2025年注冊(cè)稅務(wù)師稅法一全真模擬試題：含2025年考試大綱解析

2025年注冊(cè)稅務(wù)師稅法一全真模擬試題：含2025年考試大綱解析考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題要求：本大題共20小題，每小題2分，共40分。在每小題列出的四個(gè)備選項(xiàng)中只有一個(gè)選項(xiàng)是符合題目要求的，請(qǐng)將正確選項(xiàng)前的字母填在題后的括號(hào)內(nèi)。1.下列關(guān)于增值稅的概念表述錯(cuò)誤的是（）。A.增值稅是對(duì)商品生產(chǎn)、流通、勞務(wù)服務(wù)中多個(gè)環(huán)節(jié)的新增價(jià)值或商品的附加值征收的一種流轉(zhuǎn)稅。B.增值稅的征稅對(duì)象為在中國(guó)境內(nèi)銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。C.增值稅實(shí)行價(jià)外稅，即增值稅單獨(dú)計(jì)算，不包含在商品的價(jià)格中。D.增值稅的稅率分為17%和13%，分別適用于不同類型的商品和勞務(wù)。2.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的概念表述錯(cuò)誤的是（）。A.企業(yè)所得稅是對(duì)企業(yè)取得的所得額征收的一種稅。B.企業(yè)所得稅的納稅人是在中國(guó)境內(nèi)注冊(cè)登記的企業(yè)。C.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額。D.企業(yè)所得稅的稅率分為25%和15%，分別適用于不同類型的企業(yè)。3.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的概念表述錯(cuò)誤的是（）。A.個(gè)人所得稅是對(duì)個(gè)人取得的各項(xiàng)所得征收的一種稅。B.個(gè)人所得稅的納稅人是在中國(guó)境內(nèi)居住的個(gè)人。C.個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)為個(gè)人每一納稅年度的收入總額，減除費(fèi)用、專項(xiàng)扣除、依法確定的其他扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額。D.個(gè)人所得稅的稅率分為3%、10%、20%、25%、30%、35%、45%，分別適用于不同類型的所得。4.下列關(guān)于土地增值稅的概念表述錯(cuò)誤的是（）。A.土地增值稅是對(duì)土地轉(zhuǎn)讓所取得的增值額征收的一種稅。B.土地增值稅的納稅人是在中國(guó)境內(nèi)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)或者房屋所有權(quán)的單位和個(gè)人。C.土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)為土地轉(zhuǎn)讓收入減去土地取得成本、開發(fā)成本、轉(zhuǎn)讓稅費(fèi)等費(fèi)用后的余額。D.土地增值稅的稅率分為30%、40%、50%，分別適用于不同類型的土地轉(zhuǎn)讓。5.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的概念表述錯(cuò)誤的是（）。A.房產(chǎn)稅是對(duì)房屋的所有權(quán)人或者使用權(quán)人征收的一種稅。B.房產(chǎn)稅的納稅人是在中國(guó)境內(nèi)擁有房屋所有權(quán)的單位和個(gè)人。C.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)為房屋的評(píng)估價(jià)值或者市場(chǎng)價(jià)值。D.房產(chǎn)稅的稅率分為1.2%、1.5%、2%，分別適用于不同類型的房屋。6.下列關(guān)于契稅的概念表述錯(cuò)誤的是（）。A.契稅是在房屋、土地權(quán)屬轉(zhuǎn)移時(shí)征收的一種稅。B.契稅的納稅人是在中國(guó)境內(nèi)購(gòu)買房屋、土地的單位和個(gè)人。C.契稅的計(jì)稅依據(jù)為房屋、土地的成交價(jià)格或者市場(chǎng)價(jià)格。D.契稅的稅率分為3%、5%，分別適用于不同類型的房屋、土地。7.下列關(guān)于車輛購(gòu)置稅的概念表述錯(cuò)誤的是（）。A.車輛購(gòu)置稅是對(duì)購(gòu)買車輛的單位和個(gè)人征收的一種稅。B.車輛購(gòu)置稅的納稅人是在中國(guó)境內(nèi)購(gòu)買車輛的單位和個(gè)人。C.車輛購(gòu)置稅的計(jì)稅依據(jù)為車輛的購(gòu)置價(jià)格。D.