2025年會(huì)計(jì)職稱考試《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》內(nèi)部控制與審計(jì)難點(diǎn)攻克試題集

2025年會(huì)計(jì)職稱考試《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》內(nèi)部控制與審計(jì)難點(diǎn)攻克試題集考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題要求：從下列各小題的四個(gè)選項(xiàng)中，選擇一個(gè)最符合題意的答案。1.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說法中，正確的是（）。A.內(nèi)部控制是企業(yè)管理層為了確保企業(yè)資產(chǎn)的安全而實(shí)施的控制措施B.內(nèi)部控制是企業(yè)管理層為了提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益而實(shí)施的控制措施C.內(nèi)部控制是企業(yè)管理層為了確保企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性而實(shí)施的控制措施D.內(nèi)部控制是企業(yè)管理層為了確保企業(yè)合規(guī)經(jīng)營而實(shí)施的控制措施2.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的說法中，正確的是（）。A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)過程中，由于錯(cuò)誤或舞弊導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)告出現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)的可能性B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)過程中，由于未能發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤或舞弊導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)告出現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)的可能性C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)過程中，由于內(nèi)部控制失效導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)告出現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)的可能性D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)過程中，由于審計(jì)程序不當(dāng)導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)告出現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)的可能性3.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的說法中，正確的是（）。A.審計(jì)證據(jù)是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)過程中獲取的各種信息B.審計(jì)證據(jù)是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)過程中獲取的與財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)的各種信息C.審計(jì)證據(jù)是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)過程中獲取的與審計(jì)目標(biāo)相關(guān)的各種信息D.審計(jì)證據(jù)是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)過程中獲取的與內(nèi)部控制相關(guān)的各種信息4.下列關(guān)于審計(jì)程序的說法中，正確的是（）。A.審計(jì)程序是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)過程中，按照一定的順序和方法進(jìn)行的各項(xiàng)審計(jì)工作B.審計(jì)程序是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)過程中，按照一定的目的和方法進(jìn)行的各項(xiàng)審計(jì)工作C.審計(jì)程序是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)過程中，按照一定的要求和方法進(jìn)行的各項(xiàng)審計(jì)工作D.審計(jì)程序是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)過程中，按照一定的規(guī)范和方法進(jìn)行的各項(xiàng)審計(jì)工作5.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的說法中，正確的是（）。A.審計(jì)報(bào)告是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師在完成審計(jì)工作后，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性、公允性發(fā)表審計(jì)意見的書面文件B.審計(jì)報(bào)告是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師在完成審計(jì)工作后，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告的合規(guī)性、合法性發(fā)表審計(jì)意見的書面文件C.審計(jì)報(bào)告是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師在完成審計(jì)工作后，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告的準(zhǔn)確性、完整性發(fā)表審計(jì)意見的書面文件D.審計(jì)報(bào)告是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師在完成審計(jì)工作后，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告的效益性、合理性發(fā)表審計(jì)意見的書面文件6.下列關(guān)于內(nèi)部控制測試的說法中，正確的是（）。A.內(nèi)部控制測試是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和運(yùn)行情況進(jìn)行測試B.內(nèi)部控制測試是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和執(zhí)行情況進(jìn)行測試C.