稅收實(shí)務(wù)考試試題及答案

稅收實(shí)務(wù)考試試題及答案

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.根據(jù)我國(guó)稅法規(guī)定，下列哪項(xiàng)收入不屬于個(gè)人所得稅的征稅范圍？

A.工資薪金所得

B.稿酬所得

C.國(guó)債利息

D.財(cái)產(chǎn)租賃所得

答案：C

2.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，一般納稅人的標(biāo)準(zhǔn)是年銷(xiāo)售額超過(guò)多少？

A.100萬(wàn)元

B.500萬(wàn)元

C.50萬(wàn)元

D.300萬(wàn)元

答案：C

3.企業(yè)所得稅的稅率是多少？

A.10%

B.15%

C.20%

D.25%

答案：D

4.以下哪種稅屬于財(cái)產(chǎn)稅？

A.增值稅

B.企業(yè)所得稅

C.房產(chǎn)稅

D.個(gè)人所得稅

答案：C

5.我國(guó)現(xiàn)行的個(gè)人所得稅法規(guī)定，綜合所得的起征點(diǎn)是多少？

A.3500元

B.5000元

C.8000元

D.10000元

答案：B

6.以下哪種稅屬于行為稅？

A.印花稅

B.增值稅

C.企業(yè)所得稅

D.個(gè)人所得稅

答案：A

7.我國(guó)對(duì)出口商品實(shí)行的稅收政策是什么？

A.征收增值稅

B.征收消費(fèi)稅

C.免征增值稅

D.征收關(guān)稅

答案：C

8.以下哪種稅屬于流轉(zhuǎn)稅？

A.增值稅

B.個(gè)人所得稅

C.房產(chǎn)稅

D.印花稅

答案：A

9.我國(guó)對(duì)進(jìn)口商品征收的稅種是什么？

A.增值稅

B.消費(fèi)稅

C.關(guān)稅

D.印花稅

答案：C

10.企業(yè)所得稅的計(jì)稅基礎(chǔ)是什么？

A.利潤(rùn)總額

B.營(yíng)業(yè)收入

C.成本費(fèi)用

D.凈利潤(rùn)

答案：A

二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.以下哪些收入需要繳納個(gè)人所得稅？

A.工資薪金所得

B.稿酬所得

C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D.國(guó)債利息

答案：ABC

2.增值稅的稅率包括哪些？

A.6%

B.9%

C.13%

D.17%

答案：ACD

3.企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策包括哪些？

A.高新技術(shù)企業(yè)減按15%征收

B.小型微利企業(yè)減按20%征收

C.研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除

D.固定資產(chǎn)加速折舊

答案：ACD

4.以下哪些稅屬于流轉(zhuǎn)稅？

A.增值稅

B.消費(fèi)稅

C.企業(yè)所得稅

D.關(guān)稅

答案：ABD

5.以下哪些屬于個(gè)人所得稅的專(zhuān)項(xiàng)附加扣除？

A.子女教育

B.繼續(xù)教育

C.大病醫(yī)療

D.住房貸款利息

答案：ABCD

6.以下哪些行為需要繳納印花稅？

A.簽訂合同

B.購(gòu)買(mǎi)股票

C.購(gòu)買(mǎi)國(guó)債

D.簽訂保險(xiǎn)合同

答案：AD

7.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目？

A.工資薪金

B.社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)

C.業(yè)務(wù)招待費(fèi)

D.罰款支出

答案：ABC

8.以下哪些屬于財(cái)產(chǎn)稅？

A.房產(chǎn)稅

B.車(chē)船稅

C.印花稅

D.土地增值稅

答案：ABD

9.以下哪些屬于行為稅？

A.印花稅

B.車(chē)船稅

C.增值稅

D.環(huán)境保護(hù)稅

答案：AD

10.以下哪些屬于個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得？

A.工資薪金所得

B.稿酬所得

C.財(cái)產(chǎn)租賃所得

D.偶然所得

答案：ABCD

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.個(gè)人所得稅的起征點(diǎn)是3500元。（錯(cuò)誤）

2.增值稅的一般納稅人和小規(guī)模納稅人的劃分標(biāo)準(zhǔn)是年銷(xiāo)售額。（正確）

3.企業(yè)所得稅的稅率是15%。（錯(cuò)誤）

4.個(gè)人所得稅的綜合所得包括工資薪金所得、稿酬所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得。（正確）

5.增值稅的稅率只有一種。（錯(cuò)誤）

6.企業(yè)所得稅的計(jì)稅基礎(chǔ)是凈利潤(rùn)。（錯(cuò)誤）

7.出口商品一律免征增值稅。（正確）

8.個(gè)人所得稅的專(zhuān)項(xiàng)附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療和住房貸款利息。（正確）

9.印花稅只對(duì)合同征收。（錯(cuò)誤）

10.企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括罰款支出。（錯(cuò)誤）

四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的征稅對(duì)象。

答案：增值稅的征稅對(duì)象是在中國(guó)境內(nèi)銷(xiāo)售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。

2.什么是企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目？

答案：企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括成本、費(fèi)用、稅金、損失等，這些項(xiàng)目在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可以依法從收入總額中扣除。

3.個(gè)人所得稅的專(zhuān)項(xiàng)附加扣除有哪些？

答案：個(gè)人所得稅的專(zhuān)項(xiàng)附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或住房租金、贍養(yǎng)老人等支出。

4.什么是財(cái)產(chǎn)稅？

答案：財(cái)產(chǎn)稅是指以財(cái)產(chǎn)為征稅對(duì)象的一類(lèi)稅，包括房產(chǎn)稅、車(chē)船稅、土地增值稅等。

五、討論題（每題5分，共4題）

1.討論個(gè)人所得