2025年注冊稅務(wù)師稅法二稅收政策應(yīng)用實戰(zhàn)模擬試卷

2025年注冊稅務(wù)師稅法二稅收政策應(yīng)用實戰(zhàn)模擬試卷考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題（每題2分，共20分）1.下列關(guān)于增值稅的征稅范圍，說法正確的是：A.銷售不動產(chǎn)不屬于增值稅征稅范圍B.銷售無形資產(chǎn)不屬于增值稅征稅范圍C.銷售貨物和加工、修理修配勞務(wù)屬于增值稅征稅范圍D.轉(zhuǎn)讓自然資源使用權(quán)不屬于增值稅征稅范圍2.下列關(guān)于消費(fèi)稅的征稅范圍，說法正確的是：A.消費(fèi)稅只對生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收B.消費(fèi)稅只對銷售環(huán)節(jié)征收C.消費(fèi)稅只對進(jìn)口環(huán)節(jié)征收D.消費(fèi)稅在生產(chǎn)、銷售、進(jìn)口環(huán)節(jié)均征收3.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的稅率，說法正確的是：A.企業(yè)所得稅的基本稅率為15%B.企業(yè)所得稅的基本稅率為20%C.企業(yè)所得稅的基本稅率為25%D.企業(yè)所得稅的基本稅率為30%4.下列關(guān)于個人所得稅的稅率，說法正確的是：A.個人所得稅的稅率分為7級B.個人所得稅的稅率分為9級C.個人所得稅的稅率分為11級D.個人所得稅的稅率分為13級5.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票的使用，說法正確的是：A.增值稅專用發(fā)票可以用于抵扣進(jìn)項稅額B.增值稅專用發(fā)票不能用于抵扣進(jìn)項稅額C.增值稅專用發(fā)票只能用于銷售貨物D.增值稅專用發(fā)票只能用于進(jìn)口貨物6.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策，說法正確的是：A.企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策適用于所有企業(yè)B.企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策僅適用于高新技術(shù)企業(yè)C.企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策僅適用于小型微利企業(yè)D.企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策僅適用于出口企業(yè)7.下列關(guān)于個人所得稅的優(yōu)惠政策，說法正確的是：A.個人所得稅的優(yōu)惠政策適用于所有個人B.個人所得稅的優(yōu)惠政策僅適用于高收入個人C.個人所得稅的優(yōu)惠政策僅適用于低收入個人D.個人所得稅的優(yōu)惠政策僅適用于外籍個人8.下列關(guān)于增值稅的征收管理，說法正確的是：A.增值稅的征收管理由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)B.增值稅的征收管理由財政部門負(fù)責(zé)C.增值稅的征收管理由海關(guān)負(fù)責(zé)D.增值稅的征收管理由稅務(wù)、財政、海關(guān)共同負(fù)責(zé)9.下列關(guān)于消費(fèi)稅的征收管理，說法正確的是：A.消費(fèi)稅的征收管理由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)B.消費(fèi)稅的征收管理由財政部門負(fù)責(zé)C.消費(fèi)稅的征收管理由海關(guān)負(fù)責(zé)D.消費(fèi)稅的征收管理由稅務(wù)、財政、海關(guān)共同負(fù)責(zé)10.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的征收管理，說法正確的是：A.企業(yè)所得稅的征收管理由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)B.企業(yè)所得稅的征收管理由財政部門負(fù)責(zé)C.企業(yè)所得稅的征收管理由海關(guān)負(fù)責(zé)D.企業(yè)所得稅的征收管理由稅務(wù)、財政、海關(guān)共同負(fù)責(zé)二、多項選擇題（每題3分，共30分）1.下列屬于增值稅征稅范圍的有：A.銷售貨物B.加工、修理修配勞務(wù)C.銷售不動產(chǎn)D.銷售無形資產(chǎn)2.下列屬于消費(fèi)稅征稅范圍的有：A.