2025審計(jì)師考試企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理試卷實(shí)操技巧

2025審計(jì)師考試企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理試卷實(shí)操技巧考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題1.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說(shuō)法中，正確的是：（1）內(nèi)部控制是一種確保企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的管理手段。（2）內(nèi)部控制的主要目的是保證財(cái)務(wù)報(bào)告的準(zhǔn)確性。（3）內(nèi)部控制是由企業(yè)內(nèi)部的管理層和員工共同執(zhí)行的。（4）內(nèi)部控制是一種預(yù)防性措施，用于防止和減少錯(cuò)誤和欺詐。2.下列關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)管理說(shuō)法中，正確的是：（1）風(fēng)險(xiǎn)管理是一種對(duì)企業(yè)面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別、評(píng)估和應(yīng)對(duì)的過(guò)程。（2）風(fēng)險(xiǎn)管理的目的是確保企業(yè)實(shí)現(xiàn)既定的戰(zhàn)略目標(biāo)。（3）風(fēng)險(xiǎn)管理的核心是風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避。（4）風(fēng)險(xiǎn)管理的最終目標(biāo)是降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性。3.下列關(guān)于內(nèi)部控制原則的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是：（1）職責(zé)分離原則。（2）授權(quán)原則。（3）獨(dú)立性原則。（4）連續(xù)性原則。4.下列關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是：（1）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是對(duì)企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別、評(píng)估和應(yīng)對(duì)的過(guò)程。（2）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的目的是確定風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)的影響程度。（3）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是內(nèi)部控制的重要組成部分。（4）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估不需要考慮企業(yè)的實(shí)際情況。5.下列關(guān)于內(nèi)部控制審計(jì)的說(shuō)法中，正確的是：（1）內(nèi)部控制審計(jì)是對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行評(píng)估的過(guò)程。（2）內(nèi)部控制審計(jì)的目的是確保內(nèi)部控制的有效性。（3）內(nèi)部控制審計(jì)是由內(nèi)部審計(jì)部門(mén)執(zhí)行的。（4）內(nèi)部控制審計(jì)是一種定期進(jìn)行的審計(jì)。6.下列關(guān)于內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)的說(shuō)法中，正確的是：（1）內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)應(yīng)遵循全面性原則。（2）內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)應(yīng)遵循針對(duì)性原則。（3）內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)應(yīng)遵循實(shí)用性原則。（4）內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)應(yīng)遵循成本效益原則。7.下列關(guān)于內(nèi)部控制制度的實(shí)施的說(shuō)法中，正確的是：（1）內(nèi)部控制制度的實(shí)施應(yīng)遵循規(guī)范性原則。（2）內(nèi)部控制制度的實(shí)施應(yīng)遵循一致性原則。（3）內(nèi)部控制制度的實(shí)施應(yīng)遵循及時(shí)性原則。（4）內(nèi)部控制制度的實(shí)施應(yīng)遵循公開(kāi)性原則。8.下列關(guān)于內(nèi)部控制制度的評(píng)價(jià)的說(shuō)法中，正確的是：（1）內(nèi)部控制制度的評(píng)價(jià)應(yīng)遵循全面性原則。（2）內(nèi)部控制制度的評(píng)價(jià)應(yīng)遵循針對(duì)性原則。（3）內(nèi)部控制制度的評(píng)價(jià)應(yīng)遵循實(shí)用性原則。（4）內(nèi)部控制制度的評(píng)價(jià)應(yīng)遵循成本效益原則。9.