車輛購(gòu)置稅的稅率分為10%、15%，分別適用于不同類型的車輛。8.下列關(guān)于印花稅的概念表述錯(cuò)誤的是（）。A.印花稅是對(duì)合同、憑證等文書征收的一種稅。B.印花稅的納稅人是在中國(guó)境內(nèi)簽訂合同、憑證的單位和個(gè)人。C.印花稅的計(jì)稅依據(jù)為合同、憑證的金額。D.印花稅的稅率分為0.05%、0.1%、0.5%，分別適用于不同類型的合同、憑證。9.下列關(guān)于資源稅的概念表述錯(cuò)誤的是（）。A.資源稅是對(duì)開采、生產(chǎn)、加工、銷售等環(huán)節(jié)的資源征收的一種稅。B.資源稅的納稅人是在中國(guó)境內(nèi)開采、生產(chǎn)、加工、銷售等環(huán)節(jié)的單位和個(gè)人。C.資源稅的計(jì)稅依據(jù)為資源的產(chǎn)量或者銷售額。D.資源稅的稅率分為0.5%、1%、2%，分別適用于不同類型的資源。10.下列關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅的概念表述錯(cuò)誤的是（）。A.環(huán)境保護(hù)稅是對(duì)污染環(huán)境的行為征收的一種稅。B.環(huán)境保護(hù)稅的納稅人是在中國(guó)境內(nèi)排放污染物或者產(chǎn)生固體廢物的單位和個(gè)人。C.環(huán)境保護(hù)稅的計(jì)稅依據(jù)為污染物的排放量或者固體廢物的產(chǎn)生量。D.環(huán)境保護(hù)稅的稅率分為0.1元/噸、0.2元/噸、0.3元/噸，分別適用于不同類型的污染物。四、多項(xiàng)選擇題要求：本大題共20小題，每小題3分，共60分。在每小題列出的五個(gè)備選項(xiàng)中至少有兩個(gè)選項(xiàng)是符合題目要求的，請(qǐng)將正確選項(xiàng)前的字母填在題后的括號(hào)內(nèi)。1.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅納稅人的有（）。A.在中國(guó)境內(nèi)銷售貨物的小規(guī)模納稅人B.在中國(guó)境內(nèi)提供加工、修理修配勞務(wù)的企業(yè)C.在中國(guó)境內(nèi)進(jìn)口貨物的個(gè)人D.在中國(guó)境內(nèi)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的企業(yè)E.在中國(guó)境內(nèi)提供交通運(yùn)輸服務(wù)的外國(guó)企業(yè)2.下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)所得稅應(yīng)稅所得項(xiàng)目的有（）。A.銷售商品取得的收入B.出租房屋取得的租金C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓取得的收入D.股息、紅利等權(quán)益性投資收益E.按政府規(guī)定取得的財(cái)政補(bǔ)貼3.下列各項(xiàng)中，屬于個(gè)人所得稅應(yīng)稅所得項(xiàng)目的有（）。A.工資、薪金所得B.勞務(wù)報(bào)酬所得C.稿酬所得D.特許權(quán)使用費(fèi)所得E.利息、股息、紅利所得4.下列各項(xiàng)中，屬于土地增值稅的征稅范圍的有（）。A.土地使用權(quán)出讓B.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓C.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)將土地轉(zhuǎn)售給其他企業(yè)D.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)將開發(fā)完成的房屋轉(zhuǎn)售給個(gè)人E.個(gè)人之間互換土地使用權(quán)5.下列各項(xiàng)中，屬于房產(chǎn)稅征稅范圍的有（）。A.個(gè)人自用住宅B.企業(yè)出租的房產(chǎn)C.國(guó)家機(jī)關(guān)、社會(huì)團(tuán)體自用的房產(chǎn)D.個(gè)人出租的商鋪E.農(nóng)村集體所有房屋五、判斷題要求：本大題共20小題，每小題2分，共40分。判斷每小題的表述是否正確，正確的寫“對(duì)”，錯(cuò)誤的寫“錯(cuò)”。1.增值稅的納稅人只需在銷售貨物時(shí)繳納增值稅。（）2.企業(yè)所得稅的納稅人只需在盈利年度繳納企業(yè)所得稅。（）3.個(gè)人所得稅的納稅人只需在取得收入時(shí)繳納個(gè)人所得稅。（）4.土地增值稅的納稅人只需在土地轉(zhuǎn)讓時(shí)繳納土地增值稅。（）5.房產(chǎn)稅的納稅人只需在擁有房產(chǎn)時(shí)繳納房產(chǎn)稅。（）6.契稅的納稅人只需在簽訂購(gòu)房合同時(shí)繳納契稅。（）7.