出納務(wù)實(shí)筆試題及答案

出納務(wù)實(shí)筆試題及答案

單項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）1.庫存現(xiàn)金清查采用的方法是（）A.技術(shù)推算法B.實(shí)地盤點(diǎn)法C.核對(duì)賬目法D.抽樣盤點(diǎn)法2.企業(yè)一般不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付現(xiàn)金，因特殊情況需要支付現(xiàn)金的，應(yīng)事先報(bào)經(jīng)（）審查批準(zhǔn)。A.本企業(yè)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人B.上級(jí)主管部門C.開戶銀行D.財(cái)稅部門3.下列不屬于銀行結(jié)算方式的是（）A.商業(yè)匯票B.現(xiàn)金支票C.銀行本票D.信用卡4.企業(yè)收到銀行收款通知，收到某公司前欠貨款，應(yīng)貸記的賬戶是（）A.應(yīng)收賬款B.銀行存款C.預(yù)收賬款D.預(yù)付賬款5.支票的提示付款期限為自出票日起（）A.3天B.5天C.10天D.15天6.企業(yè)因采購(gòu)材料簽發(fā)并承兌商業(yè)匯票一張，應(yīng)貸記的賬戶是（）A.應(yīng)付賬款B.應(yīng)付票據(jù)C.其他應(yīng)付款D.短期借款7.銀行存款日記賬余額與銀行對(duì)賬單余額不一致，原因可能是（）A.企業(yè)賬務(wù)記錄有誤B.銀行賬務(wù)記錄有誤C.存在未達(dá)賬項(xiàng)D.以上都有可能8.下列票據(jù)中，不可以背書轉(zhuǎn)讓的是（）A.轉(zhuǎn)賬支票B.銀行承兌匯票C.現(xiàn)金支票D.商業(yè)承兌匯票9.企業(yè)將現(xiàn)金存入銀行，應(yīng)編制的記賬憑證是（）A.現(xiàn)金收款憑證B.現(xiàn)金付款憑證C.銀行存款收款憑證D.銀行存款付款憑證10.企業(yè)提取現(xiàn)金備用，應(yīng)借記的賬戶是（）A.庫存現(xiàn)金B(yǎng).銀行存款C.其他應(yīng)收款D.其他應(yīng)付款答案：1.B2.C3.B4.A5.C6.B7.D8.C9.B10.A多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）1.下列屬于出納工作內(nèi)容的有（）A.辦理現(xiàn)金收付B.登記現(xiàn)金日記賬C.登記銀行存款日記賬D.保管庫存現(xiàn)金E.保管有價(jià)證券2.以下屬于現(xiàn)金使用范圍的有（）A.支付職工工資B.支付個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬C.向個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品D.結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出E.支付職工差旅費(fèi)3.銀行存款賬戶按用途分為（）A.基本存款賬戶B.一般存款賬戶C.專用存款賬戶D.臨時(shí)存款賬戶E.外幣存款賬戶4.下列票據(jù)中，通過“應(yīng)收票據(jù)”核算的有（）A.銀行匯票B.銀行本票C.商業(yè)承兌匯票D.銀行承兌匯票E.支票5.以下屬于未達(dá)賬項(xiàng)的有（）A.企業(yè)已收，銀行未收B.企業(yè)已付，銀行未付C.銀行已收，企業(yè)未收D.銀行已付，企業(yè)未付E.企業(yè)與銀行均已收付6.出納人員不得兼任的工作有（）A.稽核B.會(huì)計(jì)檔案保管C.收入、支出、費(fèi)用賬目的登記D.債權(quán)債務(wù)賬目的登記E.固定資產(chǎn)明細(xì)賬的登記7.現(xiàn)金日記賬的登記依據(jù)有（）A.現(xiàn)金收款憑證B.現(xiàn)金付款憑證C.銀行存款收款憑證D.銀行存款付款憑證E.轉(zhuǎn)賬憑證8.下列關(guān)于支票的說法正確的有（）A.支票分為現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票和普通支票B.現(xiàn)金支票可以支取現(xiàn)金也可以轉(zhuǎn)賬C.轉(zhuǎn)賬支票只能用于轉(zhuǎn)賬D.普通支票可以支取現(xiàn)金也可以轉(zhuǎn)賬E.支票的出票人可以是企業(yè)、個(gè)人等9.企業(yè)采用托收承付結(jié)算方式，必須具備的條件有（）A.商品交易B.