2025年會(huì)計(jì)職稱考試《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》稅務(wù)處理與籌劃個(gè)人所得稅申報(bào)表解析試題

2025年會(huì)計(jì)職稱考試《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》稅務(wù)處理與籌劃個(gè)人所得稅申報(bào)表解析試題考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題要求：請(qǐng)從每小題的四個(gè)選項(xiàng)中選擇最符合題意的一個(gè)，在答題卡上將所選項(xiàng)的字母涂黑。1.下列各項(xiàng)中，不屬于個(gè)人所得稅納稅義務(wù)人的是（）。A.在中國境內(nèi)無住所，但居住滿1年的個(gè)人B.在中國境內(nèi)無住所，且居住未滿1年的個(gè)人C.中國公民D.在中國境內(nèi)有住所，但居住未滿1年的個(gè)人2.下列各項(xiàng)中，不屬于個(gè)人所得稅征收管理的環(huán)節(jié)是（）。A.稅收籌劃B.稅收申報(bào)C.稅收繳納D.稅收審計(jì)3.下列各項(xiàng)中，不屬于個(gè)人所得稅法規(guī)定的綜合所得的是（）。A.工資、薪金所得B.勞務(wù)報(bào)酬所得C.稅法規(guī)定的稿酬所得D.特許權(quán)使用費(fèi)所得4.個(gè)人所得稅的稅率采取超額累進(jìn)稅率與比例稅率相結(jié)合的方法。下列各項(xiàng)中，適用比例稅率的是（）。A.工資、薪金所得B.勞務(wù)報(bào)酬所得C.稅法規(guī)定的稿酬所得D.特許權(quán)使用費(fèi)所得5.下列各項(xiàng)中，不屬于個(gè)人所得稅申報(bào)納稅期限的是（）。A.按月預(yù)繳B.按季預(yù)繳C.按年預(yù)繳D.按次預(yù)繳6.下列各項(xiàng)中，不屬于個(gè)人所得稅申報(bào)方式的是（）。A.親自申報(bào)B.代理申報(bào)C.郵寄申報(bào)D.網(wǎng)上申報(bào)7.下列各項(xiàng)中，不屬于個(gè)人所得稅申報(bào)表內(nèi)容的是（）。A.個(gè)人基本信息B.納稅人住所地C.納稅人家庭成員D.納稅人銀行賬戶8.下列各項(xiàng)中，不屬于個(gè)人所得稅申報(bào)表附列資料的是（）。A.專項(xiàng)附加扣除明細(xì)表B.專項(xiàng)扣除明細(xì)表C.贍養(yǎng)老人專項(xiàng)附加扣除明細(xì)表D.基本減除費(fèi)用明細(xì)表9.下列各項(xiàng)中，不屬于個(gè)人所得稅申報(bào)表附列資料的是（）。A.捐贈(zèng)明細(xì)表B.境外所得稅收明細(xì)表C.境外繳納稅款抵免明細(xì)表D.個(gè)人信息表10.下列各項(xiàng)中，不屬于個(gè)人所得稅申報(bào)表附列資料的是（）。A.任職受雇單位明細(xì)表B.境內(nèi)所得明細(xì)表C.境外所得明細(xì)表D.稅法規(guī)定的稿酬所得明細(xì)表二、多項(xiàng)選擇題要求：請(qǐng)從每小題的四個(gè)選項(xiàng)中，至少選擇兩個(gè)最符合題意的一個(gè)，在答題卡上將所選項(xiàng)的字母涂黑。1.下列各項(xiàng)中，屬于個(gè)人所得稅納稅義務(wù)人的有（）。A.在中國境內(nèi)無住所，但居住滿1年的個(gè)人B.在中國境內(nèi)無住所，且居住未滿1年的個(gè)人C.中國公民D.在中國境內(nèi)有住所，但居住未滿1年的個(gè)人2.下列各項(xiàng)中，屬于個(gè)人所得稅征收管理的環(huán)節(jié)有（）。A.稅收籌劃B.稅收申報(bào)C.稅收繳納D.稅收審計(jì)3.下列各項(xiàng)中，屬于個(gè)人所得稅法規(guī)定的綜合所得的有（）。A.工資、薪金所得B.勞務(wù)報(bào)酬所得C.稅法規(guī)定的稿酬所得D.特許權(quán)使用費(fèi)所得4.下列各項(xiàng)中，適用比例稅率的個(gè)人所得稅所得有（）。A.工資、薪金所得B.勞務(wù)報(bào)酬所得C.稅法規(guī)定的稿酬所得D.