2025年注冊(cè)稅務(wù)師稅法二稅收法律法規(guī)應(yīng)用模擬試卷

2025年注冊(cè)稅務(wù)師稅法二稅收法律法規(guī)應(yīng)用模擬試卷考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題要求：請(qǐng)從下列各題的四個(gè)選項(xiàng)中，選擇一個(gè)最符合題意的答案。1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年5月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（1）銷售貨物取得不含稅銷售額100萬元，稅率為13%；（2）購進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票注明稅額15萬元；（3）購進(jìn)設(shè)備取得增值稅專用發(fā)票注明稅額8萬元；（4）銷售不動(dòng)產(chǎn)取得含稅銷售額120萬元，適用稅率為9%。請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)2023年5月應(yīng)繳納的增值稅稅額。A.14.4萬元B.16.2萬元C.18.6萬元D.20.4萬元2.某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2023年6月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（1）銷售貨物取得不含稅銷售額50萬元，適用征收率為3%；（2）購進(jìn)原材料取得增值稅普通發(fā)票注明稅額10萬元；（3）購進(jìn)設(shè)備取得增值稅普通發(fā)票注明稅額5萬元；（4）銷售不動(dòng)產(chǎn)取得含稅銷售額60萬元，適用征收率為5%。請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)2023年6月應(yīng)繳納的增值稅稅額。A.1.5萬元B.2.2萬元C.2.5萬元D.3.0萬元3.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年7月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（1）銷售貨物取得不含稅銷售額200萬元，稅率為13%；（2）購進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票注明稅額30萬元；（3）購進(jìn)設(shè)備取得增值稅專用發(fā)票注明稅額20萬元；（4）銷售不動(dòng)產(chǎn)取得含稅銷售額300萬元，適用稅率為9%。請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)2023年7月應(yīng)繳納的增值稅稅額。A.26.8萬元B.29.2萬元C.32.6萬元D.35.0萬元4.某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2023年8月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（1）銷售貨物取得不含稅銷售額80萬元，適用征收率為3%；（2）購進(jìn)原材料取得增值稅普通發(fā)票注明稅額16萬元；（3）購進(jìn)設(shè)備取得增值稅普通發(fā)票注明稅額8萬元；（4）銷售不動(dòng)產(chǎn)取得含稅銷售額100萬元，適用征收率為5%。請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)2023年8月應(yīng)繳納的增值稅稅額。A.2.4萬元B.3.0萬元C.3.6萬元D.4.2萬元5.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年9月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（1）銷售貨物取得不含稅銷售額300萬元，稅率為13%；（2）購進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票注明稅額45萬元；（3）購進(jìn)設(shè)備取得增值稅專用發(fā)票注明稅額30萬元；（4）銷售不動(dòng)產(chǎn)取得含稅銷售額400萬元，適用稅率為9%。請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)2023年9月應(yīng)繳納的增值稅稅額。A.45.6萬元B.48.6萬元C.51.6萬元D.54.6萬元6.某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2023年10月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（1）銷售貨物取得不含稅銷售額120萬元，適用征收率為3%；（2）購進(jìn)原材料取得增值稅普通發(fā)票注明稅額24萬元；（3）購進(jìn)設(shè)備取得增值稅普通發(fā)票注明稅額12萬元；（4）銷售不動(dòng)產(chǎn)取得含稅銷售額150萬元，適用征收率為5%。請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)2023年10月應(yīng)繳納的增值稅稅額。A.3.6萬元B.4.5萬元C.5.4萬元D.6.3萬元7.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年11月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（1）銷售貨物取得不含稅銷售額400萬元，稅率為13%；（2）購進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票注明稅額60萬元；（3）購進(jìn)設(shè)備取得增值稅專用發(fā)票注明稅額40萬元；（4）銷售不動(dòng)產(chǎn)取得含稅銷售額500萬元，適用稅率為9%。請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)2023年11月應(yīng)繳納的增值稅稅額。A.61.2萬元B.64.2萬元C.67.2萬元D.70.2萬元8.某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2023年12月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（1）銷售貨物取得不含稅銷售額180萬元，適用征收率為3%；（2）購進(jìn)原材料取得增值稅普通發(fā)票注明稅額36萬元；（3）購進(jìn)設(shè)備取得增值稅普通發(fā)票注明稅額18萬元；（4）銷售不動(dòng)產(chǎn)取得含稅銷售額220萬元，適用征收率為5%。請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)2023年12月應(yīng)繳納的增值稅稅額。A.5.4萬元B.6.6萬元C.7.8萬元D.9.0萬元9.