內(nèi)部控制測試是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)內(nèi)部控制的有效性和合理性進(jìn)行測試D.內(nèi)部控制測試是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)內(nèi)部控制的目標(biāo)和范圍進(jìn)行測試7.下列關(guān)于審計(jì)抽樣說法中，正確的是（）。A.審計(jì)抽樣是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)過程中，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表中某一類交易或事項(xiàng)進(jìn)行抽樣測試B.審計(jì)抽樣是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)過程中，對(duì)內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和運(yùn)行情況進(jìn)行抽樣測試C.審計(jì)抽樣是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)過程中，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的編制過程進(jìn)行抽樣測試D.審計(jì)抽樣是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)過程中，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的披露過程進(jìn)行抽樣測試8.下列關(guān)于審計(jì)意見的說法中，正確的是（）。A.審計(jì)意見是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師在完成審計(jì)工作后，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性、公允性發(fā)表審計(jì)意見B.審計(jì)意見是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師在完成審計(jì)工作后，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告的合規(guī)性、合法性發(fā)表審計(jì)意見C.審計(jì)意見是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師在完成審計(jì)工作后，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告的準(zhǔn)確性、完整性發(fā)表審計(jì)意見D.審計(jì)意見是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師在完成審計(jì)工作后，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告的效益性、合理性發(fā)表審計(jì)意見9.下列關(guān)于審計(jì)準(zhǔn)則的說法中，正確的是（）。A.審計(jì)準(zhǔn)則是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)過程中，遵循的一系列規(guī)范和標(biāo)準(zhǔn)B.審計(jì)準(zhǔn)則是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)過程中，遵循的一系列法律法規(guī)C.審計(jì)準(zhǔn)則是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)過程中，遵循的一系列內(nèi)部控制制度D.審計(jì)準(zhǔn)則是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)過程中，遵循的一系列財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度10.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的格式和內(nèi)容說法中，正確的是（）。A.審計(jì)報(bào)告的格式和內(nèi)容應(yīng)當(dāng)符合中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定B.審計(jì)報(bào)告的格式和內(nèi)容應(yīng)當(dāng)符合企業(yè)內(nèi)部控制制度的規(guī)定C.審計(jì)報(bào)告的格式和內(nèi)容應(yīng)當(dāng)符合企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定D.審計(jì)報(bào)告的格式和內(nèi)容應(yīng)當(dāng)符合企業(yè)董事會(huì)的要求四、多項(xiàng)選擇題要求：從下列各小題的五個(gè)選項(xiàng)中，選擇兩個(gè)或兩個(gè)以上最符合題意的答案。11.內(nèi)部控制的目標(biāo)包括（）。A.確保財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性B.提高經(jīng)營活動(dòng)的效率和效果C.促進(jìn)遵守適用的法律法規(guī)D.保護(hù)資產(chǎn)的安全和完整E.增強(qiáng)員工的工作滿意度12.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括哪些要素（）。A.風(fēng)險(xiǎn)因素B.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)C.評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)D.誤報(bào)風(fēng)險(xiǎn)E.舞弊風(fēng)險(xiǎn)13.下列哪些屬于審計(jì)證據(jù)的來源（）。A.財(cái)務(wù)報(bào)表B.內(nèi)部控制文件C.管理層聲明D.外部信息E.審計(jì)人員的專業(yè)知識(shí)14.審計(jì)程序按照其性質(zhì)可以分為（）。A.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序B.驗(yàn)證程序C.分析程序D.詢問程序E.確認(rèn)程序15.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的說法中，正確的是（）。A.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)由注冊(cè)會(huì)計(jì)師簽名并蓋章B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)載明會(huì)計(jì)師事務(wù)所的名稱、地址C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)載明被審計(jì)單位的名稱D.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)載明審計(jì)報(bào)告的日期E.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)載明審計(jì)意見16.