2025年ACCA國際注冊會計(jì)師考試真題卷（稅務(wù)籌劃與優(yōu)化）

2025年ACCA國際注冊會計(jì)師考試真題卷（稅務(wù)籌劃與優(yōu)化）考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題要求：從下列各題的四個(gè)選項(xiàng)中，選擇一個(gè)最符合題意的答案。1.在稅務(wù)籌劃中，以下哪項(xiàng)不是影響企業(yè)稅負(fù)的因素？A.企業(yè)的盈利水平B.稅法規(guī)定C.企業(yè)的組織形式D.稅收優(yōu)惠政策2.以下哪項(xiàng)不屬于企業(yè)稅務(wù)籌劃的目的是什么？A.降低企業(yè)稅負(fù)B.提高企業(yè)競爭力C.遵守稅法規(guī)定D.促進(jìn)企業(yè)發(fā)展3.下列關(guān)于增值稅的說法，正確的是：A.增值稅是一種消費(fèi)稅B.增值稅的征稅對象是企業(yè)的銷售收入C.增值稅實(shí)行價(jià)外稅制度D.增值稅的稅率固定為13%4.在我國，以下哪種情況下，企業(yè)可以享受出口退稅政策？A.企業(yè)出口的產(chǎn)品屬于禁止出口的商品B.企業(yè)出口的產(chǎn)品屬于國家限制出口的商品C.企業(yè)出口的產(chǎn)品屬于國家鼓勵(lì)出口的商品D.企業(yè)出口的產(chǎn)品屬于自用商品5.以下關(guān)于企業(yè)所得稅的說法，錯(cuò)誤的是：A.企業(yè)所得稅的征稅對象是企業(yè)的所得額B.企業(yè)所得稅實(shí)行累進(jìn)稅率C.企業(yè)所得稅的稅率為25%D.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的利潤總額6.以下關(guān)于個(gè)人所得稅的說法，正確的是：A.個(gè)人所得稅的征稅對象是個(gè)人取得的各項(xiàng)收入B.個(gè)人所得稅實(shí)行超額累進(jìn)稅率C.個(gè)人所得稅的稅率固定為3%D.個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)是個(gè)人取得的各項(xiàng)收入7.以下關(guān)于房產(chǎn)稅的說法，正確的是：A.房產(chǎn)稅的征稅對象是房產(chǎn)的價(jià)值B.房產(chǎn)稅實(shí)行從價(jià)計(jì)征C.房產(chǎn)稅的稅率固定為1.2%D.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)的原值8.以下關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的說法，正確的是：A.城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅對象是土地的使用權(quán)B.城鎮(zhèn)土地使用稅實(shí)行從量計(jì)征C.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率固定為1.5%D.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是土地的面積9.以下關(guān)于車船稅的說法，正確的是：A.車船稅的征稅對象是車船的使用權(quán)B.車船稅實(shí)行從價(jià)計(jì)征C.車船稅的稅率固定為2%D.車船稅的計(jì)稅依據(jù)是車船的購買價(jià)格10.以下關(guān)于印花稅的說法，正確的是：A.印花稅的征稅對象是各類合同、憑證等B.印花稅實(shí)行從價(jià)計(jì)征C.印花稅的稅率固定為0.05%D.印花稅的計(jì)稅依據(jù)是合同、憑證的金額二、多項(xiàng)選擇題要求：從下列各題的四個(gè)選項(xiàng)中，選擇兩個(gè)或兩個(gè)以上最符合題意的答案。1.企業(yè)稅務(wù)籌劃的方法包括：A.合理選擇稅種B.利用稅收優(yōu)惠政策C.優(yōu)化企業(yè)組織形式D.合理安排收入和費(fèi)用2.以下哪些屬于增值稅的征稅范圍？A.銷售貨物B.提供加工、修理、修配勞務(wù)C.銷售不動(dòng)產(chǎn)D.出口貨物3.企業(yè)享受出口退稅政策應(yīng)滿足以下條件：A.企業(yè)出口的商品屬于國家鼓勵(lì)出口的商品B.企業(yè)出口的商品不屬于國家限制出口的商品C.企業(yè)出口的商品不屬于禁止出口的商品D.企業(yè)出口的商品不屬于自用商品4.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的減免稅優(yōu)惠？A.高新技術(shù)企業(yè)減免稅B.小型微利企業(yè)減免稅C.從事環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的企業(yè)減免稅D.