2023年11月30日陜西省稅務(wù)系統(tǒng)遴選考試真題及答案

》》》》》》歷年考試真題——2025年最新整理《《《《《《》》》》》》歷年考試真題——2025年最新整理《《《《《《PAGE》》》》》》歷年考試真題——2025年最新整理《《《《《《2023年11月30日陜西省稅務(wù)系統(tǒng)遴選考試真題及答案第一部分（客觀題）第一題：?jiǎn)芜x題（20題，20分）1.堅(jiān)持把發(fā)展經(jīng)濟(jì)的著力點(diǎn)放在()上，推進(jìn)新型工業(yè)化，加快建設(shè)制造強(qiáng)國(guó)、質(zhì)量強(qiáng)國(guó)、航天強(qiáng)國(guó)、交通強(qiáng)國(guó)、網(wǎng)絡(luò)強(qiáng)國(guó)、數(shù)字中國(guó)。A.互聯(lián)網(wǎng)經(jīng)濟(jì)B.實(shí)體經(jīng)濟(jì)C.虛擬經(jīng)濟(jì)D.國(guó)有經(jīng)濟(jì)[參考答案]B2.我國(guó)成為一百四十多個(gè)國(guó)家和地區(qū)的主要貿(mào)易伙伴，貨物貿(mào)易總額居()，吸引外資和對(duì)外投資居世界前列，形成更大范圍、更寬領(lǐng)域、更深層次對(duì)外開放格局。A.世界第三B.世界第二C.世界第一D.世界第四[參考答案]C3.堅(jiān)持走中國(guó)特色社會(huì)主義政治發(fā)展道路，全面發(fā)展()，社會(huì)主義民主政治制度化、規(guī)范化、程序化全面推進(jìn)。A.全過(guò)程人民民主B.全社會(huì)人民民主C.社會(huì)主義現(xiàn)代化國(guó)家D.中國(guó)特色社會(huì)主義道路[參考答案]A4.經(jīng)過(guò)不懈努力，黨找到了()這一跳出治亂興衰歷史周期率的第二個(gè)答案，確保黨永遠(yuǎn)不變質(zhì)、不變色、不變味。A.刀口向內(nèi)B.自我更新C.反腐倡廉D.自我革命[參考答案]D5.中國(guó)共產(chǎn)黨為什么能，中國(guó)特色社會(huì)主義為什么好，歸根到底是馬克思主義行，是()的馬克思主義行。A.制度化標(biāo)準(zhǔn)化B.中國(guó)化時(shí)代化C.現(xiàn)代化D.中國(guó)式現(xiàn)代化[參考答案]B6.堅(jiān)持以()的發(fā)展思想。不斷實(shí)現(xiàn)發(fā)展為了人民、發(fā)展依靠人民、發(fā)展成果由人民共享，讓現(xiàn)代化建設(shè)成果更多更公平惠及全體人民。A.人民為中心B.人民安全C.人類和平D.人民民主[參考答案]A7.2023年便民辦稅春風(fēng)行動(dòng)的主題是（）。A.辦好惠民事·服務(wù)現(xiàn)代化B.優(yōu)化執(zhí)法服務(wù)·辦好惠民實(shí)事C.智慧稅務(wù)助發(fā)展·惠企利民穩(wěn)增長(zhǎng)D.減稅降費(fèi)優(yōu)服務(wù)·助復(fù)產(chǎn)促發(fā)展[參考答案]A根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于開展2023年“便民辦稅春風(fēng)行動(dòng)”的意見》（稅總納服發(fā)〔2023〕1號(hào)）的規(guī)定，2023年以“辦好惠民事·服務(wù)現(xiàn)代化”為主題，連續(xù)第10年開展“便民辦稅春風(fēng)行動(dòng)”。8.2023年納稅人李某經(jīng)營(yíng)個(gè)體工商戶C，年應(yīng)納稅所得額為80000元（適用稅率10%，速算扣除數(shù)1500），同時(shí)可以享受殘疾人政策減免稅額2000元，那么李某該項(xiàng)政策的減免稅額是（）。A.2000元B.2250元C.4250元D.6500元[參考答案]B根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于落實(shí)支持個(gè)體工商戶發(fā)展個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)事項(xiàng)的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第5號(hào))第三條的規(guī)定，個(gè)體工商戶按照以下方法計(jì)算減免稅額：減免稅額=（個(gè)體工商戶經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元部分的應(yīng)納稅額-其他政策減免稅額×個(gè)體工商戶經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元部分÷經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)納稅所得額）×（1-50%），那么李某該項(xiàng)政策的減免稅額=[（80000×10%-1500）-2000]×（1-50%）=2250元。9.2023年納稅人吳某經(jīng)營(yíng)個(gè)體工商戶D，年應(yīng)納稅所得額為1200000元（適用稅率35%，速算扣除數(shù)65500），同時(shí)可以享受殘疾人政策減免稅額6000元，那么吳某該項(xiàng)政策的減免稅額是（）。A.120000元B.139750元C.279500元D.284500元[參考答案]B根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于落實(shí)支持個(gè)體工商戶發(fā)展個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)事項(xiàng)的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第5號(hào))第三條的規(guī)定，個(gè)體工商戶按照以下方法計(jì)算減免稅額：減免稅額=（個(gè)體工商戶經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元部分的應(yīng)納稅額-其他政策減免稅額×個(gè)體工商戶經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元部分÷經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)納稅所得額）×（1-50%），那么吳某該項(xiàng)政策的減免稅額=[（1000000×35%-65500）-6000×1000000÷1200000]×（1-50%）=139750元。