2025審計(jì)師考試企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理試卷要點(diǎn)歸納

2025審計(jì)師考試企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理試卷要點(diǎn)歸納考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單選題1.下列關(guān)于內(nèi)部控制的定義，錯(cuò)誤的是（）。A.內(nèi)部控制是企業(yè)為了合理保證財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、經(jīng)營的效率和效果以及對法律法規(guī)的遵守而實(shí)施的控制B.內(nèi)部控制是企業(yè)董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層和全體員工參與的過程C.內(nèi)部控制是針對企業(yè)內(nèi)部的管理、運(yùn)營和財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行的管理活動(dòng)D.內(nèi)部控制是為了實(shí)現(xiàn)企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)而實(shí)施的2.下列關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)評估的說法，正確的是（）。A.風(fēng)險(xiǎn)評估是企業(yè)確定風(fēng)險(xiǎn)程度和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對措施的過程B.風(fēng)險(xiǎn)評估是企業(yè)管理層在決策過程中對潛在風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識別、評估和應(yīng)對的過程C.風(fēng)險(xiǎn)評估是企業(yè)對內(nèi)部和外部風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識別、評估、控制和監(jiān)控的過程D.風(fēng)險(xiǎn)評估是企業(yè)為了實(shí)現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)而對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識別、評估和應(yīng)對的過程3.下列關(guān)于內(nèi)部控制的原則，不屬于內(nèi)部控制原則的是（）。A.全面性原則B.風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向原則C.實(shí)施與監(jiān)督并重原則D.合規(guī)性原則4.下列關(guān)于內(nèi)部控制的目標(biāo)，不屬于內(nèi)部控制目標(biāo)的是（）。A.提高財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性B.提高經(jīng)營的效率和效果C.遵守法律法規(guī)D.提高企業(yè)競爭力5.下列關(guān)于內(nèi)部控制要素的說法，錯(cuò)誤的是（）。A.內(nèi)部環(huán)境是企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)B.風(fēng)險(xiǎn)評估是企業(yè)識別、分析、評估和應(yīng)對風(fēng)險(xiǎn)的過程C.控制活動(dòng)是企業(yè)為應(yīng)對風(fēng)險(xiǎn)而采取的措施D.信息與溝通是企業(yè)內(nèi)部控制的保障6.下列關(guān)于內(nèi)部控制的實(shí)施過程，不屬于內(nèi)部控制實(shí)施過程的是（）。A.內(nèi)部控制設(shè)計(jì)B.內(nèi)部控制實(shí)施C.內(nèi)部控制監(jiān)督D.內(nèi)部控制評估7.下列關(guān)于內(nèi)部控制評價(jià)的說法，正確的是（）。A.內(nèi)部控制評價(jià)是指對企業(yè)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行評價(jià)B.內(nèi)部控制評價(jià)是指對企業(yè)內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和實(shí)施情況進(jìn)行檢查C.內(nèi)部控制評價(jià)是指對企業(yè)內(nèi)部控制的目標(biāo)和原則進(jìn)行審查D.內(nèi)部控制評價(jià)是指對企業(yè)內(nèi)部控制的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識別和評估8.下列關(guān)于內(nèi)部控制的局限性，不屬于內(nèi)部控制局限性的是（）。A.內(nèi)部控制設(shè)計(jì)存在缺陷B.內(nèi)部控制實(shí)施不到位C.內(nèi)部控制評價(jià)不準(zhǔn)確D.內(nèi)部控制環(huán)境不完善9.下列關(guān)于內(nèi)部控制報(bào)告的說法，正確的是（）。A.內(nèi)部控制報(bào)告是企業(yè)內(nèi)部管理層的報(bào)告B.內(nèi)部控制報(bào)告是企業(yè)對外部審計(jì)師的報(bào)告C.內(nèi)部控制報(bào)告是企業(yè)對股東的報(bào)告D.