稅法1考試試題及答案

稅法1考試試題及答案

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）

1.根據(jù)我國稅法規(guī)定，個(gè)人所得稅的起征點(diǎn)是多少？

A.3000元

B.5000元

C.8000元

D.10000元

2.增值稅的一般納稅人的稅率是多少？

A.6%

B.10%

C.13%

D.17%

3.以下哪種情況下，企業(yè)所得稅的稅率為25%？

A.年應(yīng)納稅所得額不超過300萬元

B.年應(yīng)納稅所得額超過300萬元但不超過500萬元

C.年應(yīng)納稅所得額超過500萬元但不超過1000萬元

D.年應(yīng)納稅所得額超過1000萬元

4.我國對(duì)小規(guī)模納稅人的增值稅征收率是多少？

A.3%

B.5%

C.10%

D.15%

5.個(gè)人所得稅中，工資薪金所得適用的稅率是？

A.5%至45%的超額累進(jìn)稅率

B.10%至40%的超額累進(jìn)稅率

C.15%至35%的超額累進(jìn)稅率

D.20%至50%的超額累進(jìn)稅率

6.企業(yè)所得稅的征收方式是？

A.預(yù)繳預(yù)扣

B.按月繳納

C.按季預(yù)繳，年終匯算清繳

D.按年繳納

7.以下哪種財(cái)產(chǎn)不屬于我國房產(chǎn)稅的征稅范圍？

A.個(gè)人擁有的住房

B.企業(yè)自用的廠房

C.宗教寺廟的房產(chǎn)

D.個(gè)人出租的商鋪

8.我國車船稅的征收對(duì)象是什么？

A.車輛和船舶

B.飛機(jī)和火車

C.車輛和飛機(jī)

D.船舶和火車

9.我國印花稅的征收對(duì)象是什么？

A.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移合同

B.財(cái)產(chǎn)租賃合同

C.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同

D.以上都是

10.以下哪種情況下，納稅人可以申請(qǐng)退還已繳納的稅款？

A.納稅人多繳稅款

B.納稅人少繳稅款

C.納稅人未繳稅款

D.納稅人逾期繳稅款

答案：

1.B

2.C

3.A

4.A

5.A

6.C

7.C

8.A

9.D

10.A

二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）

1.以下哪些屬于我國個(gè)人所得稅的征稅項(xiàng)目？

A.工資薪金所得

B.稿酬所得

C.財(cái)產(chǎn)租賃所得

D.彩票中獎(jiǎng)所得

2.增值稅的納稅人包括以下哪些？

A.個(gè)體工商戶

B.企業(yè)

C.非營利組織

D.個(gè)人

3.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額包括以下哪些？

A.銷售收入

B.投資收益

C.政府補(bǔ)助

D.捐贈(zèng)收入

4.以下哪些情況下，企業(yè)可以申請(qǐng)減免企業(yè)所得稅？

A.企業(yè)虧損

B.企業(yè)從事高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)

C.企業(yè)進(jìn)行研發(fā)活動(dòng)

D.企業(yè)進(jìn)行環(huán)保投資

5.以下哪些屬于我國房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象？

A.個(gè)人擁有的住房

B.企業(yè)自用的廠房

C.政府機(jī)關(guān)的辦公樓

D.宗教寺廟的房產(chǎn)

6.以下哪些屬于我國車船稅的征稅對(duì)象？

A.個(gè)人擁有的車輛

B.企業(yè)自用的車輛

C.政府機(jī)關(guān)的車輛

D.非營利組織的車輛

7.以下哪些屬于我國印花稅的征稅對(duì)象？

A.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移合同

B.財(cái)產(chǎn)租賃合同

C.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同

D.財(cái)產(chǎn)抵押合同

8.以下哪些情況下，納稅人可以申請(qǐng)延期繳納稅款？

A.自然災(zāi)害

B.戰(zhàn)爭

C.經(jīng)濟(jì)危機(jī)

D.個(gè)人重大疾病

9.以下哪些屬于我國個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目？

A.子女教育支出

B.繼續(xù)教育支出

C.大病醫(yī)療支出

D.住房貸款利息支出

10.以下哪些屬于我國增值稅的免稅項(xiàng)目？

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.殘疾人個(gè)人提供的服務(wù)

C.非營利組織的公益服務(wù)

D.個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用住房

答案：

1.ABCD

2.ABD

3.ABC

4.BCD

5.AB

6.AB

7.ABCD

8.ABCD

9.ABCD

10.ABC

三、判斷題（每題2分，共20分）

1.個(gè)人所得稅的起征點(diǎn)是固定的，不會(huì)隨著經(jīng)濟(jì)發(fā)展而調(diào)整。（）

2.增值稅的納稅人包括個(gè)體工商戶和企業(yè)。（）

3.企業(yè)所得稅的稅率是統(tǒng)一的，不分行業(yè)和規(guī)模。（）

4.個(gè)人出租住房所得需要繳納房產(chǎn)稅。（）

5.車輛和船舶都屬于我國車船稅的征稅對(duì)象。（）

6.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同不需要繳納印花稅。（）

7.企業(yè)虧損時(shí)，可以申請(qǐng)減免企業(yè)所得稅。（）

8.個(gè)人購買彩票中獎(jiǎng)所得不需要繳納個(gè)人所得稅。（）

9.企業(yè)進(jìn)行環(huán)保投資可以申請(qǐng)減免企業(yè)所得稅。（）

10.個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用住房不需要繳納增值稅。（）

答案：

1.×

2.√

3.×

4.√

5.√

6.×

7.√

8.×

9.√

10.√

四、簡答題（每題5分，共20分）

1.簡述我國個(gè)人所得稅的征稅范圍。

2.描述增值稅的納稅人包括哪些主體。

3.說明企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額包括哪些內(nèi)容。

4.闡述房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象有哪些。

答案：

1.我國個(gè)人所得稅的征稅范圍包括工資薪金所得、稿酬所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、利息股息紅利所得、偶然所得等。

2.增值稅的納稅人包括在中國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人，以及在中國境內(nèi)提供應(yīng)稅服務(wù)的單位和個(gè)人。

3.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額包括銷售（營業(yè)）收入、提供勞務(wù)收入、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入、股息紅利等權(quán)益性投資收益、利息收入、租金收入、特許權(quán)使用費(fèi)收入、接受捐贈(zèng)收入和其他收入。

4.房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象包括個(gè)人擁有的住房、企業(yè)自用的廠房、出租的商鋪等。

五、討論題（每題5分，共20分）

1.討論個(gè)人所得稅起征點(diǎn)調(diào)整的意義和影響。

2.分析增值稅納稅人的分類及其對(duì)稅收管理的影響。

3.探討企業(yè)所得稅稅率對(duì)企業(yè)發(fā)展的作用。

4.論述房產(chǎn)稅對(duì)房地產(chǎn)市場(chǎng)的影響。

答案：

1.個(gè)人所得稅起征點(diǎn)的調(diào)整反映了國家對(duì)居民收入水平變化的適應(yīng)，有助于減輕中低收入群體的稅負(fù)，促進(jìn)社會(huì)公平。同時(shí)，起征點(diǎn)的調(diào)整也會(huì)影響稅收收入和財(cái)政收入的穩(wěn)定性。

2.增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，這種分類有助于簡化稅收征管流程，提高征管效率，同時(shí)也能夠根據(jù)不同納稅人的經(jīng)營規(guī)模和能力，實(shí)施差異化的稅收政策。

3.企業(yè)所得稅稅率的高低直接影響企業(yè)的稅后利潤，較低的稅率可以