10.2023年1月1日至2024年12月31日，小型微利企業(yè)企業(yè)所得稅的實(shí)際稅負(fù)是（）。A.2.5%B.5%C.10%D.25%[參考答案]B根據(jù)《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于小微企業(yè)和個(gè)體工商戶所得稅優(yōu)惠政策的公告》（財(cái)政部稅務(wù)總局公告2023年第6號(hào)）第一條的規(guī)定，對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。根據(jù)《財(cái)政部?稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步實(shí)施小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的公告》（2022年第13號(hào)），第一條的規(guī)定、對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額超過(guò)100萬(wàn)元但不超過(guò)300萬(wàn)元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。根據(jù)第二條小型微利企業(yè)，是指從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè)，且同時(shí)符合年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)300萬(wàn)元、從業(yè)人數(shù)不超過(guò)300人、資產(chǎn)總額不超過(guò)5000萬(wàn)元等三個(gè)條件的企業(yè)。因此，小型微利企業(yè)2023年1月1日至2024年12月31日實(shí)際稅負(fù)為5%。11.A企業(yè)2022年成立，從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè)，2023年1季度季初、季末的從業(yè)人數(shù)分別為120人、200人，1季度季初、季末的資產(chǎn)總額分別為2000萬(wàn)元、4000萬(wàn)元，1季度的應(yīng)納稅所得額為90萬(wàn)元。A企業(yè)1季度的應(yīng)納稅額為（）。A.2.25萬(wàn)元B.4.5萬(wàn)元C.9萬(wàn)元D.22.5萬(wàn)元[參考答案]B《財(cái)政部?稅務(wù)總局關(guān)于小微企業(yè)和個(gè)體工商戶所得稅優(yōu)惠政策的公告》（2023年第6號(hào)）規(guī)定，小型微利企業(yè)，是指從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè)，且同時(shí)符合年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)300萬(wàn)元、從業(yè)人數(shù)不超過(guò)300人、資產(chǎn)總額不超過(guò)5000萬(wàn)元等三個(gè)條件的企業(yè)。從業(yè)人數(shù)，包括與企業(yè)建立勞動(dòng)關(guān)系的職工人數(shù)和企業(yè)接受的勞務(wù)派遣用工人數(shù)。所稱從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額指標(biāo)，應(yīng)按企業(yè)全年的季度平均值確定。具體計(jì)算公式如下：季度平均值＝（季初值＋季末值）÷22023年1季度，A企業(yè)“從業(yè)人數(shù)”的季度平均值為160人，“資產(chǎn)總額”的季度平均值為3000萬(wàn)元，應(yīng)納稅所得額為90萬(wàn)元。符合關(guān)于小型微利企業(yè)預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí)的判斷標(biāo)準(zhǔn)：從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè)，且同時(shí)符合截至本期預(yù)繳申報(bào)所屬期末資產(chǎn)總額季度平均值不超過(guò)5000萬(wàn)元、從業(yè)人數(shù)季度平均值不超過(guò)300人、應(yīng)納稅所得額不超過(guò)300萬(wàn)元，可以享受優(yōu)惠政策?！敦?cái)政部?稅務(wù)總局關(guān)于小微企業(yè)和個(gè)體工商戶所得稅優(yōu)惠政策的公告》（2023年第6號(hào)）規(guī)定，對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。因此，A企業(yè)1季度的應(yīng)納稅額為：90×25%×20%=4.5（萬(wàn)元）。12.為進(jìn)一步激勵(lì)企業(yè)加大研發(fā)投入，更好地支持科技創(chuàng)新，企業(yè)開展研發(fā)活動(dòng)中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，自2023年1月1日起，再按照實(shí)際發(fā)生額的()在稅前加計(jì)扣除；形成無(wú)形資產(chǎn)的，自2023年1月1日起，按照無(wú)形資產(chǎn)成本的()在稅前攤銷。