2025年投資銀行業(yè)務(wù)保薦代表人之保薦代表人勝任能力題庫(kù)附答案（典型題）

2025年投資銀行業(yè)務(wù)保薦代表人之保薦代表人勝任能力題庫(kù)附答案（典型題）

單選題（共400題）1、關(guān)于可轉(zhuǎn)債的期權(quán)價(jià)值的說法，正確的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅣB.Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、ⅤD.Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C2、以下所述事項(xiàng)中屬于會(huì)計(jì)政策變更的有（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅲ、ⅤC.Ⅱ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C3、根據(jù)《證券期貨投資者適當(dāng)性管理辦法》，下列投資者屬于專業(yè)投資者的有（）。A.Ⅱ、ⅣB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、ⅢE.Ⅰ、Ⅲ【答案】D4、地方政府一般債券3年期的發(fā)行規(guī)模不得超過一般債券當(dāng)年發(fā)行規(guī)模的（）。A.20％B.30％C.50％D.60％【答案】B5、2015年1月1日，長(zhǎng)城公司支付2360萬(wàn)元購(gòu)入360萬(wàn)元購(gòu)入甲公司于當(dāng)日發(fā)行的5年期債券20萬(wàn)張，每張面值100元，票面利率7%，每年年末付息，到期一次還本，另支付相關(guān)交易費(fèi)用20萬(wàn)元。長(zhǎng)城公司將其劃分為持有至到期投資，經(jīng)計(jì)算確定其實(shí)際利率為3%。則2016年末甲公司因該債券應(yīng)確認(rèn)的投資收益金額為（）萬(wàn)元。A.62.4B.71.4C.69.342D.140【答案】C6、某證券投資咨詢機(jī)構(gòu)從事上市公司并購(gòu)重組財(cái)務(wù)顧問業(yè)務(wù)，其控股股東、實(shí)際控制人在公司申請(qǐng)從事上市公司并購(gòu)重組財(cái)務(wù)顧問業(yè)務(wù)資格前____年未發(fā)生變化，信譽(yù)良好且最近____年無重大違法違規(guī)記錄。()A.1；3B.1；4C.3；3D.3；4【答案】A7、某創(chuàng)業(yè)板上市公司，2019年經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)為5億元，對(duì)于與其一關(guān)聯(lián)方的交易，2020年累計(jì)交易總額最低達(dá)到（）萬(wàn)元后，應(yīng)作為重大關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)在2020年年度報(bào)告中進(jìn)行披露。A.3000B.2500C.1500D.1000E.500【答案】B8、下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)中，可能導(dǎo)致本期資產(chǎn)和所有者權(quán)益同時(shí)增加或減少的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤC.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C9、根據(jù)中國(guó)證監(jiān)會(huì)、住房城鄉(xiāng)建設(shè)部《關(guān)于推進(jìn)住房租賃資產(chǎn)證券化相關(guān)工作的通知》，下列關(guān)于住房租賃資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)開展條件的說法正確的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】A10、根據(jù)《深圳證券交易所公司債券上市規(guī)則》，僅面向合格投資者公開發(fā)行的債券在深交所申請(qǐng)上市，并采取競(jìng)價(jià)交易方式，應(yīng)同時(shí)符合的條件包括（）。A.Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、ⅢD.Ⅰ、Ⅱ、ⅣE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】D11、下列關(guān)于證券公司次級(jí)債券的說法正確的是（）。A.證券公司次級(jí)債券可以采用廣告方式發(fā)行B.注冊(cè)資本為人民幣500萬(wàn)元的企業(yè)法人可以作為次級(jí)債券的機(jī)構(gòu)投資者C.每期債券的機(jī)構(gòu)投資者合計(jì)不得超過300人D.商業(yè)銀行、保險(xiǎn)公司可以作為次級(jí)債券的機(jī)構(gòu)投資者【答案】D12、甲公司2016年度財(cái)務(wù)報(bào)告于2017年3月20日對(duì)外報(bào)出，其于2017年發(fā)生的下列交易事項(xiàng)中，應(yīng)作為2016年資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)處理的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】B13、假設(shè)因?yàn)樘鞖鈵毫?，被審?jì)單位的一批木材在預(yù)定的監(jiān)盤日期仍被積雪覆蓋，導(dǎo)致無法實(shí)施存貨監(jiān)盤程序，而這批木材的數(shù)量又非常大，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】B14、新股發(fā)行過程中，（）應(yīng)當(dāng)對(duì)公開募集證券說明書的內(nèi)容進(jìn)行盡職調(diào)查并簽字，確認(rèn)不存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏。A.上市公司監(jiān)事B.上市公司董事C.上市公司高級(jí)管理人員D.保薦人及保薦代表人【答案】D15、在估計(jì)資產(chǎn)可收回金額時(shí)，下列說法正確的是（）。[2015年9月真題]A.Ⅰ、ⅢB.Ⅱ、ⅢC.Ⅰ、Ⅱ、ⅢD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】C16、下列關(guān)于被收購(gòu)公司董事會(huì)義務(wù)的表述，符合《上市公司收購(gòu)管理辦法》等規(guī)定的有（）。A.Ⅲ、ⅤB.Ⅰ、Ⅱ、ⅢC.Ⅰ、Ⅲ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C17、下列關(guān)于BOT會(huì)計(jì)處理的說法正確的是（）。A.在某些情況下，合同投資方為了服務(wù)協(xié)議目的建造或從第三方購(gòu)買的基礎(chǔ)設(shè)施，也應(yīng)比照BOT業(yè)務(wù)的原則處理B.項(xiàng)目公司未提供實(shí)際建造服務(wù)，將基礎(chǔ)設(shè)施建造發(fā)包給其他方的，也可以確認(rèn)建造服務(wù)收入C.BOT業(yè)務(wù)所建造基礎(chǔ)設(shè)施可以確認(rèn)為項(xiàng)目公司的固定資產(chǎn)D.授予方向項(xiàng)目公司提供除基礎(chǔ)設(shè)施以外的其他資產(chǎn)，該資產(chǎn)構(gòu)成授予方應(yīng)付合同價(jià)款的一部分，項(xiàng)目公司應(yīng)作為政府補(bǔ)助處理【答案】A18、某上市公司擬發(fā)行股份購(gòu)買標(biāo)的資產(chǎn)，該事項(xiàng)構(gòu)成重大資產(chǎn)重組，股東大會(huì)作出重大資產(chǎn)重組的決議后，下列內(nèi)容的調(diào)整不屬于重大調(diào)整的有（）。A.Ⅰ、ⅤB.Ⅳ、ⅥC.Ⅱ、ⅢD.Ⅲ【答案】D19、證券投資咨詢機(jī)構(gòu)以外的其他財(cái)務(wù)顧問機(jī)構(gòu)從事上市公司并購(gòu)重組財(cái)務(wù)顧問業(yè)務(wù)的資格條件包括（）。A.Ⅰ、Ⅲ、ⅤB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】D20、首次公開發(fā)行股票中負(fù)有先行賠償義務(wù)的主體是（）。A.發(fā)行人B.保薦機(jī)構(gòu)C.會(huì)計(jì)師事務(wù)所D.律師事務(wù)所【答案】B21、甲企業(yè)2018年度發(fā)生了以下情形：（1）存貨遭遇自然災(zāi)害后的凈損失80萬(wàn)元；（2）固定資產(chǎn)處置凈損失50萬(wàn)元；（3）債務(wù)重組損失20萬(wàn)元；（4）收到合營(yíng)單位發(fā)放的現(xiàn)金股利100萬(wàn)元；（5）其他債權(quán)投資因公允價(jià)值上升，發(fā)生公允價(jià)值變動(dòng)50萬(wàn)元；（6）存貨跌價(jià)準(zhǔn)備轉(zhuǎn)回100萬(wàn)元。則以下說法正確的有（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、ⅤC.Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅵ【答案】D22、注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)時(shí)，甲公司經(jīng)審計(jì)的合并應(yīng)收賬款余額為2000萬(wàn)元，甲公司應(yīng)收賬款項(xiàng)目母公司計(jì)提了300萬(wàn)元壞賬準(zhǔn)備（不含對(duì)合并范圍內(nèi)主體的應(yīng)收賬款），持股80％的子公司計(jì)提了100萬(wàn)元壞賬準(zhǔn)備（不含對(duì)合并范圍內(nèi)主體的應(yīng)收賬款），資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行評(píng)估，則合并應(yīng)收賬款的評(píng)估值為（）。A.2000萬(wàn)元B.1700萬(wàn)元C.1600萬(wàn)元D.1620萬(wàn)元【答案】D23、以下關(guān)于一人有限責(zé)任公司的說法正確的有()。A.Ⅰ,ⅡB.Ⅱ,ⅢC.Ⅰ,ⅢD.Ⅱ,Ⅳ【答案】A24、保薦機(jī)構(gòu)在持續(xù)督導(dǎo)期間應(yīng)履行的職責(zé)有（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅱ、ⅢC.Ⅰ、ⅢD.Ⅱ、ⅣE.Ⅲ、Ⅳ【答案】D25、以下關(guān)于在新三板掛牌的公司采取做市轉(zhuǎn)讓方式轉(zhuǎn)讓股票的說法正確的有（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、ⅣC.ⅢD.Ⅲ、ⅣE.Ⅱ、Ⅳ【答案】C26、發(fā)行人提交首次公開發(fā)行股票申請(qǐng)文件后，需要中止審查的情形有（）。A.Ⅰ、Ⅲ、ⅣB.Ⅱ、ⅢC.Ⅰ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】B27、根據(jù)《北京證券交易所重大資產(chǎn)重組業(yè)務(wù)指引》，獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問應(yīng)當(dāng)結(jié)合上市公司重大資產(chǎn)重組當(dāng)年和實(shí)施完畢后的第一個(gè)會(huì)計(jì)年度的年報(bào)，自年報(bào)披露之日起（）內(nèi)，對(duì)重組實(shí)施的下列事項(xiàng)出具持續(xù)督導(dǎo)意見。A.10日B.10個(gè)工作日C.15日D.15個(gè)工作日E.20日【答案】C28、關(guān)于通過發(fā)審會(huì)后擬發(fā)行證券公司封卷及會(huì)后事項(xiàng)監(jiān)管的相關(guān)要求，下列敘述正確的有()。A.Ⅱ,Ⅲ,ⅤB.Ⅱ,Ⅲ,ⅣC.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,ⅤD.Ⅰ,Ⅳ,Ⅴ【答案】C29、下列關(guān)于全國(guó)股轉(zhuǎn)系統(tǒng)掛牌公司發(fā)行股份購(gòu)買資產(chǎn)鎖定期的說法，正確的是（）。A.特定對(duì)象以現(xiàn)金認(rèn)購(gòu)，自股份發(fā)行結(jié)束之日起6個(gè)月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓B.特定對(duì)象通過認(rèn)購(gòu)本次發(fā)行的股份取得公司實(shí)際控制權(quán)，自股份發(fā)行結(jié)束之日起36個(gè)月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓C.特定對(duì)象為公眾公司控股股東、實(shí)際控制人或者其控制的關(guān)聯(lián)人，自股份發(fā)行結(jié)束之日起12個(gè)月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓D.特定對(duì)象取得本次發(fā)行的股份時(shí)，對(duì)其用于認(rèn)購(gòu)股份的資產(chǎn)持續(xù)擁有權(quán)益的時(shí)間不足12個(gè)月，自股份發(fā)行結(jié)束之日起36個(gè)月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓【答案】C30、證券公司發(fā)行短期融資券實(shí)行余額管理，待償還短期融資券余額不超過（）。