高級審計(jì)師考試重要公式及試題及答案

高級審計(jì)師考試重要公式及試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)？（）

A.控制風(fēng)險(xiǎn)

B.風(fēng)險(xiǎn)評估風(fēng)險(xiǎn)

C.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對風(fēng)險(xiǎn)

D.誤報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

2.下列關(guān)于審計(jì)重要性水平說法正確的是（）。

A.重要性水平是審計(jì)人員根據(jù)具體情況確定的

B.重要性水平通常低于財(cái)務(wù)報(bào)表金額的5%

C.重要性水平與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)密切相關(guān)

D.重要性水平越高，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)越低

3.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的表述，正確的是（）。

A.審計(jì)證據(jù)的可靠性越高，其證明力越強(qiáng)

B.審計(jì)證據(jù)的數(shù)量越多，其證明力越強(qiáng)

C.審計(jì)證據(jù)的來源越接近審計(jì)事項(xiàng)，其證明力越強(qiáng)

D.審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量越高，其證明力越強(qiáng)

4.下列關(guān)于審計(jì)程序的說法，正確的是（）。

A.審計(jì)程序是審計(jì)人員為了實(shí)現(xiàn)審計(jì)目標(biāo)而采取的一系列步驟

B.審計(jì)程序的設(shè)計(jì)應(yīng)考慮審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)和審計(jì)重要性

C.審計(jì)程序的實(shí)施應(yīng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則

D.審計(jì)程序的效果取決于審計(jì)人員的專業(yè)判斷

5.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說法，正確的是（）。

A.內(nèi)部控制是組織為了實(shí)現(xiàn)目標(biāo)而采取的一系列措施

B.內(nèi)部控制的目標(biāo)包括保護(hù)資產(chǎn)、確保財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性等

C.內(nèi)部控制的有效性取決于內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的合理性和執(zhí)行的有效性

D.內(nèi)部控制是審計(jì)工作的重要組成部分

6.下列關(guān)于審計(jì)抽樣方法的說法，正確的是（）。

A.審計(jì)抽樣是審計(jì)人員為了獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)而采取的一種方法

B.審計(jì)抽樣方法分為隨機(jī)抽樣和非隨機(jī)抽樣

C.審計(jì)抽樣應(yīng)考慮審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)和審計(jì)重要性

D.審計(jì)抽樣結(jié)果可用于評估總體情況

7.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的說法，正確的是（）。

A.審計(jì)報(bào)告是審計(jì)人員對被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表意見的書面文件

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)意見、審計(jì)說明和審計(jì)依據(jù)

C.審計(jì)報(bào)告的發(fā)表應(yīng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則

D.審計(jì)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、公正、客觀地反映審計(jì)情況

8.下列關(guān)于審計(jì)獨(dú)立性說法，正確的是（）。

A.審計(jì)獨(dú)立性是審計(jì)人員執(zhí)行審計(jì)工作的基本要求

B.審計(jì)獨(dú)立性包括實(shí)質(zhì)獨(dú)立性和形式獨(dú)立性

C.審計(jì)獨(dú)立性是審計(jì)工作質(zhì)量的重要保障

D.審計(jì)獨(dú)立性有助于提高審計(jì)工作的公信力

9.下列關(guān)于審計(jì)質(zhì)量控制的說法，正確的是（）。

A.審計(jì)質(zhì)量控制是審計(jì)組織對審計(jì)工作實(shí)施全過程的管理

B.審計(jì)質(zhì)量控制的目標(biāo)是確保審計(jì)工作的質(zhì)量

C.審計(jì)質(zhì)量控制包括內(nèi)部審計(jì)和外部審計(jì)

D.審計(jì)質(zhì)量控制有助于提高審計(jì)工作的效率

10.下列關(guān)于審計(jì)職業(yè)道德的說法，正確的是（）。

A.審計(jì)職業(yè)道德是審計(jì)人員的行為準(zhǔn)則

B.審計(jì)職業(yè)道德的核心是誠信、公正、專業(yè)

C.審計(jì)職業(yè)道德有助于提高審計(jì)工作的公信力

D.審計(jì)職業(yè)道德是審計(jì)人員履行職責(zé)的基礎(chǔ)

