高級(jí)審計(jì)學(xué)習(xí)資源試題及答案

高級(jí)審計(jì)學(xué)習(xí)資源試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計(jì)的職能？

A.驗(yàn)證財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性

B.提供管理建議

C.評(píng)估內(nèi)部控制

D.監(jiān)督企業(yè)合規(guī)性

2.下列哪些屬于審計(jì)程序？

A.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

B.審計(jì)抽樣

C.審計(jì)證據(jù)的收集

D.審計(jì)報(bào)告的編制

3.下列哪些屬于審計(jì)目標(biāo)？

A.確保財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性

B.評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的有效性

C.發(fā)現(xiàn)舞弊行為

D.評(píng)估企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況

4.下列哪些屬于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)？

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

B.控制風(fēng)險(xiǎn)

C.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)

D.證據(jù)收集風(fēng)險(xiǎn)

5.下列哪些屬于審計(jì)準(zhǔn)則？

A.審計(jì)職業(yè)道德準(zhǔn)則

B.審計(jì)程序準(zhǔn)則

C.審計(jì)報(bào)告準(zhǔn)則

D.審計(jì)質(zhì)量控制準(zhǔn)則

6.下列哪些屬于審計(jì)證據(jù)？

A.審計(jì)人員的工作底稿

B.會(huì)計(jì)憑證

C.財(cái)務(wù)報(bào)表

D.內(nèi)部控制手冊(cè)

7.下列哪些屬于審計(jì)抽樣方法？

A.隨機(jī)抽樣

B.分層抽樣

C.概率抽樣

D.非概率抽樣

8.下列哪些屬于審計(jì)報(bào)告的類型？

A.無保留意見審計(jì)報(bào)告

B.保留意見審計(jì)報(bào)告

C.拒絕表示意見審計(jì)報(bào)告

D.段落式審計(jì)報(bào)告

9.下列哪些屬于審計(jì)質(zhì)量控制的關(guān)鍵要素？

A.審計(jì)人員的專業(yè)勝任能力

B.審計(jì)工作的獨(dú)立性

C.審計(jì)工作的合規(guī)性

D.審計(jì)工作的效率

10.下列哪些屬于審計(jì)職業(yè)道德規(guī)范？

A.客觀公正

B.獨(dú)立性

C.謹(jǐn)慎性

D.保密性

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)的目的是確保企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表完全準(zhǔn)確無誤。（）

2.內(nèi)部控制是防止和發(fā)現(xiàn)舞弊行為的主要手段。（）

3.審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性承擔(dān)絕對(duì)責(zé)任。（）

4.審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性是審計(jì)工作的基礎(chǔ)。（）

5.審計(jì)師在審計(jì)過程中可以不遵循審計(jì)準(zhǔn)則。（）

6.審計(jì)師在發(fā)現(xiàn)舞弊行為時(shí)應(yīng)立即向被審計(jì)單位報(bào)告。（）

7.審計(jì)報(bào)告中的非無保留意見可以由審計(jì)師自行決定。（）

8.審計(jì)工作不受時(shí)間和資源限制。（）

9.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)對(duì)客戶的商業(yè)秘密保密。（）

10.審計(jì)師在審計(jì)過程中不得有任何利益沖突。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素及其相互關(guān)系。

2.說明審計(jì)師在執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)應(yīng)當(dāng)關(guān)注的關(guān)鍵領(lǐng)域。

3.簡(jiǎn)述審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，如何判斷財(cái)務(wù)報(bào)表是否存在重大錯(cuò)報(bào)。

4.解釋審計(jì)師在審計(jì)過程中如何保持獨(dú)立性的重要性。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在應(yīng)對(duì)舞弊風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，應(yīng)采取的防范措施和應(yīng)對(duì)策略。

2.結(jié)合實(shí)際案例，分析審計(jì)師在審計(jì)過程中如何有效運(yùn)用審計(jì)抽樣技術(shù)，以提高審計(jì)效率和質(zhì)量。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，以下哪項(xiàng)不屬于審計(jì)職業(yè)道德的要求？

A.客觀公正

B.獨(dú)立性

C.利益沖突

D.保密性

2.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說法，錯(cuò)誤的是：

A.內(nèi)部控制有助于防止和發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤

B.內(nèi)部控制的目標(biāo)之一是提高經(jīng)營(yíng)效率

C.內(nèi)部控制可以完全消除舞弊風(fēng)險(xiǎn)

D.內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)應(yīng)當(dāng)與企業(yè)的經(jīng)營(yíng)規(guī)模相匹配

3.審計(jì)師在執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，以下哪項(xiàng)不是風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序的目的？

A.識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

B.確定審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍

C.評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的有效性

D.確定審計(jì)師的責(zé)任

4.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的說法，正確的是：

A.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)與審計(jì)目標(biāo)無關(guān)

