2025年注冊稅務(wù)師稅法一考試預(yù)測：模擬試卷與熱點難點分析

2025年注冊稅務(wù)師稅法一考試預(yù)測：模擬試卷與熱點難點分析考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題要求：從每題的四個選項中選出一個最符合題意的答案。1.下列各項中，不屬于增值稅征稅范圍的是（）。A.銷售貨物B.提供加工修理修配勞務(wù)C.銷售不動產(chǎn)D.銷售無形資產(chǎn)2.企業(yè)進(jìn)口一批原材料，關(guān)稅完稅價格為200萬元，關(guān)稅稅率為10%，消費稅稅率為5%，增值稅稅率為13%。則該批原材料的消費稅稅額為（）萬元。A.10B.12C.15D.203.下列各項中，不屬于增值稅一般納稅人的是（）。A.年應(yīng)稅銷售額超過500萬元的商業(yè)企業(yè)B.年應(yīng)稅銷售額超過200萬元的工業(yè)企業(yè)C.年應(yīng)稅銷售額超過500萬元的商業(yè)企業(yè)分支機構(gòu)D.年應(yīng)稅銷售額超過200萬元的工業(yè)企業(yè)分支機構(gòu)4.下列各項中，不屬于增值稅簡易計稅方法的是（）。A.折舊計稅方法B.征收率計稅方法C.增值率計稅方法D.直接計稅方法5.下列各項中，不屬于增值稅一般納稅人應(yīng)納稅額計算公式的是（）。A.應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項稅額-當(dāng)期進(jìn)項稅額B.應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項稅額-（當(dāng)期進(jìn)項稅額-當(dāng)期轉(zhuǎn)出進(jìn)項稅額）C.應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項稅額-當(dāng)期進(jìn)項稅額+當(dāng)期轉(zhuǎn)出進(jìn)項稅額D.應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項稅額-當(dāng)期進(jìn)項稅額+當(dāng)期轉(zhuǎn)出進(jìn)項稅額+當(dāng)期已預(yù)繳稅額6.下列各項中，不屬于增值稅一般納稅人增值稅申報期限的是（）。A.15日B.1個月C.1個季度D.6個月7.下列各項中，不屬于增值稅一般納稅人增值稅申報方式的是（）。A.紙質(zhì)申報B.電子申報C.納稅人自行申報D.稅務(wù)機關(guān)代為申報8.下列各項中，不屬于增值稅一般納稅人增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的是（）。A.銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)，為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據(jù)的當(dāng)天B.銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)，先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當(dāng)天C.銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)，采取預(yù)收款方式的，為發(fā)出貨物的當(dāng)天D.銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)，采取分期收款方式的，為合同約定的收款日期的當(dāng)天9.下列各項中，不屬于增值稅一般納稅人增值稅專用發(fā)票使用范圍的是（）。A.銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)B.銷售不動產(chǎn)C.銷售無形資產(chǎn)D.提供應(yīng)稅服務(wù)10.下列各項中，不屬于增值稅一般納稅人增值稅專用發(fā)票開具要求的是（）。A.發(fā)票代碼和號碼B.開票日期C.商品名稱D.發(fā)票金額二、多項選擇題要求：從每題的四個選項中選出兩個或兩個以上最符合題意的答案。1.下列各項中，屬于增值稅征稅范圍的有（）。A.銷售貨物B.提供加工修理修配勞務(wù)C.銷售不動產(chǎn)D.銷售無形資產(chǎn)E.提供應(yīng)稅服務(wù)2.下列各項中，屬于增值稅一般納稅人應(yīng)納稅額計算公式的是（）。A.應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項稅額-當(dāng)期進(jìn)項稅額B.應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項稅額-（當(dāng)期進(jìn)項稅額-當(dāng)期轉(zhuǎn)出進(jìn)項稅額）C.應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項稅額-當(dāng)期進(jìn)項稅額+當(dāng)期轉(zhuǎn)出進(jìn)項稅額D.應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項稅額-當(dāng)期進(jìn)項稅額+當(dāng)期已預(yù)繳稅額3.下列各項中，屬于增值稅一般納稅人增值稅申報期限的有（）。A.15日B.1個月C.1個季度D.6個月4.下列各項中，屬于增值稅一般納稅人增值稅申報方式的有（）。A.紙質(zhì)申報B.電子申報C.納稅人自行申報D.稅務(wù)機關(guān)代為申報5.下列各項中，屬于增值稅一般納稅人增值稅專用發(fā)票使用范圍的有（）。A.銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)B.