2025年會計職稱考試《初級會計實務(wù)》稅務(wù)處理與籌劃專項復(fù)習題庫

2025年會計職稱考試《初級會計實務(wù)》稅務(wù)處理與籌劃專項復(fù)習題庫考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、選擇題要求：下列各題中，請從每個選項中選擇一個最符合題意的答案，并將正確答案填寫在相應(yīng)的括號內(nèi)。1.下列各項中，不屬于增值稅應(yīng)稅行為的是（）。A.銷售貨物B.提供加工C.銷售無形資產(chǎn)D.出租不動產(chǎn)2.下列各項中，不屬于增值稅征收范圍的是（）。A.銷售貨物B.提供加工C.提供建筑服務(wù)D.銷售土地3.下列各項中，不屬于增值稅一般納稅人應(yīng)納稅額計算公式的是（）。A.應(yīng)納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額B.應(yīng)納稅額=銷售額×稅率C.應(yīng)納稅額=銷售額×征收率D.應(yīng)納稅額=銷售額×（1+征收率）×稅率4.下列各項中，不屬于增值稅專用發(fā)票的是（）。A.國稅專用發(fā)票B.地稅專用發(fā)票C.非增值稅專用發(fā)票D.增值稅普通發(fā)票5.下列各項中，不屬于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的是（）。A.銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)，合同約定收款日期的當天B.銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)，取得索取銷售款項憑據(jù)的當天C.銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)，取得索取銷售款項憑據(jù)的次日D.銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)，合同約定收款日期的次日6.下列各項中，不屬于增值稅一般納稅人應(yīng)繳納的稅種是（）。A.增值稅B.消費稅C.營業(yè)稅D.城市維護建設(shè)稅7.下列各項中，不屬于增值稅一般納稅人增值稅納稅申報方式的是（）。A.直接申報B.郵寄申報C.網(wǎng)絡(luò)申報D.郵寄申報和直接申報8.下列各項中，不屬于增值稅一般納稅人增值稅專用發(fā)票開具條件的是（）。A.專用發(fā)票的領(lǐng)購B.專用發(fā)票的開具C.專用發(fā)票的保管D.專用發(fā)票的作廢9.下列各項中，不屬于增值稅一般納稅人增值稅專用發(fā)票保管期限的是（）。A.5年B.10年C.15年D.永久10.下列各項中，不屬于增值稅一般納稅人增值稅專用發(fā)票開具要求的是（）。A.開具專用發(fā)票時，應(yīng)使用規(guī)定的專用發(fā)票B.開具專用發(fā)票時，應(yīng)加蓋發(fā)票專用章C.開具專用發(fā)票時，應(yīng)注明購貨方名稱、納稅人識別號、地址、電話等D.開具專用發(fā)票時，可以不注明金額、稅率等信息二、判斷題要求：下列各題中，請判斷各小題的表述是否正確，正確的請打“√”，錯誤的請打“×”。1.增值稅是對商品和勞務(wù)在生產(chǎn)、流通和消費過程中實現(xiàn)的增值額征收的一種稅。（）2.增值稅的納稅人是境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進口貨物的單位和個人。（）3.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率、零稅率三種。（）4.增值稅專用發(fā)票是增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)時，向購買方開具的一種專用發(fā)票。（）5.增值稅專用發(fā)票可以用于購買方抵扣進項稅額。（）6.增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當開具增值稅專用發(fā)票。（）7.增值稅一般納稅人購進貨物或者接受應(yīng)稅勞務(wù)，取得增值稅專用發(fā)票后，可以抵扣進項稅額。（）8.增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當繳納增值稅。（）9.增值稅一般納稅人增值稅納稅申報時，應(yīng)將增值稅專用發(fā)票作為附件報送。（）10.增值稅一般納稅人增值稅專用發(fā)票的保管期限為10年。（）四、計算題要求：根據(jù)下列資料，計算相關(guān)稅額，并將計算結(jié)果填寫在相應(yīng)的括號內(nèi)。1.