上海健康醫(yī)學(xué)院《納稅籌劃》2023-2024學(xué)年第二學(xué)期期末試卷

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2023-2024學(xué)年第二學(xué)期期末試卷院(系)_______班級_______學(xué)號_______姓名_______題號一二三四總分得分一、單選題（本大題共20個小題，每小題1分，共20分．在每小題給出的四個選項中，只有一項是符合題目要求的．）1、某企業(yè)預(yù)測2023年度銷售收入凈額為3000萬元，現(xiàn)銷與賒銷比例為1：4，應(yīng)收賬款平均收賬天數(shù)為45天，變動成本率為60%，企業(yè)的資金成本率為8%。一年按360天計算，則2023年度企業(yè)應(yīng)收賬款的機會成本為多少萬元？（）A.36B.48C.54D.602、一家企業(yè)采用售價金額核算法核算庫存商品。本月初庫存商品的進(jìn)價成本為30萬元，售價總額為40萬元；本月購進(jìn)商品的進(jìn)價成本為15萬元，售價總額為20萬元；本月銷售商品的售價總額為35萬元。則本月銷售商品的實際成本為：（）A.26.25萬元B.28萬元C.24.5萬元D.27.5萬元3、某企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債表顯示，流動資產(chǎn)為800萬元，流動負(fù)債為500萬元，存貨為300萬元。若企業(yè)計劃加快資金周轉(zhuǎn)速度，將存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)從90天降低到60天，在其他條件不變的情況下，企業(yè)的流動資產(chǎn)大約需要減少多少萬元？（）A.100B.150C.200D.2504、某企業(yè)編制“現(xiàn)金預(yù)算”，預(yù)計6月初短期借款為100萬元，月利率為1%，該企業(yè)不存在長期負(fù)債，預(yù)計6月末現(xiàn)金余缺為-25萬元?，F(xiàn)金不足時，通過銀行借款解決（利率不變），借款額為1萬元的整數(shù)倍，6月末現(xiàn)金余額要求不低于10萬元。假設(shè)企業(yè)每月支付一次利息，借款在期初，還款在期末，則應(yīng)向銀行借款的最低金額為（）萬元。A.40B.35C.37D.365、企業(yè)銷售商品一批，增值稅專用發(fā)票上注明的售價為100萬元，增值稅稅額為13萬元。為了及早收回貨款，企業(yè)給予的現(xiàn)金折扣條件為2/10，1/20，n/30。假定計算現(xiàn)金折扣時不考慮增值稅?？蛻粲诘?5天付款。則企業(yè)實際收到的款項為（）A.111萬元B.112萬元C.110萬元D.113萬元6、某公司計劃投資一個新項目，預(yù)計初始投資為500萬元，項目運營期為5年。在對項目進(jìn)行可行性分析時，發(fā)現(xiàn)市場需求存在不確定性。如果市場需求較好，每年可產(chǎn)生現(xiàn)金凈流量150萬元；如果市場需求一般，每年可產(chǎn)生現(xiàn)金凈流量100萬元；如果市場需求較差，每年將虧損50萬元。已知市場需求較好、一般和較差的概率分別為30%、50%和20%，公司要求的投資回報率為10%。請問該項目的期望凈現(xiàn)值是多少？（）A.80萬元B.100萬元C.120萬元D.150萬元7、一家企業(yè)采用雙倍余額遞減法計提固定資產(chǎn)折舊。某項固定資產(chǎn)原值為100萬元，預(yù)計使用年限為5年，預(yù)計凈殘值為5萬元。則在第3年計提的折舊額為：（）A.16萬元B.14.4萬元C.12.8萬元D.10.8萬元8、企業(yè)對隨同商品出售單獨計價的包裝物進(jìn)行會計處理時，該包裝物的銷售收入應(yīng)計入哪個科目？A.其他業(yè)務(wù)收入B.主營業(yè)務(wù)收入C.營業(yè)外收入D.投資收益9、在會計核算中，企業(yè)對于無法支付的應(yīng)付賬款應(yīng)計入（）A.營業(yè)外收入B.營業(yè)外支出C.管理費用D.