煙草B.酒精飲料C.貴重首飾及珠寶玉石D.汽車輪胎3.下列屬于企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策的有：A.高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠政策B.小型微利企業(yè)優(yōu)惠政策C.出口企業(yè)優(yōu)惠政策D.研發(fā)費(fèi)用加計扣除政策4.下列屬于個人所得稅的優(yōu)惠政策的有：A.工資、薪金所得優(yōu)惠政策B.勞務(wù)報酬所得優(yōu)惠政策C.稿酬所得優(yōu)惠政策D.特許權(quán)使用費(fèi)所得優(yōu)惠政策5.下列屬于增值稅專用發(fā)票的使用范圍的有：A.銷售貨物B.加工、修理修配勞務(wù)C.出口貨物D.進(jìn)口貨物6.下列屬于企業(yè)所得稅的征收管理范圍的有：A.企業(yè)所得稅的申報B.企業(yè)所得稅的繳納C.企業(yè)所得稅的減免稅D.企業(yè)所得稅的處罰7.下列屬于消費(fèi)稅的征收管理范圍的有：A.消費(fèi)稅的申報B.消費(fèi)稅的繳納C.消費(fèi)稅的減免稅D.消費(fèi)稅的處罰8.下列屬于個人所得稅的征收管理范圍的有：A.個人所得稅的申報B.個人所得稅的繳納C.個人所得稅的減免稅D.個人所得稅的處罰9.下列屬于增值稅的征收管理范圍的有：A.增值稅的申報B.增值稅的繳納C.增值稅的減免稅D.增值稅的處罰10.下列屬于稅收政策應(yīng)用實戰(zhàn)的方面有：A.稅收政策解讀B.稅收政策分析C.稅收政策運(yùn)用D.稅收政策評估四、計算題（每題10分，共30分）1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年1月購進(jìn)原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明價款為100萬元，增值稅稅額為17萬元。當(dāng)月銷售產(chǎn)品一批，取得不含稅銷售額為150萬元，增值稅稅率為13%。請計算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅額。2.某個人為個人所得稅納稅人，2024年1月取得工資薪金所得30000元，取得稿酬所得5000元，取得特許權(quán)使用費(fèi)所得3000元。已知個人所得稅的工資薪金所得適用3%至45%的超額累進(jìn)稅率，稿酬所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得適用20%的比例稅率。請計算該個人當(dāng)月應(yīng)納個人所得稅額。3.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年1月購進(jìn)設(shè)備一臺，取得增值稅專用發(fā)票注明價款為100萬元，增值稅稅額為17萬元。當(dāng)月銷售設(shè)備一臺，取得不含稅銷售額為120萬元，增值稅稅率為13%。已知該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅額為10萬元。請計算該企業(yè)當(dāng)月可抵扣的進(jìn)項稅額。五、簡答題（每題10分，共30分）1.簡述增值稅專用發(fā)票的作用。2.簡述企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策有哪些。3.簡述個人所得稅的征收管理范圍。六、論述題（20分）論述稅收政策在促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的作用。本次試卷答案如下：一、單項選擇題1.C.銷售貨物和加工、修理修配勞務(wù)屬于增值稅征稅范圍解析：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物。2.D.消費(fèi)稅在生產(chǎn)、銷售、進(jìn)口環(huán)節(jié)均征收解析：消費(fèi)稅是在生產(chǎn)、銷售、進(jìn)口環(huán)節(jié)對特定的消費(fèi)品征收的一種流轉(zhuǎn)稅。3.C.企業(yè)所得稅的基本稅率為25%解析：根據(jù)我國稅法規(guī)定，企業(yè)所得稅的基本稅率為25%。4.C.個人所得稅的稅率分為11級解析：個人所得稅的稅率分為11級，根據(jù)所得額的不同，適用不同的稅率。5.A.增值稅專用發(fā)票可以用于抵扣進(jìn)項稅額解析：增值稅專用發(fā)票是購買方用于抵扣進(jìn)項稅額的重要憑證。6.C.企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策僅適用于小型微利企業(yè)解析：企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策主要針對小型微利企業(yè)，以減輕其稅收負(fù)擔(dān)。