特許權(quán)使用費(fèi)所得5.下列各項(xiàng)中，屬于個(gè)人所得稅申報(bào)納稅期限的有（）。A.按月預(yù)繳B.按季預(yù)繳C.按年預(yù)繳D.按次預(yù)繳6.下列各項(xiàng)中，屬于個(gè)人所得稅申報(bào)方式的有（）。A.親自申報(bào)B.代理申報(bào)C.郵寄申報(bào)D.網(wǎng)上申報(bào)7.下列各項(xiàng)中，屬于個(gè)人所得稅申報(bào)表內(nèi)容的有（）。A.個(gè)人基本信息B.納稅人住所地C.納稅人家庭成員D.納稅人銀行賬戶8.下列各項(xiàng)中，屬于個(gè)人所得稅申報(bào)表附列資料的有（）。A.專項(xiàng)附加扣除明細(xì)表B.專項(xiàng)扣除明細(xì)表C.贍養(yǎng)老人專項(xiàng)附加扣除明細(xì)表D.基本減除費(fèi)用明細(xì)表9.下列各項(xiàng)中，屬于個(gè)人所得稅申報(bào)表附列資料的有（）。A.捐贈(zèng)明細(xì)表B.境外所得稅收明細(xì)表C.境外繳納稅款抵免明細(xì)表D.個(gè)人信息表10.下列各項(xiàng)中，屬于個(gè)人所得稅申報(bào)表附列資料的有（）。A.任職受雇單位明細(xì)表B.境內(nèi)所得明細(xì)表C.境外所得明細(xì)表D.稅法規(guī)定的稿酬所得明細(xì)表三、判斷題要求：請(qǐng)判斷下列各題的正誤，正確的在答題卡上將“√”涂黑，錯(cuò)誤的在答題卡上將“×”涂黑。1.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人，是指在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而在境內(nèi)居住滿1年的個(gè)人。（）2.個(gè)人所得稅的征稅對(duì)象是個(gè)人取得的各項(xiàng)應(yīng)稅所得。（）3.個(gè)人所得稅的稅率采取超額累進(jìn)稅率與比例稅率相結(jié)合的方法。（）4.個(gè)人所得稅的征收管理包括稅收籌劃、稅收申報(bào)、稅收繳納、稅收審計(jì)等環(huán)節(jié)。（）5.個(gè)人所得稅的申報(bào)納稅期限，根據(jù)所得類型的不同，分別按月、按季、按年、按次預(yù)繳。（）6.個(gè)人所得稅的申報(bào)方式有親自申報(bào)、代理申報(bào)、郵寄申報(bào)、網(wǎng)上申報(bào)等。（）7.個(gè)人所得稅申報(bào)表包括個(gè)人基本信息、納稅人住所地、納稅人家庭成員、納稅人銀行賬戶等內(nèi)容。（）8.個(gè)人所得稅申報(bào)表附列資料包括專項(xiàng)附加扣除明細(xì)表、專項(xiàng)扣除明細(xì)表、贍養(yǎng)老人專項(xiàng)附加扣除明細(xì)表、基本減除費(fèi)用明細(xì)表等。（）9.個(gè)人所得稅申報(bào)表附列資料包括捐贈(zèng)明細(xì)表、境外所得稅收明細(xì)表、境外繳納稅款抵免明細(xì)表、個(gè)人信息表等。（）10.個(gè)人所得稅申報(bào)表附列資料包括任職受雇單位明細(xì)表、境內(nèi)所得明細(xì)表、境外所得明細(xì)表、稅法規(guī)定的稿酬所得明細(xì)表等。（）四、計(jì)算題要求：根據(jù)下列資料，計(jì)算個(gè)人所得稅。假設(shè)某納稅人2025年度取得以下所得：（1）工資、薪金所得：每月收入為8000元，全年累計(jì)為96000元。（2）勞務(wù)報(bào)酬所得：3次，每次收入為2000元，共計(jì)6000元。（3）稿酬所得：2次，每次收入為1500元，共計(jì)3000元。（4）特許權(quán)使用費(fèi)所得：1次，收入為1000元。（5）財(cái)產(chǎn)租賃所得：全年收入為12000元。（6）財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得：1次，收入為50000元。（7）利息、股息、紅利所得：全年收入為2000元。已知該納稅人全年基本減除費(fèi)用為60000元，專項(xiàng)扣除為12000元，專項(xiàng)附加扣除為10000元，贍養(yǎng)老人專項(xiàng)附加扣除為2000元。