B.審計(jì)證據(jù)的充分性是指證據(jù)的數(shù)量

C.審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性是指證據(jù)的質(zhì)量

D.審計(jì)證據(jù)的可靠性是指證據(jù)的可信度

5.下列關(guān)于審計(jì)抽樣的說法，錯(cuò)誤的是：

A.抽樣是一種審計(jì)程序

B.抽樣可以減少審計(jì)工作量

C.抽樣結(jié)果可以代表總體

D.抽樣不能完全消除審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

6.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的說法，正確的是：

A.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包含審計(jì)師的個(gè)人意見

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性發(fā)表意見

C.審計(jì)報(bào)告可以包含對(duì)被審計(jì)單位管理的評(píng)價(jià)

D.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)過程中的所有問題進(jìn)行詳細(xì)說明

7.下列關(guān)于審計(jì)質(zhì)量控制的說法，錯(cuò)誤的是：

A.審計(jì)質(zhì)量控制是審計(jì)工作的重要組成部分

B.審計(jì)質(zhì)量控制旨在提高審計(jì)工作的效率

C.審計(jì)質(zhì)量控制應(yīng)當(dāng)貫穿于審計(jì)工作的全過程

D.審計(jì)質(zhì)量控制的目標(biāo)是確保審計(jì)工作的質(zhì)量

8.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德的說法，正確的是：

A.審計(jì)師可以接受與客戶有關(guān)的商業(yè)賄賂

B.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性和客觀公正

C.審計(jì)師可以泄露客戶的商業(yè)秘密

D.審計(jì)師可以接受與客戶有利益沖突的審計(jì)業(yè)務(wù)

9.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)收集的說法，正確的是：

A.審計(jì)證據(jù)收集應(yīng)當(dāng)僅限于財(cái)務(wù)報(bào)表

B.審計(jì)證據(jù)收集應(yīng)當(dāng)充分且適當(dāng)

C.審計(jì)證據(jù)收集應(yīng)當(dāng)僅限于審計(jì)師的判斷

D.審計(jì)證據(jù)收集可以忽略內(nèi)部控制的有效性

10.下列關(guān)于審計(jì)師獨(dú)立性的說法，正確的是：

A.審計(jì)師的獨(dú)立性分為實(shí)質(zhì)獨(dú)立性和形式獨(dú)立性

B.審計(jì)師的獨(dú)立性不受任何外部因素的影響

C.審計(jì)師的獨(dú)立性可以通過接受客戶賄賂來維護(hù)

D.審計(jì)師的獨(dú)立性不需要在審計(jì)報(bào)告中披露

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題

1.ABCD

2.ABCD

3.ABCD

4.ABCD

5.ABCD

6.ABCD

7.ABCD

8.ABCD

9.ABCD

10.ABCD

二、判斷題

1.×

2.√

3.×

4.√

5.×

6.×

7.×

8.×

9.√

10.√

三、簡(jiǎn)答題

1.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素包括：固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)。它們之間的關(guān)系是：固有風(fēng)險(xiǎn)和控制風(fēng)險(xiǎn)是審計(jì)師在審計(jì)過程中無法控制的，而檢查風(fēng)險(xiǎn)則是審計(jì)師通過執(zhí)行審計(jì)程序來控制的。固有風(fēng)險(xiǎn)和控制風(fēng)險(xiǎn)越高，審計(jì)師需要采取的措施就越多，以降低檢查風(fēng)險(xiǎn)。

2.審計(jì)師在執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)應(yīng)當(dāng)關(guān)注的關(guān)鍵領(lǐng)域包括：財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目、交易類別、賬戶余額、經(jīng)營(yíng)流程和信息技術(shù)系統(tǒng)。通過分析這些領(lǐng)域，審計(jì)師可以識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。

3.審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，通過以下方式判斷財(cái)務(wù)報(bào)表是否存在重大錯(cuò)報(bào)：收集充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)；評(píng)估管理層編制財(cái)務(wù)報(bào)表的依據(jù)；對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目進(jìn)行實(shí)質(zhì)性程序；考慮審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的所有異常情況。

4.審計(jì)師在審計(jì)過程中保持獨(dú)立性的重要性體現(xiàn)在：獨(dú)立性是審計(jì)師客觀公正地發(fā)表審計(jì)意見的基礎(chǔ)；保持獨(dú)立性有助于增強(qiáng)審計(jì)報(bào)告的可信度；維護(hù)審計(jì)師的職業(yè)聲譽(yù)。

四、論述題

1.審計(jì)師在應(yīng)對(duì)舞弊風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，應(yīng)采取的防范措施和應(yīng)對(duì)策略包括：加強(qiáng)職業(yè)道德教育，提高審計(jì)師的職業(yè)敏感性；實(shí)施有效的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序，識(shí)別和評(píng)估舞弊風(fēng)險(xiǎn)；設(shè)計(jì)合理的審計(jì)程序，收集充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)；加強(qiáng)與被審計(jì)單位的溝通，獲取對(duì)舞弊風(fēng)險(xiǎn)的理解；在必要時(shí)，尋求外部專