從事國家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目的企業(yè)減免稅5.個(gè)人所得稅的稅率分為以下幾種：A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.固定稅率D.遞減稅率6.以下哪些屬于房產(chǎn)稅的減免稅優(yōu)惠？A.國家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、社會團(tuán)體自用房產(chǎn)B.個(gè)人自用住房C.非營利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)、學(xué)校、幼兒園、養(yǎng)老院等公益事業(yè)單位房產(chǎn)D.企業(yè)自用房產(chǎn)7.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)包括以下哪些？A.土地的面積B.土地的價(jià)值C.土地的用途D.土地的購買價(jià)格8.車船稅的計(jì)稅依據(jù)包括以下哪些？A.車船的購買價(jià)格B.車船的登記價(jià)格C.車船的評估價(jià)格D.車船的年檢價(jià)格9.印花稅的計(jì)稅依據(jù)包括以下哪些？A.合同、憑證的金額B.合同、憑證的票面價(jià)值C.合同、憑證的計(jì)稅價(jià)值D.合同、憑證的含稅價(jià)值10.以下哪些屬于企業(yè)稅務(wù)籌劃的注意事項(xiàng)？A.遵守稅法規(guī)定B.合理利用稅收優(yōu)惠政策C.注意稅收風(fēng)險(xiǎn)D.注重企業(yè)整體利益四、判斷題要求：判斷下列各題的正誤，正確的在括號內(nèi)寫“√”，錯(cuò)誤的在括號內(nèi)寫“×”。1.稅務(wù)籌劃是一種合法的避稅行為。（）2.企業(yè)在稅務(wù)籌劃過程中，可以不遵守稅法規(guī)定。（）3.稅收優(yōu)惠政策是稅務(wù)籌劃的重要手段之一。（）4.增值稅的納稅人可以選擇簡易計(jì)稅方法。（）5.企業(yè)出口的商品，無論是否屬于國家限制出口的商品，都可以享受出口退稅政策。（）6.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的會計(jì)利潤。（）7.個(gè)人所得稅的稅率分為累進(jìn)稅率和比例稅率兩種。（）8.房產(chǎn)稅的減免稅優(yōu)惠僅限于個(gè)人自用住房。（）9.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是土地的購買價(jià)格。（）10.車船稅的計(jì)稅依據(jù)是車船的年檢價(jià)格。（）五、簡答題要求：簡要回答下列各題。1.簡述稅務(wù)籌劃的基本原則。2.簡述增值稅的征稅范圍和稅率。3.簡述企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)和稅率。4.簡述個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)和稅率。5.簡述房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)和稅率。六、計(jì)算題要求：根據(jù)下列各題的條件，計(jì)算應(yīng)納稅額。1.某企業(yè)2025年度銷售收入為1000萬元，其中含稅銷售額為1200萬元。已知增值稅稅率為13%，計(jì)算該企業(yè)應(yīng)繳納的增值稅額。2.某企業(yè)2025年度實(shí)現(xiàn)利潤總額為200萬元，其中工資薪金支出為100萬元，福利費(fèi)支出為20萬元，教育經(jīng)費(fèi)支出為10萬元。已知企業(yè)所得稅稅率為25%，計(jì)算該企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅額。3.某個(gè)人2025年度取得工資薪金所得為40000元，年終獎(jiǎng)為20000元，已知個(gè)人所得稅稅率為10%，速算扣除數(shù)為25元，計(jì)算該個(gè)人應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅額。4.某企業(yè)擁有房產(chǎn)價(jià)值為500萬元，其中自用房產(chǎn)價(jià)值為300萬元，出租房產(chǎn)價(jià)值為200萬元。已知房產(chǎn)稅稅率為1.2%，計(jì)算該企業(yè)應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅額。5.某個(gè)人擁有汽車一輛，購買價(jià)格為30萬元，已知車船稅稅率為2%，計(jì)算該個(gè)人應(yīng)繳納的車船稅額。本次試卷答案如下：一、單項(xiàng)選擇題1.C解析：企業(yè)的組織形式不會直接影響稅負(fù)，而是通過影響企業(yè)的盈利水平和稅收優(yōu)惠政策來間接影響稅負(fù)。