在此范圍內(nèi)，證券公司自主確定每期短期融資券的發(fā)行規(guī)模。A.凈資本的60％B.凈資產(chǎn)的60％C.凈資本的40％D.凈資產(chǎn)的40％E.總資產(chǎn)的40％【答案】A31、首次公開發(fā)行股票采用詢價(jià)方式，下列關(guān)于網(wǎng)下初始發(fā)行比例的說法正確的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅳ、ⅤC.Ⅱ、Ⅲ、ⅤD.Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C32、根據(jù)《上市公司股東大會(huì)規(guī)則》（2016年修訂），下列關(guān)于上市公司股東大會(huì)征集投票權(quán)的說法，正確的是（）。A.董事會(huì)征集股東投票權(quán)應(yīng)當(dāng)向被征集人充分披露具體投票意向等信息，獨(dú)立董事征集股東投票權(quán)時(shí)可不披露具體投票意向，并擁有最終投票決定權(quán)B.公司董事會(huì)、獨(dú)立董事可以公開征集股東投票權(quán)；符合條件的股東可以非公開征集股東投票權(quán)，但不得公開征集投票權(quán)C.公司不得對(duì)征集投票權(quán)提出最低持股比例限制D.征集人可以以有償形式征集股東投票權(quán)【答案】C33、下列關(guān)于無形資產(chǎn)的說法正確的有（）。A.某高新技術(shù)成果使用年限無法律法規(guī)或合同規(guī)定，公司聘請(qǐng)專家評(píng)估的使用壽命為10年，公司按照10年予以攤銷B.使用壽命不確定的無形資產(chǎn)按不超過10年攤銷C.商譽(yù)按10年攤銷D.某高新技術(shù)成果使用年限無法律法規(guī)或合同規(guī)定，應(yīng)將該無形資產(chǎn)作為使用壽命不確定的無形資產(chǎn)【答案】A34、根據(jù)《上海證券交易所資產(chǎn)支持證券定期報(bào)告內(nèi)容與格式指引》，資產(chǎn)支持證券基礎(chǔ)資產(chǎn)為債權(quán)類資產(chǎn)的，管理人應(yīng)當(dāng)同時(shí)披露下列（）情況。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅲ、ⅤC.Ⅱ、ⅢD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B35、（2）2015年11月1日，經(jīng)商議，乙公司書面同意追加合同價(jià)款4000萬(wàn)元；（3）2016年12月1日，工程完工并交付乙公司使用。至工程完工日，累計(jì)實(shí)際發(fā)生成本98000萬(wàn)元；（4）2016年12月6日，收到乙公司支付的合同獎(jiǎng)勵(lì)款500萬(wàn)元。同日。出售剩余物資產(chǎn)生收益300萬(wàn)元。假定建造合同的結(jié)果能夠可靠估計(jì)，甲公司按累計(jì)實(shí)際發(fā)生的合同成本占合同預(yù)計(jì)總成本的比例確定其完工進(jìn)度。不考慮其他事項(xiàng)，下列關(guān)于甲公司2015年度和2016年度利潤(rùn)表列示的表述中，正確的有（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、Ⅱ、ⅢC.Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】D36、2013年9月26日B公司與M公司簽訂銷售合同：由8公司于2014年3月6日向M公司銷售筆記本電腦1200臺(tái)，每臺(tái)1．2萬(wàn)元。2013年12月31日B公司庫(kù)存筆記本電腦1000臺(tái)，單位成本1萬(wàn)元。2013年12月31日市場(chǎng)銷售價(jià)格為每臺(tái)0．90萬(wàn)元，預(yù)計(jì)銷售稅費(fèi)均為每臺(tái)0．10萬(wàn)元。則8公司2013年12月31日應(yīng)計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備為（）A.0B.40C.200D.100【答案】A37、公司是（），有獨(dú)立的法人財(cái)產(chǎn)，享有法人財(cái)產(chǎn)權(quán)。A.行政法人B.社團(tuán)法人C.企業(yè)法人D.公益組織【答案】C38、A上市公司新股發(fā)行申報(bào)過程中發(fā)生了重大事項(xiàng)，此時(shí)，A上市公司仍符合發(fā)行上市條件，則其向中國(guó)證監(jiān)會(huì)報(bào)告相關(guān)情況后，應(yīng)在報(bào)告日后第()日刊登補(bǔ)充公告。A.1B.2C.3D.4【答案】B39、下列關(guān)于某創(chuàng)業(yè)板上市公司治理的相關(guān)做法，不違反相關(guān)規(guī)定的是（）。[2016年5月真題]A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、Ⅱ、ⅢC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B40、以下事項(xiàng)中，不需要聘請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)保薦的是（）。A.首次公開發(fā)行股票并上市B.上市公司非公開發(fā)行股票C.上市公司發(fā)行分離交易可轉(zhuǎn)換公司債券D.上市公司公開發(fā)行公司債券【答案】D41、下列情形中，需要首發(fā)中介機(jī)構(gòu)履行復(fù)核程序的有（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】C42、創(chuàng)業(yè)板上市公司以下情形中，需要對(duì)半年度報(bào)告進(jìn)行審計(jì)的有（）。A.Ⅰ、Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】D43、不考慮其他情況，下列法人或自然人屬于上交所某上市公司關(guān)聯(lián)人的有（）。A.Ⅰ、ⅤB.Ⅱ、ⅤC.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C44、公司擬以要約收購(gòu)的方式收購(gòu)某上市公司，收購(gòu)報(bào)告書部分內(nèi)容如下：（1）預(yù)定收購(gòu)股份的數(shù)量為10000萬(wàn)股，比例為30%；（2）收購(gòu)期限為：2017年4月1日～5月26日（22～26日均為交易日）；（3）要約收購(gòu)價(jià)格為：10元/股。下列說法正確的有（）。A.Ⅱ、Ⅳ、ⅤB.Ⅲ、Ⅳ、ⅤC.Ⅱ、ⅢD.Ⅱ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ【答案】D45、下列債券必須提供擔(dān)保的有（）。A.ⅠB.ⅡC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】B46、間接法調(diào)節(jié)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量，以下屬于調(diào)增項(xiàng)目的有（）。A.Ⅲ.ⅣB.Ⅰ.ⅣC.Ⅱ.Ⅲ.ⅣD.Ⅰ.Ⅲ【答案】D47、下列關(guān)于存貨的說法中，正確的是（）。A.按照現(xiàn)行會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，存貨核算可以采用先進(jìn)先出法、個(gè)別計(jì)價(jià)法、后進(jìn)先出法等方法B.企業(yè)采購(gòu)原材料入庫(kù)后的倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)用不計(jì)入存貨成本C.存貨跌價(jià)準(zhǔn)備不得轉(zhuǎn)回D.資產(chǎn)負(fù)債表日，存貨應(yīng)當(dāng)按照成本與可變現(xiàn)凈值孰低計(jì)量【答案】D48、上市公司公開發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券，出現(xiàn)下列哪些事項(xiàng)時(shí)需要召開債券持有人會(huì)議?（）A.Ⅰ、ⅡB.Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ【答案】C49、下列關(guān)于在上交所科創(chuàng)板發(fā)行上市的保薦業(yè)務(wù)規(guī)定，錯(cuò)誤的是（）。A.保薦人的相關(guān)子公司或者保薦人所屬證券公司的相關(guān)子公司參與發(fā)行人股票配售的具體規(guī)則由上交所規(guī)定B.發(fā)生重大事項(xiàng)的，發(fā)行人、保薦人、證券服務(wù)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)及時(shí)向交易所報(bào)告，并按要求更新注冊(cè)申請(qǐng)文件和信息披露資料C.保薦人應(yīng)當(dāng)根據(jù)科創(chuàng)板企業(yè)特點(diǎn)和注冊(cè)制要求對(duì)科創(chuàng)板保薦工作內(nèi)部控制做出合理安排，有效控制風(fēng)險(xiǎn)，切實(shí)提高執(zhí)業(yè)質(zhì)量D.首次公開發(fā)行股票并在科創(chuàng)板上市的，持續(xù)督導(dǎo)的期間為證券上市當(dāng)年剩余時(shí)間及其后2個(gè)完整會(huì)計(jì)年度E.中國(guó)證監(jiān)會(huì)對(duì)交易所發(fā)行上市審核和發(fā)行承銷過程監(jiān)管等相關(guān)工作進(jìn)行年度例行檢查。在檢查過程中，可以調(diào)閱審核工作文件，列席相關(guān)審核會(huì)議【答案】D50、某發(fā)行人2016年年初發(fā)行公司債券，發(fā)行時(shí)主體評(píng)級(jí)為AA+，債項(xiàng)評(píng)級(jí)為AAA，面向公眾投資者公開發(fā)行，在上交所上市流通；存續(xù)期內(nèi)，主體債項(xiàng)評(píng)級(jí)被下調(diào)至AA，評(píng)級(jí)展望為負(fù)面，正確的有（）。A.ⅠB.Ⅱ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅤD.Ⅰ、Ⅳ、ⅤE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】A51、下列交易或者事項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)計(jì)入管理費(fèi)用的有（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、ⅢC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B52、下列股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌公司重大資產(chǎn)重組相關(guān)事項(xiàng)的說法，正確的是（）。A.掛牌公司在12個(gè)月內(nèi)連續(xù)對(duì)同一或者相關(guān)資產(chǎn)進(jìn)行購(gòu)買的，在計(jì)算相應(yīng)指標(biāo)時(shí)，應(yīng)當(dāng)以第一次交易時(shí)掛牌公司以及交易標(biāo)的期末資產(chǎn)總額、資產(chǎn)凈額作為分子和分母B.掛牌公司出售生產(chǎn)設(shè)備的資產(chǎn)總額占其最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)審計(jì)的合并財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表期末資產(chǎn)總額的30%以上的，構(gòu)成重大資產(chǎn)重組C.掛牌公司計(jì)算相關(guān)交易是否達(dá)到重大資產(chǎn)重組標(biāo)準(zhǔn)時(shí)，其凈資產(chǎn)額應(yīng)當(dāng)包括少數(shù)股東權(quán)益D.掛牌公司購(gòu)買用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的土地使用權(quán)的資產(chǎn)總額占其最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度審計(jì)的合并財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表期末資產(chǎn)總額的60%，不構(gòu)成重大資產(chǎn)重組E.掛牌公司向控股子公司增資，出資額占掛牌公司最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)審計(jì)的合并財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表期末資產(chǎn)總額的比例為35%，占凈資產(chǎn)額的比例為65%，不構(gòu)成重大資產(chǎn)重組【答案】D53、以下不會(huì)引起速動(dòng)比率變化的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅳ、ⅤE.