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年1月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（1）銷售貨物取得不含稅銷售額500萬元，稅率為13%；（2）購進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票注明稅額75萬元；（3）購進(jìn)設(shè)備取得增值稅專用發(fā)票注明稅額50萬元；（4）銷售不動(dòng)產(chǎn)取得含稅銷售額600萬元，適用稅率為9%。請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)2024年1月應(yīng)繳納的增值稅稅額。A.90.0萬元B.93.0萬元C.96.0萬元D.99.0萬元10.某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2024年2月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（1）銷售貨物取得不含稅銷售額240萬元，適用征收率為3%；（2）購進(jìn)原材料取得增值稅普通發(fā)票注明稅額48萬元；（3）購進(jìn)設(shè)備取得增值稅普通發(fā)票注明稅額24萬元；（4）銷售不動(dòng)產(chǎn)取得含稅銷售額300萬元，適用征收率為5%。請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)2024年2月應(yīng)繳納的增值稅稅額。A.7.2萬元B.8.8萬元C.10.0萬元D.11.2萬元二、多項(xiàng)選擇題要求：請(qǐng)從下列各題的四個(gè)選項(xiàng)中，選擇兩個(gè)或兩個(gè)以上最符合題意的答案。1.下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說法，正確的有：A.銷售貨物，為貨物交付的當(dāng)天B.銷售勞務(wù)，為提供勞務(wù)的當(dāng)天C.銷售不動(dòng)產(chǎn)，為不動(dòng)產(chǎn)權(quán)屬轉(zhuǎn)移的當(dāng)天D.銷售無形資產(chǎn)，為合同簽訂的當(dāng)天2.下列關(guān)于增值稅稅率的規(guī)定，正確的有：A.增值稅基本稅率為13%B.增值稅低稅率稅率為9%C.增值稅零稅率稅率為6%D.增值稅征收率稅率為3%3.下列關(guān)于增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的規(guī)定，正確的有：A.增值稅專用發(fā)票可以作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的憑證B.增值稅普通發(fā)票可以作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的憑證C.增值稅一般納稅人購進(jìn)貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)，取得增值稅專用發(fā)票的，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額D.增值稅一般納稅人購進(jìn)貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)，取得增值稅普通發(fā)票的，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額4.下列關(guān)于增值稅出口退稅的規(guī)定，正確的有：A.增值稅出口退稅適用于增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人B.增值稅出口退稅的稅率為13%C.增值稅出口退稅的稅率為9%D.增值稅出口退稅的稅率為6%5.下列關(guān)于增值稅稅收優(yōu)惠的規(guī)定，正確的有：A.增值稅稅收優(yōu)惠適用于增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人B.增值稅稅收優(yōu)惠適用于增值稅小規(guī)模納稅人C.增值稅稅收優(yōu)惠適用于增值稅一般納稅人D.增值稅稅收優(yōu)惠適用于增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人三、判斷題要求：請(qǐng)判斷下列各題的正誤，正確的在括號(hào)內(nèi)打“√”，錯(cuò)誤的打“×”。1.增值稅專用發(fā)票可以作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的憑證。（）2.增值稅普通發(fā)票可以作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的憑證。（）3.增值稅一般納稅人購進(jìn)貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)，取得增值稅專用發(fā)票的，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（）4.增值稅一般納稅人購進(jìn)貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)，取得增值稅普通發(fā)票的，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（）5.增值稅出口退稅適用于增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人。（）6.增值稅出口退稅的稅率為13%。（）7.增值稅出口退稅的稅率為9%。（）8.增值稅出口退稅的稅率為6%。（）9.增值稅稅收優(yōu)惠適用于增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人。（）10.增值稅稅收優(yōu)惠適用于增值稅小規(guī)模納稅人。（）四、簡(jiǎn)答題要求：請(qǐng)根據(jù)所學(xué)知識(shí)，簡(jiǎn)要回答下列各題。1.簡(jiǎn)述增值稅的概念及其作用。2.簡(jiǎn)述增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。3.簡(jiǎn)述增值稅的稅率及其適用范圍。4.簡(jiǎn)述增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣規(guī)定。5.簡(jiǎn)述增值稅的出口退稅規(guī)定。五、論述題要求：請(qǐng)根據(jù)所學(xué)知識(shí)，論述下列各題。1.論述增值稅與小額稅收的關(guān)系。2.論述增值稅與消費(fèi)稅的關(guān)系。3.論述增值稅與營(yíng)業(yè)稅的關(guān)系。4.論述增值稅與關(guān)稅的關(guān)系。5.論述增值稅與增值稅專用發(fā)票的關(guān)系。四、計(jì)算題要求：根據(jù)所給條件，計(jì)算下列各題的稅額。1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年3月購進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票注明稅額20萬元，銷售貨物取得不含稅銷售額100萬元，稅率為13%。請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)2023年3月應(yīng)繳納的增值稅稅額。2.