內(nèi)部控制報(bào)告是企業(yè)對監(jiān)管機(jī)構(gòu)的報(bào)告10.下列關(guān)于內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)系，正確的是（）。A.內(nèi)部控制是風(fēng)險(xiǎn)管理的組成部分B.風(fēng)險(xiǎn)管理是內(nèi)部控制的組成部分C.內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理是相互獨(dú)立的過程D.內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理是相互補(bǔ)充的過程二、多選題1.內(nèi)部控制的要素包括（）。A.內(nèi)部環(huán)境B.風(fēng)險(xiǎn)評估C.控制活動(dòng)D.信息與溝通E.監(jiān)督2.企業(yè)內(nèi)部控制的目標(biāo)包括（）。A.提高財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性B.提高經(jīng)營的效率和效果C.遵守法律法規(guī)D.提高企業(yè)競爭力E.保護(hù)企業(yè)資產(chǎn)3.風(fēng)險(xiǎn)評估的程序包括（）。A.風(fēng)險(xiǎn)識別B.風(fēng)險(xiǎn)分析C.風(fēng)險(xiǎn)評估D.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對E.風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控4.內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的原則包括（）。A.全面性原則B.風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向原則C.實(shí)施與監(jiān)督并重原則D.合規(guī)性原則E.適應(yīng)性原則5.內(nèi)部控制評價(jià)的內(nèi)容包括（）。A.內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)B.內(nèi)部控制的實(shí)施C.內(nèi)部控制的效果D.內(nèi)部控制的改進(jìn)E.內(nèi)部控制的監(jiān)督6.內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)系包括（）。A.內(nèi)部控制是風(fēng)險(xiǎn)管理的重要組成部分B.風(fēng)險(xiǎn)管理是內(nèi)部控制的重要組成部分C.內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理相互獨(dú)立D.內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理相互補(bǔ)充E.內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理相互制約7.企業(yè)內(nèi)部控制制度包括（）。A.財(cái)務(wù)管理制度B.采購管理制度C.人力資源管理制度D.生產(chǎn)管理制度E.研發(fā)管理制度8.企業(yè)內(nèi)部控制報(bào)告的內(nèi)容包括（）。A.內(nèi)部控制概述B.內(nèi)部控制設(shè)計(jì)與實(shí)施C.內(nèi)部控制評價(jià)D.內(nèi)部控制改進(jìn)E.內(nèi)部控制監(jiān)督9.企業(yè)內(nèi)部控制評價(jià)的方法包括（）。A.內(nèi)部控制測試B.內(nèi)部控制調(diào)查C.內(nèi)部控制分析D.內(nèi)部控制咨詢E.內(nèi)部控制培訓(xùn)10.企業(yè)內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)要求包括（）。A.符合國家法律法規(guī)B.符合企業(yè)實(shí)際情況C.符合企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略D.符合內(nèi)部控制原則E.符合風(fēng)險(xiǎn)管理體系四、簡答題要求：請根據(jù)所學(xué)知識，簡要回答以下問題。1.簡述內(nèi)部控制的定義及其作用。2.簡要介紹風(fēng)險(xiǎn)評估的基本步驟。3.簡述內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的原則。五、論述題要求：結(jié)合實(shí)際案例，論述企業(yè)如何建立有效的內(nèi)部控制體系。1.論述企業(yè)內(nèi)部控制體系建立的重要性。2.分析企業(yè)內(nèi)部控制體系建立的主要環(huán)節(jié)。3.針對企業(yè)內(nèi)部控制體系建立過程中可能遇到的問題，提出相應(yīng)的解決方案。六、案例分析題要求：請根據(jù)以下案例，回答提出的問題。案例：某公司為了提高經(jīng)營效率，決定對內(nèi)部控制體系進(jìn)行改革。改革后，公司內(nèi)部環(huán)境得到了改善，風(fēng)險(xiǎn)得到了有效控制，但同時(shí)也出現(xiàn)了一些新的問題。問題：1.分析改革后公司內(nèi)部環(huán)境的變化及其對內(nèi)部控制的影響。2.分析改革后公司風(fēng)險(xiǎn)控制的變化及其對內(nèi)部控制的影響。3.針對改革后公司出現(xiàn)的新問題，提出相應(yīng)的改進(jìn)措施。