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C54、根據(jù)《項(xiàng)目收益?zhèn)芾頃盒修k法》，非公開發(fā)行的項(xiàng)目收益?zhèn)膫?xiàng)評(píng)級(jí)應(yīng)達(dá)到（）及以上。A.AA+B.AAC.AA-D.A【答案】B55、以下關(guān)于可交換公司債券和可轉(zhuǎn)換公司債券的區(qū)別正確的是（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】C56、上市公司非公開發(fā)行股票，下列發(fā)行對(duì)象中可以競(jìng)價(jià)方式參與認(rèn)購(gòu)的有（）A.Ⅰ、ⅢB.Ⅱ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、ⅢD.Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B57、某有限責(zé)任公司2019年股改，股改前經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)60000萬(wàn)元，擬以經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)折股。計(jì)劃2020年公開發(fā)行股票后向上海交易所申報(bào)其股票上市，預(yù)計(jì)2020年凈利潤(rùn)15000萬(wàn)元，市盈率20倍。擬募集資金60000萬(wàn)元，請(qǐng)問以下折股比例和發(fā)行股份數(shù)量合理的有（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、ⅢC.Ⅱ、ⅣD.Ⅲ、Ⅳ【答案】C58、已知甲公司2014年的所有者權(quán)益為5000萬(wàn)，其中優(yōu)先股的賬面價(jià)值為1000萬(wàn)元，發(fā)行在外的普通股股數(shù)為1000萬(wàn)股，優(yōu)先股數(shù)為500萬(wàn)股，普通股的每股收益為0．8元，該公司的市盈率為25，則甲公司的市凈率為（）。A.4B.4.5C.5D.0.5【答案】C59、根據(jù)《北京證券交易所證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理細(xì)則》，以下關(guān)于持續(xù)督導(dǎo)期間說法正確的是（）。A.Ⅰ、ⅢB.Ⅰ、Ⅲ、ⅤC.Ⅱ、Ⅲ、ⅤD.Ⅰ、Ⅳ、ⅤE.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C60、下列關(guān)于首次公開發(fā)行股票信息披露的說法中，正確的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤB.Ⅰ、Ⅱ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B61、根據(jù)《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法》，保薦機(jī)構(gòu)及其保薦代表人在履行保薦職責(zé)時(shí)可對(duì)發(fā)行人行使的權(quán)利包括（）。A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤB.Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】A62、下列哪些債券發(fā)行必須進(jìn)行信用評(píng)級(jí)（）A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅳ、ⅤC.Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】D63、根據(jù)《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法》，保薦機(jī)構(gòu)及其保薦代表人履行保薦職責(zé)可以對(duì)發(fā)行人行使下列（）權(quán)利。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C64、2018年3月15日，甲公司銷售一批商品給乙公司，開出的增值稅專用發(fā)票上注明的銷售價(jià)款為300000元，增值稅銷項(xiàng)稅額為51000元，款項(xiàng)尚未收到。雙方約定，乙公司應(yīng)于2018年10月31日付款。2018年6月4日，經(jīng)與中國(guó)銀行協(xié)商后約定：甲公司將應(yīng)收乙公司的貨款出售給中國(guó)銀行，價(jià)款為263250元；在應(yīng)收乙公司貨款到期無法收回時(shí)，中國(guó)銀行不能向甲公司追償。甲公司根據(jù)以往經(jīng)驗(yàn)，預(yù)計(jì)該批商品將發(fā)生的銷售退回金額為23400元，其中，增值稅銷項(xiàng)稅額為3400元，成本為13000元，實(shí)際發(fā)生的銷售退回由甲公司承擔(dān)。2018年8月3日，甲公司收到乙公司退回的商品，價(jià)款為23400元。假定不考慮其他因素。下列關(guān)于甲公司與應(yīng)收債權(quán)出售有關(guān)的財(cái)務(wù)賬務(wù)處理正確的是（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.Ⅰ、ⅡD.Ⅱ、Ⅳ【答案】A65、根據(jù)《關(guān)于上市公司建立內(nèi)幕信息知情人登記管理制度的規(guī)定》，下列說法正確的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅣB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】D66、買賣全國(guó)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)中掛牌公司的股票，其申報(bào)數(shù)量應(yīng)當(dāng)為（）股或其整數(shù)倍。A.100B.500C.1000D.5000【答案】C67、對(duì)于深交所主板上市公司，關(guān)于業(yè)績(jī)快報(bào)和業(yè)績(jī)預(yù)告的說法正確的有（）。A.Ⅲ、ⅣB.Ⅱ、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】B68、根據(jù)《地方政府專項(xiàng)債券發(fā)行管理暫行辦法》《地方政府一般債券發(fā)行管理暫行辦法》，下列關(guān)于地方政府債券的說法，正確的是（）。A.地方政府一般債券期限為1年、3年、5年、7年和10年，由各地根據(jù)資金需求和債券市場(chǎng)狀況等因素合理確定，但單一期限債券的發(fā)行規(guī)模不得超過一般債券當(dāng)年發(fā)行規(guī)模的50%B.地方政府專項(xiàng)債券期限為1年、3年、5年、7年和10年，由各地綜合考慮項(xiàng)目建設(shè)、運(yùn)營(yíng)、回收周期和債券市場(chǎng)狀況等合理確定，但7年和10年期債券的合計(jì)發(fā)行規(guī)模不得超過專項(xiàng)債券全年發(fā)行規(guī)模的30%C.地方政府專項(xiàng)債券可以用公益性項(xiàng)目對(duì)應(yīng)的政府性基金或?qū)ｍ?xiàng)收入還本付息D.單只地方政府一般債券應(yīng)當(dāng)以單項(xiàng)政府性基金或?qū)ｍ?xiàng)收入為償債來源E.單只專項(xiàng)債券只可對(duì)應(yīng)單一項(xiàng)目發(fā)行，不可以對(duì)應(yīng)多個(gè)項(xiàng)目集合發(fā)行【答案】C69、財(cái)務(wù)顧問應(yīng)當(dāng)設(shè)立由專業(yè)人員組成的()，保持獨(dú)立判斷，對(duì)相關(guān)業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行充分論證與復(fù)核，并就所出具的財(cái)務(wù)顧問專業(yè)意見提出核查意見。A.業(yè)務(wù)審核單位B.專業(yè)小組C.財(cái)務(wù)評(píng)估部門D.內(nèi)部核查機(jī)構(gòu)【答案】D70、以下情形中需要聯(lián)合一家無關(guān)聯(lián)保薦機(jī)構(gòu)共同保薦的有（)A.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤB.Ⅰ、Ⅲ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】D71、首次公開發(fā)行股票并上市的公司，以下情形對(duì)其獨(dú)立性不構(gòu)成實(shí)質(zhì)影響的是（）。A.甲公司主要生產(chǎn)電子消費(fèi)類產(chǎn)品，產(chǎn)品應(yīng)用的核心技術(shù)嵌入式軟件系統(tǒng)需向控股股東的全資子公司定制B.乙公司為化學(xué)原料制造企業(yè)，其產(chǎn)品50%向控股股東銷售，作為原料生產(chǎn)另一種化工產(chǎn)品C.丙公司是金屬加工企業(yè)，其生產(chǎn)所用原料由控股股東的關(guān)聯(lián)企業(yè)提供D.丁公司為機(jī)械制造企業(yè)，其職工宿舍用地系向無關(guān)聯(lián)關(guān)系的第三方租賃，且租賃價(jià)格按照市場(chǎng)價(jià)格確定【答案】D72、上市公司非公開發(fā)行股票，下列發(fā)行對(duì)象中可以競(jìng)價(jià)方式參與認(rèn)購(gòu)的有（）。[2016年5月真題]A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅲ、Ⅳ、ⅤC.Ⅱ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ【答案】C73、下列上市公司中，可以公開發(fā)行優(yōu)先股的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B74、上市公司非公開發(fā)行股票時(shí)，下列可以作為發(fā)行對(duì)象的是()。A.Ⅰ,Ⅲ,ⅣB.Ⅱ,Ⅲ,ⅣC.Ⅰ,Ⅱ,ⅢD.Ⅰ,Ⅱ,Ⅳ【答案】A75、下列要約收購(gòu)的方式正確的有（）。A.IB.ⅣC.Ⅰ、ⅡD.Ⅲ、ⅣE.Ⅳ、Ⅴ【答案】B76、公司發(fā)行股票前，發(fā)行人應(yīng)提供會(huì)后重大事項(xiàng)說明，()應(yīng)就公司在通過發(fā)審會(huì)審核后是否發(fā)生重大事項(xiàng)分別出具專業(yè)意見。A.Ⅰ,Ⅱ,ⅣB.Ⅰ,Ⅳ,ⅤC.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,ⅤD.Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ【答案】B77、下列各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備中，在相關(guān)資產(chǎn)持有期間內(nèi)可以通過損益轉(zhuǎn)回的有（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、Ⅱ、ⅤC.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B78、根據(jù)《公司債券發(fā)行與交易管理辦法》，下列說法正確的有（）。A.Ⅰ、ⅤB.Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、ⅢE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ【答案】D79、以下哪些對(duì)象在招股意向書發(fā)布后，主承銷商可以向其提供認(rèn)購(gòu)邀請(qǐng)書？（）A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】D80、發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券的上市公司出現(xiàn)的下列情形中應(yīng)當(dāng)及時(shí)向證券交易所報(bào)告并披露的有（）。[2016年5月真題]A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、Ⅱ、ⅢC.Ⅱ、ⅢD.Ⅱ、Ⅳ【答案】A81、A公司持有B公司30％股權(quán)，對(duì)B公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)具有重大影響，采用權(quán)益法核算對(duì)B公司的長(zhǎng)期股權(quán)投資，以下哪些情形下，A公司在B公司實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)時(shí)可以以B公司賬面凈利潤(rùn)為基礎(chǔ)計(jì)算確認(rèn)投資損益（）。A.Ⅰ、ⅢB.Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】B82、以下構(gòu)成創(chuàng)業(yè)板公司非公開發(fā)行障礙的情形有（）。[2015年11月真題]A.ⅣB.Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】D83、根據(jù)《上市公司股權(quán)激勵(lì)管理辦法》，下列說法正確的有（）。A.IB.Ⅰ、ⅢC.