銷售不動產(chǎn)C.銷售無形資產(chǎn)D.提供應(yīng)稅服務(wù)6.下列各項中，屬于增值稅一般納稅人增值稅專用發(fā)票開具要求的有（）。A.發(fā)票代碼和號碼B.開票日期C.商品名稱D.發(fā)票金額7.下列各項中，屬于增值稅一般納稅人增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的有（）。A.銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)，為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據(jù)的當(dāng)天B.銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)，先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當(dāng)天C.銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)，采取預(yù)收款方式的，為發(fā)出貨物的當(dāng)天D.銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)，采取分期收款方式的，為合同約定的收款日期的當(dāng)天8.下列各項中，屬于增值稅一般納稅人增值稅專用發(fā)票管理要求的有（）。A.專用發(fā)票應(yīng)當(dāng)一次性開具B.專用發(fā)票應(yīng)當(dāng)分次開具C.專用發(fā)票應(yīng)當(dāng)分批開具D.專用發(fā)票應(yīng)當(dāng)分月開具9.下列各項中，屬于增值稅一般納稅人增值稅專用發(fā)票丟失處理的有（）。A.填寫《增值稅專用發(fā)票遺失聲明》B.在全國增值稅發(fā)票查驗平臺進(jìn)行查詢C.向稅務(wù)機關(guān)報告D.向開票方申請重新開具10.下列各項中，屬于增值稅一般納稅人增值稅專用發(fā)票作廢處理的有（）。A.發(fā)票代碼和號碼B.開票日期C.商品名稱D.發(fā)票金額四、計算題要求：根據(jù)所給數(shù)據(jù)，計算下列各項。1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年10月購進(jìn)原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額為10萬元；當(dāng)月銷售貨物一批，取得不含稅銷售額為100萬元，適用增值稅稅率為13%。請計算該企業(yè)10月份應(yīng)納增值稅稅額。2.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年11月購進(jìn)設(shè)備一臺，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額為5萬元；當(dāng)月銷售貨物一批，取得不含稅銷售額為150萬元，適用增值稅稅率為9%。請計算該企業(yè)11月份應(yīng)納增值稅稅額。五、綜合分析題要求：根據(jù)所給案例，分析并回答問題。3.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月購進(jìn)原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額為20萬元；當(dāng)月銷售貨物一批，取得不含稅銷售額為200萬元，適用增值稅稅率為13%。該企業(yè)當(dāng)月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）將部分原材料用于本企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品；（2）將部分產(chǎn)品用于對外投資；（3）將部分產(chǎn)品用于本企業(yè)職工福利。請分析該企業(yè)12月份應(yīng)納增值稅稅額，并說明理由。六、案例分析題要求：根據(jù)所給案例，分析并回答問題。4.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月購進(jìn)原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額為30萬元；當(dāng)月銷售貨物一批，取得不含稅銷售額為300萬元，適用增值稅稅率為13%。該企業(yè)當(dāng)月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）將部分原材料用于本企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品；（2）將部分產(chǎn)品用于對外投資；（3）將部分產(chǎn)品用于本企業(yè)職工福利。請分析該企業(yè)12月份應(yīng)納增值稅稅額，并說明理由。5.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月購進(jìn)原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額為40萬元；當(dāng)月銷售貨物一批，取得不含稅銷售額為400萬元，適用增值稅稅率為13%。該企業(yè)當(dāng)月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）將部分原材料用于本企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品；（2）將部分產(chǎn)品用于對外投資；（3）將部分產(chǎn)品用于本企業(yè)職工福利。請分析該企業(yè)12月份應(yīng)納增值稅稅額，并說明理由。