A.80%；100%B.75%；150%C.100%；200%D.125%；250%[參考答案]C根據(jù)《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步完善研發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除政策的公告》（財(cái)政部稅務(wù)總局公告2023年第7號(hào)）第一條的規(guī)定，企業(yè)開展研發(fā)活動(dòng)中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，自2023年1月1日起，再按照實(shí)際發(fā)生額的100%在稅前加計(jì)扣除；形成無(wú)形資產(chǎn)的，自2023年1月1日起，按照無(wú)形資產(chǎn)成本的200%在稅前攤銷。13.下列活動(dòng)中，適用研發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除政策的是（）。A.企業(yè)產(chǎn)品（服務(wù)）的常規(guī)性升級(jí)B.企業(yè)在商品化后為顧客提供的技術(shù)支持活動(dòng)C.市場(chǎng)調(diào)查研究、效率調(diào)查或管理研究D.用于研發(fā)活動(dòng)的儀器、設(shè)備的運(yùn)行維修維護(hù)[參考答案]D《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局科技部關(guān)于完善研究開發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除政策的通知》（財(cái)稅〔2015〕119號(hào)）下列活動(dòng)不適用稅前加計(jì)扣除政策：1.企業(yè)產(chǎn)品（服務(wù)）的常規(guī)性升級(jí)。2.對(duì)某項(xiàng)科研成果的直接應(yīng)用，如直接采用公開的新工藝、材料、裝置、產(chǎn)品、服務(wù)或知識(shí)等。3.企業(yè)在商品化后為顧客提供的技術(shù)支持活動(dòng)。4.對(duì)現(xiàn)存產(chǎn)品、服務(wù)、技術(shù)、材料或工藝流程進(jìn)行的重復(fù)或簡(jiǎn)單改變。5.市場(chǎng)調(diào)查研究、效率調(diào)查或管理研究。6.作為工業(yè)（服務(wù)）流程環(huán)節(jié)或常規(guī)的質(zhì)量控制、測(cè)試分析、維修維護(hù)。7.社會(huì)科學(xué)、藝術(shù)或人文學(xué)方面的研究?？杉佑?jì)扣除的研發(fā)費(fèi)用范圍包括用于研發(fā)活動(dòng)的儀器、設(shè)備的運(yùn)行維護(hù)、調(diào)整、檢驗(yàn)、維修等費(fèi)用，以及通過(guò)經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的用于研發(fā)活動(dòng)的儀器、設(shè)備租賃費(fèi)。14.下列活動(dòng)中，不屬于研發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除可加計(jì)扣除范圍的是（）。A.用于研發(fā)活動(dòng)的儀器、設(shè)備的購(gòu)買價(jià)（500萬(wàn)以上）B.研發(fā)活動(dòng)直接消耗的材料、燃料和動(dòng)力費(fèi)用C.新產(chǎn)品設(shè)計(jì)費(fèi)、新工藝規(guī)程制定費(fèi)D.與研發(fā)活動(dòng)直接相關(guān)的專家咨詢費(fèi)[參考答案]A《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局科技部關(guān)于完善研究開發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除政策的通知》（財(cái)稅〔2015〕119號(hào)）第三條的規(guī)定15.自2023年1月1日至2027年12月31日，對(duì)個(gè)體工商戶年應(yīng)納稅所得額（）的部分，減半征收個(gè)人所得稅。A.不超過(guò)200萬(wàn)元B.不超過(guò)100萬(wàn)元C.不超過(guò)20萬(wàn)元D.不超過(guò)10萬(wàn)元[參考答案]A解析：關(guān)于進(jìn)一步支持小微企業(yè)和個(gè)體工商戶發(fā)展有關(guān)稅費(fèi)政策的公告16.對(duì)小型微利企業(yè)減按（）計(jì)算應(yīng)納稅所得額，按（）的稅率繳納企業(yè)所得稅政策，延續(xù)執(zhí)行至2027年12月31日。A.12.5%20%B.25%20%C.12.5%25%D.25%25%[參考答案]B17.簡(jiǎn)報(bào)與新聞報(bào)道的主要區(qū)別是()。A.內(nèi)部刊物B.強(qiáng)調(diào)時(shí)效性C.語(yǔ)言簡(jiǎn)練D.真實(shí)可靠[參考答案]A本題考查公文常識(shí)，主要考查公文的概念和特點(diǎn)的相關(guān)知識(shí)點(diǎn)。新聞報(bào)道的特點(diǎn)是：真實(shí)、新鮮、重要、趣味可讀，時(shí)效性極強(qiáng)。簡(jiǎn)報(bào)是傳遞某方面信息的簡(jiǎn)短的內(nèi)部小報(bào)。它具有簡(jiǎn)、精、快、新、實(shí)、活和連續(xù)性等特點(diǎn)。A項(xiàng)正確，簡(jiǎn)報(bào)屬于內(nèi)部刊物，新聞報(bào)道是面向公眾的刊物。B項(xiàng)錯(cuò)誤，新聞時(shí)效性極強(qiáng)；簡(jiǎn)報(bào)可以將工作進(jìn)展情況以及工作中出現(xiàn)的新情況、新問(wèn)題、新經(jīng)驗(yàn)，及時(shí)反映給各決策機(jī)關(guān)，因此簡(jiǎn)報(bào)也強(qiáng)調(diào)時(shí)效性。C項(xiàng)錯(cuò)誤，簡(jiǎn)報(bào)與新聞報(bào)道都要求語(yǔ)言簡(jiǎn)練。D項(xiàng)錯(cuò)誤，簡(jiǎn)報(bào)與新聞報(bào)道都要求真實(shí)可靠。故正確答案為A。18.內(nèi)容重要并緊急需要打破常規(guī)優(yōu)先傳遞的文件處理()。