某增值稅一般納稅人，2023年1月份銷售貨物取得不含稅銷售額100萬元，購進貨物取得增值稅專用發(fā)票注明稅額15萬元，購進不動產(chǎn)取得增值稅專用發(fā)票注明稅額10萬元。已知該納稅人適用的增值稅稅率為13%，請計算該納稅人當月應(yīng)繳納的增值稅稅額（）萬元。五、簡答題要求：簡述增值稅專用發(fā)票的管理要求。1.增值稅專用發(fā)票的領(lǐng)購要求是（）。2.增值稅專用發(fā)票的開具要求包括（）。3.增值稅專用發(fā)票的保管要求是（）。六、綜合題要求：根據(jù)下列資料，分析并回答問題。1.某增值稅一般納稅人，2023年2月份銷售貨物取得不含稅銷售額150萬元，購進貨物取得增值稅專用發(fā)票注明稅額20萬元，購進不動產(chǎn)取得增值稅專用發(fā)票注明稅額15萬元。已知該納稅人適用的增值稅稅率為13%，請計算該納稅人當月應(yīng)繳納的增值稅稅額（）萬元。2.請簡述增值稅專用發(fā)票在稅務(wù)稽查中的作用。3.請分析增值稅專用發(fā)票管理不規(guī)范可能帶來的風險。本次試卷答案如下：一、選擇題1.B解析思路：增值稅應(yīng)稅行為包括銷售貨物、提供加工、銷售無形資產(chǎn)等，出租不動產(chǎn)不屬于增值稅應(yīng)稅行為。2.D解析思路：增值稅征收范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進口貨物，銷售土地不屬于增值稅征收范圍。3.B解析思路：增值稅一般納稅人應(yīng)納稅額計算公式為應(yīng)納稅額=銷售額×稅率，選項B正確。4.C解析思路：增值稅專用發(fā)票包括國稅專用發(fā)票、地稅專用發(fā)票，非增值稅專用發(fā)票不屬于增值稅專用發(fā)票。5.C解析思路：增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)，合同約定收款日期的當天，選項C錯誤。6.C解析思路：增值稅一般納稅人應(yīng)繳納的稅種包括增值稅、消費稅、城市維護建設(shè)稅，不包括營業(yè)稅。7.D解析思路：增值稅一般納稅人增值稅納稅申報方式包括直接申報、郵寄申報、網(wǎng)絡(luò)申報，選項D錯誤。8.D解析思路：增值稅一般納稅人增值稅專用發(fā)票開具條件包括專用發(fā)票的領(lǐng)購、開具、保管，選項D錯誤。9.C解析思路：增值稅一般納稅人增值稅專用發(fā)票保管期限為15年，選項C錯誤。10.D解析思路：增值稅一般納稅人增值稅專用發(fā)票開具要求包括使用規(guī)定的專用發(fā)票、加蓋發(fā)票專用章、注明購貨方名稱、納稅人識別號、地址、電話等，選項D錯誤。二、判斷題1.√解析思路：增值稅是對商品和勞務(wù)在生產(chǎn)、流通和消費過程中實現(xiàn)的增值額征收的一種稅。2.√解析思路：增值稅的納稅人是境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進口貨物的單位和個人。3.√解析思路：增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率、零稅率三種。4.√解析思路：增值稅專用發(fā)票是增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)時，向購買方開具的一種專用發(fā)票。5.√解析思路：增值稅專用發(fā)票可以用于購買方抵扣進項稅額。6.√解析思路：增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當開具增值稅專用發(fā)票。7.√解析思路：增值稅一般納稅人購進貨物或者接受應(yīng)稅勞務(wù)，取得增值稅專用發(fā)票后，可以抵扣進項稅額。8.√解析思路：增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當繳納增值稅。9.√解析思路：增值稅一般納稅人增值稅納稅申報時，應(yīng)將增值稅專用發(fā)票作為附件報送。10.√解析思路：增值稅一般納稅人增值稅專用發(fā)票的保管期限為10年。四、計算題1.18解析思路：應(yīng)繳納的增值稅稅額=（100+10）×13%-15=18（萬元）五、簡答題1.增值稅一般納稅人申請領(lǐng)購專用發(fā)票，應(yīng)向主管稅務(wù)機關(guān)提交《增值稅一般納稅人申請領(lǐng)購增值稅專用發(fā)票登記表》、稅務(wù)登記證件；主管稅務(wù)機關(guān)審核后發(fā)給《增值稅專用發(fā)票領(lǐng)購簿》。2.增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當開具增值稅專用發(fā)票。3.增值稅一般納稅人應(yīng)當建立增值稅專用發(fā)票保管制度，妥善保管專