2025年會計職稱考試《初級會計實務(wù)》稅務(wù)籌劃實戰(zhàn)演練試題集

2025年會計職稱考試《初級會計實務(wù)》稅務(wù)籌劃實戰(zhàn)演練試題集考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題（本大題共20小題，每小題2分，共40分）1.下列關(guān)于增值稅的表述中，正確的是（）。A.增值稅是對銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進口貨物征收的一種流轉(zhuǎn)稅B.增值稅的納稅人是在我國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進口貨物的單位和個人C.增值稅的計稅依據(jù)是銷售額減去進項稅額D.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率、零稅率2.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的表述中，正確的是（）。A.企業(yè)所得稅是對企業(yè)取得的所得征收的一種稅B.企業(yè)所得稅的納稅人是在我國境內(nèi)注冊登記的企業(yè)C.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是企業(yè)的應納稅所得額D.企業(yè)所得稅的稅率分為25%和15%3.下列關(guān)于個人所得稅的表述中，正確的是（）。A.個人所得稅是對個人取得的所得征收的一種稅B.個人所得稅的納稅人是在我國境內(nèi)取得所得的個人C.個人所得稅的計稅依據(jù)是個人的應納稅所得額D.個人所得稅的稅率分為累進稅率和比例稅率4.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的表述中，正確的是（）。A.房產(chǎn)稅是對房產(chǎn)所有人、承典人、房產(chǎn)代管人或者使用人征收的一種財產(chǎn)稅B.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)是房產(chǎn)的評估價值C.房產(chǎn)稅的稅率分為比例稅率和累進稅率D.房產(chǎn)稅的征收范圍包括個人所有的房產(chǎn)5.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的表述中，正確的是（）。A.城鎮(zhèn)土地使用稅是對城鎮(zhèn)土地使用人征收的一種稅B.城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)是土地的面積C.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率分為比例稅率和累進稅率D.城鎮(zhèn)土地使用稅的征收范圍包括城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)6.下列關(guān)于車船稅的表述中，正確的是（）。A.車船稅是對車船所有人、承典人、車船代管人或者使用人征收的一種財產(chǎn)稅B.車船稅的計稅依據(jù)是車船的評估價值C.車船稅的稅率分為比例稅率和累進稅率D.車船稅的征收范圍包括各類車船7.下列關(guān)于印花稅的表述中，正確的是（）。A.印花稅是對合同、憑證等征收的一種財產(chǎn)稅B.印花稅的計稅依據(jù)是合同、憑證的金額C.印花稅的稅率分為比例稅率和累進稅率D.印花稅的征收范圍包括各類合同、憑證8.下列關(guān)于契稅的表述中，正確的是（）。A.契稅是對房屋買賣、贈與等征收的一種財產(chǎn)稅B.契稅的計稅依據(jù)是房屋的評估價值C.契稅的稅率分為比例稅率和累進稅率D.契稅的征收范圍包括各類房屋買賣、贈與等9.下列關(guān)于土地增值稅的表述中，正確的是（）。A.土地增值稅是對土地轉(zhuǎn)讓、出售等征收的一種稅B.土地增值稅的計稅依據(jù)是土地增值額C.土地增值稅的稅率分為比例稅率和累進稅率D.土地增值稅的征收范圍包括各類土地轉(zhuǎn)讓、出售等10.下列關(guān)于資源稅的表述中，正確的是（）。A.資源稅是對資源開采、利用等征收的一種稅B.資源稅的計稅依據(jù)是資源的產(chǎn)量C.資源稅的稅率分為比例稅率和累進稅率D.資源稅的征收范圍包括各類資源開采、利用等二、多項選擇題（本大題共10小題，每小題3分，共30分）1.增值稅的納稅人包括（）。A.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的單位B.進口貨物的單位和個人C.出口貨物的單位和個人D.提供應稅服務(wù)的單位和個人2.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)包括（）。A.應納稅所得額B.應納稅所得額減去允許扣除的項目C.應納稅所得額減去允許扣除的項目和允許減免的項目D.應納稅所得額減去允許扣除的項目、允許減免的項目和允許加計扣除的項目3.