要求計(jì)算該納稅人全年應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。五、簡答題要求：簡要回答下列問題。1.簡述個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人。2.簡述個(gè)人所得稅的征稅對(duì)象。3.簡述個(gè)人所得稅的稅率。4.簡述個(gè)人所得稅的申報(bào)納稅期限。5.簡述個(gè)人所得稅的申報(bào)方式。六、論述題要求：論述個(gè)人所得稅申報(bào)表的作用。個(gè)人所得稅申報(bào)表是納稅人進(jìn)行個(gè)人所得稅申報(bào)的重要依據(jù)，它具有以下作用：1.明確納稅人的納稅義務(wù)。2.規(guī)范納稅人的申報(bào)行為。3.方便稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行稅收征管。4.提高稅收征管的效率。5.保障納稅人的合法權(quán)益。本次試卷答案如下：一、單項(xiàng)選擇題1.B解析：個(gè)人所得稅納稅義務(wù)人包括在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而在境內(nèi)居住滿1年的個(gè)人，以及在中國境內(nèi)無住所，且居住未滿1年的個(gè)人。2.A解析：個(gè)人所得稅征收管理的環(huán)節(jié)包括稅收籌劃、稅收申報(bào)、稅收繳納、稅收審計(jì)等，稅收籌劃不屬于征收管理環(huán)節(jié)。3.D解析：個(gè)人所得稅法規(guī)定的綜合所得包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得。4.D解析：特許權(quán)使用費(fèi)所得適用比例稅率，稅率為20%。5.C解析：個(gè)人所得稅申報(bào)納稅期限包括按月預(yù)繳、按季預(yù)繳、按次預(yù)繳，不包括按年預(yù)繳。6.D解析：個(gè)人所得稅申報(bào)方式包括親自申報(bào)、代理申報(bào)、郵寄申報(bào)、網(wǎng)上申報(bào)，不包括電話申報(bào)。7.C解析：個(gè)人所得稅申報(bào)表內(nèi)容不包括納稅人家庭成員信息。8.D解析：個(gè)人所得稅申報(bào)表附列資料不包括個(gè)人信息表。9.D解析：個(gè)人所得稅申報(bào)表附列資料不包括境外繳納稅款抵免明細(xì)表。10.D解析：個(gè)人所得稅申報(bào)表附列資料不包括稅法規(guī)定的稿酬所得明細(xì)表。二、多項(xiàng)選擇題1.ABCD解析：個(gè)人所得稅納稅義務(wù)人包括在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而在境內(nèi)居住滿1年的個(gè)人，以及在中國境內(nèi)無住所，且居住未滿1年的個(gè)人，中國公民，在中國境內(nèi)有住所，但居住未滿1年的個(gè)人。2.ABCD解析：個(gè)人所得稅征收管理的環(huán)節(jié)包括稅收籌劃、稅收申報(bào)、稅收繳納、稅收審計(jì)等。3.ABCD解析：個(gè)人所得稅法規(guī)定的綜合所得包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得。4.BCD解析：勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得適用比例稅率。5.ABD解析：個(gè)人所得稅申報(bào)納稅期限包括按月預(yù)繳、按季預(yù)繳、按次預(yù)繳。6.ABCD解析：個(gè)人所得稅申報(bào)方式包括親自申報(bào)、代理申報(bào)、郵寄申報(bào)、網(wǎng)上申報(bào)。7.ABCD解析：個(gè)人所得稅申報(bào)表內(nèi)容包括個(gè)人基本信息、納稅人住所地、納稅人家庭成員、納稅人銀行賬戶。8.ABCD解析：個(gè)人所得稅申報(bào)表附列資料包括專項(xiàng)附加扣除明細(xì)表、專項(xiàng)扣除明細(xì)表、贍養(yǎng)老人專項(xiàng)附加扣除明細(xì)表、基本減除費(fèi)用明細(xì)表。