A.平件B.加急件C.特急件D.急件[參考答案]D急件是內(nèi)容重要、緊急而需要優(yōu)先傳遞處理的文件。特急件是內(nèi)容非常重要并特別緊急，需立即優(yōu)先迅速處理的文件。一般的常規(guī)公文稱為平件。緊急程度以程度副詞為判斷標(biāo)準(zhǔn)。急件對(duì)應(yīng)“重要”，特急件對(duì)應(yīng)“非常重要”。在題目中找到關(guān)聯(lián)詞對(duì)應(yīng)即可。19.關(guān)于公文的成文日期，下面表述正確的是()。A.成文日期就是指公文印刷完畢的日期B.成文日期是指公文撰寫完成日期C.成文日期不同于公文生效日期D.成文日期就是領(lǐng)導(dǎo)簽批的日期[參考答案]D成文日期指會(huì)議通過(guò)或者發(fā)文機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人簽發(fā)的日期，是公文生效的日期，也即黨政機(jī)關(guān)公文生效的重要標(biāo)志。一見“成文日期”出現(xiàn)在題目中，就找“簽發(fā)”或相似的近義詞，如“簽批”。沒(méi)有類似詞匯的選項(xiàng)直接排除，就能迅速做對(duì)題目。但要注意，紀(jì)要和決議，成文日期以會(huì)議通過(guò)時(shí)間為準(zhǔn)。20.通過(guò)發(fā)文字號(hào)的位置，即可判斷一份文件是上行文的標(biāo)志是()。A.居中排布的B.空二字編排C.居左空一字編排D.在發(fā)文機(jī)關(guān)標(biāo)志下空一行[參考答案]C公文行文規(guī)則中，上行文應(yīng)當(dāng)標(biāo)注簽發(fā)人。版頭部分出現(xiàn)簽發(fā)人，則發(fā)文字號(hào)與簽發(fā)人位置為左右各空一格編排。故本題答案為C。上行文最典型的兩個(gè)文種即請(qǐng)示、報(bào)告。因此，題目中一見到上行文腦海中聯(lián)想幾個(gè)關(guān)鍵詞--簽發(fā)人、右空一格、請(qǐng)示一文一事具有期請(qǐng)性、報(bào)告一文可多事具有單向性。掌握這幾個(gè)關(guān)鍵信息大部分客觀題便能輕松解出。第二題：多選題（15題，30分）1.十年來(lái)，我們經(jīng)歷了對(duì)黨和人民事業(yè)具有重大現(xiàn)實(shí)意義和深遠(yuǎn)歷史意義的三件大事分別是()。A.迎來(lái)中國(guó)共產(chǎn)黨成立一百周年B.中國(guó)特色社會(huì)主義進(jìn)入新時(shí)代C.完成脫貧攻堅(jiān)、全面建成小康社會(huì)的歷史任務(wù),實(shí)現(xiàn)第一個(gè)百年奮斗目標(biāo)D.開展了史無(wú)前例的反腐敗斗爭(zhēng)[參考答案]ABC2.全面準(zhǔn)確推進(jìn)“一國(guó)兩制”實(shí)踐，堅(jiān)持“一國(guó)兩制”、()的方針。A.港人治港B.和平統(tǒng)一C.高度自治D.澳人治澳[參考答案]ACD3.全面建設(shè)社會(huì)主義現(xiàn)代化國(guó)家的基礎(chǔ)性、戰(zhàn)略性支撐有哪些？（）。A.教育B.科技C.經(jīng)濟(jì)D.人才[參考答案]ABD4.全黨必須牢記的“五個(gè)必由之路”：（）是堅(jiān)持和發(fā)展中國(guó)特色社會(huì)主義的必由之路,中國(guó)特色社會(huì)主義是()的必由之路,團(tuán)結(jié)奮斗是中國(guó)人民創(chuàng)造歷史偉業(yè)的必由之路,貫徹新發(fā)展理念是新時(shí)代我國(guó)發(fā)展壯大的必由之路,（）是黨永葆生機(jī)活力、走好新的趕考之路的必由之路。A.全面建設(shè)社會(huì)主義現(xiàn)代化國(guó)家B.堅(jiān)持黨的全面領(lǐng)導(dǎo)C.實(shí)現(xiàn)中華民族偉大復(fù)興D.全面從嚴(yán)治黨[參考答案]BCD5.人民民主是社會(huì)主義的生命,是全面建設(shè)社會(huì)主義現(xiàn)代化國(guó)家的應(yīng)有之義。全過(guò)程人民民主是社會(huì)主義民主政治的本質(zhì)屬性,是（）的民主。A.最廣泛B.最真實(shí)C.最管用D.最有效[參考答案]ABC6.2023年“便民辦稅春風(fēng)行動(dòng)”的“精簡(jiǎn)流程提級(jí)”措施包括（）。A.稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)市場(chǎng)監(jiān)管部門共享的變更登記信息自動(dòng)同步予以變更B.為個(gè)人所得稅扣繳義務(wù)人注銷前申請(qǐng)當(dāng)年度手續(xù)費(fèi)退付提供便利C.開發(fā)上線個(gè)人養(yǎng)老金扣除填報(bào)功能，為試點(diǎn)城市納稅人填報(bào)享受個(gè)人養(yǎng)老金個(gè)人所得稅稅前扣除提供便利D.推進(jìn)全國(guó)車船稅繳納信息聯(lián)網(wǎng)查詢與核驗(yàn)，便利納稅人異地辦理保險(xiǎn)及繳稅[參考答案]ABCD根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于開展2023年“便民辦稅春風(fēng)行動(dòng)”的意見》（稅總納服發(fā)〔2023〕1號(hào)）第二條第五項(xiàng)的規(guī)定，加強(qiáng)登記業(yè)務(wù)協(xié)同，簡(jiǎn)化變更登記操作流程，納稅人在市場(chǎng)監(jiān)管部門依法辦理變更登記后，無(wú)需向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告登記變更信息，稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)市場(chǎng)監(jiān)管部門共享的變更登記信息自動(dòng)同步予以變更。為個(gè)人所得稅扣繳義務(wù)人注銷前申請(qǐng)當(dāng)年度手續(xù)費(fèi)退付提供便利。