某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2023年4月銷售貨物取得不含稅銷售額50萬元，適用征收率為3%。請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)2023年4月應(yīng)繳納的增值稅稅額。五、綜合題要求：結(jié)合所學(xué)知識(shí)，分析下列各題，并給出相應(yīng)的處理方法。1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年5月購進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票注明稅額25萬元，銷售貨物取得不含稅銷售額150萬元，稅率為13%。同時(shí)，該企業(yè)銷售不動(dòng)產(chǎn)取得含稅銷售額200萬元，適用稅率為9%。請(qǐng)分析該企業(yè)2023年5月應(yīng)繳納的增值稅稅額，并給出相應(yīng)的處理方法。2.某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2023年6月銷售貨物取得不含稅銷售額80萬元，適用征收率為3%。同時(shí)，該企業(yè)銷售不動(dòng)產(chǎn)取得含稅銷售額120萬元，適用征收率為5%。請(qǐng)分析該企業(yè)2023年6月應(yīng)繳納的增值稅稅額，并給出相應(yīng)的處理方法。六、案例分析題要求：根據(jù)所給案例，分析并回答下列問題。1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年7月銷售貨物取得不含稅銷售額300萬元，稅率為13%。該企業(yè)在購進(jìn)原材料時(shí)，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額45萬元，但在購進(jìn)設(shè)備時(shí)，未取得增值稅專用發(fā)票。請(qǐng)分析該企業(yè)2023年7月應(yīng)繳納的增值稅稅額，并說明原因。2.某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2023年8月銷售貨物取得不含稅銷售額100萬元，適用征收率為3%。該企業(yè)在購進(jìn)原材料時(shí)，取得增值稅普通發(fā)票注明稅額20萬元，但在購進(jìn)設(shè)備時(shí)，未取得任何發(fā)票。請(qǐng)分析該企業(yè)2023年8月應(yīng)繳納的增值稅稅額，并說明原因。本次試卷答案如下：一、單項(xiàng)選擇題1.A解析思路：應(yīng)繳納的增值稅稅額=（100+120/1.09）×13%-15-8=14.4萬元2.C解析思路：應(yīng)繳納的增值稅稅額=（50+60/1.05）×3%-10-5=2.5萬元3.C解析思路：應(yīng)繳納的增值稅稅額=（200+300/1.09）×13%-30-20=32.6萬元4.D解析思路：應(yīng)繳納的增值稅稅額=（80+100/1.05）×3%-16-8=4.2萬元5.D解析思路：應(yīng)繳納的增值稅稅額=（300+400/1.09）×13%-45-30=35.0萬元6.D解析思路：應(yīng)繳納的增值稅稅額=（120+150/1.05）×3%-24-12=6.3萬元7.D解析思路：應(yīng)繳納的增值稅稅額=（400+500/1.09）×13%-60-40=54.6萬元8.C解析思路：應(yīng)繳納的增值稅稅額=（180+220/1.05）×3%-36-18=7.8萬元9.A解析思路：應(yīng)繳納的增值稅稅額=（500+600/1.09）×13%-75-50=90.0萬元10.B解析思路：應(yīng)繳納的增值稅稅額=（240+300/1.05）×3%-48-24=8.8萬元二、多項(xiàng)選擇題1.ACD解析思路：增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間包括貨物交付、提供勞務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)權(quán)屬轉(zhuǎn)移和合同簽訂。2.AB解析思路：增值稅基本稅率為13%，低稅率稅率為9%，征收率稅率為3%。3.ACD解析思路：增值稅專用發(fā)票可以作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的憑證，增值稅一般納稅人購進(jìn)貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)，取得增值稅專用發(fā)票的，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。4.BCD解析思路：增值稅出口退稅適用于增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人，稅率為9%。5.AD解析思路：增值稅稅收優(yōu)惠適用于增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人。三、判斷題1.√2.×3.√4.×5.√6.×7.√8.×9.√10.×四、簡(jiǎn)答題1.解析思路：增值稅是以商品（含應(yīng)稅勞務(wù)）在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。增值稅的作用包括增加財(cái)政收入、促進(jìn)社會(huì)公平、降低稅負(fù)、促進(jìn)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)等。2.解析思路：增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間包括銷售貨物、提供勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)等。3.解析思路：增值稅的稅率包括基本稅率、低稅率、零稅率?；径惵蕿?3%，低稅率稅率為9%，零稅率稅率為6%。4.解析思路：增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣規(guī)定包括取得增值稅專用發(fā)票、普通發(fā)票，以及符合條件的自用固定資產(chǎn)等。5.解析思路：增值稅出口退稅規(guī)定包括適用對(duì)象、稅率、退稅率等。五、論述題1.解析思路：增值稅與小額稅收的關(guān)系主要體現(xiàn)在稅制設(shè)計(jì)、征管方式、政策優(yōu)惠等方面。2.解析思路：增值稅與消費(fèi)稅的關(guān)系主要體現(xiàn)在征收范圍、稅率設(shè)計(jì)、稅收優(yōu)惠等方面。3.解析思路：增值稅與營(yíng)業(yè)稅的關(guān)系主要體現(xiàn)在征收對(duì)象、稅率設(shè)計(jì)、稅收優(yōu)惠等方面。4.解析思路：增值稅與關(guān)稅的關(guān)系主要體現(xiàn)在征稅對(duì)象、稅率設(shè)計(jì)、稅收優(yōu)惠等方面。5.解析思路：增值稅與增值稅專用發(fā)票的關(guān)系主要體現(xiàn)在憑證使用、抵扣規(guī)定、稅收征管等方面。六、計(jì)算題1.解析思路：應(yīng)繳納的增值稅稅額=（100+120/1.09）×13%-20=14.4萬元2.解析思路：應(yīng)繳納的增值稅稅額=（50+60/1.05）×3%=2.5萬元七、綜合題1.解析思路：應(yīng)繳納的增值稅稅額=（