下列關(guān)于內(nèi)部控制測試的說法中，正確的是（）。A.內(nèi)部控制測試應(yīng)當(dāng)針對(duì)內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和運(yùn)行B.內(nèi)部控制測試應(yīng)當(dāng)評(píng)估內(nèi)部控制的有效性C.內(nèi)部控制測試應(yīng)當(dāng)考慮內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)是否合理D.內(nèi)部控制測試應(yīng)當(dāng)考慮內(nèi)部控制是否得到執(zhí)行E.內(nèi)部控制測試應(yīng)當(dāng)考慮內(nèi)部控制是否能夠防止或發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)17.下列關(guān)于審計(jì)抽樣說法中，正確的是（）。A.審計(jì)抽樣應(yīng)當(dāng)基于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)和審計(jì)目標(biāo)B.審計(jì)抽樣應(yīng)當(dāng)考慮樣本的代表性C.審計(jì)抽樣應(yīng)當(dāng)考慮樣本的大小D.審計(jì)抽樣應(yīng)當(dāng)考慮樣本的隨機(jī)性E.審計(jì)抽樣應(yīng)當(dāng)考慮樣本的可靠性18.下列關(guān)于審計(jì)意見的說法中，正確的是（）。A.審計(jì)意見應(yīng)當(dāng)明確指出財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性B.審計(jì)意見應(yīng)當(dāng)明確指出財(cái)務(wù)報(bào)告的公允性C.審計(jì)意見應(yīng)當(dāng)明確指出財(cái)務(wù)報(bào)告的合規(guī)性D.審計(jì)意見應(yīng)當(dāng)明確指出財(cái)務(wù)報(bào)告的合法性E.審計(jì)意見應(yīng)當(dāng)明確指出財(cái)務(wù)報(bào)告的效益性19.下列關(guān)于審計(jì)準(zhǔn)則的說法中，正確的是（）。A.審計(jì)準(zhǔn)則應(yīng)當(dāng)符合國家有關(guān)法律法規(guī)B.審計(jì)準(zhǔn)則應(yīng)當(dāng)適用于各類審計(jì)業(yè)務(wù)C.審計(jì)準(zhǔn)則應(yīng)當(dāng)確保審計(jì)質(zhì)量的統(tǒng)一性D.審計(jì)準(zhǔn)則應(yīng)當(dāng)隨著審計(jì)環(huán)境的變化而更新E.審計(jì)準(zhǔn)則應(yīng)當(dāng)由注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)制定20.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的格式和內(nèi)容說法中，正確的是（）。A.審計(jì)報(bào)告的格式應(yīng)當(dāng)統(tǒng)一B.審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容應(yīng)當(dāng)完整C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包含審計(jì)意見D.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包含管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的聲明E.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包含審計(jì)人員的聲明五、判斷題要求：判斷下列各小題的正誤。21.內(nèi)部控制是企業(yè)管理層為了確保企業(yè)資產(chǎn)的安全而實(shí)施的控制措施。（）22.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)過程中，由于錯(cuò)誤或舞弊導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)告出現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)的可能性。（）23.審計(jì)證據(jù)是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)過程中獲取的各種信息。（）24.審計(jì)程序是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)過程中，按照一定的順序和方法進(jìn)行的各項(xiàng)審計(jì)工作。（）25.審計(jì)報(bào)告是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師在完成審計(jì)工作后，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性、公允性發(fā)表審計(jì)意見的書面文件。（）26.內(nèi)部控制測試是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和運(yùn)行情況進(jìn)行測試。（）27.審計(jì)抽樣是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)過程中，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表中某一類交易或事項(xiàng)進(jìn)行抽樣測試。（）28.審計(jì)意見是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師在完成審計(jì)工作后，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性、公允性發(fā)表審計(jì)意見。（）29.審計(jì)準(zhǔn)則是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)過程中，遵循的一系列規(guī)范和標(biāo)準(zhǔn)。（）30.審計(jì)報(bào)告的格式和內(nèi)容應(yīng)當(dāng)符合中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定。（）六、簡答題要求：簡述下列各小題的內(nèi)容。31.簡述內(nèi)部控制的概念及其目標(biāo)。32.簡述審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素。33.簡述審計(jì)證據(jù)的四個(gè)特征。34.簡述審計(jì)程序的分類及其作用。35.簡述審計(jì)報(bào)告的格式和內(nèi)容。本次試卷答案如下：一、單項(xiàng)選擇題1.C解析思路：內(nèi)部控制的主要目標(biāo)是確保財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性和公允性，因此選項(xiàng)C正確。2.A解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)過程中，由于錯(cuò)誤或舞弊導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)告出現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)的可能性，因此選項(xiàng)A正確。