開發(fā)上線個(gè)人養(yǎng)老金扣除填報(bào)功能，為試點(diǎn)城市納稅人填報(bào)享受個(gè)人養(yǎng)老金個(gè)人所得稅稅前扣除提供便利。推進(jìn)全國(guó)車船稅繳納信息聯(lián)網(wǎng)查詢與核驗(yàn)，便利納稅人異地辦理保險(xiǎn)及繳稅。因此選項(xiàng)ABCD正確。7.假設(shè)2023年3月，甲跨境電商企業(yè)免稅出口了一批高檔化妝品（稅則號(hào)列3304100011）。2023年5月，消費(fèi)者選擇無(wú)理由退貨。2023年6月，商品原狀退回中國(guó)。假設(shè)海關(guān)核定的完稅價(jià)格為1萬(wàn)元，關(guān)稅最惠國(guó)稅率為5%、消費(fèi)稅稅率為15%、增值稅稅率為13%。由于該筆業(yè)務(wù)符合4號(hào)公告要求，在退運(yùn)商品進(jìn)境時(shí)，與4號(hào)公告出臺(tái)前相比，減輕的稅費(fèi)負(fù)擔(dān)包括（）。A.少繳納進(jìn)口關(guān)稅500元B.少繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅1605.88元C.少繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)消費(fèi)稅1852.94元D.少繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)稅款合計(jì)3958.82元[參考答案]ABCD根據(jù)《財(cái)政部海關(guān)總署稅務(wù)總局關(guān)于跨境電子商務(wù)出口退運(yùn)商品稅收政策的公告》（財(cái)政部海關(guān)總署稅務(wù)總局公告2023年第4號(hào)）第一條的規(guī)定，，對(duì)自本公告印發(fā)之日起1年內(nèi)在跨境電子商務(wù)海關(guān)監(jiān)管代碼（1210、9610、9710、9810）項(xiàng)下申報(bào)出口，因滯銷、退貨原因，自出口之日起6個(gè)月內(nèi)原狀退運(yùn)進(jìn)境的商品（不含食品），免征進(jìn)口關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅、消費(fèi)稅；出口時(shí)已征收的出口關(guān)稅準(zhǔn)予退還，出口時(shí)已征收的增值稅、消費(fèi)稅參照內(nèi)銷貨物發(fā)生退貨有關(guān)稅收規(guī)定執(zhí)行。這批高檔化妝品在退運(yùn)進(jìn)境時(shí)，甲企業(yè)應(yīng)當(dāng)繳納關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅、消費(fèi)稅。具體來(lái)說(shuō)，甲企業(yè)的關(guān)稅如不免征，應(yīng)納稅額=完稅價(jià)格×關(guān)稅稅率=10000×5%=500（元）；消費(fèi)稅應(yīng)納稅額=〔（完稅價(jià)格+實(shí)征關(guān)稅稅額）÷（1－消費(fèi)稅稅率）〕×消費(fèi)稅稅率=〔（10000+500）÷（1-15%）〕×15%=1852.94（元）；增值稅應(yīng)納稅額=（完稅價(jià)格+實(shí)征關(guān)稅稅額+實(shí)征消費(fèi)稅稅額）×增值稅稅率=（10000+500+1852.94）×13%=1605.88（元），需要繳納的稅款合計(jì)3958.82元。進(jìn)口環(huán)節(jié)不繳納城建稅。8.納稅人在2022年已依法預(yù)繳個(gè)人所得稅且符合下列情形之一的，無(wú)需辦理匯算：A.匯算需補(bǔ)稅但綜合所得收入全年不超過(guò)12萬(wàn)元的B.匯算需補(bǔ)稅金額不超過(guò)400元的C.已預(yù)繳稅額與匯算應(yīng)納稅額一致的D.符合匯算退稅條件但不申請(qǐng)退稅的[參考答案]ABCD根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于辦理2022年度個(gè)人所得稅綜合所得匯算清繳事項(xiàng)的公告》規(guī)定，納稅人在2022年已依法預(yù)繳個(gè)人所得稅且符合下列情形之一的，無(wú)需辦理匯算：(一)匯算需補(bǔ)稅但綜合所得收入全年不超過(guò)12萬(wàn)元的；(二)匯算需補(bǔ)稅金額不超過(guò)400元的；(三)已預(yù)繳稅額與匯算應(yīng)納稅額一致的；(四)符合匯算退稅條件但不申請(qǐng)退稅的。9.下列各項(xiàng)專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目中，在2023年度發(fā)生扣除額度變化的是（）。A.贍養(yǎng)老人B.子女教育C.繼續(xù)教育D.3歲以下嬰幼兒照護(hù)[參考答案]ABD根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于貫徹執(zhí)行提高個(gè)人所得稅有關(guān)專項(xiàng)附加扣除標(biāo)準(zhǔn)政策的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第14號(hào)）規(guī)定：3歲以下嬰幼兒照護(hù)、子女教育專項(xiàng)附加扣除標(biāo)準(zhǔn)，由每個(gè)嬰幼兒（子女）每月1000元提高到2000元；贍養(yǎng)老人專項(xiàng)附加扣除標(biāo)準(zhǔn)，由每月2000元提高到3000元。10.下列合同中不屬于印花稅征稅范圍的有（）。A.同業(yè)拆借合同B.管道運(yùn)輸合同C.貸款合同D.個(gè)人書立的動(dòng)產(chǎn)買賣合同[參考答案]ABD選項(xiàng)C，按照借款合同征稅。11.下列情形屬于涉稅專業(yè)服務(wù)監(jiān)管范圍的有（）。A.甲財(cái)務(wù)咨詢公司代為某企業(yè)準(zhǔn)備并簽署納稅申報(bào)表B.乙稅務(wù)師事務(wù)所對(duì)某營(yíng)改增企業(yè)提供稅務(wù)解決方案C.