2.D解析：企業(yè)稅務(wù)籌劃的目的之一是促進(jìn)企業(yè)發(fā)展，而不是僅僅為了降低稅負(fù)或遵守稅法規(guī)定。3.C解析：增值稅實(shí)行價(jià)外稅制度，稅率根據(jù)不同行業(yè)和商品性質(zhì)有所不同，但不是固定為13%。4.C解析：企業(yè)出口的國家鼓勵(lì)出口的商品可以享受出口退稅政策。5.D解析：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的所得額，而不是利潤總額。6.B解析：個(gè)人所得稅實(shí)行超額累進(jìn)稅率，稅率隨所得額的增加而遞增。7.A解析：房產(chǎn)稅的征稅對象是房產(chǎn)的價(jià)值，而不是房產(chǎn)的原值。8.B解析：城鎮(zhèn)土地使用稅實(shí)行從量計(jì)征，計(jì)稅依據(jù)是土地的面積。9.A解析：車船稅的征稅對象是車船的使用權(quán)，計(jì)稅依據(jù)是車船的購買價(jià)格。10.A解析：印花稅的征稅對象是各類合同、憑證等，計(jì)稅依據(jù)是合同、憑證的金額。二、多項(xiàng)選擇題1.ABCD解析：以上四項(xiàng)都是企業(yè)稅務(wù)籌劃的方法。2.ABD解析：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理、修配勞務(wù)和出口貨物。3.ABCD解析：企業(yè)出口的商品只要不屬于禁止出口或國家限制出口的商品，都可以享受出口退稅政策。4.ABCD解析：以上四項(xiàng)都是企業(yè)所得稅的減免稅優(yōu)惠。5.AB解析：個(gè)人所得稅的稅率分為累進(jìn)稅率和比例稅率兩種。6.ABC解析：房產(chǎn)稅的減免稅優(yōu)惠適用于國家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、社會團(tuán)體自用房產(chǎn)、個(gè)人自用住房和公益事業(yè)單位房產(chǎn)。7.ABC解析：城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是土地的面積、價(jià)值和用途。8.ABC解析：車船稅的計(jì)稅依據(jù)是車船的購買價(jià)格、登記價(jià)格和評估價(jià)格。9.ABCD解析：印花稅的計(jì)稅依據(jù)是合同、憑證的金額、票面價(jià)值、計(jì)稅價(jià)值和含稅價(jià)值。10.ABCD解析：以上四項(xiàng)都是企業(yè)稅務(wù)籌劃的注意事項(xiàng)。四、判斷題1.×解析：稅務(wù)籌劃是在遵守稅法規(guī)定的前提下進(jìn)行的，不是一種避稅行為。2.×解析：企業(yè)在稅務(wù)籌劃過程中必須遵守稅法規(guī)定，否則可能面臨法律責(zé)任。3.√解析：稅收優(yōu)惠政策是稅務(wù)籌劃的重要手段之一，可以降低企業(yè)的稅負(fù)。4.√解析：增值稅的納稅人可以選擇簡易計(jì)稅方法，以簡化稅負(fù)計(jì)算。5.×解析：企業(yè)出口的商品只有屬于國家鼓勵(lì)出口的商品才能享受出口退稅政策。6.×解析：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的所得額，而不是會計(jì)利潤。7.√解析：個(gè)人所得稅的稅率分為累進(jìn)稅率和比例稅率兩種。8.×解析：房產(chǎn)稅的減免稅優(yōu)惠不僅限于個(gè)人自用住房，還包括其他符合條件的房產(chǎn)。9.×解析：城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是土地的面積，而不是購買價(jià)格。10.×解析：車船稅的計(jì)稅依據(jù)是車船的購買價(jià)格，而不是年檢價(jià)格。五、簡答題1.稅務(wù)籌劃的基本原則包括合法性、合理性、經(jīng)濟(jì)性、預(yù)見性和動(dòng)態(tài)性。2.增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理、修配勞務(wù)和出口貨物，稅率根據(jù)不同行業(yè)和商品性質(zhì)有所不同。3.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的所得額，稅率分為25%的基本稅率和15%的優(yōu)惠稅率。4.個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)是個(gè)人取得的各項(xiàng)收入，稅率分為累進(jìn)稅率和比例稅率兩種。5.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)的價(jià)值，稅率固定為1.2%。六、計(jì)算題1.應(yīng)繳納的增值稅額=(1200-