Ⅰ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、ⅤE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】A84、某企業(yè)當(dāng)期凈利潤(rùn)為600萬(wàn)元，投資收益為100萬(wàn)元，財(cái)務(wù)費(fèi)用為100萬(wàn)元，其中與籌資活動(dòng)有關(guān)的財(cái)務(wù)費(fèi)用50萬(wàn)元，銷售產(chǎn)品應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn)的利息支出50萬(wàn)元，經(jīng)營(yíng)性應(yīng)收項(xiàng)目增加75萬(wàn)元，經(jīng)營(yíng)性應(yīng)付項(xiàng)目減少25萬(wàn)元，固定資產(chǎn)折舊60萬(wàn)元，其中計(jì)人在建工程20萬(wàn)元，計(jì)入管理費(fèi)用40萬(wàn)元，無形資產(chǎn)攤銷10萬(wàn)元，全部影響當(dāng)期凈利潤(rùn)。沒有其他影響經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量的項(xiàng)目，則該企業(yè)當(dāng)期經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~為（）萬(wàn)元。A.400B.850C.450D.500【答案】D85、上市公司下列各項(xiàng)費(fèi)用中，應(yīng)當(dāng)與發(fā)生時(shí)直接計(jì)入當(dāng)期損益的是（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、Ⅲ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C86、依據(jù)《全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)主辦券商推薦業(yè)務(wù)規(guī)定（試行）》，下列關(guān)于主辦券商推薦業(yè)務(wù)的說法正確的有（）。[2016年5月真題]A.Ⅰ、ⅡB.Ⅲ、ⅣC.ⅢD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】C87、下列各項(xiàng)中，屬于在以后會(huì)計(jì)期間滿足規(guī)定條件時(shí)將重分類進(jìn)損益的其他綜合收益項(xiàng)目的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ【答案】C88、要約收購(gòu)中，董事會(huì)的下列行為符合規(guī)定的有（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、Ⅱ、ⅢC.Ⅰ、Ⅱ、ⅣD.Ⅱ、Ⅳ【答案】A89、國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)依法履行職責(zé)時(shí)，采取的下列措施中符合法律規(guī)定的是（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅣB.Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】A90、新三板掛牌公司定向發(fā)行特定對(duì)象的范圍包括（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】D91、深交所創(chuàng)業(yè)板上市公司與關(guān)聯(lián)人達(dá)成的下列關(guān)聯(lián)交易，可以免予按照《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板股票上市規(guī)則》的規(guī)定履行關(guān)聯(lián)交易審批及披露義務(wù)的是（）。A.關(guān)聯(lián)人以現(xiàn)金認(rèn)購(gòu)上市公司非公開發(fā)行的股票B.關(guān)聯(lián)人作為承銷團(tuán)成員承銷上市公司公開發(fā)行的可轉(zhuǎn)換公司債券C.關(guān)聯(lián)人以現(xiàn)金認(rèn)購(gòu)上市公司非公開發(fā)行的公司債券D.關(guān)聯(lián)人作為承銷團(tuán)成員承銷上市公司非公開發(fā)行的股票【答案】B92、下列各項(xiàng)支出中，可以在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的是（）。A.向投資者支付的股息B.合理的勞動(dòng)保護(hù)支出C.為投資者支付的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)D.內(nèi)設(shè)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金【答案】B93、甲公司為一上市公司，2016年1月1日，甲公司向其50名管理人員每人授予40萬(wàn)份股票期權(quán)，這些人員自2016年1月1日起在該公司連續(xù)服務(wù)滿3年，即可以每股10元的價(jià)格購(gòu)買40萬(wàn)股甲公司股票，從而獲益，甲公司估計(jì)每份期權(quán)在授予日的公允價(jià)值為15元。第一年有10名管理人員離開公司，預(yù)計(jì)3年中離職人員比例將達(dá)到30%。2016年12月31日每份期權(quán)的公允價(jià)值為16元，則2016年年末甲公司因該股份支付應(yīng)確認(rèn)的“資本公積—其他資本公積”科目貸方發(fā)生額為（）萬(wàn)元。A.7000B.9000C.10000D.13000【答案】A94、以下關(guān)于優(yōu)先股發(fā)行的說法正確的有（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】B95、根據(jù)《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法》，下列關(guān)于持續(xù)督導(dǎo)期間的說法，正確的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、ⅢC.Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】A96、下列產(chǎn)品中，屬于消費(fèi)稅征稅范圍的是（）。A.輪胎B.電池C.卡丁車D.酒精【答案】B97、以下關(guān)于首發(fā)路演推介的說法正確的有（）。[2015年5月真題]A.承銷商的路演推介應(yīng)當(dāng)和發(fā)行人的一起進(jìn)行B.發(fā)行人只能采用電話方式對(duì)公眾進(jìn)行路演C.路演推介期間，承銷商和發(fā)行人與投資者任何形式的見面、交談、溝通，均視為路演推介D.在路演推介時(shí)，承銷商可以和發(fā)行人向投資者介紹公司、行業(yè)及發(fā)行方案等與本次發(fā)行相關(guān)的內(nèi)容。承銷商的證券分析師可以向網(wǎng)下投資者推介獨(dú)立第三方撰寫的投資價(jià)值研究報(bào)告【答案】C98、銷售商品時(shí)又簽訂了售后回購(gòu)協(xié)議，如果沒有滿足收入確認(rèn)的各項(xiàng)條件，企業(yè)不應(yīng)將其確認(rèn)為收入。這一做法所遵循的會(huì)計(jì)信息質(zhì)量的要求是（）。A.及時(shí)性B.可比性C.可靠性D.實(shí)質(zhì)重于形式【答案】D99、甲公司采用成本法確定其相關(guān)資產(chǎn)的公允價(jià)值。2015年1月1日甲公司擁有一條生產(chǎn)線用于生產(chǎn)A產(chǎn)品，其賬面原值為1200萬(wàn)元，預(yù)計(jì)使用年限為12年，預(yù)計(jì)凈殘值為0，甲公司采用直線法對(duì)其計(jì)提折舊。2018年，因出現(xiàn)A產(chǎn)品的替代產(chǎn)品導(dǎo)致A產(chǎn)品的市場(chǎng)份額驟降出現(xiàn)減值跡象。2018年12月31日，甲公司對(duì)該生產(chǎn)線進(jìn)行減值測(cè)試。在確定公允價(jià)值的過程中，采用以生產(chǎn)線的歷史成本為基礎(chǔ)，根據(jù)同類生產(chǎn)線的價(jià)格上漲指數(shù)來確定公允價(jià)值的物價(jià)指數(shù)法。假設(shè)自2015年至2018年，此類數(shù)控設(shè)備價(jià)格指數(shù)按年分別為上漲的15%、8%、12%和8%。此外，在考慮實(shí)體性貶值、功能性貶值和經(jīng)濟(jì)性貶值后，在購(gòu)買日該生產(chǎn)線的成新率為60%。不考慮其他因素，甲公司預(yù)計(jì)該設(shè)備的公允價(jià)值為（）。A.828萬(wàn)元B.894.24萬(wàn)元C.1001.55萬(wàn)元D.1081.67萬(wàn)元【答案】D100、證券公司在提交主板市場(chǎng)首次公開發(fā)行股票（IPO）并上市申請(qǐng)前，應(yīng)當(dāng)向中國(guó)證監(jiān)會(huì)提交有關(guān)材料，申請(qǐng)出具監(jiān)管意見書。申請(qǐng)監(jiān)管意見書的證券公司應(yīng)當(dāng)提交關(guān)于公司合規(guī)經(jīng)營(yíng)情況的材料，其內(nèi)容包括()。A.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ,ⅦB.Ⅰ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅵ,ⅦC.Ⅰ,Ⅴ,Ⅵ,ⅦD.Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ,Ⅵ【答案】C101、發(fā)行人申請(qǐng)?jiān)诒本┳C券交易所上市，該發(fā)行人具有表決權(quán)差異安排，則該安排應(yīng)當(dāng)平穩(wěn)運(yùn)行至少（）。A.一個(gè)完整會(huì)計(jì)年度B.二個(gè)完整會(huì)計(jì)年度C.三個(gè)完整會(huì)計(jì)年度D.一年E.三年【答案】A102、關(guān)于上交所科創(chuàng)板上市委審議會(huì)議，下列說法正確的是（）。A.上交所根據(jù)發(fā)行上市審核工作進(jìn)度，安排上市委審議會(huì)議，確定會(huì)議召開時(shí)間。每次審議會(huì)議由五名委員參加，法律、會(huì)計(jì)專家至少有一名B.審議會(huì)議召開前，參會(huì)委員不得私自與本次審議事項(xiàng)相關(guān)的發(fā)行人、保薦人或者其他相關(guān)單位和個(gè)人進(jìn)行接觸C.參會(huì)委員應(yīng)當(dāng)于審議會(huì)議結(jié)束時(shí)當(dāng)場(chǎng)向上市委秘書處提交《委員工作底稿》，其內(nèi)容可以與其在審議會(huì)議上的審議情況不一致D.委員因回避、不可抗力、意外事件或者其他特殊情形不能親自出席會(huì)議的，應(yīng)當(dāng)于審議會(huì)議召開五個(gè)工作日前將《回避或缺席申請(qǐng)》提交上交所E.上市委審議會(huì)議后至股票上市交易前發(fā)生重大事項(xiàng)，對(duì)發(fā)行人是否符合發(fā)行條件、上市條件或者信息披露要求產(chǎn)生重大影響的，不得再次提請(qǐng)上市委審議【答案】B103、符合以下（）條件的證券期貨普通投資者可以申請(qǐng)轉(zhuǎn)化成為證券期貨專業(yè)投資者，但經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)有權(quán)自主決定是否同意其轉(zhuǎn)化。A.最近2年末凈資產(chǎn)不低于1000萬(wàn)元、金融資產(chǎn)不低于500萬(wàn)元，且具有2年以上證券投資經(jīng)歷的除專業(yè)投資者外的法人或其他組織B.金融資產(chǎn)不低于500萬(wàn)元或者最近3年個(gè)人年均收入不低于50萬(wàn)元，且具有2年以上證券投資經(jīng)歷的自然人投資者C.最近1年末凈資產(chǎn)不低于1000萬(wàn)元、金融資產(chǎn)不低于500萬(wàn)元，且具有1年以上證券投資經(jīng)歷的非專業(yè)投資者王某D.金融資產(chǎn)不低于300萬(wàn)元或者最近2年個(gè)人年均收入不低于30萬(wàn)元，且具有1年以上證券投資經(jīng)歷的自然人張某【答案】C104、關(guān)于土地使用權(quán)，以下正確的是（）。A.Ⅲ、ⅣB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ【答案】D105、甲公司系深交所主板上市公司，擬于2021年10月申請(qǐng)配股，公司合并報(bào)表2018年至2020年三年累計(jì)實(shí)現(xiàn)的可分配利潤(rùn)為9000萬(wàn)元，母公司2018年至2020年三年累計(jì)實(shí)現(xiàn)的可分配利潤(rùn)為7500萬(wàn)元，則甲公司以下利潤(rùn)分配方案中符合配股條件的有（）。A.2018年至2020年以現(xiàn)金方式累計(jì)分配利潤(rùn)900萬(wàn)元B.2018年至2020年以現(xiàn)金方式累計(jì)分配利潤(rùn)750萬(wàn)元C.2018年至2020年以現(xiàn)金加股票方式累計(jì)分配利潤(rùn)900萬(wàn)元D.2018年至2020年以現(xiàn)金加股票方式累計(jì)分配利潤(rùn)750萬(wàn)元【答案】A106、某發(fā)行人2016年年初發(fā)行公司債券，發(fā)行時(shí)主體評(píng)級(jí)為AA+，債項(xiàng)評(píng)級(jí)為AAA，面向公眾投資者公開發(fā)行，在上交所上市流通；存續(xù)期內(nèi)，主體債項(xiàng)評(píng)級(jí)被下調(diào)至AA，評(píng)級(jí)展望為負(fù)面，正確的有（）。