財務(wù)費用10、某企業(yè)需要借入資金80萬元，由于貸款銀行要求將貸款金額的15%作為補償性余額，故企業(yè)需要向銀行申請的貸款數(shù)額為多少萬元？（）A.92B.96C.100D.10511、財務(wù)會計的主要目標(biāo)是（）A.為企業(yè)內(nèi)部管理提供信息B.為國家宏觀經(jīng)濟管理提供信息C.為投資者、債權(quán)人等外部使用者提供決策有用的信息D.以上都是12、乙公司為增值稅一般納稅人，2023年8月1日，購進(jìn)一臺不需要安裝的生產(chǎn)設(shè)備，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的設(shè)備價款為300萬元，增值稅稅額為39萬元，款項已支付。該設(shè)備預(yù)計使用年限為5年，預(yù)計凈殘值為10萬元，采用年數(shù)總和法計提折舊。則該設(shè)備2024年應(yīng)計提的折舊額為（）萬元。A.90B.80C.100D.7013、一家企業(yè)采用逐步綜合結(jié)轉(zhuǎn)分步法核算產(chǎn)品成本，上一步驟轉(zhuǎn)入下一步驟的半成品成本，以“半成品”項目綜合反映。在產(chǎn)品成本還原時，需要將上一步驟半成品成本中所包含的直接材料、直接人工和制造費用等成本項目逐步分解還原為原始成本項目。如果本月產(chǎn)成品所耗用上一步驟半成品的成本為150萬元，其中直接材料80萬元，直接人工30萬元，制造費用40萬元，上一步驟完工半成品成本中直接材料、直接人工和制造費用的比例為2:1:1。請問還原后的產(chǎn)成品成本中直接材料的金額是多少？（）A.60萬元B.80萬元C.90萬元D.100萬元14、某企業(yè)2023年初“壞賬準(zhǔn)備”賬戶的貸方余額為3000元，當(dāng)年實際發(fā)生壞賬損失2000元。年末應(yīng)收賬款余額為800萬元，預(yù)計未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值為760萬元，壞賬準(zhǔn)備的計提比例為5%。則年末應(yīng)計提的壞賬準(zhǔn)備為（）萬元。A.12B.22C.32D.4215、某企業(yè)的資產(chǎn)總額為1000萬元，負(fù)債總額為600萬元，則該企業(yè)的產(chǎn)權(quán)比率為（）A.1.67B.0.6C.0.4D.1.516、某企業(yè)2024年1月1日向銀行借入一筆生產(chǎn)經(jīng)營用短期借款，共計120萬元，期限為9個月，年利率為4%。根據(jù)與銀行簽署的借款協(xié)議，該項借款的本金到期后一次歸還，利息按季支付。則該企業(yè)3月末應(yīng)支付的利息為（）萬元。A.1.2B.1.6C.4.8D.9.617、某公司于2023年1月1日發(fā)行面值1000萬元、期限5年、票面年利率8%、每年年末付息、到期還本的債券，債券發(fā)行價格為1100萬元，假定不考慮相關(guān)稅費。市場利率為6%。則該債券的實際利率為（）A.6%B.8%C.5%D.7%18、下列各項中，會引起企業(yè)資產(chǎn)總額增加的是（）A.從銀行取得短期借款B.以銀行存款償還短期借款C.收回應(yīng)收賬款存入銀行D.用資本公積轉(zhuǎn)增資本19、甲公司2023年1月1日購入乙公司80%股權(quán)，能夠?qū)σ夜镜呢攧?wù)和經(jīng)營政策實施控制。除乙公司外，甲公司無其他子公司。2023年度，乙公司按照購買日可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價值為基礎(chǔ)計算實現(xiàn)的凈利潤為2000萬元，無其他所有者權(quán)益變動。2023年末，甲公司合并財務(wù)報表中少數(shù)股東權(quán)益為825萬元。不考慮其他因素，2023年度少數(shù)股東損益為（）萬元。A.400B.325C.300D.42520、某公司在年初購買了一項價值50萬元的固定資產(chǎn)，預(yù)計使用壽命為5年，無殘值。采用直線法計提折舊。在第三年年末，公司對該項固定資產(chǎn)進(jìn)行了重新評估，發(fā)現(xiàn)其可收回金額為20萬元。