9.ABCD解析：個(gè)人所得稅申報(bào)表附列資料包括捐贈(zèng)明細(xì)表、境外所得稅收明細(xì)表、境外繳納稅款抵免明細(xì)表、個(gè)人信息表。10.ABCD解析：個(gè)人所得稅申報(bào)表附列資料包括任職受雇單位明細(xì)表、境內(nèi)所得明細(xì)表、境外所得明細(xì)表、稅法規(guī)定的稿酬所得明細(xì)表。三、判斷題1.√解析：個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人，是指在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而在境內(nèi)居住滿1年的個(gè)人。2.√解析：個(gè)人所得稅的征稅對(duì)象是個(gè)人取得的各項(xiàng)應(yīng)稅所得。3.√解析：個(gè)人所得稅的稅率采取超額累進(jìn)稅率與比例稅率相結(jié)合的方法。4.√解析：個(gè)人所得稅的征收管理包括稅收籌劃、稅收申報(bào)、稅收繳納、稅收審計(jì)等環(huán)節(jié)。5.×解析：個(gè)人所得稅的申報(bào)納稅期限，根據(jù)所得類型的不同，分別按月、按季、按次預(yù)繳，不包括按年預(yù)繳。6.√解析：個(gè)人所得稅的申報(bào)方式有親自申報(bào)、代理申報(bào)、郵寄申報(bào)、網(wǎng)上申報(bào)。7.√解析：個(gè)人所得稅申報(bào)表包括個(gè)人基本信息、納稅人住所地、納稅人家庭成員、納稅人銀行賬戶等內(nèi)容。8.√解析：個(gè)人所得稅申報(bào)表附列資料包括專項(xiàng)附加扣除明細(xì)表、專項(xiàng)扣除明細(xì)表、贍養(yǎng)老人專項(xiàng)附加扣除明細(xì)表、基本減除費(fèi)用明細(xì)表。9.√解析：個(gè)人所得稅申報(bào)表附列資料包括捐贈(zèng)明細(xì)表、境外所得稅收明細(xì)表、境外繳納稅款抵免明細(xì)表、個(gè)人信息表。10.√解析：個(gè)人所得稅申報(bào)表附列資料包括任職受雇單位明細(xì)表、境內(nèi)所得明細(xì)表、境外所得明細(xì)表、稅法規(guī)定的稿酬所得明細(xì)表。四、計(jì)算題解析：根據(jù)個(gè)人所得稅法規(guī)定，計(jì)算個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額、應(yīng)納稅額和應(yīng)補(bǔ)（退）稅額。（1）工資、薪金所得應(yīng)納稅所得額=96000-60000=36000元（2）勞務(wù)報(bào)酬所得應(yīng)納稅所得額=6000-8000=2000元（3）稿酬所得應(yīng)納稅所得額=3000-800=2200元（4）特許權(quán)使用費(fèi)所得應(yīng)納稅所得額=1000-800=200元（5）財(cái)產(chǎn)租賃所得應(yīng)納稅所得額=12000-8000=4000元（6）財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)納稅所得額=50000-50000=0元（7）利息、股息、紅利所得應(yīng)納稅所得額=2000-2000=0元全年應(yīng)納稅所得額=36000+2000+2200+200+4000+0+0=52200元全年應(yīng)納稅額=52200×10%-2520=2680元五、簡答題1.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人是指在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而在境內(nèi)居住滿1年的個(gè)人，以及在中國境內(nèi)無住所，且居住未滿1年的個(gè)人。2.個(gè)人所得稅的征稅對(duì)象是個(gè)人取得的各項(xiàng)應(yīng)稅所得，包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、利息、股息、紅利所得等。3.個(gè)人所得稅的稅率采取超額累進(jìn)稅率與比例稅率相結(jié)合的方法，其中工資、薪金所得適