個人所得稅的稅率包括（）。A.累進稅率B.比例稅率C.固定稅率D.滑動稅率4.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)包括（）。A.房產(chǎn)的評估價值B.房產(chǎn)的原始價值C.房產(chǎn)的購置價值D.房產(chǎn)的租金收入5.城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)包括（）。A.土地的面積B.土地的用途C.土地的等級D.土地的評估價值6.車船稅的計稅依據(jù)包括（）。A.車船的評估價值B.車船的購置價值C.車船的登記價值D.車船的年檢價值7.印花稅的計稅依據(jù)包括（）。A.合同、憑證的金額B.合同、憑證的簽訂日期C.合同、憑證的簽訂地點D.合同、憑證的簽訂人8.契稅的計稅依據(jù)包括（）。A.房屋的評估價值B.房屋的購置價值C.房屋的租金收入D.房屋的抵押價值9.土地增值稅的計稅依據(jù)包括（）。A.土地增值額B.土地增值額減去允許扣除的項目C.土地增值額減去允許扣除的項目和允許減免的項目D.土地增值額減去允許扣除的項目、允許減免的項目和允許加計扣除的項目10.資源稅的計稅依據(jù)包括（）。A.資源的產(chǎn)量B.資源的銷售額C.資源的購置價值D.資源的評估價值三、判斷題（本大題共10小題，每小題2分，共20分）1.增值稅的納稅人包括所有在我國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進口貨物的單位和個人。（）2.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是企業(yè)的應納稅所得額。（）3.個人所得稅的稅率分為累進稅率和比例稅率。（）4.房產(chǎn)稅的征收范圍包括個人所有的房產(chǎn)。（）5.城鎮(zhèn)土地使用稅的征收范圍包括城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)。（）6.車船稅的征收范圍包括各類車船。（）7.印花稅的征收范圍包括各類合同、憑證。（）8.契稅的征收范圍包括各類房屋買賣、贈與等。（）9.土地增值稅的征收范圍包括各類土地轉(zhuǎn)讓、出售等。（）10.資源稅的征收范圍包括各類資源開采、利用等。（）四、計算題（本大題共2小題，每小題10分，共20分）1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2025年3月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷售貨物取得不含稅銷售額100萬元，增值稅稅率為13%。（2）購進原材料取得增值稅專用發(fā)票注明稅額為15萬元。（3）支付運輸費用取得增值稅專用發(fā)票注明稅額為2萬元。（4）支付水電費取得增值稅專用發(fā)票注明稅額為1萬元。要求：計算該企業(yè)2025年3月應繳納的增值稅。2.某個人為個人所得稅納稅人，2025年取得以下收入：（1）工資薪金所得每月4000元，全年共計48000元。（2）稿酬所得20000元。（3）特許權(quán)使用費所得10000元。（4）財產(chǎn)租賃所得5000元。要求：計算該個人2025年應繳納的個人所得稅。五、簡答題（本大題共2小題，每小題10分，共20分）1.簡述增值稅的計稅方法。2.簡述企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策。六、綜合題（本大題共1小題，共20分）某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2025年4月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷售貨物取得不含稅銷售額200萬元，增值稅稅率為13%。（2）購進原材料取得增值稅專用發(fā)票注明稅額為30萬元。（3）支付運輸費用取得增值稅專用發(fā)票注明稅額為4萬元。（4）支付水電費取得增值稅專用發(fā)票注明稅額為2萬元。（5）支付職工工資取得增值稅專用發(fā)票注明稅額為10萬元。要求：（1）計算該企業(yè)2025年4月應繳納的增值稅。（2）計算該企業(yè)2025年4月應繳納的企業(yè)所得稅。本次試卷答案如下：一、單項選擇題（本大題共20小題，每小題2分，共40分）1.A解析：增值稅是對銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進口貨物征收的一種流轉(zhuǎn)稅。2.C解析：企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是企業(yè)的應納稅所得額。3.A解析：個人所得稅是對個人取得的所得征收的一種稅。4.A解析：房產(chǎn)稅是對房產(chǎn)所有人、承典人、房產(chǎn)代管人或者使用人征收的一種財產(chǎn)稅。5.A解析：城鎮(zhèn)土地使用稅是對城鎮(zhèn)土地使用人征收的一種稅。