2025年會(huì)計(jì)職稱考試《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》稅務(wù)籌劃與稅收籌劃重點(diǎn)試題

2025年會(huì)計(jì)職稱考試《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》稅務(wù)籌劃與稅收籌劃重點(diǎn)試題考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題要求：從每小題的四個(gè)選項(xiàng)中選出一個(gè)最符合題意的答案。1.下列關(guān)于增值稅的說法中，不正確的是（）。A.增值稅是以商品（含應(yīng)稅勞務(wù)）在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。B.增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、進(jìn)口貨物和提供加工、修理修配勞務(wù)。C.增值稅實(shí)行價(jià)外稅，即增值稅專用發(fā)票上注明的稅額不包括在銷售價(jià)格中。D.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率、零稅率和征收率。2.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的說法中，不正確的是（）。A.企業(yè)所得稅是對(duì)企業(yè)和其他取得收入的組織的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得征收的一種稅。B.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的應(yīng)納稅所得額。C.企業(yè)所得稅的稅率分為25%和20%兩個(gè)檔次。D.企業(yè)所得稅的征收范圍包括境內(nèi)和境外所得。3.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的說法中，不正確的是（）。A.個(gè)人所得稅是對(duì)個(gè)人取得的各種所得征收的一種稅。B.個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)是應(yīng)納稅所得額。C.個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率。D.個(gè)人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得等。4.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說法中，不正確的是（）。A.房產(chǎn)稅是以房屋為征稅對(duì)象，按照房屋的計(jì)稅價(jià)值或租金收入征收的一種財(cái)產(chǎn)稅。B.房產(chǎn)稅的征稅范圍包括城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)內(nèi)的房屋。C.房產(chǎn)稅的稅率分為比例稅率和累進(jìn)稅率。D.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房屋的計(jì)稅價(jià)值或租金收入。5.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的說法中，不正確的是（）。A.城鎮(zhèn)土地使用稅是以城鎮(zhèn)土地為征稅對(duì)象，按照實(shí)際占用土地面積征收的一種資源稅。B.城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍包括城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)內(nèi)的土地。C.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率分為地區(qū)差別稅率和累進(jìn)稅率。D.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是實(shí)際占用土地面積。6.下列關(guān)于車船稅的說法中，不正確的是（）。A.車船稅是對(duì)車船的所有人或者管理人按照車船的種類、噸位、排量等征收的一種財(cái)產(chǎn)稅。B.車船稅的征稅范圍包括機(jī)動(dòng)車輛和船舶。C.車船稅的稅率分為定額稅率和比例稅率。D.車船稅的計(jì)稅依據(jù)是車船的種類、噸位、排量等。7.下列關(guān)于印花稅的說法中，不正確的是（）。A.印花稅是對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)交往中書立、領(lǐng)受具有法律效力的憑證的單位和個(gè)人征收的一種稅。B.印花稅的征稅范圍包括合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)、營(yíng)業(yè)賬簿等。C.印花稅的稅率分為比例稅率和定額稅率。D.印花稅的計(jì)稅依據(jù)是憑證的金額。8.下列關(guān)于資源稅的說法中，不正確的是（）。A.資源稅是對(duì)自然資源開采和利用的單位和個(gè)人征收的一種稅。B.資源稅的征稅范圍包括石油、天然氣、煤炭、金屬礦等。C.資源稅的稅率分為比例稅率和定額稅率。D.資源稅的計(jì)稅依據(jù)是資源的產(chǎn)量或銷售額。9.下列關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅的說法中，不正確的是（）。A.環(huán)境保護(hù)稅是對(duì)污染環(huán)境、破壞生態(tài)的單位和個(gè)人征收的一種稅。B.環(huán)境保護(hù)稅的征稅范圍包括大氣污染物、水污染物、固體廢物等。C.環(huán)境保護(hù)稅的稅率分為比例稅率和定額稅率。D.環(huán)境保護(hù)稅的計(jì)稅依據(jù)是污染物的排放量。10.下列關(guān)于煙葉稅的說法中，不正確的是（）。A.煙葉稅是對(duì)煙葉生產(chǎn)者和銷售者征收的一種稅。B.煙葉稅的征稅范圍包括烤煙、雪茄煙、煙絲等。C.煙葉稅的稅率分為比例稅率和定額稅率。D.煙葉稅的計(jì)稅依據(jù)是煙葉的產(chǎn)量或銷售額。二、多項(xiàng)選擇題要求：從每小題的四個(gè)選項(xiàng)中選出兩個(gè)或兩個(gè)以上最符合題意的答案。1.下列關(guān)于增值稅的說法中，正確的有（）。A.