車輛購(gòu)置稅的納稅人只需在購(gòu)買車輛時(shí)繳納車輛購(gòu)置稅。（）8.印花稅的納稅人只需在簽訂合同、憑證時(shí)繳納印花稅。（）9.資源稅的納稅人只需在開采資源時(shí)繳納資源稅。（）10.環(huán)境保護(hù)稅的納稅人只需在排放污染物時(shí)繳納環(huán)境保護(hù)稅。（）11.增值稅的稅率是全國(guó)統(tǒng)一的。（）12.企業(yè)所得稅的稅率是全國(guó)統(tǒng)一的。（）13.個(gè)人所得稅的稅率是全國(guó)統(tǒng)一的。（）14.土地增值稅的稅率是全國(guó)統(tǒng)一的。（）15.房產(chǎn)稅的稅率是全國(guó)統(tǒng)一的。（）16.契稅的稅率是全國(guó)統(tǒng)一的。（）17.車輛購(gòu)置稅的稅率是全國(guó)統(tǒng)一的。（）18.印花稅的稅率是全國(guó)統(tǒng)一的。（）19.資源稅的稅率是全國(guó)統(tǒng)一的。（）20.環(huán)境保護(hù)稅的稅率是全國(guó)統(tǒng)一的。（）六、計(jì)算題要求：本大題共5小題，每小題10分，共50分。1.某企業(yè)2025年度銷售貨物1000萬元，購(gòu)進(jìn)原材料500萬元，支付加工費(fèi)100萬元，支付運(yùn)輸費(fèi)20萬元，支付水電費(fèi)10萬元，計(jì)算該企業(yè)應(yīng)繳納的增值稅。2.某個(gè)體工商戶2025年度取得經(jīng)營(yíng)所得80萬元，已預(yù)繳個(gè)人所得稅15萬元，計(jì)算該個(gè)體工商戶當(dāng)年應(yīng)補(bǔ)繳個(gè)人所得稅。3.某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)2025年度轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)取得收入5000萬元，支付土地取得成本2000萬元，支付開發(fā)成本3000萬元，計(jì)算該企業(yè)應(yīng)繳納的土地增值稅。4.某企業(yè)2025年度購(gòu)入房產(chǎn)一棟，支付購(gòu)置價(jià)款1000萬元，支付契稅10萬元，支付房屋裝修費(fèi)用20萬元，計(jì)算該企業(yè)應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅。5.某個(gè)人2025年度取得稿酬所得10萬元，計(jì)算該個(gè)人應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。本次試卷答案如下：一、單項(xiàng)選擇題1.C解析：增值稅實(shí)行價(jià)外稅，即增值稅單獨(dú)計(jì)算，不包含在商品的價(jià)格中。2.D解析：企業(yè)所得稅的稅率分為25%和15%，分別適用于不同類型的企業(yè)。3.B解析：個(gè)人所得稅的納稅人是在中國(guó)境內(nèi)居住的個(gè)人。4.A解析：土地增值稅是對(duì)土地轉(zhuǎn)讓所取得的增值額征收的一種稅。5.C解析：房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)為房屋的評(píng)估價(jià)值或者市場(chǎng)價(jià)值。6.B解析：契稅的納稅人是在中國(guó)境內(nèi)購(gòu)買房屋、土地的單位和個(gè)人。7.B解析：車輛購(gòu)置稅的納稅人是在中國(guó)境內(nèi)購(gòu)買車輛的單位和個(gè)人。8.B解析：印花稅的納稅人是在中國(guó)境內(nèi)簽訂合同、憑證的單位和個(gè)人。9.A解析：資源稅是對(duì)開采、生產(chǎn)、加工、銷售等環(huán)節(jié)的資源征收的一種稅。10.D解析：環(huán)境保護(hù)稅的稅率分為0.1元/噸、0.2元/噸、0.3元/噸，分別適用于不同類型的污染物。二、多項(xiàng)選擇題1.ABCD解析：增值稅的納稅人包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。2.ABCD解析：企業(yè)所得稅的應(yīng)稅所得項(xiàng)目包括銷售商品、出租房屋、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、權(quán)益性投資收益等。3.ABCDE解析：個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得項(xiàng)目包括工資、薪金、勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)、利息、股息、紅利等。4.ABCD解析：土地增值稅的征稅范圍包括土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)轉(zhuǎn)售土地和房屋等。