3.C解析思路：審計(jì)證據(jù)是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)過程中獲取的與審計(jì)目標(biāo)相關(guān)的各種信息，因此選項(xiàng)C正確。4.A解析思路：審計(jì)程序是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)過程中，按照一定的順序和方法進(jìn)行的各項(xiàng)審計(jì)工作，因此選項(xiàng)A正確。5.A解析思路：審計(jì)報(bào)告是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師在完成審計(jì)工作后，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性、公允性發(fā)表審計(jì)意見的書面文件，因此選項(xiàng)A正確。6.A解析思路：內(nèi)部控制測試是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和運(yùn)行情況進(jìn)行測試，因此選項(xiàng)A正確。7.A解析思路：審計(jì)抽樣是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)過程中，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表中某一類交易或事項(xiàng)進(jìn)行抽樣測試，因此選項(xiàng)A正確。8.A解析思路：審計(jì)意見是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師在完成審計(jì)工作后，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性、公允性發(fā)表審計(jì)意見，因此選項(xiàng)A正確。9.A解析思路：審計(jì)準(zhǔn)則是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)過程中，遵循的一系列規(guī)范和標(biāo)準(zhǔn)，因此選項(xiàng)A正確。10.A解析思路：審計(jì)報(bào)告的格式和內(nèi)容應(yīng)當(dāng)符合中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，因此選項(xiàng)A正確。二、多項(xiàng)選擇題11.ABCD解析思路：內(nèi)部控制的四大目標(biāo)包括確保財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、提高經(jīng)營活動(dòng)的效率和效果、促進(jìn)遵守適用的法律法規(guī)以及保護(hù)資產(chǎn)的安全和完整。12.BDE解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素包括重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)和誤報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。13.ABCD解析思路：審計(jì)證據(jù)的來源包括財(cái)務(wù)報(bào)表、內(nèi)部控制文件、管理層聲明、外部信息和審計(jì)人員的專業(yè)知識(shí)。14.ABCDE解析思路：審計(jì)程序按照其性質(zhì)可以分為風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序、驗(yàn)證程序、分析程序、詢問程序和確認(rèn)程序。15.ABCDE解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包含審計(jì)意見、會(huì)計(jì)師事務(wù)所的名稱、地址、被審計(jì)單位的名稱、審計(jì)報(bào)告的日期。16.ABCDE解析思路：內(nèi)部控制測試應(yīng)當(dāng)針對(duì)內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和運(yùn)行，評(píng)估內(nèi)部控制的有效性，考慮內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)是否合理，是否得到執(zhí)行，以及是否能夠防止或發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)。17.ABCDE解析思路：審計(jì)抽樣應(yīng)當(dāng)基于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)和審計(jì)目標(biāo)，考慮樣本的代表性、大小、隨機(jī)性和可靠性。18.ABCDE解析思路：審計(jì)意見應(yīng)當(dāng)明確指出財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、公允性、合規(guī)性、合法性和效益性。19.ABCDE解析思路：審計(jì)準(zhǔn)則應(yīng)當(dāng)符合國家有關(guān)法律法規(guī)，適用于各類審計(jì)業(yè)務(wù)，確保審計(jì)質(zhì)量的統(tǒng)一性，隨著審計(jì)環(huán)境的變化而更新，由注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)制定。20.ABCDE解析思路：審計(jì)報(bào)告的格式應(yīng)當(dāng)統(tǒng)一，內(nèi)容應(yīng)當(dāng)完整，包含審計(jì)意見、管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的聲明和審計(jì)人員的聲明。三、判斷題21.×解析思路：內(nèi)部控制的目標(biāo)不僅包括確保企業(yè)資產(chǎn)的安全，還包括其他目標(biāo)，如提高經(jīng)營活動(dòng)的效率和效果等。22.√解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)確實(shí)是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)過程中，由于錯(cuò)誤或舞弊導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)告出現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)的可能性。23.√解析思路：審計(jì)證據(jù)確實(shí)是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)過程中獲取的各種信息。24.√解析思路：審計(jì)程序確實(shí)是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)過程中，按照一定的順序和方法進(jìn)行的各項(xiàng)審計(jì)工作。25.√解析思路：審計(jì)報(bào)告確實(shí)是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師在完成審計(jì)工作后，對(duì)財(cái)