2025年注冊(cè)稅務(wù)師稅法二重點(diǎn)難點(diǎn)匯編試卷

2025年注冊(cè)稅務(wù)師稅法二重點(diǎn)難點(diǎn)匯編試卷考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題要求：請(qǐng)從每題的四個(gè)選項(xiàng)中選擇最符合題意的答案。1.根據(jù)稅法規(guī)定，以下哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售不動(dòng)產(chǎn)D.銷售無(wú)形資產(chǎn)2.以下哪個(gè)稅率適用于增值稅小規(guī)模納稅人？A.6%B.9%C.13%D.16%3.以下哪種情況下，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為書(shū)面合同約定的收款日期的當(dāng)天？A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售不動(dòng)產(chǎn)D.銷售無(wú)形資產(chǎn)4.以下哪項(xiàng)不屬于增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的扣除項(xiàng)目？A.增值稅專用發(fā)票B.增值稅普通發(fā)票C.非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目的發(fā)票D.增值稅完稅憑證5.以下哪個(gè)選項(xiàng)不屬于增值稅出口退（免）稅的適用范圍？A.出口貨物B.出口加工業(yè)務(wù)C.出口貨物加工貿(mào)易D.出口勞務(wù)6.以下哪種情況下，企業(yè)應(yīng)繳納增值稅？A.購(gòu)進(jìn)原材料B.銷售原材料C.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)D.出租房產(chǎn)7.以下哪個(gè)選項(xiàng)不屬于增值稅應(yīng)稅行為？A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售不動(dòng)產(chǎn)D.銷售無(wú)形資產(chǎn)8.以下哪種情況下，企業(yè)可以享受增值稅優(yōu)惠政策？A.符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策的小型微利企業(yè)B.符合國(guó)家鼓勵(lì)發(fā)展產(chǎn)業(yè)的企業(yè)C.符合國(guó)家限制發(fā)展產(chǎn)業(yè)的企業(yè)D.符合國(guó)家禁止發(fā)展產(chǎn)業(yè)的企業(yè)9.以下哪個(gè)選項(xiàng)不屬于增值稅一般納稅人的認(rèn)定條件？A.年銷售額超過(guò)500萬(wàn)元B.年銷售額不超過(guò)500萬(wàn)元C.年應(yīng)稅銷售額超過(guò)500萬(wàn)元D.年應(yīng)稅銷售額不超過(guò)500萬(wàn)元10.以下哪種情況下，企業(yè)可以申請(qǐng)?jiān)鲋刀愐话慵{稅人資格認(rèn)定？A.年銷售額超過(guò)500萬(wàn)元B.年銷售額不超過(guò)500萬(wàn)元C.年應(yīng)稅銷售額超過(guò)500萬(wàn)元D.年應(yīng)稅銷售額不超過(guò)500萬(wàn)元二、多項(xiàng)選擇題要求：請(qǐng)從每題的四個(gè)選項(xiàng)中選擇兩個(gè)或兩個(gè)以上最符合題意的答案。1.增值稅的征收范圍包括哪些？A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售不動(dòng)產(chǎn)D.銷售無(wú)形資產(chǎn)2.以下哪些情況下，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為貨物發(fā)出的當(dāng)天？A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售不動(dòng)產(chǎn)D.銷售無(wú)形資產(chǎn)3.以下哪些屬于增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的扣除項(xiàng)目？A.增值稅專用發(fā)票B.增值稅普通發(fā)票C.非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目的發(fā)票D.增值稅完稅憑證4.以下哪些情況下，企業(yè)可以享受增值稅出口退（免）稅？A.出口貨物B.出口加工業(yè)務(wù)C.出口貨物加工貿(mào)易D.出口勞務(wù)5.以下哪些屬于增值稅應(yīng)稅行為？A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售不動(dòng)產(chǎn)D.銷售無(wú)形資產(chǎn)6.以下哪些企業(yè)可以享受增值稅優(yōu)惠政策？A.符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策的小型微利企業(yè)B.符合國(guó)家鼓勵(lì)發(fā)展產(chǎn)業(yè)的企業(yè)C.符合國(guó)家限制發(fā)展產(chǎn)業(yè)的企業(yè)D.符合國(guó)家禁止發(fā)展產(chǎn)業(yè)的企業(yè)7.以下哪些選項(xiàng)不屬于增值稅一般納稅人的認(rèn)定條件？A.年銷售額超過(guò)500萬(wàn)元B.年銷售額不超過(guò)500萬(wàn)元C.