稅務(wù)法律法規(guī)試題及答案

稅務(wù)法律法規(guī)試題及答案

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.以下哪種稅是對商品生產(chǎn)、流通、勞務(wù)服務(wù)中多個環(huán)節(jié)的新增價值或商品的附加值征收的一種流轉(zhuǎn)稅？（）A.消費(fèi)稅B.增值稅C.關(guān)稅D.企業(yè)所得稅答案：B2.納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定期限解繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款（）的滯納金。A.萬分之五B.千分之五C.萬分之一D.千分之一答案：A3.企業(yè)所得稅的基本稅率是（）。A.15%B.20%C.25%D.30%答案：C4.下列哪項(xiàng)不屬于消費(fèi)稅的應(yīng)稅消費(fèi)品？（）A.高檔化妝品B.白酒C.圖書D.金銀首飾答案：C5.個人所得稅工資、薪金所得的費(fèi)用減除標(biāo)準(zhǔn)是每月（）元。A.3500B.5000C.800D.1600答案：B6.稅務(wù)登記證件的使用要求規(guī)定，納稅人應(yīng)按照國務(wù)院稅務(wù)主管部門的規(guī)定使用稅務(wù)登記證件，稅務(wù)登記證件不得（）。A.轉(zhuǎn)借B.涂改C.損毀D.以上都是答案：D7.下列關(guān)于小規(guī)模納稅人增值稅征收率的說法正確的是（）。A.3%B.6%C.9%D.13%答案：A8.下列哪種情況下不需要繳納土地增值稅？（）A.轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)B.出讓國有土地使用權(quán)C.地上建筑物及其附著物連同國有土地使用權(quán)一并轉(zhuǎn)讓D.存量房地產(chǎn)買賣答案：B9.印花稅的應(yīng)稅憑證不包括（）。A.合同B.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)C.營業(yè)賬簿D.發(fā)票答案：D10.車輛購置稅的稅率是（）。A.5%B.10%C.15%D.20%答案：B二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.下列屬于企業(yè)所得稅不征稅收入的有（）。A.財政撥款B.依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)C.國債利息收入D.政府性基金答案：ABD2.消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)包括（）。A.生產(chǎn)環(huán)節(jié)B.委托加工環(huán)節(jié)C.進(jìn)口環(huán)節(jié)D.零售環(huán)節(jié)答案：ABCD3.下列各項(xiàng)中，可以作為納稅擔(dān)保方式的有（）。A.保證B.抵押C.質(zhì)押D.留置答案：ABC4.以下屬于稅收保全措施的有（）。A.書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款B.扣押、查封納稅人的價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)C.書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)從其存款中扣繳稅款D.變賣、拍賣扣押、查封的納稅人價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)答案：AB5.下列關(guān)于個人所得稅專項(xiàng)附加扣除的說法正確的有（）。A.子女教育支出可以按照每個子女每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除B.繼續(xù)教育支出在學(xué)歷（學(xué)位）教育期間按照每月400元定額扣除C.住房貸款利息支出按照每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除，扣除期限最長不超過240個月D.贍養(yǎng)老人支出可以按照每月2000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除答案：ABC6.下列屬于增值稅免稅項(xiàng)目的有（）。A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品B.古舊圖書C.直接用于科學(xué)研究、科學(xué)試驗(yàn)和教學(xué)的進(jìn)口儀器、設(shè)備D.由殘疾人的組織直接進(jìn)口供殘疾人專用的物品答案：ABCD7.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)進(jìn)行下列稅務(wù)檢查（）。A.檢查納稅人的賬簿、記賬憑證、報表和有關(guān)資料B.到納稅人的生產(chǎn)、經(jīng)營場所和貨物存放地檢查納稅人應(yīng)納稅的商品、貨物或者其他財產(chǎn)C.責(zé)成納稅人、扣繳義務(wù)人提供與納稅或者代扣代繳、代收代繳稅款有關(guān)的文件、證明材料和有關(guān)資料D.詢問納稅人、扣繳義務(wù)人與納稅或者代扣代繳、代收代繳稅款有關(guān)的問題和情況答案：ABCD8.計算土地增值稅時，允許從房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入中扣除的項(xiàng)目有（）。A.取得土地使用權(quán)所支付的金額B.舊房及建筑物的評估價格C.與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金D.房地產(chǎn)開發(fā)利潤答案：ABC9.