A.ⅠB.Ⅱ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅤD.Ⅰ、Ⅳ、ⅤE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】A107、根據(jù)《非上市公眾公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第7號(hào)——定向發(fā)行優(yōu)先股說明書和發(fā)行情況報(bào)告書》，下列說法正確的是（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅱ、ⅢC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ【答案】C108、甲公司2017年7月1日自母公司（丁公司）取得乙公司60%股權(quán)，當(dāng)日，乙公司個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)表中凈資產(chǎn)賬面價(jià)值為3200萬(wàn)元。該股權(quán)系丁公司于2015年6月自公開市場(chǎng)購(gòu)入，丁公司在購(gòu)入乙公司60%股權(quán)時(shí)確認(rèn)了800萬(wàn)元商譽(yù)。2017年7月1日，按丁公司取得該股權(quán)時(shí)乙公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值為基礎(chǔ)持續(xù)計(jì)算的乙公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)價(jià)值為4800萬(wàn)元。為進(jìn)行該項(xiàng)交易，甲公司支付有關(guān)審計(jì)等中介機(jī)構(gòu)費(fèi)用120萬(wàn)元。不考慮其他因素，甲公司應(yīng)確認(rèn)對(duì)乙公司股權(quán)投資的初始投資成本是（）。A.1920萬(wàn)元B.2040萬(wàn)元C.2880萬(wàn)元D.3680萬(wàn)元【答案】D109、以下哪些可以作為股份有限公司的發(fā)起人（）。A.Ⅰ.Ⅱ.ⅢB.Ⅰ.Ⅲ.ⅣC.Ⅰ.Ⅱ.ⅢD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ【答案】A110、企業(yè)確認(rèn)的下列各項(xiàng)資產(chǎn)減值損失中，以后期間不得轉(zhuǎn)回的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】D111、關(guān)于董事委托出席董事會(huì)會(huì)議的問題，以下說法正確的有（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】D112、下列關(guān)于上市公司配股的說法正確的是（）。A.因認(rèn)購(gòu)不積極，承銷商將認(rèn)購(gòu)期限延遲（超過3個(gè)月）B.控股股東認(rèn)購(gòu)其他股東放棄認(rèn)購(gòu)的股份C.控股股東承諾認(rèn)購(gòu)1200萬(wàn)股，但實(shí)際認(rèn)購(gòu)少于1000萬(wàn)股D.由發(fā)行人與保薦機(jī)構(gòu)協(xié)商確定發(fā)行價(jià)格【答案】D113、A公司于2015年12月20日動(dòng)工興建一棟辦公樓，工程采用出包方式建造，預(yù)計(jì)工程于2017年6月30日完工并達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)。2017年3月1日至2017年5月31日接受正常工程檢查停工3個(gè)月。其他資料如下：（1）公司為建造辦公樓于2015年12月31日取得專門借款10000萬(wàn)元；（2）辦公樓的建造還占用了兩筆一般借款；（3）建造工程2016年1月1日發(fā)生第一筆資產(chǎn)支出8000萬(wàn)元。下列關(guān)于借款費(fèi)用資本化時(shí)點(diǎn)的說法中，正確的有（）。A.借款費(fèi)用開始資本化的時(shí)點(diǎn)是2015年12月20日B.借款費(fèi)用開始資本化的時(shí)點(diǎn)是2015年12月31日C.借款費(fèi)用在2017年3月1日至2017年5月31日應(yīng)暫停資本化D.借款費(fèi)用停止資本化的時(shí)點(diǎn)是2017年6月30日【答案】D114、關(guān)于上市公司股東公開發(fā)行可交換公司債，下列說法中正確的有（）。A.Ⅱ、ⅣB.ⅠC.Ⅱ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅲ、ⅤE.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ【答案】C115、根據(jù)《上市公司章程指引》，下列屬于上市公司股東大會(huì)職權(quán)范圍內(nèi)應(yīng)予審議的事項(xiàng)有（）。A.Ⅰ、ⅣB.Ⅱ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B116、上市公司要約收購(gòu)中，關(guān)于被收購(gòu)上市公司董事會(huì)及董事的表述正確的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】D117、按照企業(yè)所得稅口徑應(yīng)該確認(rèn)為收入的包括下面那些（）。A.Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、Ⅱ、C.Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ【答案】B118、下列發(fā)行人擬于2017年12月申請(qǐng)首次公開發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市，其發(fā)行條件符合相關(guān)規(guī)定的有（）。A.Ⅰ、Ⅲ、ⅤB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B119、關(guān)于上市公司發(fā)行證券的說法正確的有（）。A.ⅣB.Ⅰ、ⅡC.Ⅰ、ⅢD.Ⅱ、Ⅲ【答案】B120、關(guān)于首次公開發(fā)行并在創(chuàng)業(yè)板上市股票的注冊(cè)程序，下列說法正確的是（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅤB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤC.Ⅱ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、ⅤE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】D121、根據(jù)《全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)分層管理辦法》，下列說法正確的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅣB.Ⅱ、Ⅲ、ⅤC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】D122、下列關(guān)于上市公司股權(quán)激勵(lì)的表述，正確的有（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ【答案】A123、上市公司非公開發(fā)行股票的，董事會(huì)擬引入的境內(nèi)外戰(zhàn)略投資者認(rèn)購(gòu)的股份自發(fā)行結(jié)束之日起，()個(gè)月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓。A.3B.6C.12D.36【答案】D124、不考慮其他情況，下列法人或自然人屬于上交所某上市公司關(guān)聯(lián)人的有（）。A.Ⅰ、ⅤB.Ⅱ、ⅤC.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C125、根據(jù)《創(chuàng)業(yè)板上市公司持續(xù)監(jiān)管辦法（試行）》，以下說法錯(cuò)誤的是（）。A.上市公司應(yīng)當(dāng)在定期報(bào)告中持續(xù)披露特別表決權(quán)安排的情況，特別表決權(quán)安排發(fā)生重大變化的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)披露B.上市公司籌劃的重大事項(xiàng)存在較大不確定性，立即披露可能會(huì)損害公司利益或者誤導(dǎo)投資者，且有關(guān)內(nèi)幕信息知情人已書面承諾保密的，上市公司可以暫不披露C.上市公司和相關(guān)信息披露義務(wù)人確有需要的，可以新聞發(fā)布或者答記者問等形式代替信息披露D.上市時(shí)未盈利的上市公司，其控股股東、實(shí)際控制人、董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員所持首發(fā)前股份的鎖定期應(yīng)當(dāng)適當(dāng)延長(zhǎng)E.上市公司存在重大違法情形，觸及重大違法強(qiáng)制退市標(biāo)準(zhǔn)的，控股股東、實(shí)際控制人、董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員應(yīng)當(dāng)遵守交易所相關(guān)股份轉(zhuǎn)讓的規(guī)定【答案】C126、下列有關(guān)上市委應(yīng)當(dāng)履行的職責(zé)，符合相關(guān)規(guī)定的是（??）。A.Ⅰ、ⅣB.Ⅰ、Ⅱ、ⅤC.Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ【答案】A127、下列關(guān)于中小非金融企業(yè)集合票據(jù)的表述中，錯(cuò)誤的是（）。A.任一企業(yè)集合票據(jù)待償還余額不得超過該企業(yè)凈資產(chǎn)的40％B.任一企業(yè)集合票據(jù)募集資金額不超過1億元C.中小非金融企業(yè)發(fā)行集合票據(jù)，應(yīng)在銀行間市場(chǎng)交易商協(xié)會(huì)注冊(cè)，一次注冊(cè)、一次發(fā)行D.單支集合票據(jù)注冊(cè)金額不超過10億元人民幣【答案】B128、下列關(guān)于證券公司內(nèi)部控制保障的規(guī)定，錯(cuò)誤的是（）。A.證券公司投資銀行業(yè)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)為每個(gè)投資銀行類項(xiàng)目配備具備相關(guān)專業(yè)知識(shí)和履職能力、數(shù)量適當(dāng)?shù)臉I(yè)務(wù)人員，保證投資銀行類項(xiàng)目的執(zhí)行質(zhì)量B.證券公司不得將投資銀行類業(yè)務(wù)人員薪酬收入與其承做的項(xiàng)目收入直接掛鉤，應(yīng)當(dāng)綜合考慮其專業(yè)勝任能力、執(zhí)業(yè)質(zhì)量、合規(guī)情況、業(yè)務(wù)收入等各項(xiàng)因素C.證券公司應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部控制人員回避制度，明確回避的情形。內(nèi)部控制人員不得參與存在利益沖突等可能影響其公正履行職責(zé)的項(xiàng)目審核、表決工作D.內(nèi)部控制人員的薪酬收入與單個(gè)投資銀行類項(xiàng)目收入掛鉤。內(nèi)部控制人員工作稱職的，其薪酬收入總額應(yīng)當(dāng)不低于公司同級(jí)別人員的平均水平【答案】D129、下列關(guān)于公司債券承銷機(jī)構(gòu)的說法，正確的是（）。A.公開發(fā)行超過5000萬(wàn)元的，必須組建承銷團(tuán)B.承銷機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)具備保薦資格C.證券公司非公開發(fā)行公司債券，可以自行銷售D.公司債券的承銷機(jī)構(gòu)不可以擔(dān)任受托管理人【答案】A130、下列屬于流轉(zhuǎn)稅的有（）。A.Ⅱ.Ⅲ.ⅣB.Ⅰ.Ⅲ.ⅣC.Ⅰ.Ⅱ.ⅣD.1.Ⅱ.Ⅲ【答案】C131、以下關(guān)于要約收購(gòu)的說法正確的有（）。[2015年11月真題]A.收購(gòu)要約約定的收購(gòu)期限不得少于15日，并不得超過60日；但是出現(xiàn)競(jìng)爭(zhēng)要約的除外B.以終止上市地位為目的的要約收購(gòu)，必須以現(xiàn)金方式支付收購(gòu)價(jià)款C.收購(gòu)人作出要約收購(gòu)提示性公告后，在公告要約收購(gòu)報(bào)告書之前，擬自行取消收購(gòu)計(jì)劃的，自公告之日起6個(gè)月內(nèi)不得再次對(duì)同一上市公司進(jìn)行收購(gòu)D.在收購(gòu)要約約定的承諾期限內(nèi)，收購(gòu)人不得撤銷其收購(gòu)要約【答案】D132、某公司于2008年1月1日為構(gòu)建廠房向銀行借入專門借款5000萬(wàn)元，借款期限2年，年利率為8％，當(dāng)日開工建設(shè)，向施工方支出2000萬(wàn)元，剩余3000萬(wàn)購(gòu)買某債券，年利率5％，一直持有至年末，年末承建單位表明工程實(shí)際投入2500萬(wàn)，該專門借款2008年可資本化的金額為（）A.160萬(wàn)B.200萬(wàn)C.250萬(wàn)D.400萬(wàn)【答案】C133、根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，下列關(guān)于關(guān)聯(lián)方披露的說法正確的有（）A.