增值稅實(shí)行價(jià)外稅，即增值稅專用發(fā)票上注明的稅額不包括在銷售價(jià)格中。B.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率、零稅率和征收率。C.增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、進(jìn)口貨物和提供加工、修理修配勞務(wù)。D.增值稅的計(jì)稅依據(jù)是商品（含應(yīng)稅勞務(wù)）在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額。2.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的說法中，正確的有（）。A.企業(yè)所得稅的征收范圍包括境內(nèi)和境外所得。B.企業(yè)所得稅的稅率分為25%和20%兩個(gè)檔次。C.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的應(yīng)納稅所得額。D.企業(yè)所得稅是對(duì)企業(yè)和其他取得收入的組織的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得征收的一種稅。3.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的說法中，正確的有（）。A.個(gè)人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得等。B.個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率。C.個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)是應(yīng)納稅所得額。D.個(gè)人所得稅是對(duì)個(gè)人取得的各種所得征收的一種稅。4.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說法中，正確的有（）。A.房產(chǎn)稅的征稅范圍包括城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)內(nèi)的房屋。B.房產(chǎn)稅的稅率分為比例稅率和累進(jìn)稅率。C.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房屋的計(jì)稅價(jià)值或租金收入。D.房產(chǎn)稅是以房屋為征稅對(duì)象，按照房屋的計(jì)稅價(jià)值或租金收入征收的一種財(cái)產(chǎn)稅。5.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的說法中，正確的有（）。A.城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍包括城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)內(nèi)的土地。B.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率分為地區(qū)差別稅率和累進(jìn)稅率。C.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是實(shí)際占用土地面積。D.城鎮(zhèn)土地使用稅是以城鎮(zhèn)土地為征稅對(duì)象，按照實(shí)際占用土地面積征收的一種資源稅。三、判斷題要求：判斷下列各題的正誤，正確的在括號(hào)內(nèi)打“√”，錯(cuò)誤的打“×”。1.增值稅實(shí)行價(jià)外稅，即增值稅專用發(fā)票上注明的稅額不包括在銷售價(jià)格中。（）2.企業(yè)所得稅的征收范圍包括境內(nèi)和境外所得。（）3.個(gè)人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得等。（）4.房產(chǎn)稅的征稅范圍包括城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)內(nèi)的房屋。（）5.城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍包括城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)內(nèi)的土地。（）6.車船稅是對(duì)車船的所有人或者管理人按照車船的種類、噸位、排量等征收的一種財(cái)產(chǎn)稅。（）7.印花稅是對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)交往中書立、領(lǐng)受具有法律效力的憑證的單位和個(gè)人征收的一種稅。（）8.資源稅是對(duì)自然資源開采和利用的單位和個(gè)人征收的一種稅。（）9.環(huán)境保護(hù)稅是對(duì)污染環(huán)境、破壞生態(tài)的單位和個(gè)人征收的一種稅。（）10.煙葉稅是對(duì)煙葉生產(chǎn)者和銷售者征收的一種稅。（）四、計(jì)算題要求：根據(jù)所給資料，進(jìn)行計(jì)算并寫出計(jì)算過程。1.某企業(yè)2024年度銷售收入為1000萬元，銷售成本為600萬元，期間費(fèi)用為200萬元，營(yíng)業(yè)外收入為50萬元，營(yíng)業(yè)外支出為30萬元。已知企業(yè)所得稅稅率為25%，計(jì)算該企業(yè)2024年度應(yīng)納企業(yè)所得稅。五、綜合題要求：根據(jù)所給資料，分析并回答問題。2.某公司2024年度實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入5000萬元，營(yíng)業(yè)成本3000萬元，期間費(fèi)用500萬元，營(yíng)業(yè)稅金及附加200萬元，營(yíng)業(yè)外收入100萬元，營(yíng)業(yè)外支出50萬元。已知該公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，請(qǐng)計(jì)算該公司2024年度的應(yīng)納企業(yè)所得稅。六、案例分析題要求：根據(jù)所給案例，分析并回答問題。3.某企業(yè)為一家制造業(yè)公司，2024年度實(shí)現(xiàn)銷售收入2000萬元，銷售成本1500萬元，期間費(fèi)用300萬元，營(yíng)業(yè)稅金及附加50萬元，營(yíng)業(yè)外收入20萬元，營(yíng)業(yè)外支出10萬元。