本次試卷答案如下：一、單選題1.答案：C解析思路：內(nèi)部控制的定義涉及財(cái)務(wù)報(bào)告可靠性、經(jīng)營效率和效果、遵守法律法規(guī)，而C選項(xiàng)提到的是實(shí)現(xiàn)企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)，這與內(nèi)部控制的直接定義不符。2.答案：B解析思路：風(fēng)險(xiǎn)評估是企業(yè)決策過程中的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，涉及識別、分析、評估和應(yīng)對風(fēng)險(xiǎn)，B選項(xiàng)準(zhǔn)確描述了風(fēng)險(xiǎn)評估的過程。3.答案：D解析思路：內(nèi)部控制原則包括全面性、風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向、實(shí)施與監(jiān)督并重、合規(guī)性等，D選項(xiàng)“合規(guī)性原則”是內(nèi)部控制的一個(gè)基本原則，不應(yīng)被排除。4.答案：D解析思路：內(nèi)部控制的目標(biāo)通常包括財(cái)務(wù)報(bào)告可靠性、經(jīng)營效率和效果、遵守法律法規(guī)，而提高企業(yè)競爭力通常不是直接列出的目標(biāo)。5.答案：D解析思路：內(nèi)部控制要素包括內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評估、控制活動(dòng)、信息與溝通、監(jiān)督，D選項(xiàng)“信息與溝通”是內(nèi)部控制的一個(gè)重要要素。6.答案：D解析思路：內(nèi)部控制實(shí)施過程包括設(shè)計(jì)、實(shí)施、監(jiān)督和評估，D選項(xiàng)“內(nèi)部控制評估”是實(shí)施過程中的一個(gè)環(huán)節(jié)，而不是整個(gè)實(shí)施過程。7.答案：A解析思路：內(nèi)部控制評價(jià)是針對內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行評價(jià)，A選項(xiàng)正確描述了內(nèi)部控制評價(jià)的目的。8.答案：C解析思路：內(nèi)部控制的局限性可能包括設(shè)計(jì)缺陷、實(shí)施不到位、評價(jià)不準(zhǔn)確、環(huán)境不完善等，C選項(xiàng)提到的“內(nèi)部控制評價(jià)不準(zhǔn)確”是局限性之一。9.答案：C解析思路：內(nèi)部控制報(bào)告通常用于向股東報(bào)告，C選項(xiàng)正確指出了內(nèi)部控制報(bào)告的使用對象。10.答案：D解析思路：內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理是相互補(bǔ)充的過程，D選項(xiàng)準(zhǔn)確描述了兩者之間的關(guān)系。二、多選題1.答案：ABCDE解析思路：內(nèi)部控制的要素包括內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評估、控制活動(dòng)、信息與溝通、監(jiān)督，這些都是內(nèi)部控制的基本構(gòu)成部分。2.答案：ABCD解析思路：內(nèi)部控制的目標(biāo)包括提高財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、經(jīng)營效率和效果、遵守法律法規(guī)，這些都是內(nèi)部控制的核心目標(biāo)。3.答案：ABCD解析思路：風(fēng)險(xiǎn)評估的程序包括風(fēng)險(xiǎn)識別、風(fēng)險(xiǎn)分析、風(fēng)險(xiǎn)評估、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對、風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控，這是風(fēng)險(xiǎn)評估的標(biāo)準(zhǔn)步驟。4.答案：ABCD解析思路：內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的原則包括全面性、風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向、實(shí)施與監(jiān)督并重、合規(guī)性等，這些都是設(shè)計(jì)內(nèi)部控制時(shí)需要遵循的原則。5.答案：ABCDE解析思路：內(nèi)部控制評價(jià)的內(nèi)容包括設(shè)計(jì)、實(shí)施、效果、改進(jìn)、監(jiān)督，這些都是評價(jià)內(nèi)部控制全面性的關(guān)鍵方面。6.答案：ABD解析思路：內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)系是相互補(bǔ)充的，風(fēng)險(xiǎn)管理是內(nèi)部控制的一部分，兩者共同作用以提高企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對能力。7.答案：ABCDE解析思路：企業(yè)內(nèi)部控制制度包括財(cái)務(wù)、采購、人力資源、生產(chǎn)、研發(fā)等多個(gè)方面的管理，這些都是企業(yè)運(yùn)營的重要組成部分。8.答案：ABCDE解析思路：內(nèi)部控制報(bào)告的內(nèi)容通常包括概述、