丙代理記賬公司為某企業(yè)代辦稅務(wù)登記D.丁會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)某企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)審計(jì)并出具審計(jì)報(bào)告[參考答案]ABC根據(jù)《涉稅專業(yè)服務(wù)監(jiān)管辦法(試行)》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2017年第13號(hào))規(guī)定，選項(xiàng)A.B.C分別屬于《涉稅專業(yè)服務(wù)監(jiān)管辦法(試行)》規(guī)定的納稅申報(bào)代理、稅收策劃、其他稅務(wù)事項(xiàng)代理業(yè)務(wù)；選項(xiàng)D，出具審計(jì)報(bào)告屬于《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》規(guī)定的會(huì)計(jì)監(jiān)督業(yè)務(wù)。12.廣義的納稅服務(wù)包括（）。A.稅務(wù)機(jī)關(guān)提供的服務(wù)B.中介機(jī)構(gòu)(市場(chǎng))提供的服務(wù)C.志愿者提供的服務(wù)D.納稅人互助式的服務(wù)[參考答案]ABCD廣義的納稅服務(wù)是政府、專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)、其他組織或個(gè)人(志愿者)為幫助納稅人履行納稅義務(wù)、維護(hù)合法權(quán)益而提供的勞務(wù)。廣義的納稅服務(wù)按照提供主體可以分為四類，即：稅務(wù)機(jī)關(guān)提供的服務(wù)；中介機(jī)構(gòu)(市場(chǎng))提供的服務(wù)；志愿者提供的服務(wù)；納稅人互助式的服務(wù)。13.除了信用管理、社會(huì)協(xié)作以外，以下選項(xiàng)屬于納稅服務(wù)的主要內(nèi)容有（）。A.稅法宣傳B.納稅咨詢C.辦稅服務(wù)D.權(quán)益保護(hù)[參考答案]ABCD納稅服務(wù)的內(nèi)容包括：稅法宣傳、納稅咨詢、辦稅服務(wù)、權(quán)益保護(hù)、信用管理、社會(huì)協(xié)作。14.屬于下行文的公文是（

）A.公告B.通告C.決定D.批復(fù)[參考答案]ABCD本題考查公文常識(shí)。下行文就是指上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)機(jī)關(guān)對(duì)所屬的下級(jí)機(jī)關(guān)的一種行文。下行文一般常用如命令、決定、決議、公告、通告、通知、通報(bào)、批復(fù)等。選項(xiàng)A，公告是指政府、團(tuán)體對(duì)重大事件當(dāng)眾正式公布或者公開宣告，宣布。選項(xiàng)B，通告是在一定范圍內(nèi)公布應(yīng)當(dāng)遵守或周知的事項(xiàng)時(shí)使用的公文。通告不同于公告，它主要用于有關(guān)單位開展業(yè)務(wù)工作需要。選項(xiàng)C，決定是對(duì)重要事項(xiàng)或重大行動(dòng)作出決策或安排，并要求機(jī)關(guān)各部門和下級(jí)機(jī)關(guān)或有關(guān)單位貫徹執(zhí)行的指令性公文。選項(xiàng)D，批復(fù)是用于答復(fù)下級(jí)機(jī)關(guān)請(qǐng)示事項(xiàng)的公文，它是機(jī)關(guān)應(yīng)用寫作活動(dòng)中的一種常用公務(wù)文書，故選ABCD。15.關(guān)于公文起草，下列表述正確的有（

）。A.一切從實(shí)際出發(fā)，分析問(wèn)題實(shí)事求是B.內(nèi)容簡(jiǎn)潔，主題突出，觀點(diǎn)鮮明，結(jié)構(gòu)嚴(yán)謹(jǐn)，表述準(zhǔn)確，文字精煉C.有方向性的分析和建議即可，不一定需要具體的措施和辦法D.文種正確，格式規(guī)范[參考答案]ABD本題考查公文處理常識(shí)。公文起草應(yīng)當(dāng)做到：符合黨的理論路線方針政策和國(guó)家法律法規(guī)，完整準(zhǔn)確體現(xiàn)發(fā)文機(jī)關(guān)意圖，并同現(xiàn)行有關(guān)公文相銜接；一切從實(shí)際出發(fā)，分析問(wèn)題實(shí)事求是，所提政策措施和辦法切實(shí)可行；內(nèi)容簡(jiǎn)潔，主題突出，觀點(diǎn)鮮明，結(jié)構(gòu)嚴(yán)謹(jǐn)，表述準(zhǔn)確，文字精練；文種正確，格式規(guī)范；深入調(diào)查研究，充分進(jìn)行論證，廣泛聽取意見；公文涉及其他地區(qū)或者部門職權(quán)范圍內(nèi)的事項(xiàng)，起草單位必須征求相關(guān)地區(qū)或者部門意見，力求達(dá)成一致機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)主持、指導(dǎo)重要公文起草。ABD三項(xiàng)正確。C項(xiàng)錯(cuò)誤，公文起草應(yīng)當(dāng)一切從實(shí)際出發(fā)，分析問(wèn)題實(shí)事求是，所提政策措施和辦法切實(shí)可行。因此不僅要有方向性的分析和建議，還應(yīng)當(dāng)有具體的措施和辦法。排除。故選ABD。第三題：判斷題（10題，10分）1.高質(zhì)量發(fā)展是全面建設(shè)社會(huì)主義現(xiàn)代化國(guó)家的首要任務(wù)。（）[參考答案]√2.加快建設(shè)貿(mào)易強(qiáng)國(guó)。營(yíng)造市場(chǎng)化、法治化、標(biāo)準(zhǔn)化一流營(yíng)商環(huán)境。（）[參考答案]×3.要健全人民當(dāng)家作主制度體系，擴(kuò)大人民有序政治參與，保證人民依法實(shí)行民主選舉、民主協(xié)商、民主決策、民主管理、民主監(jiān)督。