7.C.個人所得稅的優(yōu)惠政策僅適用于低收入個人解析：個人所得稅的優(yōu)惠政策旨在減輕低收入個人的稅收負(fù)擔(dān)。8.A.增值稅的征收管理由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)解析：增值稅的征收管理由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)，確保稅收政策的執(zhí)行。9.A.消費(fèi)稅的征收管理由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)解析：消費(fèi)稅的征收管理同樣由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)，保證稅收政策的實施。10.A.企業(yè)所得稅的征收管理由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)解析：企業(yè)所得稅的征收管理由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)，確保稅收政策的落實。二、多項選擇題1.ABCD解析：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物。2.ABCD解析：消費(fèi)稅的征稅范圍包括煙草、酒精飲料、貴重首飾及珠寶玉石、汽車輪胎等特定消費(fèi)品。3.ABCD解析：企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策包括高新技術(shù)企業(yè)、小型微利企業(yè)、出口企業(yè)以及研發(fā)費(fèi)用加計扣除政策等。4.ABCD解析：個人所得稅的優(yōu)惠政策包括工資、薪金所得、勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得等。5.ABCD解析：增值稅專用發(fā)票的使用范圍包括銷售貨物、加工、修理修配勞務(wù)、出口貨物、進(jìn)口貨物等。6.ABCD解析：企業(yè)所得稅的征收管理范圍包括申報、繳納、減免稅、處罰等。7.ABCD解析：消費(fèi)稅的征收管理范圍包括申報、繳納、減免稅、處罰等。8.ABCD解析：個人所得稅的征收管理范圍包括申報、繳納、減免稅、處罰等。9.ABCD解析：增值稅的征收管理范圍包括申報、繳納、減免稅、處罰等。10.ABCD解析：稅收政策應(yīng)用實戰(zhàn)包括解讀、分析、運(yùn)用、評估等環(huán)節(jié)。四、計算題1.解析：應(yīng)納增值稅額=銷售額×稅率-進(jìn)項稅額應(yīng)納增值稅額=150×13%-17=19.5-17=2.5（萬元）2.解析：工資薪金所得應(yīng)納稅額=（30000-5000×3%）×10%-2100=29500×10%-2100=2950-2100=850（元）稿酬所得應(yīng)納稅額=5000×（1-20%）×20%×（1-30%）=4000×20%×70%=560（元）特許權(quán)使用費(fèi)所得應(yīng)納稅額=3000×20%=600（元）應(yīng)納個人所得稅額=850+560+600=2010（元）3.解析：可抵扣的進(jìn)項稅額=購進(jìn)設(shè)備價款×稅率可抵扣的進(jìn)項稅額=100×13%=13（萬元）五、簡答題1.解析：增值稅專用發(fā)票是購買方用于抵扣進(jìn)項稅額的重要憑證，它能夠清晰地反映增值稅的征收和抵扣情況，有助于規(guī)范稅收管理，提高稅收征收效率。2.解析：企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策包括對高新技術(shù)企業(yè)、小型微利企業(yè)、出口企業(yè)以及研發(fā)費(fèi)用加計扣除政策等，旨在鼓勵企業(yè)創(chuàng)新發(fā)展，提高企業(yè)競爭力。3.解析：個人所得稅的征收管理范圍包括申報、繳納、減免稅、處罰等，稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)確保稅收政策的執(zhí)行，維護(hù)稅收秩序。六、論述題解析：稅收政策在促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中具有重要作用。首先，稅收政策可以調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行，通過調(diào)整稅率、稅種等手段，影響企業(yè)的生產(chǎn)和投資行為，進(jìn)而