則在第三年年末，公司應(yīng)計提的固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備金額為（）萬元。A.10B.15C.20D.25二、簡答題（本大題共5個小題，共25分)1、（本題5分）企業(yè)在進(jìn)行投資決策時，需要對投資項目進(jìn)行財務(wù)評價。請說明常用的投資項目財務(wù)評價指標(biāo)，如凈現(xiàn)值、內(nèi)部收益率、投資回收期等的計算方法和決策標(biāo)準(zhǔn)，并舉例說明如何運用這些指標(biāo)進(jìn)行投資項目的可行性分析。2、（本題5分）企業(yè)的財務(wù)報表附注中對于關(guān)聯(lián)方交易的披露具有重要意義。請詳細(xì)說明關(guān)聯(lián)方交易的類型、判斷標(biāo)準(zhǔn)以及在財務(wù)報表附注中應(yīng)披露的主要內(nèi)容，并分析關(guān)聯(lián)方交易對企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的影響。3、（本題5分）企業(yè)在編制合并財務(wù)報表時，需要進(jìn)行一系列的調(diào)整和抵銷處理。請詳細(xì)論述合并范圍的確定原則，解釋內(nèi)部交易抵銷的主要項目，如存貨購銷、固定資產(chǎn)交易等的抵銷處理方法，舉例說明如何編制合并資產(chǎn)負(fù)債表、合并利潤表和合并現(xiàn)金流量表。4、（本題5分）財務(wù)預(yù)算是企業(yè)財務(wù)管理的重要工具。請全面論述全面預(yù)算體系的構(gòu)成，包括業(yè)務(wù)預(yù)算、專門決策預(yù)算和財務(wù)預(yù)算之間的關(guān)系，并說明如何通過有效的預(yù)算編制和執(zhí)行來實現(xiàn)企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)。5、（本題5分）隨著經(jīng)濟環(huán)境的變化和稅收政策的調(diào)整，企業(yè)如何進(jìn)行有效的稅務(wù)籌劃以降低稅負(fù)、提高經(jīng)濟效益？請詳細(xì)闡述稅務(wù)籌劃的基本原則和方法，包括但不限于合理利用稅收優(yōu)惠政策、優(yōu)化企業(yè)組織形式和業(yè)務(wù)流程等，并說明稅務(wù)籌劃過程中需要注意的合規(guī)性問題。三、案例分析題（本大題共5個小題，共25分)1、（本題5分）一家制造企業(yè)在2024年生產(chǎn)過程中，采用了新的生產(chǎn)工藝，降低了生產(chǎn)成本。請分析新生產(chǎn)工藝對企業(yè)成本和利潤的影響，并進(jìn)行相關(guān)的會計處理。2、（本題5分）某文具電商企業(yè)物流配送服務(wù)差，客戶投訴多。平臺運營成本高，盈利困難。請?zhí)接懺撈髽I(yè)在物流和運營方面的問題，并提出應(yīng)對措施。3、（本題5分）一家制造企業(yè)在2024年采用平行結(jié)轉(zhuǎn)分步法進(jìn)行成本核算。該企業(yè)生產(chǎn)甲產(chǎn)品，經(jīng)過三個生產(chǎn)步驟。請分析平行結(jié)轉(zhuǎn)分步法的特點和成本計算過程，并與逐步結(jié)轉(zhuǎn)分步法進(jìn)行比較。4、（本題5分）一家企業(yè)的現(xiàn)金流量表顯示，籌資活動現(xiàn)金流出主要用于償還債務(wù)。分析可能導(dǎo)致這種情況的原因，并提出優(yōu)化籌資活動的建議。5、（本題5分）某企業(yè)在進(jìn)行財務(wù)決策時，沒有充分考慮供應(yīng)鏈中的財務(wù)協(xié)同效應(yīng)，導(dǎo)致企業(yè)在采購、生產(chǎn)和銷售環(huán)節(jié)的成本增加。請分析供應(yīng)鏈財務(wù)協(xié)同的實現(xiàn)方式和對企業(yè)決策的影響。四、論述題（本大題共3個小題，共30分)1、（本題10分）企業(yè)的稅務(wù)籌劃是合法降低稅負(fù)、提高經(jīng)濟效益的重要手段。請詳細(xì)論述稅務(wù)籌劃