2025年會(huì)計(jì)職稱(chēng)考試《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》稅務(wù)籌劃案例解析與練習(xí)題

2025年會(huì)計(jì)職稱(chēng)考試《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》稅務(wù)籌劃案例解析與練習(xí)題考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題要求：從每小題的四個(gè)選項(xiàng)中選出一個(gè)最符合題意的正確答案。1.下列關(guān)于企業(yè)稅務(wù)籌劃的說(shuō)法中，不正確的是（）。A.稅務(wù)籌劃是指在合法的前提下，通過(guò)調(diào)整企業(yè)的財(cái)務(wù)活動(dòng)，降低稅收負(fù)擔(dān)的行為。B.稅務(wù)籌劃是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要組成部分。C.稅務(wù)籌劃可以采取避稅、節(jié)稅、轉(zhuǎn)嫁、轉(zhuǎn)出等手段。D.稅務(wù)籌劃的目的是為了逃避?chē)?guó)家稅收。2.下列關(guān)于增值稅的說(shuō)法中，正確的是（）。A.增值稅是對(duì)商品銷(xiāo)售和提供應(yīng)稅勞務(wù)所征收的一種流轉(zhuǎn)稅。B.增值稅的納稅人包括個(gè)體工商戶(hù)、企事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體等。C.增值稅的計(jì)稅依據(jù)是銷(xiāo)售額減去進(jìn)項(xiàng)稅額。D.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率、零稅率。3.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的說(shuō)法中，不正確的是（）。A.企業(yè)所得稅是對(duì)企業(yè)所得額征收的一種稅。B.企業(yè)所得稅的納稅人包括國(guó)有企業(yè)、集體企業(yè)、私營(yíng)企業(yè)等。C.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)所得額減去各項(xiàng)扣除。D.企業(yè)所得稅的稅率分為基本稅率、優(yōu)惠稅率。4.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的說(shuō)法中，正確的是（）。A.個(gè)人所得稅是對(duì)個(gè)人取得的各項(xiàng)所得征收的一種稅。B.個(gè)人所得稅的納稅人包括中國(guó)公民、外國(guó)公民等。C.個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)是個(gè)人所得額減去各項(xiàng)扣除。D.個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率、比例稅率。5.下列關(guān)于資源稅的說(shuō)法中，正確的是（）。A.資源稅是對(duì)開(kāi)采、生產(chǎn)、加工、銷(xiāo)售等環(huán)節(jié)的資源征收的一種稅。B.資源稅的納稅人包括開(kāi)采、生產(chǎn)、加工、銷(xiāo)售等企業(yè)。C.資源稅的計(jì)稅依據(jù)是銷(xiāo)售額減去進(jìn)項(xiàng)稅額。D.資源稅的稅率分為定額稅率和比例稅率。6.下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的說(shuō)法中，不正確的是（）。A.城市維護(hù)建設(shè)稅是對(duì)企業(yè)、事業(yè)單位和個(gè)體工商戶(hù)的銷(xiāo)售額征收的一種稅。B.城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)是銷(xiāo)售額減去進(jìn)項(xiàng)稅額。C.城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率分為7%、5%、1%三個(gè)檔次。D.城市維護(hù)建設(shè)稅的征收范圍限于城市、縣城、建制鎮(zhèn)。7.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說(shuō)法中，正確的是（）。A.房產(chǎn)稅是對(duì)房屋產(chǎn)權(quán)所有人征收的一種稅。B.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房屋的余值或租金。C.房產(chǎn)稅的稅率分為1.2%、1.5%、2%三個(gè)檔次。D.房產(chǎn)稅的征收范圍限于城市、縣城、建制鎮(zhèn)。8.下列關(guān)于土地增值稅的說(shuō)法中，不正確的是（）。A.土地增值稅是對(duì)土地轉(zhuǎn)讓增值額征收的一種稅。B.土地增值稅的納稅人包括土地轉(zhuǎn)讓方和受讓方。C.土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)是土地增值額減去各項(xiàng)扣除。D.土地增值稅的稅率分為30%、40%、50%三個(gè)檔次。9.下列關(guān)于印花稅的說(shuō)法中，正確的是（）。A.印花稅是對(duì)經(jīng)濟(jì)合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)等征收的一種稅。B.印花稅的納稅人包括企事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、個(gè)人等。C.印花稅的計(jì)稅依據(jù)是合同金額或書(shū)據(jù)金額。D.印花稅的稅率分為0.05%、0.1%、0.5%三個(gè)檔次。10.下列關(guān)于契稅的說(shuō)法中，不正確的是（）。