因商品交易而產(chǎn)生的勞務(wù)供應(yīng)C.采用發(fā)貨制D.雙方簽有符合《經(jīng)濟(jì)合同法》的購(gòu)銷合同E.必須是國(guó)有企業(yè)10.以下屬于其他貨幣資金核算內(nèi)容的有（）A.外埠存款B.銀行匯票存款C.銀行本票存款D.信用卡存款E.存出投資款答案：1.ABCDE2.ABCDE3.ABCD4.CD5.ABCD6.ABCD7.ABD8.ACDE9.ABCD10.ABCDE判斷題（每題2分，共20分）1.出納人員負(fù)責(zé)登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。（）2.企業(yè)可以根據(jù)自身需要，隨意坐支現(xiàn)金。（）3.銀行匯票的提示付款期限自出票日起1個(gè)月。（）4.企業(yè)銀行存款日記賬與銀行對(duì)賬單余額不一致，一定是企業(yè)記賬錯(cuò)誤。（）5.商業(yè)匯票的付款期限最長(zhǎng)不得超過6個(gè)月。（）6.現(xiàn)金支票只能支取現(xiàn)金，轉(zhuǎn)賬支票只能用于轉(zhuǎn)賬，普通支票既可以支取現(xiàn)金也可以轉(zhuǎn)賬。（）7.企業(yè)將款項(xiàng)存入銀行或其他金融機(jī)構(gòu)，借記“銀行存款”賬戶，貸記有關(guān)賬戶。（）8.未達(dá)賬項(xiàng)是指企業(yè)與銀行之間由于記賬時(shí)間不一致，而發(fā)生的一方已入賬，另一方尚未入賬的款項(xiàng)。（）9.企業(yè)取得銀行本票時(shí)，應(yīng)借記“其他貨幣資金——銀行本票”賬戶，貸記“銀行存款”賬戶。（）10.企業(yè)支付的銀行承兌匯票手續(xù)費(fèi)，應(yīng)計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用。（）答案：1.√2.×3.√4.×5.√6.√7.√8.√9.√10.√簡(jiǎn)答題（每題5分，共20分）1.簡(jiǎn)述現(xiàn)金管理的基本原則。答案：錢賬分管原則；收付合法原則；日清月結(jié)原則；收付兩清原則。2.簡(jiǎn)述銀行存款日記賬與銀行對(duì)賬單余額不一致的原因。答案：一是企業(yè)或銀行記賬錯(cuò)誤；二是存在未達(dá)賬項(xiàng)，即企業(yè)與銀行之間由于記賬時(shí)間不一致，一方已入賬另一方未入賬的款項(xiàng)。3.簡(jiǎn)述支票的種類及各自用途。答案：支票分為現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票和普通支票?，F(xiàn)金支票只能支取現(xiàn)金；轉(zhuǎn)賬支票只能用于轉(zhuǎn)賬；普通支票既可以支取現(xiàn)金也能用于轉(zhuǎn)賬。4.簡(jiǎn)述出納工作的基本流程。答案：辦理收付款業(yè)務(wù)，依據(jù)審核無誤的憑證收付現(xiàn)金或進(jìn)行銀行結(jié)算；登記日記賬，及時(shí)準(zhǔn)確記錄現(xiàn)金和銀行存款收支；進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)和銀行對(duì)賬，保證賬實(shí)相符；保管相關(guān)財(cái)物和票據(jù)等。討論題（每題5分，共20分）1.討論如何防范現(xiàn)金收付過程中的風(fēng)險(xiǎn)。答案：嚴(yán)格執(zhí)行錢賬分管，收付現(xiàn)金要當(dāng)面點(diǎn)清，認(rèn)真核驗(yàn)票據(jù)真?zhèn)?，加?qiáng)對(duì)現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)的審核，定期盤點(diǎn)現(xiàn)金，確保賬實(shí)相符，對(duì)收付過程進(jìn)行監(jiān)控記錄等。2.探討企業(yè)在選擇銀行結(jié)算方式時(shí)應(yīng)考慮哪些因素。答案：要考慮交易金額大小，金額大可選匯票等；交易對(duì)象信用狀況，信用差選安全性高的方式；結(jié)算時(shí)間要求，急需收款選到賬快的；手續(xù)復(fù)雜程度與成本，綜合權(quán)衡選擇合適結(jié)算方式。3.談?wù)勅绾巫龊勉y行存款日記賬與銀行對(duì)賬單的核對(duì)工作。答案：定期將日記賬與對(duì)賬單逐筆核對(duì)，找出差異。對(duì)未達(dá)賬項(xiàng)進(jìn)行分析記錄，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，若調(diào)節(jié)后余額相等，