企業(yè)與關(guān)聯(lián)方發(fā)生關(guān)聯(lián)方交易的，應(yīng)當(dāng)在附注中披露該關(guān)聯(lián)方關(guān)系的性質(zhì)、交易類型及交易要素。如果該關(guān)聯(lián)交易不具有重要性，即對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果沒有重大影響，則類型相似的交易可合并披露。B.不管企業(yè)是否與關(guān)聯(lián)方發(fā)生關(guān)聯(lián)方交易，均應(yīng)當(dāng)在附注中披露該關(guān)聯(lián)方關(guān)系的性質(zhì)、交易類型及交易要素。C.企業(yè)無論是否發(fā)生關(guān)聯(lián)方交易，均應(yīng)當(dāng)在附注中披露與該企業(yè)之間存在直接控制關(guān)系的母公司和子公司有關(guān)的信息。D.企業(yè)只有發(fā)生了關(guān)聯(lián)交易，才需要在在附注中披露與該企業(yè)之間存在直接控制關(guān)系的母公司和子公司有關(guān)的信息。E.不管企業(yè)是否對(duì)外提供合并財(cái)務(wù)報(bào)表，對(duì)于已經(jīng)包括在合并范圍內(nèi)各企業(yè)之間的交易均應(yīng)予以披露?！敬鸢浮緾134、收購(gòu)期限屆滿，發(fā)出部分要約的收購(gòu)人應(yīng)當(dāng)按照收購(gòu)要約約定的條件購(gòu)買被收購(gòu)公司股東預(yù)受的股份，預(yù)受要約股份的數(shù)量超過預(yù)定收購(gòu)數(shù)量時(shí)，收購(gòu)人應(yīng)當(dāng)按照（）收購(gòu)預(yù)受要約的股份。A.預(yù)受股東的預(yù)受時(shí)間順序B.預(yù)受股東的預(yù)受要約股票數(shù)量順序C.同等比例D.與主要股東事先約定的條件【答案】C135、Y上市公司為申請(qǐng)非公開發(fā)行股票的再融資公司，在發(fā)審會(huì)后至發(fā)行前期間，其發(fā)行人顧某公布了新的定期報(bào)告，應(yīng)在()個(gè)工作日內(nèi)向中國(guó)證監(jiān)會(huì)報(bào)送會(huì)后重大事項(xiàng)說明。A.5B.10C.15D.30【答案】A136、下列說法中，在其他情況不變的情況下，導(dǎo)致安全邊際量和盈虧平衡銷量同時(shí)變動(dòng)的是（）。A.Ⅰ.ⅣB.Ⅰ.Ⅲ.ⅣC.Ⅰ.Ⅱ.ⅣD.Ⅰ.Ⅱ【答案】C137、首次公開發(fā)行股票，下列關(guān)于網(wǎng)下和網(wǎng)上投資者的說法正確的有（）。A.Ⅰ、ⅣB.Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】D138、關(guān)于非上市公眾公司申請(qǐng)定向發(fā)行行政許可的財(cái)務(wù)報(bào)告有效期，表述正確的是（）。A.最近一期截止日后6個(gè)月內(nèi)有效，最多延長(zhǎng)1個(gè)月B.最近一期截止日后6個(gè)月內(nèi)有效，最多延長(zhǎng)2個(gè)月C.最近一期截止日后12個(gè)月內(nèi)有效，最多延長(zhǎng)1個(gè)月D.最近一期截止日后12個(gè)月內(nèi)有效，最多延長(zhǎng)2個(gè)月【答案】A139、關(guān)于《上市公司并購(gòu)重組財(cái)務(wù)顧問業(yè)務(wù)管理辦法》中持續(xù)督導(dǎo)的說法，正確的有（）。A.Ⅳ、ⅤB.Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ【答案】D140、甲上市公司（原股本1500萬(wàn)股）于2017年9月30日通過向A公司原股東定向增發(fā)1800萬(wàn)股普通股對(duì)A公司進(jìn)行合并，取得A公司100%的股權(quán)（900萬(wàn)股）。該日甲公司每股普通股的公允價(jià)值為20元，A公司每股普通股的公允價(jià)值為40元，甲公司和A公司的普通股的面值為1元。該事項(xiàng)構(gòu)成反向購(gòu)買，甲公司和A公司無關(guān)聯(lián)關(guān)系，不考慮其他因素的影響，該項(xiàng)合并中，A公司的合并成本為（）。A.36000萬(wàn)元B.33000萬(wàn)元C.30000萬(wàn)元D.18000萬(wàn)元E.35000萬(wàn)元【答案】C141、以下關(guān)于存貨監(jiān)盤的說法正確的有（）A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)對(duì)企業(yè)期末所有存貨實(shí)施監(jiān)盤B.CPA對(duì)企業(yè)存貨實(shí)施監(jiān)盤，可獲取有關(guān)期末存貨數(shù)量和狀況的充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，因此，在有CPA監(jiān)盤的時(shí)點(diǎn)，被審計(jì)單位可以不用自己再對(duì)存貨另行盤點(diǎn)C.CPA欲對(duì)2014年12月31日的存貨期末余額、數(shù)量進(jìn)行確認(rèn)，其實(shí)施的存貨監(jiān)盤程序只能在2014年12月31日當(dāng)天或期后的10天內(nèi)D.實(shí)施存貨監(jiān)盤應(yīng)當(dāng)事先制定實(shí)地監(jiān)盤計(jì)劃【答案】D142、下列關(guān)于上市公司股東大會(huì)提案的說法正確的是（）。A.單獨(dú)或者合計(jì)持有1%的股東，有權(quán)提案B.有權(quán)提出提案的股東，可在股東大會(huì)召開15日前提出臨時(shí)提案并書面提交召集人C.召集人應(yīng)當(dāng)在收到提案后2日內(nèi)發(fā)出股東大會(huì)補(bǔ)充通知，公告臨時(shí)提案的內(nèi)容D.在某上市公司審議股東大會(huì)利潤(rùn)分配方案時(shí)，其10%股東在會(huì)議現(xiàn)場(chǎng)建議修改原定方案，經(jīng)召集人同意，本次股東大會(huì)可就修改后方案表決E.董事會(huì)召集召開股東大會(huì)，發(fā)出通知公告后，董事會(huì)應(yīng)1/2以上獨(dú)立董事要求，可以在召開前10日內(nèi)增加提案【答案】C143、上市委以召開審議會(huì)議的形式履行職責(zé)，以下關(guān)于上市委審議會(huì)議的說法正確的是（）。A.上交所根據(jù)發(fā)行上市審核工作進(jìn)度，安排上市委審議會(huì)議，確定會(huì)議召開時(shí)間。每次審議會(huì)議由五名委員參加，至少有一名法律或者會(huì)計(jì)專家B.審議會(huì)議召開前，參會(huì)委員不得私自與本次審議事項(xiàng)相關(guān)的發(fā)行人、保薦人或者其他相關(guān)單位和個(gè)人進(jìn)行接觸C.參會(huì)委員應(yīng)當(dāng)于審議會(huì)議結(jié)束時(shí)當(dāng)場(chǎng)向上市委秘書處提交《委員工作底稿》，列明關(guān)注的主要問題、對(duì)中介機(jī)構(gòu)履職情況的意見和建議等內(nèi)容?！段瘑T工作底稿》的內(nèi)容可以與其在審議會(huì)議上的審議情況不一致D.委員因回避、不可抗力、意外事件或者其他特殊情形不能親自出席會(huì)議的，應(yīng)當(dāng)于審議會(huì)議召開五個(gè)工作日前將《回避或缺席申請(qǐng)》提交上交所E.上市委審議會(huì)議后至股票上市交易前發(fā)生重大事項(xiàng)，對(duì)發(fā)行人是否符合發(fā)行條件、上市條件或者信息披露要求產(chǎn)生重大影響的，不得再次提請(qǐng)上市委審議【答案】B144、以下情形中需要聯(lián)合一家無關(guān)聯(lián)保薦機(jī)構(gòu)共同保薦的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、B.Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】D145、根據(jù)《北京證券交易所重大資產(chǎn)重組業(yè)務(wù)指引》，以下關(guān)于重大調(diào)整的說法正確的是（）。A.Ⅰ、Ⅲ、ⅣB.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅲ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】A146、發(fā)行企業(yè)債券的公司應(yīng)組織承銷團(tuán)以余額包銷的方式承銷，各承銷商包銷的企業(yè)債券余額原則上不得超過其上年末凈資產(chǎn)的（）。A.1/5B.1/4C.1/3D.1/2【答案】C147、下列關(guān)于租賃的會(huì)計(jì)處理的說法中，不考慮其他因素，正確的有（）。A.Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、Ⅲ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B148、根據(jù)《深圳證券交易所非公開發(fā)行公司債券業(yè)務(wù)管理暫行辦法》，下列關(guān)于非公開發(fā)行公司債券轉(zhuǎn)讓機(jī)制的說法，正確的是（）。A.債券單筆現(xiàn)券轉(zhuǎn)讓數(shù)量不低于5000張或者轉(zhuǎn)讓金額不低于500萬(wàn)元B.債券以100元面值為1張，申報(bào)價(jià)格最小變動(dòng)單位為0.01元C.債券轉(zhuǎn)讓申報(bào)的類型只有意向申報(bào)和定向申報(bào)D.債券采用全價(jià)轉(zhuǎn)讓的方式，轉(zhuǎn)讓價(jià)格范圍為前收盤價(jià)的上下30%【答案】D149、以下關(guān)于證券公司次級(jí)債的說法正確的有（）。[2015年5月真題]A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、ⅢC.Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅳ【答案】A150、承租人甲公司與出租人乙公司于2×19年1月1日簽訂了為期3年的設(shè)備租賃合同。每年的租賃付款額為50萬(wàn)元，在每年年末支付。甲公司確定租賃內(nèi)含利率為4%。在租賃期開始日，甲公司按租賃付款額的現(xiàn)值所確認(rèn)的租賃負(fù)債為120萬(wàn)元。不考慮其他因素，2×19年12月31日租賃負(fù)債的賬面價(jià)值為（）萬(wàn)元。A.45.2B.70C.120D.74.8【答案】D151、甲公司擬于2015年6月在主板上市，以下情形對(duì)上市構(gòu)成實(shí)質(zhì)性障礙的有（）。[2015年5月真題]A.Ⅰ、Ⅱ、ⅣB.Ⅱ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、ⅢD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】A152、進(jìn)行非上市公眾公司收購(gòu)，收購(gòu)人及其實(shí)際控制人應(yīng)當(dāng)具有良好的誠(chéng)信記錄，收購(gòu)人及其實(shí)際控制人為法人的，應(yīng)當(dāng)具有健全的公司治理機(jī)制。有下列（）情形之一的，不得收購(gòu)公眾公司。A.Ⅳ、ⅤB.Ⅲ、Ⅳ、ⅤC.Ⅱ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ【答案】D153、根據(jù)《北京證券交易所向不特定合格投資者公開發(fā)行股票并上市審核規(guī)則（試行）》的規(guī)定，北交所在首輪審核問詢后，發(fā)現(xiàn)新的需要問詢事項(xiàng)時(shí)，可以在收到發(fā)行人回復(fù)后（）內(nèi)可以繼續(xù)提出審核問詢。A.5個(gè)工作日B.7個(gè)工作日C.10個(gè)工作日D.20個(gè)工作日E.30個(gè)工作日【答案】C154、上市公司股東發(fā)行可交換公司債券，應(yīng)符合的規(guī)定有（）。A.Ⅰ.Ⅱ.ⅣB.Ⅱ.Ⅲ.ⅣC.Ⅱ.ⅢD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ【答案】C155、以下經(jīng)全體獨(dú)立董事的1／2以上同意后可以行使的特別職權(quán)有（）。A.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.ⅣB.Ⅱ.Ⅲ.ⅣC.Ⅰ.Ⅱ.ⅣD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ【答案】A156、下列收入中，應(yīng)當(dāng)征收增值稅的是（）。A.航空運(yùn)輸企業(yè)已售票但未提供航空運(yùn)輸服務(wù)取得的逾期票證收入B.政府間國(guó)際組織收取的會(huì)費(fèi)收入C.燃油電廠從政府財(cái)政專戶取得的發(fā)電補(bǔ)貼收入D.