下列關(guān)于內(nèi)部控制制度的持續(xù)改進(jìn)的說(shuō)法中，正確的是：（1）內(nèi)部控制制度的持續(xù)改進(jìn)應(yīng)遵循全面性原則。（2）內(nèi)部控制制度的持續(xù)改進(jìn)應(yīng)遵循針對(duì)性原則。（3）內(nèi)部控制制度的持續(xù)改進(jìn)應(yīng)遵循實(shí)用性原則。（4）內(nèi)部控制制度的持續(xù)改進(jìn)應(yīng)遵循成本效益原則。10.下列關(guān)于內(nèi)部控制制度與外部審計(jì)的關(guān)系的說(shuō)法中，正確的是：（1）內(nèi)部控制制度與外部審計(jì)是相互獨(dú)立的。（2）內(nèi)部控制制度是外部審計(jì)的基礎(chǔ)。（3）外部審計(jì)是對(duì)內(nèi)部控制制度的評(píng)價(jià)。（4）內(nèi)部控制制度與外部審計(jì)沒(méi)有關(guān)系。四、多項(xiàng)選擇題要求：從下列各題的四個(gè)備選答案中，選出兩個(gè)或兩個(gè)以上正確答案，多選、少選均不得分。11.企業(yè)內(nèi)部控制的目標(biāo)包括：（1）保證企業(yè)資產(chǎn)的安全。（2）提高企業(yè)的運(yùn)營(yíng)效率。（3）確保財(cái)務(wù)報(bào)告的準(zhǔn)確性。（4）實(shí)現(xiàn)企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)。12.以下哪些屬于企業(yè)內(nèi)部控制的主要要素：（1）控制環(huán)境。（2）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。（3）控制活動(dòng)。（4）信息與溝通。13.以下哪些屬于內(nèi)部控制的局限性：（1）內(nèi)部控制不能完全消除風(fēng)險(xiǎn)。（2）內(nèi)部控制可能受到人為因素的影響。（3）內(nèi)部控制可能存在設(shè)計(jì)缺陷。（4）內(nèi)部控制可能被繞過(guò)。14.以下哪些屬于風(fēng)險(xiǎn)管理的步驟：（1）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別。（2）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。（3）風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)。（4）風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控。15.以下哪些屬于內(nèi)部控制審計(jì)的程序：（1）了解內(nèi)部控制。（2）測(cè)試內(nèi)部控制。（3）評(píng)價(jià)內(nèi)部控制。（4）出具審計(jì)報(bào)告。五、判斷題要求：下列各題，正確的在括號(hào)內(nèi)打“√”，錯(cuò)誤的打“×”。16.內(nèi)部控制是企業(yè)為實(shí)現(xiàn)其經(jīng)營(yíng)目標(biāo)而采取的一系列措施。（）17.風(fēng)險(xiǎn)管理是企業(yè)為了降低風(fēng)險(xiǎn)而采取的一系列措施。（）18.內(nèi)部控制審計(jì)是對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行評(píng)估的過(guò)程。（）19.內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)應(yīng)遵循全面性、針對(duì)性、實(shí)用性、成本效益原則。（）20.內(nèi)部控制制度的實(shí)施應(yīng)遵循規(guī)范性、一致性、及時(shí)性、公開(kāi)性原則。（）六、簡(jiǎn)答題要求：請(qǐng)簡(jiǎn)要回答下列問(wèn)題。21.簡(jiǎn)述內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的區(qū)別。22.簡(jiǎn)述內(nèi)部控制審計(jì)的程序。本次試卷答案如下：一、單項(xiàng)選擇題1.答案：（3）內(nèi)部控制是由企業(yè)內(nèi)部的管理層和員工共同執(zhí)行的。解析思路：內(nèi)部控制是企業(yè)內(nèi)部的管理層和員工共同參與執(zhí)行的一系列措施，以確保企業(yè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。2.答案：（1）風(fēng)險(xiǎn)管理是一種對(duì)企業(yè)面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別、評(píng)估和應(yīng)對(duì)的過(guò)程。解析思路：風(fēng)險(xiǎn)管理是對(duì)企業(yè)面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面識(shí)別、評(píng)估和應(yīng)對(duì)的過(guò)程，旨在降低風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)的影響。3.答案：（4）連續(xù)性原則。解析思路：內(nèi)部控制的四大原則包括職責(zé)分離、授權(quán)、獨(dú)立性和連續(xù)性，其中連續(xù)性原則不是內(nèi)部控制的原則之一。4.答案：（4）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估不需要考慮企業(yè)的實(shí)際情況。