（）[參考答案]√4.2023年新出臺(tái)的企業(yè)研發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除政策適用于所有企業(yè)。（）[參考答案]×根據(jù)《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步完善研發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除政策的公告》（財(cái)政部稅務(wù)總局公告2023年第7號(hào)）第二條的規(guī)定，企業(yè)享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策的其他政策口徑和管理要求，按照《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局科技部關(guān)于完善研究開發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除政策的通知》（財(cái)稅〔2015〕119號(hào)）、《財(cái)政部稅務(wù)總局科技部關(guān)于企業(yè)委托境外研究開發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除有關(guān)政策問(wèn)題的通知》（財(cái)稅〔2018〕64號(hào)）等文件相關(guān)規(guī)定執(zhí)行?！敦?cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局科技部關(guān)于完善研究開發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除政策的通知》（財(cái)稅〔2015〕119號(hào)）第四條的規(guī)定，除煙草制造業(yè)、住宿和餐飲業(yè)、批發(fā)和零售業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、租賃和商務(wù)服務(wù)業(yè)、娛樂(lè)業(yè)等以外，其他行業(yè)企業(yè)均可享受。5.在原商品上增加配件或部件，則不符合關(guān)于跨境電子商務(wù)出口退運(yùn)商品稅收政策規(guī)定的“原狀退運(yùn)進(jìn)境”要求。（）[參考答案]√根據(jù)《財(cái)政部海關(guān)總署稅務(wù)總局關(guān)于跨境電子商務(wù)出口退運(yùn)商品稅收政策的公告》（財(cái)政部海關(guān)總署稅務(wù)總局公告2023年第4號(hào)）第三條的規(guī)定，第一條中規(guī)定的“原狀退運(yùn)進(jìn)境”是指出口商品退運(yùn)進(jìn)境時(shí)的最小商品形態(tài)應(yīng)與原出口時(shí)的形態(tài)基本一致，不得增加任何配件或部件，不能經(jīng)過(guò)任何加工、改裝，但經(jīng)拆箱、檢（化）驗(yàn)、安裝、調(diào)試等仍可視為“原狀”；退運(yùn)進(jìn)境商品應(yīng)未被使用過(guò)，但對(duì)于只有經(jīng)過(guò)試用才能發(fā)現(xiàn)品質(zhì)不良或可證明被客戶試用后退貨的情況除外。6.對(duì)因滯銷退運(yùn)的商品，企業(yè)應(yīng)提供“返貨協(xié)議”作為退運(yùn)原因說(shuō)明材料，海關(guān)據(jù)此辦理退運(yùn)免稅等手續(xù)。（）[參考答案]×根據(jù)《財(cái)政部海關(guān)總署稅務(wù)總局關(guān)于跨境電子商務(wù)出口退運(yùn)商品稅收政策的公告》（財(cái)政部海關(guān)總署稅務(wù)總局公告2023年第4號(hào)）第四條的規(guī)定，對(duì)因滯銷退運(yùn)的商品，企業(yè)應(yīng)提供“自我聲明”作為退運(yùn)原因說(shuō)明材料，承諾為因滯銷退運(yùn)；對(duì)因退貨退運(yùn)的商品，企業(yè)應(yīng)提供退貨記錄（含跨境電子商務(wù)平臺(tái)上的退貨記錄或拒收記錄）、返貨協(xié)議等作為退運(yùn)原因說(shuō)明材料。海關(guān)據(jù)此辦理退運(yùn)免稅等手續(xù)。7.自2023年1月1日至2027年12月31日，對(duì)月銷售額10萬(wàn)元以下（含本數(shù)）的增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅。（）[參考答案]√8.組織舉辦體育比賽、體育表演、體育活動(dòng)都屬于文化體育服務(wù)，因此體育賽事門票收入要按照生活服務(wù)繳納增值稅，稅率為6%。（）[參考答案]√9.周某的女兒在2023年1月出生，但周某在2023年9月才填報(bào)專項(xiàng)附加扣除信息，那么2023年度周某只能享受4個(gè)月的3歲以下嬰幼兒照護(hù)專項(xiàng)附加扣除。（）[參考答案]×根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于修訂發(fā)布<個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除操作辦法(試行)>的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告〔2022〕7號(hào)）第七條規(guī)定，一個(gè)納稅年度內(nèi)，納稅人在扣繳義務(wù)人預(yù)扣預(yù)繳稅款環(huán)節(jié)未享受或未足額享受專項(xiàng)附加扣除的，可以在當(dāng)年內(nèi)向支付工資、薪金的扣繳義務(wù)人申請(qǐng)?jiān)谑Ｓ嘣路莅l(fā)放工資、薪金時(shí)補(bǔ)充扣除，也可以在次年3月1日至6月30日內(nèi)，向匯繳地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理匯算清繳時(shí)申報(bào)扣除。10.張某取得經(jīng)營(yíng)所得，沒(méi)有取得綜合所得的，可在按月或按季辦理經(jīng)營(yíng)所得個(gè)人所得稅稅款預(yù)繳時(shí)，允許扣除專項(xiàng)附加扣除。