融資性售后回租業(yè)務(wù)中承租方出售資產(chǎn)取得的收入【答案】A157、已知甲公司產(chǎn)品正常銷量為100萬(wàn)件，銷售60件可實(shí)現(xiàn)盈虧平衡，產(chǎn)品單價(jià)為10元，單位變動(dòng)成本為5元，則甲公司產(chǎn)品銷售利潤(rùn)率為（）A.30％B.20％C.60％D.40％E.50％【答案】B158、甲公司2017年7月1日自母公司（丁公司）取得乙公司60%股權(quán)，當(dāng)日，乙公司個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)表中凈資產(chǎn)賬面價(jià)值為3200萬(wàn)元。該股權(quán)系丁公司于2015年6月自公開市場(chǎng)購(gòu)入，丁公司在購(gòu)入乙公司60%股權(quán)時(shí)確認(rèn)了800萬(wàn)元商譽(yù)。2017年7月1日，按丁公司取得該股權(quán)時(shí)乙公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值為基礎(chǔ)持續(xù)計(jì)算的乙公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)價(jià)值為4800萬(wàn)元。為進(jìn)行該項(xiàng)交易，甲公司支付有關(guān)審計(jì)等中介機(jī)構(gòu)費(fèi)用120萬(wàn)元。不考慮其他因素，甲公司應(yīng)確認(rèn)對(duì)乙公司股權(quán)投資的初始投資成本是（）。A.1920萬(wàn)元B.2040萬(wàn)元C.2880萬(wàn)元D.3680萬(wàn)元【答案】D159、根據(jù)《優(yōu)先股試點(diǎn)管理辦法》，下列事項(xiàng)中優(yōu)先股股東有權(quán)出席并表決的有（）。[2016年5月真題]A.ⅡB.Ⅰ、ⅣC.Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅳ【答案】A160、某企業(yè)2012年3月1日發(fā)行2．4億股，增資后總股本為3．6億股，7月1日通過決議未來1年以5．5元／股回購(gòu)8000萬(wàn)股，7～12月市場(chǎng)均價(jià)為5元。當(dāng)年度凈利潤(rùn)4．8億元，無其他事項(xiàng)，則以下關(guān)于基本每股收益和稀釋后每股收益的說法正確的是（）。A.Ⅰ、ⅢB.Ⅰ、ⅣC.Ⅱ、ⅢD.Ⅱ、ⅣE.Ⅰ【答案】A161、非上市公眾公司可以向特定對(duì)象發(fā)行股票，以下可以作為非上市公眾公司發(fā)行股票的特定對(duì)象的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、Ⅱ、ⅢC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】A162、下列關(guān)于有效報(bào)價(jià)投資者數(shù)量的說法錯(cuò)誤的是（）。A.公開發(fā)行股票數(shù)量為2億股的，有效報(bào)價(jià)投資者的數(shù)量可以為10家B.公開發(fā)行股票數(shù)量為4億股的，有效報(bào)價(jià)投資者的數(shù)量可以為8家C.公開發(fā)行股票，剔除最高報(bào)價(jià)部分后有效報(bào)價(jià)投資者數(shù)量不足的，應(yīng)當(dāng)中止發(fā)行D.公開發(fā)行股票數(shù)量為5億股的，有效報(bào)價(jià)投資者的數(shù)量可以為25家【答案】B163、關(guān)于企業(yè)持有待售的固定資產(chǎn)，下列說法正確的是（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】B164、深交所中小板IPO上市，可以參與網(wǎng)下發(fā)行的投資者有（）。A.ⅢB.Ⅰ、ⅢC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ【答案】A165、根據(jù)《上海證券交易所關(guān)于開展公開發(fā)行短期公司債券試點(diǎn)有關(guān)事項(xiàng)的通知》，下列說法中正確的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】D166、下列關(guān)于B0T會(huì)計(jì)處理的說法正確的是（）A.在某些情況下，合同投資方為了服務(wù)協(xié)議目的建造或從第三方購(gòu)買的基礎(chǔ)設(shè)施，也應(yīng)比照B0T業(yè)務(wù)的原則處理。B.項(xiàng)目公司未提供實(shí)際建造服務(wù)，將基礎(chǔ)設(shè)施建造發(fā)包給其他方的，也可以確認(rèn)建造服務(wù)收入。C.B0T業(yè)務(wù)所建造基礎(chǔ)設(shè)施可以確認(rèn)為項(xiàng)目公司的固定資產(chǎn)。D.授予方向項(xiàng)目公司提供除基礎(chǔ)設(shè)施以外的其他資產(chǎn)，該資產(chǎn)構(gòu)成授予方應(yīng)付合同價(jià)款的一部分，項(xiàng)目公司應(yīng)作為政府補(bǔ)助處理?！敬鸢浮緼167、以下關(guān)于在債務(wù)融資工具存續(xù)期內(nèi)，企業(yè)能及時(shí)披露的可能影響其償債能力的重大事項(xiàng)包括（）。A.ⅡB.Ⅰ、ⅢC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅲ、Ⅳ【答案】C168、按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第18號(hào)——所得稅》的規(guī)定，下列資產(chǎn)、負(fù)債項(xiàng)目的賬面價(jià)值與其計(jì)稅基礎(chǔ)之間的差額，不確認(rèn)遞延所得稅的是（）。A.企業(yè)自行研究開發(fā)的專利權(quán)B.期末按公允價(jià)值調(diào)增可供出售金融資產(chǎn)的金額C.因非同一控制下免稅改組的企業(yè)合并初始確認(rèn)的商譽(yù)D.企業(yè)因銷售商品提供售后服務(wù)確認(rèn)的預(yù)計(jì)負(fù)債【答案】C169、下列交易屬于非貨幣性資產(chǎn)交換的是（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅣB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅲ、Ⅳ【答案】D170、以下情形中，不構(gòu)成主板上市公司發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券障礙的有（）。[2015年5月真題]A.Ⅰ、Ⅱ、ⅣB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、ⅣD.Ⅲ、Ⅳ【答案】C171、以下屬于公司反收購(gòu)策略中的管理層防衛(wèi)策略的有（）。[2015年9月真題]A.Ⅰ、ⅤB.Ⅰ、Ⅱ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】A172、某建筑公司簽訂了一項(xiàng)總金額為900萬(wàn)元的固定造價(jià)合同，最初預(yù)計(jì)合同總成本為810萬(wàn)元，分三年完成。完工進(jìn)度按照已發(fā)生成本占預(yù)計(jì)合同總成本的比例來確定。第一年實(shí)際發(fā)生成本270萬(wàn)元，預(yù)計(jì)為完成合同尚需發(fā)生成本540萬(wàn)元；第二年實(shí)際發(fā)生成本為450萬(wàn)元，預(yù)汁為完成合同尚需發(fā)生成本240萬(wàn)元。第三年實(shí)際發(fā)生成本為180萬(wàn)元。則以下說法正確的有（）。A.Ⅰ.Ⅲ.ⅣB.Ⅰ.Ⅱ.ⅢC.Ⅰ.Ⅱ.ⅣD.Ⅲ.Ⅳ【答案】C173、下列關(guān)于現(xiàn)金流量折現(xiàn)模型的說法中，不正確的是（）。A.現(xiàn)金流量折現(xiàn)模型的基本思想是增量現(xiàn)金流量原則和時(shí)間價(jià)值原則B.該模型有三個(gè)參數(shù)：現(xiàn)金流量、資本成本和時(shí)間序列C.實(shí)體現(xiàn)金流量的折現(xiàn)率為股權(quán)資本成本D.預(yù)測(cè)的時(shí)間可以分為兩個(gè)階段：“詳細(xì)預(yù)測(cè)期”和“后續(xù)期”【答案】C174、以下關(guān)于創(chuàng)業(yè)板上市公司非關(guān)聯(lián)交易信息披露的說法，符合相關(guān)規(guī)定的有（）。Ⅰ．出售股權(quán)，交易標(biāo)的最近1個(gè)會(huì)計(jì)年度的凈利潤(rùn)為5000萬(wàn)元，占上市公司最近1個(gè)會(huì)計(jì)年度凈利潤(rùn)的8％，該項(xiàng)交易無須披露A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】D175、關(guān)于證券公司投資銀行類業(yè)務(wù)的立項(xiàng)審議，下列說法錯(cuò)誤的是（）。A.立項(xiàng)決議應(yīng)當(dāng)制作書面或電子文件，并由參與表決委員確認(rèn)B.來自內(nèi)部控制部門的委員人數(shù)不得低于參會(huì)委員總?cè)藬?shù)的1/3C.同意立項(xiàng)的決議應(yīng)當(dāng)至少經(jīng)1/2以上的參會(huì)立項(xiàng)委員表決通過D.每次參加立項(xiàng)審議的委員人數(shù)不得少于5人E.未經(jīng)立項(xiàng)審議通過的投資銀行類項(xiàng)目，證券公司不得與客戶簽訂正式業(yè)務(wù)合同【答案】C176、某有限公司連續(xù)五年盈利，并且符合公司法規(guī)定的分配利潤(rùn)條件，公司連續(xù)五年不向股東分配利潤(rùn)，則股東可以（）A.請(qǐng)求公司以合理價(jià)格收購(gòu)其股權(quán)B.不經(jīng)他人同意將股份轉(zhuǎn)讓C.請(qǐng)求法院認(rèn)定該決議無效D.請(qǐng)求法院撤銷該決議【答案】A177、信用評(píng)級(jí)報(bào)告的主要事項(xiàng)包括（??）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ【答案】A178、以下關(guān)于證券公司短期融資券說法正確的有（）。[2015年5月真題]A.Ⅰ、Ⅲ、ⅤB.Ⅱ、ⅤC.Ⅲ、ⅤD.Ⅲ、Ⅳ【答案】C179、2018年12月，在上海交易所上市的甲公司擬申請(qǐng)公開發(fā)行2800萬(wàn)元的可轉(zhuǎn)換公司債券，保薦人對(duì)該公司進(jìn)行調(diào)查了解后，發(fā)現(xiàn)的下列事實(shí)中，構(gòu)成可轉(zhuǎn)換公司債券發(fā)行障礙的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】B180、根據(jù)《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第28號(hào)——?jiǎng)?chuàng)業(yè)板公司招股說明書》，下列關(guān)于創(chuàng)業(yè)板公司招股說明書信息披露要求的說法，錯(cuò)誤的是（）。A.發(fā)行人應(yīng)披露報(bào)告期內(nèi)所發(fā)生的全部關(guān)聯(lián)交易的簡(jiǎn)要匯總表B.發(fā)行人應(yīng)按對(duì)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)的重要性程度列表披露與其業(yè)務(wù)相關(guān)的主要固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等資源要素C.發(fā)行人董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員在近兩年內(nèi)曾發(fā)生變動(dòng)的，應(yīng)披露變動(dòng)情況和原因D.發(fā)行人應(yīng)針對(duì)實(shí)際情況描述相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)因素，并明確披露相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)對(duì)策E.發(fā)行人是信息披露的第一責(zé)任人，發(fā)行人的信息披露應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、及時(shí)【答案】D181、某有限公司連續(xù)五年盈利，并且符合公司法規(guī)定的分配利潤(rùn)條件，公司連續(xù)五年不向股東分配利潤(rùn)，則股東可以（）A.請(qǐng)求公司以合理價(jià)格收購(gòu)其股權(quán)B.不經(jīng)他人同意將股份轉(zhuǎn)讓C.請(qǐng)求法院認(rèn)定該決議無效D.請(qǐng)求法院撤銷該決議【答案】A182、公司債券在全國(guó)銀行間債券市場(chǎng)交易流通的條件之一是實(shí)際發(fā)行額不少于人民幣（）。A.1億元B.2億元C.5億元D.5000萬(wàn)元【答案】C183、甲市某汽車企業(yè)為增值稅一般納稅人，2017年5月在甲市銷售自產(chǎn)小汽車300輛，不含稅售價(jià)18萬(wàn)元/輛，另收取優(yōu)質(zhì)費(fèi)2萬(wàn)元/輛；將200輛小汽車發(fā)往乙市一經(jīng)貿(mào)公司代銷，取得的代銷清單顯示當(dāng)月銷售120輛、不含稅售價(jià)18.5萬(wàn)元/輛。小汽車消費(fèi)稅稅率為5%，則該汽車企業(yè)當(dāng)月應(yīng)向甲市稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納的消費(fèi)稅為（）。