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)人員未能發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的可能性。（）

2.審計(jì)重要性水平是審計(jì)人員根據(jù)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)確定的。（）

3.審計(jì)證據(jù)的可靠性越高，其證明力越強(qiáng)，但數(shù)量越多，其證明力也越強(qiáng)。（）

4.審計(jì)程序的設(shè)計(jì)應(yīng)考慮審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)和審計(jì)重要性，但審計(jì)程序的效果取決于審計(jì)人員的專業(yè)判斷。（）

5.內(nèi)部控制的目標(biāo)包括保護(hù)資產(chǎn)、確保財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性等，其有效性取決于內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的合理性和執(zhí)行的有效性。（）

6.審計(jì)抽樣方法分為隨機(jī)抽樣和非隨機(jī)抽樣，審計(jì)抽樣結(jié)果可用于評估總體情況。（）

7.審計(jì)報(bào)告是審計(jì)人員對被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表意見的書面文件，其發(fā)表應(yīng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則。（）

8.審計(jì)獨(dú)立性包括實(shí)質(zhì)獨(dú)立性和形式獨(dú)立性，是審計(jì)工作質(zhì)量的重要保障。（）

9.審計(jì)質(zhì)量控制是審計(jì)組織對審計(jì)工作實(shí)施全過程的管理，其目標(biāo)是確保審計(jì)工作的質(zhì)量。（）

10.審計(jì)職業(yè)道德是審計(jì)人員的行為準(zhǔn)則，其核心是誠信、公正、專業(yè)，有助于提高審計(jì)工作的公信力。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計(jì)程序的基本步驟。

2.解釋審計(jì)證據(jù)的可靠性如何影響其證明力。

3.說明內(nèi)部控制的三要素及其相互關(guān)系。

4.簡要描述審計(jì)抽樣在審計(jì)過程中的作用。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何運(yùn)用職業(yè)判斷，以應(yīng)對審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)和保證審計(jì)質(zhì)量。

2.討論審計(jì)職業(yè)道德在維護(hù)審計(jì)行業(yè)公信力和提升審計(jì)服務(wù)質(zhì)量中的重要性。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.在審計(jì)過程中，下列哪項(xiàng)不屬于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)？（）

A.控制風(fēng)險(xiǎn)

B.評估風(fēng)險(xiǎn)

C.誤報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

D.違規(guī)風(fēng)險(xiǎn)

2.下列關(guān)于審計(jì)重要性水平的說法，正確的是：（）

A.重要性水平是一個(gè)固定的數(shù)值

B.重要性水平與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)成反比

C.重要性水平通常低于財(cái)務(wù)報(bào)表金額的5%

D.重要性水平越高，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)越高

3.審計(jì)證據(jù)的可靠性通常取決于以下哪項(xiàng)？（）

A.證據(jù)的來源

B.證據(jù)的格式

C.證據(jù)的數(shù)量

D.證據(jù)的日期

4.在設(shè)計(jì)審計(jì)程序時(shí)，審計(jì)人員應(yīng)考慮的主要因素不包括：（）

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

B.審計(jì)重要性

C.審計(jì)成本

D.被審計(jì)單位的規(guī)模

5.內(nèi)部控制的主要目標(biāo)是：（）

A.降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

B.提高財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性

C.保障資產(chǎn)安全

D.以上都是

6.下列關(guān)于審計(jì)抽樣的說法，正確的是：（）

A.隨機(jī)抽樣適用于所有類型的審計(jì)證據(jù)

B.非隨機(jī)抽樣只能用于控制測試

C.審計(jì)抽樣可以幫助審計(jì)人員評估總體情況

D.審計(jì)抽樣結(jié)果可以完全替代詳細(xì)審查

7.審計(jì)報(bào)告的目的是：（）

A.報(bào)告審計(jì)過程中的發(fā)現(xiàn)