A.契稅是對(duì)房屋產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移征收的一種稅。B.契稅的納稅人包括房屋產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移方和受讓方。C.契稅的計(jì)稅依據(jù)是房屋的成交價(jià)格。D.契稅的稅率分為1%、3%、5%三個(gè)檔次。四、多項(xiàng)選擇題要求：從每小題的五個(gè)選項(xiàng)中選出兩個(gè)或兩個(gè)以上最符合題意的正確答案。1.稅務(wù)籌劃的合法原則包括（）。A.合法性原則B.公平性原則C.利益最大化原則D.經(jīng)濟(jì)性原則E.可操作性原則2.下列哪些行為屬于增值稅的征稅范圍（）。A.銷(xiāo)售貨物B.提供應(yīng)稅勞務(wù)C.進(jìn)口貨物D.出口貨物E.出租不動(dòng)產(chǎn)3.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)包括（）。A.銷(xiāo)售收入B.營(yíng)業(yè)外收入C.資產(chǎn)收益D.利息收入E.費(fèi)用支出4.個(gè)人所得稅的免稅項(xiàng)目包括（）。A.工資、薪金所得B.稅法規(guī)定的免稅所得C.稅法規(guī)定的減稅所得D.稅法規(guī)定的專(zhuān)項(xiàng)附加扣除E.稅法規(guī)定的扣除項(xiàng)目5.下列哪些屬于資源稅的征收范圍（）。A.礦產(chǎn)資源B.森林資源C.水資源D.土地資源E.環(huán)境資源五、判斷題要求：判斷下列各小題的正誤，正確的在括號(hào)內(nèi)寫(xiě)“√”，錯(cuò)誤的寫(xiě)“×”。1.稅務(wù)籌劃可以采取避稅、節(jié)稅、轉(zhuǎn)嫁、轉(zhuǎn)出等手段。（）2.增值稅的納稅人包括所有在中國(guó)境內(nèi)從事商品銷(xiāo)售和提供應(yīng)稅勞務(wù)的單位和個(gè)人。（）3.企業(yè)所得稅的稅率是固定的，不會(huì)因企業(yè)所得額的變化而變化。（）4.個(gè)人所得稅的稅率是固定的，不會(huì)因個(gè)人所得額的變化而變化。（）5.資源稅的征收范圍僅限于礦產(chǎn)資源。（）六、簡(jiǎn)答題要求：簡(jiǎn)要回答下列問(wèn)題。1.簡(jiǎn)述稅務(wù)籌劃的基本原則。2.簡(jiǎn)述增值稅的計(jì)稅方法。3.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)。本次試卷答案如下：一、單項(xiàng)選擇題1.D解析：稅務(wù)籌劃是在合法的前提下進(jìn)行的，目的是降低稅收負(fù)擔(dān)，而不是逃避?chē)?guó)家稅收。2.C解析：增值稅的計(jì)稅依據(jù)是銷(xiāo)售額減去進(jìn)項(xiàng)稅額，這是增值稅的核心計(jì)算方式。3.D解析：企業(yè)所得稅的稅率是根據(jù)企業(yè)所得額的不同而分級(jí)的，不是固定的。4.B解析：個(gè)人所得稅的納稅人包括所有在中國(guó)境內(nèi)取得所得的個(gè)人，包括中國(guó)公民和外國(guó)公民。5.D解析：資源稅是對(duì)開(kāi)采、生產(chǎn)、加工、銷(xiāo)售等環(huán)節(jié)的資源征收的，包括礦產(chǎn)資源等。6.A解析：城市維護(hù)建設(shè)稅是對(duì)企業(yè)、事業(yè)單位和個(gè)體工商戶(hù)的銷(xiāo)售額征收的，不是對(duì)銷(xiāo)售額減去進(jìn)項(xiàng)稅額。7.B解析：房產(chǎn)稅是對(duì)房屋產(chǎn)權(quán)所有人征收的，計(jì)稅依據(jù)是房屋的余值或租金。8.B解析：土地增值稅是對(duì)土地轉(zhuǎn)讓增值額征收的，納稅人包括土地轉(zhuǎn)讓方和受讓方。9.C解析：印花稅是對(duì)經(jīng)濟(jì)合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)等征收的，計(jì)稅依據(jù)是合同金額或書(shū)據(jù)金額。10.D解析：契稅是對(duì)房屋產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移征收的，稅率根據(jù)不同的地區(qū)和情況有所不同。四、多項(xiàng)選擇題1.A,E解析：稅務(wù)籌劃的基本原則包括合法性原則和可操作性原則。2.A,B,C解析：增值稅的征稅范圍包括銷(xiāo)售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)和進(jìn)口貨物。3.A,B,C,D,E解析：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)包括銷(xiāo)售收入、營(yíng)業(yè)外收入、資產(chǎn)收益、利息收入和費(fèi)用支出。4.B,C,D,E解析：個(gè)人所得稅的免稅項(xiàng)目包括稅法規(guī)定的免稅所得、減稅所得、專(zhuān)項(xiàng)附加扣除和扣除項(xiàng)目。5.A,B,C解析：資源稅的征收范圍包括礦產(chǎn)資源、森林資源和水資源。五、判斷題1.×解析：稅務(wù)籌劃不能采取避稅手段，只能采取合法的節(jié)稅、轉(zhuǎn)嫁和轉(zhuǎn)出手段。2.×解析：增值稅的納稅人包括在中國(guó)境內(nèi)從事商品銷(xiāo)售和提供應(yīng)稅勞務(wù)的單位和個(gè)人，但不包括所有單位和個(gè)人。3.×解析：企業(yè)所得稅的稅率是根據(jù)企業(yè)所得額的不同而分級(jí)的，會(huì)因企業(yè)所得額的變化而變化。4.×解析：個(gè)人所得稅的稅率是根據(jù)個(gè)人所得額的不同而分級(jí)的，會(huì)因個(gè)人所得額的變化而變化。5.×解析：資源稅的征收范圍不僅限于礦產(chǎn)資源，還包括其他資源。六、簡(jiǎn)答題1.稅務(wù)籌劃