A.295.64萬(wàn)元B.300萬(wàn)元C.406.64萬(wàn)元D.411萬(wàn)元【答案】C184、以下屬于政府補(bǔ)助的是（）。A.Ⅰ.Ⅲ.ⅣB.Ⅰ.Ⅱ.ⅢC.Ⅱ.Ⅲ.ⅣD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ【答案】A185、甲公司2016年財(cái)務(wù)報(bào)表于2017年4月10日對(duì)外報(bào)出，假定其2017年發(fā)生的下列有關(guān)事項(xiàng)均具有重要性，甲公司應(yīng)當(dāng)據(jù)以調(diào)整2016年財(cái)務(wù)報(bào)表的是（）。A.ⅠB.Ⅱ、ⅢC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.ⅣE.Ⅰ、Ⅲ【答案】D186、2016年1月1日，甲上市公司發(fā)行面值為100億元的可轉(zhuǎn)換公司債券，發(fā)行價(jià)為106億元，款項(xiàng)已收存銀行。債券票面年利率為6%，期限為3年，每年年末支付利息。甲公司發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券時(shí)，二級(jí)市場(chǎng)上與之類似的沒有附帶轉(zhuǎn)換權(quán)的債券市場(chǎng)利率為9%。假設(shè)（P/F，3，9%）＝0.8，（P/A，3，9%）＝3，假定不考慮其他相關(guān)因素，以下說法正確的是（）。A.Ⅰ、Ⅲ、ⅤB.Ⅰ、Ⅲ、ⅥC.Ⅱ、Ⅲ、ⅤD.Ⅱ、Ⅳ、ⅥE.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】A187、甲公司2020年度財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日為2021年4月30日，該公司在2021年4月30日之前發(fā)生的下列事項(xiàng)，需要對(duì)2020年度會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行調(diào)整的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、ⅣD.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ【答案】C188、根據(jù)《北京證券交易所上市公司向特定對(duì)象發(fā)行優(yōu)先股業(yè)務(wù)細(xì)則》，優(yōu)先股轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)的投資者適當(dāng)性標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)當(dāng)與發(fā)行環(huán)節(jié)保持一致，相同條款的優(yōu)先股經(jīng)轉(zhuǎn)讓后，投資者不得超過（）人。A.50B.100C.150D.200E.300【答案】D189、證券公司公開發(fā)行債券募集說明書包括()。A.Ⅰ,ⅡB.Ⅲ,Ⅳ,ⅤC.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,ⅤD.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ【答案】C190、債券質(zhì)押式回購(gòu)的托管人結(jié)算業(yè)務(wù)模式下，結(jié)算參與人（托管人）對(duì)于需重點(diǎn)關(guān)注和管理的托管客戶，應(yīng)當(dāng)按照協(xié)議約定采取相應(yīng)風(fēng)控措施，可以采取的措施包括（）。A.ⅢB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤC.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ【答案】B191、根據(jù)《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第29號(hào)——首次公開發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市申請(qǐng)文件》，下列屬于首次公開發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市申請(qǐng)文件的有哪些（）。A.Ⅱ、Ⅳ、ⅤB.Ⅲ、Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】D192、甲公司2016年12月實(shí)施了一項(xiàng)關(guān)閉C產(chǎn)品生產(chǎn)線的重組義務(wù)，重組計(jì)劃預(yù)計(jì)發(fā)生下列支出：因辭退員工將支付補(bǔ)償款100萬(wàn)元；因撤銷廠房租賃合同將支付違約金10萬(wàn)元；因?qū)⒂糜贑產(chǎn)品生產(chǎn)的固定資產(chǎn)等轉(zhuǎn)移至其他車間使用將發(fā)生運(yùn)輸費(fèi)2萬(wàn)元；因?qū)α粲脝T工進(jìn)行培訓(xùn)將發(fā)生支出3萬(wàn)元；因推廣新款A(yù)產(chǎn)品將發(fā)生廣告費(fèi)60萬(wàn)元；因處置用于C產(chǎn)品生產(chǎn)的固定資產(chǎn)將發(fā)生減值損失50萬(wàn)元。2016年度甲公司因上述事項(xiàng)減少當(dāng)年利潤(rùn)總額的金額為（）萬(wàn)元。A.100B.160C.165D.275【答案】B193、證券公司發(fā)行短期融資券實(shí)行余額管理，待償還短期融資券余額不超過（）。在此范圍內(nèi)，證券公司自主確定每期短期融資券的發(fā)行規(guī)模。[2015年9月真題]A.凈資本的60％B.凈資產(chǎn)的60％C.凈資本的40％D.凈資產(chǎn)的40％【答案】A194、證券公司、證券投資咨詢機(jī)構(gòu)和其他財(cái)務(wù)顧問機(jī)構(gòu)出現(xiàn)以下哪些情形時(shí)，會(huì)導(dǎo)致其不得擔(dān)任財(cái)務(wù)顧問？（）A.Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、ⅢD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】D195、下列項(xiàng)目中，可以產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異的有（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、ⅣD.Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C196、2017年12月20日，甲公司與A公司簽署了租賃生產(chǎn)線合同，合同主要條款為：（1）租賃期為4年，每年年初支付租金100萬(wàn)元。（2）租賃期開始日為2018年1月1日。（3）2018年1月1日，該生產(chǎn)線的公允價(jià)值為500萬(wàn)元。（4）該生產(chǎn)線為全新設(shè)備，預(yù)計(jì)使用期限為5年。（5）2019年甲公司按生產(chǎn)線生產(chǎn)產(chǎn)品的銷售額的1％向A公司支付分享收入，預(yù)計(jì)金額為50萬(wàn)元。（6）甲公司擔(dān)保租賃合同到期后，該資金的余值為30萬(wàn)元。另外甲公司為了合理使用該生產(chǎn)線，向保險(xiǎn)公司投保5萬(wàn)元，不考慮其他因素，該合同中甲公司的最低租賃付款額為（）萬(wàn)元。A.450B.400C.430D.455E.480【答案】C197、創(chuàng)業(yè)板上市公司非公開發(fā)行股票，全部以競(jìng)價(jià)方式，發(fā)行期首日前1個(gè)交易日公司股票均價(jià)為23元／股，發(fā)行期首日前20個(gè)交易日公司股票均價(jià)為20元／股，則下列說法正確的有（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅱ、ⅣC.Ⅱ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】C198、公司應(yīng)當(dāng)在每個(gè)會(huì)計(jì)年度上半年度結(jié)束之日起（）個(gè)月內(nèi)將半年度報(bào)告全文刊登在中國(guó)證監(jiān)會(huì)指定網(wǎng)站上。A.1B.2C.3D.4【答案】B199、下列各項(xiàng)有關(guān)投資性房地產(chǎn)會(huì)計(jì)處理的表述中，錯(cuò)誤的是（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ【答案】D200、某上市公司原有尚未履行的擔(dān)保額為3000萬(wàn)元，該公司最近1期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)為1億元。若當(dāng)前該公司再對(duì)外提供擔(dān)保，則須經(jīng)股東大會(huì)審批的擔(dān)保額最少為（）。A.3000萬(wàn)元B.5000萬(wàn)元C.8000萬(wàn)元D.1億元【答案】A201、某公司首次發(fā)行股票并在主板上市，該公司的實(shí)際控制人為自然人李某，根據(jù)《首發(fā)業(yè)務(wù)若干問題解答（一）》，下列有關(guān)同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)認(rèn)定的說法中，正確的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】D202、以下商業(yè)銀行應(yīng)在定期報(bào)告中披露的表外項(xiàng)目余額中，屬于信貸承諾事項(xiàng)的有（）。A.Ⅱ、Ⅳ、ⅤB.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ【答案】C203、甲公司2010年度利潤(rùn)總額為2600萬(wàn)元，2010年經(jīng)營(yíng)期間受到行政罰款200萬(wàn)元。對(duì)于固定資產(chǎn)，會(huì)計(jì)上按雙倍余額遞減法計(jì)提折舊，稅法規(guī)定按年限平均法折舊，原值為2000萬(wàn)元，折舊年限為10年，凈殘值為0。企業(yè)所得稅率為25％。當(dāng)年為固定資產(chǎn)折舊年限第一年，遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債期初余額均為0，以下說法正確的是（）。A.Ⅰ.ⅢB.Ⅱ.Ⅲ.ⅣC.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.ⅣD.Ⅰ.Ⅳ【答案】D204、下列會(huì)計(jì)處理中，符合我國(guó)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定的有（）。A.ⅠB.Ⅱ、ⅢC.ⅢD.Ⅱ、ⅣE.Ⅲ、Ⅳ【答案】C205、下列關(guān)于上市公司發(fā)行可轉(zhuǎn)換債券的說法，正確的有（）。A.Ⅲ、Ⅳ、ⅤB.Ⅰ、ⅣC.Ⅲ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅱ、Ⅲ【答案】C206、根據(jù)《北京證券交易所上市公司證券發(fā)行注冊(cè)管理辦法（試行）》，股東大會(huì)就發(fā)行證券事項(xiàng)作出決議，必須經(jīng)出席會(huì)議的股東所持表決權(quán)的______以上通過。上市公司應(yīng)當(dāng)對(duì)出席會(huì)議的持股比例在______以下的中小股東表決情況單獨(dú)計(jì)票并予以披露。（）A.1/2；5%B.1/2；10%C.2/3；5%D.2/3；10%E.2/3；3%【答案】C207、2018年2月5日，甲公司以7元／股的價(jià)格購(gòu)入乙公司股票100萬(wàn)股，支付手續(xù)費(fèi)1.4萬(wàn)元，甲公司將該股票投資分類為交易性金融資產(chǎn)。2018年12月31日，乙公司股票價(jià)格為9元／股。2019年2月20日，乙公司分配現(xiàn)金股利，甲公司獲得現(xiàn)金股利8萬(wàn)元；3月20日，甲公司以11.6元／股的價(jià)格將其持有的乙公司股票全部出售。不考慮其他因素，甲公司因持有乙公司股票在2019年確認(rèn)的投資收益是（）。A.260萬(wàn)元B.468萬(wàn)元C.268萬(wàn)元D.466.6萬(wàn)元【答案】C208、深交所主板上市公司出現(xiàn)下列哪些情況時(shí)，證券交易所對(duì)其股票交易實(shí)行退市風(fēng)險(xiǎn)警示（）A.ⅢB.Ⅱ、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】D209、對(duì)使用收益現(xiàn)值法評(píng)估資產(chǎn)的，凡未來年度報(bào)告的利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)數(shù)低于預(yù)測(cè)數(shù)()以上的，除公司及其聘請(qǐng)的評(píng)估師應(yīng)在股東大會(huì)及指定報(bào)刊上作出解釋、并向投資者公開道歉外，中國(guó)證監(jiān)會(huì)將視情況實(shí)行事后審查。A.20%B.30%C.40%D.50%【答案】A210、根據(jù)《公司債券受托管理人執(zhí)業(yè)行為準(zhǔn)則》，公司債券受托管理事務(wù)報(bào)告必須涵蓋的內(nèi)容不包括（）。A.債