6.A解析：車船稅是對車船所有人、承典人、車船代管人或者使用人征收的一種財產(chǎn)稅。7.A解析：印花稅是對合同、憑證等征收的一種財產(chǎn)稅。8.A解析：契稅是對房屋買賣、贈與等征收的一種財產(chǎn)稅。9.A解析：土地增值稅是對土地轉(zhuǎn)讓、出售等征收的一種稅。10.A解析：資源稅是對資源開采、利用等征收的一種稅。二、多項選擇題（本大題共10小題，每小題3分，共30分）1.A,B,D解析：增值稅的納稅人包括銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進口貨物的單位和個人，以及提供應稅服務(wù)的單位和個人。2.A,B,C,D解析：企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)包括應納稅所得額、應納稅所得額減去允許扣除的項目、允許減免的項目和允許加計扣除的項目。3.A,B解析：個人所得稅的稅率包括累進稅率和比例稅率。4.A,B,C解析：房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)包括房產(chǎn)的評估價值、房產(chǎn)的原始價值和房產(chǎn)的購置價值。5.A,B,C解析：城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)包括土地的面積、土地的用途和土地的等級。6.A,B,C解析：車船稅的計稅依據(jù)包括車船的評估價值、車船的購置價值和車船的登記價值。7.A,B,C解析：印花稅的計稅依據(jù)包括合同、憑證的金額、合同、憑證的簽訂日期和合同、憑證的簽訂地點。8.A,B,C解析：契稅的計稅依據(jù)包括房屋的評估價值、房屋的購置價值和房屋的租金收入。9.A,B,C,D解析：土地增值稅的計稅依據(jù)包括土地增值額、土地增值額減去允許扣除的項目、允許減免的項目和允許加計扣除的項目。10.A,B,D解析：資源稅的計稅依據(jù)包括資源的產(chǎn)量、資源的銷售額和資源的評估價值。三、判斷題（本大題共10小題，每小題2分，共20分）1.×解析：增值稅的納稅人包括在我國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進口貨物的單位和個人，以及提供應稅服務(wù)的單位和個人。2.√解析：企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是企業(yè)的應納稅所得額。3.√解析：個人所得稅的稅率分為累進稅率和比例稅率。4.√解析：房產(chǎn)稅的征收范圍包括個人所有的房產(chǎn)。5.√解析：城鎮(zhèn)土地使用稅的征收范圍包括城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)。6.√解析：車船稅的征收范圍包括各類車船。7.√解析：印花稅的征收范圍包括各類合同、憑證。8.√解析：契稅的征收范圍包括各類房屋買賣、贈與等。9.√解析：土地增值稅的征收范圍包括各類土地轉(zhuǎn)讓、出售等。10.√解析：資源稅的征收范圍包括各類資源開采、利用等。四、計算題（本大題共2小題，每小題10分，共20分）1.解析：（1）應納增值稅=銷售額×稅率=100萬元×13%=13萬元（2）進項稅額=購進原材料稅額+運輸費用稅額+水電費稅額=15萬元+2萬元+1萬元=18萬元（3）應納增值稅=銷售額×稅率-進項稅額=13萬元-18萬元=-5萬元由于應納增值稅為負數(shù)，根據(jù)稅法規(guī)定，該企業(yè)無需繳納增值稅。2.解析：（1）工資薪金所得應納稅所得額=每月工資薪金所得-起征點=4000元-5000元=-1000元（負數(shù)，不納稅）（2）稿酬所得應納稅所得額=稿酬所得×(1-20%)×70%=20000元×(1-20%)×70%=11200元（3）特許權(quán)使用費所得應納稅所得額=特許權(quán)使用費所得×(1-20%)=10000元×(1-20%)=8000元（4）財產(chǎn)租賃所得應納稅所得額=財產(chǎn)租賃所得×(1-20%)=5000元×(1-20%)=4000元（5）應納稅所得額=工資薪金所得應納稅所得額+稿酬所得應納稅所得額+特許權(quán)使用費所得應納稅所得額+財產(chǎn)租賃所得應納稅所得額=-1000元+11200元+8000元+4000元=24200元（6）應納個人所得稅=應納稅所得額×稅率-速算扣除數(shù)=24200元×10%-210元=2210元五、簡答題（本大題共2小題，每小題10分，共20分）1.解析：增值稅的計稅方法包括：（1）一般納稅人采用購進扣稅法，即以銷售額減去進項稅額后的余額為應納稅額。（2）小規(guī)模納稅人采用簡易計稅方法，即以銷售額乘以適用稅率作為應納稅額。2.解析：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括：（1）減稅和免稅：根據(jù)國家規(guī)定，對特定行業(yè)、特定項目或者特定納稅人給予減稅或者免稅的優(yōu)惠政策。（2）加速折舊：允許企業(yè)對固定資產(chǎn)實行