已知該企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，請(qǐng)問該企業(yè)在稅務(wù)籌劃方面有哪些可以采取的措施？請(qǐng)結(jié)合實(shí)際案例進(jìn)行分析。本次試卷答案如下：一、單項(xiàng)選擇題1.D解析：增值稅的征稅范圍確實(shí)包括銷售貨物、進(jìn)口貨物和提供加工、修理修配勞務(wù)，屬于流轉(zhuǎn)稅的一種。增值稅實(shí)行價(jià)外稅，即稅額不包括在銷售價(jià)格中，而計(jì)稅依據(jù)是商品在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額。2.C解析：企業(yè)所得稅的稅率分為25%和20%兩個(gè)檔次，其中25%適用于大多數(shù)企業(yè)，20%適用于符合條件的小型微利企業(yè)。企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，包括境內(nèi)和境外所得。3.D解析：個(gè)人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得等。個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率，計(jì)稅依據(jù)是應(yīng)納稅所得額。4.C解析：房產(chǎn)稅的征稅范圍確實(shí)包括城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)內(nèi)的房屋。房產(chǎn)稅的稅率分為比例稅率和累進(jìn)稅率，計(jì)稅依據(jù)是房屋的計(jì)稅價(jià)值或租金收入。5.C解析：城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍包括城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)內(nèi)的土地。城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是實(shí)際占用土地面積，稅率分為地區(qū)差別稅率和累進(jìn)稅率。6.D解析：車船稅是對(duì)車船的所有人或者管理人按照車船的種類、噸位、排量等征收的一種財(cái)產(chǎn)稅。車船稅的征稅范圍包括機(jī)動(dòng)車輛和船舶，稅率分為定額稅率和比例稅率。7.C解析：印花稅是對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)交往中書立、領(lǐng)受具有法律效力的憑證的單位和個(gè)人征收的一種稅。印花稅的征稅范圍包括合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)、營(yíng)業(yè)賬簿等，稅率分為比例稅率和定額稅率。8.D解析：資源稅是對(duì)自然資源開采和利用的單位和個(gè)人征收的一種稅。資源稅的征稅范圍包括石油、天然氣、煤炭、金屬礦等，稅率分為比例稅率和定額稅率。9.C解析：環(huán)境保護(hù)稅是對(duì)污染環(huán)境、破壞生態(tài)的單位和個(gè)人征收的一種稅。環(huán)境保護(hù)稅的征稅范圍包括大氣污染物、水污染物、固體廢物等，稅率分為比例稅率和定額稅率。10.D解析：煙葉稅是對(duì)煙葉生產(chǎn)者和銷售者征收的一種稅。煙葉稅的征稅范圍包括烤煙、雪茄煙、煙絲等，稅率分為比例稅率和定額稅率。二、多項(xiàng)選擇題1.A,B,C,D解析：增值稅的四個(gè)說法都是正確的，包括實(shí)行價(jià)外稅、稅率種類、征稅范圍和計(jì)稅依據(jù)。2.A,B,C,D解析：企業(yè)所得稅的四個(gè)說法都是正確的，包括征收范圍、稅率檔次、計(jì)稅依據(jù)和征稅對(duì)象。3.A,B,C,D解析：個(gè)人所得稅的四個(gè)說法都是正確的，包括征收范圍、稅率種類、計(jì)稅依據(jù)和征稅對(duì)象。4.A,B,C,D解析：房產(chǎn)稅的四個(gè)說法都是正確的，包括征稅范圍、稅率種類、計(jì)稅依據(jù)和征稅對(duì)象。5.A,B,C,D解析：城鎮(zhèn)土地使用稅的四個(gè)說法都是正確的，包括征稅范圍、稅率種類、計(jì)稅依據(jù)和征稅對(duì)象。三、判斷題1.√解析：增值稅實(shí)行價(jià)外稅，即增值稅專用發(fā)票上注明的稅額不包括在銷售價(jià)格中。2.√解析：企業(yè)所得稅的征收范圍包括境內(nèi)和境外所得。3.√解析：個(gè)人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得等。4.√解析：房產(chǎn)稅的征稅范圍包括城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)內(nèi)的房屋。5.√解析：城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍包括城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)內(nèi)的土地。6.√解析：車船稅是對(duì)車船的所有人或者管理人按照車船的種類、噸位、排量等征收的一種財(cái)產(chǎn)稅。7.√解析：印花稅是對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)交往中書立、領(lǐng)受具有法律效力的憑證的單位和個(gè)人征收的一種稅。8.√解析：資源稅是對(duì)自然資源開采和利用的單位和個(gè)人征收的一種稅。9.√解析：環(huán)境保護(hù)稅是對(duì)污染環(huán)境、破壞生態(tài)的單位和個(gè)人征收的一種稅。10.√解析：煙葉稅是對(duì)煙葉生產(chǎn)者和銷售者征收的一種稅。四、計(jì)算題1.解析：應(yīng)納企業(yè)所得稅=（銷售收入-銷售成本-期間費(fèi)用+營(yíng)業(yè)外收入-營(yíng)業(yè)外支出）×25%=（1000-600-200+50-30）×25%=75萬元2.解析：應(yīng)納企業(yè)所得稅=（營(yíng)業(yè)收入-營(yíng)業(yè)成本-期間費(fèi)用-營(yíng)業(yè)稅金及附加+營(yíng)業(yè)外收入-營(yíng)業(yè)外支出）×25%=（5000-3000-500-200+100-50）×25%=437.5萬元五、綜合題2.解析：由于題目未給出具體的企業(yè)所得稅稅率，無法直接計(jì)算應(yīng)納企業(yè)所得