6.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月購進(jìn)原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額為50萬元；當(dāng)月銷售貨物一批，取得不含稅銷售額為500萬元，適用增值稅稅率為13%。該企業(yè)當(dāng)月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）將部分原材料用于本企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品；（2）將部分產(chǎn)品用于對外投資；（3）將部分產(chǎn)品用于本企業(yè)職工福利。請分析該企業(yè)12月份應(yīng)納增值稅稅額，并說明理由。本次試卷答案如下：一、單項選擇題1.C解析：根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》的規(guī)定，銷售不動產(chǎn)、銷售無形資產(chǎn)、提供應(yīng)稅服務(wù)均屬于增值稅征稅范圍。2.C解析：消費稅稅額=（關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅）×消費稅稅率=（200+200×10%）×5%=10（萬元）。3.C解析：根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》的規(guī)定，年應(yīng)稅銷售額超過500萬元的商業(yè)企業(yè)分支機構(gòu)不屬于增值稅一般納稅人。4.A解析：增值稅簡易計稅方法包括征收率計稅方法、增值稅差額征稅方法、免征增值稅方法等，折舊計稅方法不屬于簡易計稅方法。5.C解析：增值稅一般納稅人應(yīng)納稅額計算公式為：應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項稅額-當(dāng)期進(jìn)項稅額+當(dāng)期轉(zhuǎn)出進(jìn)項稅額。6.D解析：根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》的規(guī)定，增值稅一般納稅人增值稅申報期限為6個月。7.D解析：增值稅一般納稅人增值稅申報方式包括紙質(zhì)申報、電子申報、納稅人自行申報等，稅務(wù)機關(guān)代為申報不屬于增值稅一般納稅人增值稅申報方式。8.C解析：根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》的規(guī)定，銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)，采取預(yù)收款方式的，為發(fā)出貨物的當(dāng)天。9.C解析：根據(jù)《中華人民共和國增值稅專用發(fā)票管理辦法》的規(guī)定，增值稅專用發(fā)票使用范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)、銷售無形資產(chǎn)、提供應(yīng)稅服務(wù)。10.D解析：根據(jù)《中華人民共和國增值稅專用發(fā)票管理辦法》的規(guī)定，增值稅專用發(fā)票開具要求包括發(fā)票代碼和號碼、開票日期、商品名稱、發(fā)票金額等。二、多項選擇題1.A,B,C,D,E解析：根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》的規(guī)定，增值稅征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)、銷售無形資產(chǎn)、提供應(yīng)稅服務(wù)。2.A,B,C解析：增值稅一般納稅人應(yīng)納稅額計算公式包括當(dāng)期銷項稅額-當(dāng)期進(jìn)項稅額、當(dāng)期銷項稅額-（當(dāng)期進(jìn)項稅額-當(dāng)期轉(zhuǎn)出進(jìn)項稅額）、當(dāng)期銷項稅額-當(dāng)期進(jìn)項稅額+當(dāng)期轉(zhuǎn)出進(jìn)項稅額。3.A,B,C解析：根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》的規(guī)定，增值稅一般納稅人增值稅申報期限為15日、1個月、1個季度。4.A,B,C,D解析：增值稅一般納稅人增值稅申報方式包括紙質(zhì)申報、電子申報、納稅人自行申報、稅務(wù)機關(guān)代為申報。5.A,B,C,D解析：根據(jù)《中華人民共和國增值稅專用發(fā)票管理辦法》的規(guī)定，增值稅專用發(fā)票使用范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)、銷售無形資產(chǎn)、提供應(yīng)稅服務(wù)。6.A,B,C,D解析：根據(jù)《中華人民共和國增值稅專用發(fā)票管理辦法》的規(guī)定，增值稅專用發(fā)票開具要求包括發(fā)票代碼和號碼、開票日期、商品名稱、發(fā)票金額等。7.A,B,C,D解析：根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》的規(guī)定，增值稅一般納稅人增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)，為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據(jù)的當(dāng)天；先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當(dāng)天；采取預(yù)收款方式的，為發(fā)出貨物的當(dāng)天；采取分期收款方式的，為合同