解析思路：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估應(yīng)考慮企業(yè)的實(shí)際情況，以便更準(zhǔn)確地識(shí)別和評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)。5.答案：（1）內(nèi)部控制審計(jì)是對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行評(píng)估的過(guò)程。解析思路：內(nèi)部控制審計(jì)的目的就是評(píng)估內(nèi)部控制的有效性，確保其能夠?qū)崿F(xiàn)既定的目標(biāo)。6.答案：（1）內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)應(yīng)遵循全面性原則。解析思路：內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)應(yīng)全面覆蓋企業(yè)的各項(xiàng)業(yè)務(wù)和活動(dòng)，確保內(nèi)部控制的有效性。7.答案：（3）內(nèi)部控制制度的實(shí)施應(yīng)遵循及時(shí)性原則。解析思路：內(nèi)部控制制度的實(shí)施應(yīng)確保及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正問(wèn)題，避免問(wèn)題的擴(kuò)大和蔓延。8.答案：（3）內(nèi)部控制制度的評(píng)價(jià)應(yīng)遵循實(shí)用性原則。解析思路：內(nèi)部控制制度的評(píng)價(jià)應(yīng)考慮其實(shí)際應(yīng)用的效果，確保評(píng)價(jià)的準(zhǔn)確性和實(shí)用性。9.答案：（1）內(nèi)部控制制度的持續(xù)改進(jìn)應(yīng)遵循全面性原則。解析思路：內(nèi)部控制制度的持續(xù)改進(jìn)應(yīng)全面考慮企業(yè)的各項(xiàng)業(yè)務(wù)和活動(dòng)，確保改進(jìn)的全面性和有效性。10.答案：（2）內(nèi)部控制制度與外部審計(jì)是相互獨(dú)立的。解析思路：內(nèi)部控制制度與外部審計(jì)是兩個(gè)不同的過(guò)程，內(nèi)部控制制度由企業(yè)內(nèi)部執(zhí)行，而外部審計(jì)由獨(dú)立的審計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行。四、多項(xiàng)選擇題11.答案：（1）（2）（3）（4）解析思路：企業(yè)內(nèi)部控制的目標(biāo)包括保證資產(chǎn)安全、提高運(yùn)營(yíng)效率、確保財(cái)務(wù)報(bào)告準(zhǔn)確性以及實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)。12.答案：（1）（2）（3）（4）解析思路：企業(yè)內(nèi)部控制的主要要素包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)和信息與溝通。13.答案：（1）（2）（3）（4）解析思路：內(nèi)部控制的局限性包括不能完全消除風(fēng)險(xiǎn)、受人為因素影響、存在設(shè)計(jì)缺陷和可能被繞過(guò)。14.答案：（1）（2）（3）（4）解析思路：風(fēng)險(xiǎn)管理的步驟包括風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)和風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控。15.答案：（1）（2）（3）（4）解析思路：內(nèi)部控制審計(jì)的程序包括了解內(nèi)部控制、測(cè)試內(nèi)部控制、評(píng)價(jià)內(nèi)部控制和出具審計(jì)報(bào)告。五、判斷題16.答案：（√）解析思路：內(nèi)部控制是企業(yè)為實(shí)現(xiàn)其經(jīng)營(yíng)目標(biāo)而采取的一系列措施，確保目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。17.答案：（×）解析思路：風(fēng)險(xiǎn)管理是企業(yè)為了降低風(fēng)險(xiǎn)而采取的一系列措施，但并不一定能夠完全消除風(fēng)險(xiǎn)。18.答案：（√）解析思路：內(nèi)部控制審計(jì)的目的就是評(píng)估內(nèi)部控制的有效性，確保其能夠?qū)崿F(xiàn)既定的目標(biāo)。19.答案：（√）解析思路：內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)應(yīng)遵循全面性、針對(duì)性、實(shí)用性和成本效益原則。20.答案：（√）解析思路：內(nèi)部控制制度的實(shí)施應(yīng)遵循規(guī)范性、一致性、及時(shí)性和公開(kāi)性原則。六、簡(jiǎn)答題21.答案：內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的區(qū)別：（1）目的不同：內(nèi)部控制旨在確保企業(yè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，而風(fēng)險(xiǎn)管理旨在降低風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)的影響。（2）范圍不同：內(nèi)部控制關(guān)注企業(yè)的各項(xiàng)業(yè)務(wù)和活動(dòng)，而風(fēng)險(xiǎn)管理關(guān)注企業(yè)面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)。（3）實(shí)施主體不同：內(nèi)部