5.ABCD解析：房產(chǎn)稅的征稅范圍包括個(gè)人自用住宅、企業(yè)出租房產(chǎn)、國(guó)家機(jī)關(guān)自用房產(chǎn)、個(gè)人出租商鋪等。三、判斷題1.錯(cuò)解析：增值稅的納稅人不僅在銷售貨物時(shí)繳納增值稅，還包括進(jìn)口貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)等環(huán)節(jié)。2.錯(cuò)解析：企業(yè)所得稅的納稅人不僅在盈利年度繳納企業(yè)所得稅，還包括虧損年度。3.錯(cuò)解析：個(gè)人所得稅的納稅人不僅在取得收入時(shí)繳納個(gè)人所得稅，還包括年度終了后的匯算清繳。4.錯(cuò)解析：土地增值稅的納稅人不僅在土地轉(zhuǎn)讓時(shí)繳納土地增值稅，還包括房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)等。5.錯(cuò)解析：房產(chǎn)稅的納稅人不僅在擁有房產(chǎn)時(shí)繳納房產(chǎn)稅，還包括出租房產(chǎn)等。6.錯(cuò)解析：契稅的納稅人不僅在簽訂購(gòu)房合同時(shí)繳納契稅，還包括購(gòu)買房屋、土地等。7.錯(cuò)解析：車輛購(gòu)置稅的納稅人不僅在購(gòu)買車輛時(shí)繳納車輛購(gòu)置稅，還包括進(jìn)口車輛等。8.錯(cuò)解析：印花稅的納稅人不僅在簽訂合同、憑證時(shí)繳納印花稅，還包括提供擔(dān)保、抵押等。9.錯(cuò)解析：資源稅的納稅人不僅在開采資源時(shí)繳納資源稅，還包括生產(chǎn)、加工、銷售等環(huán)節(jié)。10.錯(cuò)解析：環(huán)境保護(hù)稅的納稅人不僅在排放污染物時(shí)繳納環(huán)境保護(hù)稅，還包括產(chǎn)生固體廢物等。四、多項(xiàng)選擇題1.ABCDE解析：增值稅的納稅人包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。2.ABCD解析：企業(yè)所得稅的應(yīng)稅所得項(xiàng)目包括銷售商品、出租房屋、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、權(quán)益性投資收益等。3.ABCDE解析：個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得項(xiàng)目包括工資、薪金、勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)、利息、股息、紅利等。4.ABCD解析：土地增值稅的征稅范圍包括土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)轉(zhuǎn)售土地和房屋等。5.ABCD解析：房產(chǎn)稅的征稅范圍包括個(gè)人自用住宅、企業(yè)出租房產(chǎn)、國(guó)家機(jī)關(guān)自用房產(chǎn)、個(gè)人出租商鋪等。五、判斷題1.錯(cuò)解析：增值稅的納稅人不僅在銷售貨物時(shí)繳納增值稅，還包括進(jìn)口貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)等環(huán)節(jié)。2.錯(cuò)解析：企業(yè)所得稅的納稅人不僅在盈利年度繳納企業(yè)所得稅，還包括虧損年度。3.錯(cuò)解析：個(gè)人所得稅的納稅人不僅在取得收入時(shí)繳納個(gè)人所得稅，還包括年度終了后的匯算清繳。4.錯(cuò)解析：土地增值稅的納稅人不僅在土地轉(zhuǎn)讓時(shí)繳納土地增值稅，還包括房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)等。5.錯(cuò)解析：房產(chǎn)稅的納稅人不僅在擁有房產(chǎn)時(shí)繳納房產(chǎn)稅，還包括出租房產(chǎn)等。6.錯(cuò)解析：契稅的納稅人不僅在簽訂購(gòu)房合同時(shí)繳納契稅，還包括購(gòu)買房屋、土地等。7.錯(cuò)解析：車輛購(gòu)置稅的納稅人不僅在購(gòu)買車輛時(shí)繳納車輛購(gòu)置稅，還包括進(jìn)口車輛等。8.錯(cuò)解析：印花稅的納稅人不僅在簽訂合同、憑證時(shí)繳納印花稅，還包括提供擔(dān)保、抵押等。9.錯(cuò)解析：資源稅的納稅人不僅在開采資源時(shí)繳納資源稅，還包括生產(chǎn)、加工、銷售等環(huán)節(jié)。10.錯(cuò)解析：環(huán)境保護(hù)稅的納稅人不僅在排放污染物時(shí)繳納環(huán)境保護(hù)稅，還包括產(chǎn)生固體廢物等。六、計(jì)算題1.解析：增值稅應(yīng)納稅額=銷售額-購(gòu)進(jìn)成本-加工費(fèi)-運(yùn)輸費(fèi)-水電費(fèi)=1000-500-100-20-