B.對被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見

C.提供審計(jì)過程中的建議

D.以上都是

8.審計(jì)獨(dú)立性包括：（）

A.實(shí)質(zhì)獨(dú)立性和形式獨(dú)立性

B.專業(yè)獨(dú)立性和業(yè)務(wù)獨(dú)立性

C.財(cái)務(wù)獨(dú)立性和道德獨(dú)立性

D.以上都是

9.審計(jì)質(zhì)量控制的主要目的是：（）

A.提高審計(jì)工作的效率

B.確保審計(jì)工作的質(zhì)量

C.降低審計(jì)成本

D.提高審計(jì)報(bào)告的公信力

10.審計(jì)職業(yè)道德的基本原則包括：（）

A.誠信、客觀、獨(dú)立

B.專業(yè)勝任、保密、公正

C.誠信、保密、專業(yè)勝任

D.以上都是

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題

1.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包含控制風(fēng)險(xiǎn)、風(fēng)險(xiǎn)評估風(fēng)險(xiǎn)、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對風(fēng)險(xiǎn)和誤報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。

2.A,C,D

解析思路：重要性水平是根據(jù)具體情況確定的，與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)密切相關(guān)，通常高于財(cái)務(wù)報(bào)表金額的5%。

3.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)證據(jù)的可靠性、數(shù)量、來源和質(zhì)量都會影響其證明力。

4.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)程序的設(shè)計(jì)應(yīng)考慮審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)和審計(jì)重要性，實(shí)施時(shí)應(yīng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則，效果取決于專業(yè)判斷。

5.A,B,C,D

解析思路：內(nèi)部控制包括保護(hù)資產(chǎn)、確保財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性等目標(biāo)，其有效性與設(shè)計(jì)合理性和執(zhí)行有效性相關(guān)。

6.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)抽樣方法分為隨機(jī)和非隨機(jī)，考慮審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)和審計(jì)重要性，用于評估總體情況。

7.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)報(bào)告是發(fā)表審計(jì)意見的書面文件，包括意見、說明和依據(jù)，應(yīng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則。

8.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)獨(dú)立性包括實(shí)質(zhì)獨(dú)立性和形式獨(dú)立性，是保障審計(jì)工作質(zhì)量的重要條件。

9.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)質(zhì)量控制旨在確保審計(jì)工作質(zhì)量，包括內(nèi)部審計(jì)和外部審計(jì)，以提高效率。

10.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)職業(yè)道德包括誠信、公正、專業(yè)等原則，是提高審計(jì)工作公信力的基礎(chǔ)。

二、判斷題

1.×

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)人員未能適當(dāng)應(yīng)對重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的可能性。

2.×

解析思路：重要性水平是審計(jì)人員根據(jù)具體情況確定的，并非固定數(shù)值。

3.×

解析思路：審計(jì)證據(jù)的可靠性越高，其證明力越強(qiáng)，但數(shù)量多并不必然提高證明力。

4.×

解析思路：審計(jì)程序的設(shè)計(jì)應(yīng)考慮審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)和審計(jì)重要性，但實(shí)施效果取決于多種因素。

5.√

解析思路：內(nèi)部控制的目標(biāo)確實(shí)包括保護(hù)資產(chǎn)、確保財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性等。

6.√

解析思路：審計(jì)抽樣方法包括隨機(jī)和非隨機(jī)，可用于評估總體情況。

7.√

解析思路：審計(jì)報(bào)告的目的就是對財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見。

8.√

解析思路：審計(jì)獨(dú)立性確實(shí)包括實(shí)質(zhì)獨(dú)立性和形式獨(dú)立性。

9.√

解析思路：審計(jì)質(zhì)量控制的主要目的就是確保審計(jì)工作質(zhì)量。

10.√

解析思路：審計(jì)職業(yè)道德確實(shí)包括誠信、公正、專業(yè)等基本原則。

三、簡答題

1.簡述審計(jì)程序的基本步驟。

解析思路：審計(jì)程序的基本步驟通常包括計(jì)劃審計(jì)工作、實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評估程序、實(shí)施控制測試（如有必要）、實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序和完成審計(jì)工作等。

2.解釋審計(jì)證據(jù)的可靠性如何影響其證明力。

解析思路：審計(jì)證據(jù)的可靠