（）[參考答案]×根據(jù)《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》第十五條規(guī)定，取得經(jīng)營(yíng)所得的個(gè)人，沒(méi)有綜合所得的，計(jì)算其每一納稅年度的應(yīng)納稅所得額時(shí)，應(yīng)當(dāng)減除費(fèi)用6萬(wàn)元、專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除以及依法確定的其他扣除。專項(xiàng)附加扣除在辦理匯算清繳時(shí)減除。第四題：實(shí)務(wù)題（3題，各10分，共30分）第一小題：習(xí)近平總書記在慶祝中國(guó)共產(chǎn)主義青年團(tuán)成立100周年大會(huì)上強(qiáng)調(diào)：“廣大團(tuán)干部要同廣大青年打成一片，做青年友，不做青年‘官’，多為青年計(jì)，少為自己謀?！鼻嗄晟暾?qǐng)加入團(tuán)組織的具體流程是怎樣的？[參考答案]一是遞交入團(tuán)申請(qǐng)書，要求入團(tuán)的青年，必須向支部委員會(huì)寫出書面申請(qǐng)，即入團(tuán)申請(qǐng)書(入團(tuán)申請(qǐng)書≠入團(tuán)志愿書)，不少于八百字；二是成為入團(tuán)積極分子，團(tuán)支部收到入團(tuán)申請(qǐng)書1個(gè)月之內(nèi)，應(yīng)當(dāng)同申請(qǐng)人談話。召開支部委員會(huì)討論是否接收為入團(tuán)積極分子，并報(bào)上級(jí)團(tuán)組織備案；三是入團(tuán)積極分子的培養(yǎng)，團(tuán)組織指定1-2名正式團(tuán)員或者黨員做入團(tuán)積極分子的培養(yǎng)聯(lián)系人；四是成為發(fā)展對(duì)象，團(tuán)支部應(yīng)對(duì)通過(guò)培養(yǎng)期的積極分子進(jìn)行考察，參考培養(yǎng)聯(lián)系人以及相關(guān)人員意見，召開團(tuán)支部委員會(huì)。從本支部積極分子中確定發(fā)展對(duì)象，經(jīng)公示無(wú)異議后，將發(fā)展對(duì)象名單報(bào)上級(jí)團(tuán)委預(yù)審；五是填寫《入團(tuán)志愿書》；六是團(tuán)支部大會(huì)討論吸收；七是上級(jí)團(tuán)委召開委員會(huì)審議；八是宣誓、建檔，新團(tuán)員必須在團(tuán)旗下進(jìn)行入團(tuán)宣誓。團(tuán)支部及時(shí)將新團(tuán)員錄入智慧團(tuán)建系統(tǒng)。第二小題：某啤酒廠2023年7月銷售啤酒350噸，每噸出廠價(jià)2900元（不含增值稅），另外收取包裝物押金350元/噸。計(jì)算該業(yè)務(wù)應(yīng)納消費(fèi)稅？[參考答案]上期內(nèi)容分享過(guò)啤酒屬于定額稅率，根據(jù)每噸出廠價(jià)是否＜3000元/噸（含包裝物及押金，不含增值稅）分為甲類啤酒，和乙類啤酒，適用不同的定額標(biāo)準(zhǔn)。計(jì)算：①每噸出廠價(jià)=2900元+350元/(1+13%)=3209.73元/噸＞3000元/噸因包裝物為含稅價(jià)，故需除以1+13%還原為不含增值稅的價(jià)格。銷售的為甲類啤酒，適用定額標(biāo)準(zhǔn)為250元/噸②應(yīng)納消費(fèi)稅：定額稅率*銷售量=250元/噸*350噸=8.75萬(wàn)第三小題：某金店（中國(guó)人民銀行批準(zhǔn)的金銀首飾經(jīng)營(yíng)單位）為增值稅一般納稅人，2019年12月采取“以舊換新”方式向消費(fèi)者銷售金項(xiàng)鏈30條，每條新項(xiàng)鏈的零售價(jià)格為2700元，每條舊項(xiàng)鏈作價(jià)800元；為消費(fèi)者提供首飾加工服務(wù)取得收入2552元。假定當(dāng)月沒(méi)有發(fā)生其他購(gòu)進(jìn)業(yè)務(wù)，該金店上述業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅是多少？[參考答案]金銀首飾的以舊換新，以銷售方實(shí)際收到的不含稅銷售價(jià)格確定銷售額，（扣減舊貨收購(gòu)價(jià)格）作為計(jì)稅依據(jù)。應(yīng)納增值稅＝[30×（2700－800）÷(1＋13%)＋2552÷(1＋13%)]×13%＝6851.12(元)。第二部分（主觀題）第一題：簡(jiǎn)述題（10分）問(wèn)題：有一種思維是找熟悉的，找簡(jiǎn)單的去調(diào)研，會(huì)得出不實(shí)結(jié)論。這種方式對(duì)調(diào)查研究有什么危害，并結(jié)合工作實(shí)際，舉一個(gè)例子說(shuō)怎么解決這個(gè)問(wèn)題。不超過(guò)400字。[參考解析](376字)這種只看簡(jiǎn)單熟悉的“前庭花”，不管真實(shí)復(fù)雜“后院渣”的調(diào)研方式，風(fēng)風(fēng)火火轉(zhuǎn)一圈就拍腦袋做決策、推工作，政策措施的藥不對(duì)“癥”，本質(zhì)上是形式主義的變種，不僅會(huì)嚴(yán)重破壞群眾利益、影響黨群干群關(guān)系，還會(huì)對(duì)政治生態(tài)造成污染和破壞、滋生不良風(fēng)氣。針對(duì)服務(wù)“一帶一路”，助力企業(yè)走出去，陜西省稅務(wù)局應(yīng)當(dāng)將大興調(diào)查研究作為發(fā)現(xiàn)問(wèn)題、提升工作成效的實(shí)際行動(dòng)。一是聚焦問(wèn)題。稅務(wù)干部應(yīng)撲下身子、下沉一線，圍繞稅收更好地服務(wù)“一帶一路”建設(shè)細(xì)化重點(diǎn)內(nèi)容，并分解到班子成員和相關(guān)部門。二是聚焦問(wèn)策。稅務(wù)干部應(yīng)深入一線，就中歐班列長(zhǎng)安號(hào)建設(shè)運(yùn)營(yíng)情況，與企業(yè)代表座談交流，問(wèn)計(jì)于企，問(wèn)需于企，