下列關(guān)于印花稅的說法正確的有（）。A.印花稅的納稅義務(wù)人是在中國境內(nèi)書立、領(lǐng)受規(guī)定的經(jīng)濟(jì)憑證的單位和個人B.印花稅稅目中的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)包括財產(chǎn)所有權(quán)、版權(quán)、商標(biāo)專用權(quán)等轉(zhuǎn)移書據(jù)C.印花稅的稅率有比例稅率和定額稅率兩種形式D.已繳納印花稅的憑證的副本或者抄本免征印花稅答案：ABCD10.下列關(guān)于車輛購置稅的說法正確的有（）。A.車輛購置稅實(shí)行一次性征收B.購置已征車輛購置稅的車輛，不再征收車輛購置稅C.車輛購置稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為納稅人購置應(yīng)稅車輛的當(dāng)日D.車輛購置稅由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)征收答案：ABCD三、判斷題（每題2分，共10題）1.納稅人兼營不同稅率的項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)分別核算不同稅率項(xiàng)目的銷售額；未分別核算銷售額的，從高適用稅率。（）答案：正確2.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。（）答案：正確3.小規(guī)模納稅人發(fā)生應(yīng)稅銷售行為，實(shí)行按照銷售額和征收率計算應(yīng)納稅額的簡易辦法，并不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（）答案：正確4.契稅的納稅義務(wù)人是在我國境內(nèi)轉(zhuǎn)讓土地、房屋權(quán)屬，承受的單位和個人。（）答案：錯誤（應(yīng)為承受土地、房屋權(quán)屬）5.納稅申報的方式包括直接申報、郵寄申報、數(shù)據(jù)電文申報等。（）答案：正確6.我國現(xiàn)行的稅收征管法適用于依法由稅務(wù)機(jī)關(guān)征收的各種稅收的征收管理。（）答案：正確7.個人將其所得對教育、扶貧、濟(jì)困等公益慈善事業(yè)進(jìn)行捐贈，捐贈額未超過納稅人申報的應(yīng)納稅所得額百分之三十的部分，可以從其應(yīng)納稅所得額中扣除。（）答案：正確8.城鎮(zhèn)土地使用稅以納稅人實(shí)際占用的土地面積為計稅依據(jù)。（）答案：正確9.已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存5年。（）答案：正確10.關(guān)稅的征稅對象是準(zhǔn)許進(jìn)出境的貨物和物品。（）答案：正確四、簡答題（每題5分，共4題）1.簡述增值稅的特點(diǎn)。答案：增值稅具有以下特點(diǎn)：（1）不重復(fù)征稅，具有中性稅收的特征；（2）逐環(huán)節(jié)征稅，逐環(huán)節(jié)扣稅，最終消費(fèi)者是全部稅款的承擔(dān)者；（3）稅基廣闊，具有征收的普遍性和連續(xù)性。2.簡述企業(yè)所得稅中不得扣除的項(xiàng)目有哪些？答案：在計算企業(yè)所得稅時，不得扣除的項(xiàng)目包括：（1）向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)；（2）企業(yè)所得稅稅款；（3）稅收滯納金；（4）罰金、罰款和被沒收財物的損失；（5）超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的捐贈支出等。3.簡述稅務(wù)行政復(fù)議的范圍。答案：稅務(wù)行政復(fù)議的范圍包括：（1）征稅行為，如確認(rèn)納稅主體、征稅對象等；（2）行政許可、行政審批行為；（3）發(fā)票管理行為；（4）稅收保全措施、強(qiáng)制執(zhí)行措施；（5）行政處罰行為等。4.簡述個人所得稅的征稅范圍。答案：個人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得；勞務(wù)報酬所得；稿酬所得；特許權(quán)使用費(fèi)所得；經(jīng)營所得；利息、股息、紅利所得；財產(chǎn)租賃所得；財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得；偶然所得等。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論稅收在國家經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的作用。答案：稅收在國家經(jīng)濟(jì)發(fā)展中具有多方面作用。一是財政收入來源，為政府提供資金用于公共服務(wù)、基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)等。二是調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)，如通過稅收優(yōu)惠鼓勵特定產(chǎn)業(yè)發(fā)展。三是促進(jìn)公平，如累進(jìn)的所得稅調(diào)節(jié)貧富差距。四是穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)，在經(jīng)濟(jì)過熱或過冷時調(diào)整稅收政策。2.如何提高納稅人的納稅遵從度？答案：提高納稅人納稅遵從度可從多方面入手。一是加強(qiáng)稅法宣傳教育，讓納稅人了解納稅義務(wù)。二是優(yōu)化納稅服務(wù)，簡化辦稅流程。三是加強(qiáng)稅收監(jiān)管，對不遵從行為嚴(yán)厲處罰。四是建立誠信納稅激勵機(jī)制。3.分析我國現(xiàn)行稅收體系存在的問題及改進(jìn)方向。答案：存在的問題包括稅種結(jié)構(gòu)有待優(yōu)化、