年應(yīng)稅銷售額超過(guò)500萬(wàn)元D.年應(yīng)稅銷售額不超過(guò)500萬(wàn)元8.以下哪些情況下，企業(yè)可以申請(qǐng)?jiān)鲋刀愐话慵{稅人資格認(rèn)定？A.年銷售額超過(guò)500萬(wàn)元B.年銷售額不超過(guò)500萬(wàn)元C.年應(yīng)稅銷售額超過(guò)500萬(wàn)元D.年應(yīng)稅銷售額不超過(guò)500萬(wàn)元9.以下哪些情況下，企業(yè)應(yīng)繳納增值稅？A.購(gòu)進(jìn)原材料B.銷售原材料C.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)D.出租房產(chǎn)10.以下哪些屬于增值稅的征稅范圍？A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售不動(dòng)產(chǎn)D.銷售無(wú)形資產(chǎn)四、判斷題要求：請(qǐng)判斷以下各題的正誤，正確的寫“對(duì)”，錯(cuò)誤的寫“錯(cuò)”。1.增值稅專用發(fā)票只能由增值稅一般納稅人領(lǐng)購(gòu)使用。（）2.增值稅小規(guī)模納稅人的進(jìn)項(xiàng)稅額不能抵扣銷項(xiàng)稅額。（）3.增值稅出口退（免）稅政策適用于所有出口企業(yè)。（）4.增值稅納稅人的銷售額包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和銷售無(wú)形資產(chǎn)。（）5.增值稅一般納稅人可以開(kāi)具增值稅普通發(fā)票和增值稅專用發(fā)票。（）6.增值稅應(yīng)稅行為包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和銷售無(wú)形資產(chǎn)。（）7.增值稅優(yōu)惠政策適用于所有企業(yè)。（）8.增值稅納稅人的應(yīng)稅銷售額是指企業(yè)當(dāng)期銷售額減去當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額。（）9.增值稅納稅人的增值稅申報(bào)期限為每月15日前。（）10.增值稅專用發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)、開(kāi)具、保管和使用必須符合國(guó)家規(guī)定。（）五、簡(jiǎn)答題要求：簡(jiǎn)要回答以下問(wèn)題。1.簡(jiǎn)述增值稅的納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)。2.簡(jiǎn)述增值稅的稅率及適用范圍。3.簡(jiǎn)述增值稅的征收管理。4.簡(jiǎn)述增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣規(guī)定。5.簡(jiǎn)述增值稅的出口退（免）稅政策。六、計(jì)算題要求：根據(jù)以下資料，計(jì)算應(yīng)納稅額。資料：某增值稅一般納稅人，2025年5月購(gòu)進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票，進(jìn)項(xiàng)稅額為20000元；銷售貨物取得不含稅銷售額為100000元，適用的增值稅稅率為13%。當(dāng)月應(yīng)納增值稅額是多少？本次試卷答案如下：一、單項(xiàng)選擇題1.C解析：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和銷售無(wú)形資產(chǎn)，不包括銷售不動(dòng)產(chǎn)。2.B解析：增值稅小規(guī)模納稅人的征收率為3%，而選項(xiàng)中的6%、9%、13%均為增值稅一般納稅人的稅率。3.A解析：增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)的當(dāng)天，銷售不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為書(shū)面合同約定的收款日期的當(dāng)天。4.C解析：增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的扣除項(xiàng)目包括增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票和增值稅完稅憑證，不包括非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目的發(fā)票。5.B解析：增值稅出口退（免）稅政策適用于出口貨物、出口加工業(yè)務(wù)和出口勞務(wù)，不包括出口貨物加工貿(mào)易。6.B解析：企業(yè)銷售原材料屬于銷售貨物，應(yīng)繳納增值稅。7.D解析：增值稅應(yīng)稅行為包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和銷售無(wú)形資產(chǎn)。8.A解析：符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策的小型微利企業(yè)可以享受增值稅優(yōu)惠政策。9.B解析：年銷售額不超過(guò)500萬(wàn)元的企業(yè)不屬于增值稅一般納稅人。10.A解析：企業(yè)年銷售額超過(guò)500萬(wàn)元，可以申請(qǐng)?jiān)鲋刀愐话慵{稅人資格認(rèn)定。二、多項(xiàng)選擇題1.A,B,C,D解析：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和銷售無(wú)形資產(chǎn)。2.A,B解析：增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)的當(dāng)天。3.A,B,D解析：增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的扣除項(xiàng)目包括增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票和增值稅完稅憑證。4.A,B,C,D解析：增值稅出口退（免）稅政策適用于出口貨物、出口加工業(yè)務(wù)、出口貨物加工貿(mào)易和出口勞務(wù)。5.A,B,C,D解析：增值稅應(yīng)稅行為包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和銷售無(wú)形資產(chǎn)。6.A,B解析：符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策的小型微利企業(yè)和符合國(guó)家鼓勵(lì)發(fā)展產(chǎn)業(yè)的企業(yè)可以享受增值稅優(yōu)惠政策。7.B,C,D解析：年銷售額不超過(guò)500萬(wàn)元的企業(yè)不屬于增值稅一般納稅人。8.A,C解析：企業(yè)年銷售額超過(guò)500萬(wàn)元，可以申請(qǐng)?jiān)鲋刀愐话慵{稅人資格認(rèn)定。9.A,B解析：企業(yè)購(gòu)進(jìn)原材料和銷售原材料均應(yīng)繳納增值稅。10.A,B,C,D解析：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和銷售無(wú)形資產(chǎn)。三、判斷題1.錯(cuò)解析：增值稅專用發(fā)票可以由增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人領(lǐng)購(gòu)使用。2.對(duì)解析：增值稅小規(guī)模納稅人的進(jìn)項(xiàng)稅額不能抵扣銷項(xiàng)稅額。3.錯(cuò)解析：增值稅出口退（免）稅政策適用于符合條件的企業(yè)。4.對(duì)解析：增值稅納稅人的銷售額包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和銷售無(wú)形資產(chǎn)。5.對(duì)解析：增值稅一般納稅人可以開(kāi)具增值稅普通發(fā)票和增值稅專用發(fā)票。6.對(duì)解析：增值稅應(yīng)稅行為包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和銷售無(wú)形資產(chǎn)。7.錯(cuò)解析：增值稅優(yōu)惠政策適用于符合條件的企業(yè)。8.錯(cuò)解析：增值稅納稅人的應(yīng)稅銷售額是指企業(yè)當(dāng)期銷售額減去當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額。9.錯(cuò)解析：增值稅納稅人的增值稅申報(bào)期限為每月15日前。10.對(duì)解析：增值稅專用發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)、開(kāi)具、保管和使用必須符合國(guó)家規(guī)定。四、簡(jiǎn)答題1.增值稅的納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)：-年銷售額超過(guò)500萬(wàn)元的企業(yè)；-年應(yīng)稅銷售額超過(guò)500萬(wàn)元的企業(yè)；-符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策的小型微利企業(yè)。2.增值稅的稅率及適用范圍：-增值稅一般納稅人的稅率為13%、9%、6%；-增值稅小規(guī)模納稅人的征收率為3%；-增值稅出口退（免）稅的稅率為零。3.增值稅的征收管理：-增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理稅務(wù)登記；-增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定進(jìn)行賬簿、憑證管理；-增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定進(jìn)行納稅申報(bào)；-增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定進(jìn)行納稅申報(bào)和繳納稅款。4.增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣規(guī)定：-增值稅一般納稅人可以抵扣購(gòu)進(jìn)貨物、接受加工、修理修配勞務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額；-增值稅小規(guī)模納稅人不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額；-增值稅出口退（免）稅的進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。5.增值稅的出口退（免）稅政策：-出口貨物、出口加工業(yè)務(wù)、出口貨物加工貿(mào)易和出口勞務(wù)可以享受出口退（免）稅；-出口退（免）稅的稅率為零；-出口退（免）稅的申報(bào)程序和期限按照規(guī)定執(zhí)行。五、計(jì)算題資料：某增值稅一般納稅