2025年注冊稅務(wù)師稅法一模擬試卷：個人所得稅案例分析

2025年注冊稅務(wù)師稅法一模擬試卷：個人所得稅案例分析考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、選擇題（每題2分，共20分）1.下列哪項不屬于個人所得稅的納稅義務(wù)人？A.在中國境內(nèi)有住所的個人B.在中國境內(nèi)無住所而在境內(nèi)居住滿1年的個人C.在中國境內(nèi)無住所又不居住或者無住所而在境內(nèi)居住不滿1年的個人D.在中國境內(nèi)居住滿5年的個人2.個人所得稅的征收范圍不包括以下哪項？A.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得B.勞務(wù)報酬所得C.利息、股息、紅利所得D.特許權(quán)使用費所得3.下列哪項不屬于個人所得稅的應(yīng)納稅所得額？A.工資、薪金所得B.勞務(wù)報酬所得C.特許權(quán)使用費所得D.個人取得的國家賠償4.個人所得稅的稅率采用以下哪種方式確定？A.固定稅率B.比例稅率C.超額累進稅率D.超額累進比例稅率5.個人取得下列收入，應(yīng)繳納個人所得稅的是？A.獲得的一次性獎金B(yǎng).獲得的股權(quán)激勵C.獲得的國債利息D.獲得的福利房6.下列哪項不屬于個人所得稅的免稅所得？A.獲得的國家級科技進步獎B.獲得的省級科技進步獎C.獲得的市級科技進步獎D.獲得的國家級榮譽稱號7.個人取得下列收入，應(yīng)繳納個人所得稅的是？A.獲得的省級體育獎金B(yǎng).獲得的省級文藝獎金C.獲得的省級道德模范獎金D.獲得的省級勞動模范獎金8.個人取得下列收入，應(yīng)繳納個人所得稅的是？A.獲得的國家級體育獎金B(yǎng).獲得的國家級文藝獎金C.獲得的國家級道德模范獎金D.獲得的國家級勞動模范獎金9.個人取得下列收入，應(yīng)繳納個人所得稅的是？A.獲得的國家級科技發(fā)明獎金B(yǎng).獲得的國家級專利獎金C.獲得的國家級優(yōu)秀論文獎金D.獲得的國家級優(yōu)秀教學(xué)成果獎金10.個人取得下列收入，應(yīng)繳納個人所得稅的是？A.獲得的國家級優(yōu)秀科研成果獎金B(yǎng).獲得的國家級優(yōu)秀技術(shù)成果獎金C.獲得的國家級優(yōu)秀管理成果獎金D.獲得的國家級優(yōu)秀藝術(shù)成果獎金二、判斷題（每題2分，共10分）1.個人所得稅的納稅人包括在中國境內(nèi)有住所的個人、在中國境內(nèi)無住所而在境內(nèi)居住滿1年的個人、在中國境內(nèi)無住所又不居住或者無住所而在境內(nèi)居住不滿1年的個人。（）2.個人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得、對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得、勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得、利息、股息、紅利所得、財產(chǎn)租賃所得、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、偶然所得和其他所得。（）3.個人所得稅的稅率采用超額累進稅率，按照納稅人的應(yīng)納稅所得額劃分若干等級，每一等級規(guī)定一個固定的稅率。（）4.個人取得的一次性獎金、股權(quán)激勵等收入，應(yīng)繳納個人所得稅。（）5.個人取得的國家賠償、福利房等收入，免征個人所得稅。（）三、案例分析題（共10分）某公司員工張某，2024年1月至12月累計工資收入為50000元，其中含年終獎20000元。請根據(jù)以下情況，計算張某2024年度應(yīng)繳納的個人所得稅。1.張某2024年度社會保險和公積金繳費合計為10000元。2.張某2024年度專項扣除（子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或住房租金、贍養(yǎng)老人）共計2000元。3.張某2024年度其他扣除（商業(yè)健康保險、稅延養(yǎng)老保險等）共計500元。4.張某2024年度應(yīng)納稅所得額為40000元。要求：（1）計算張某2024年度應(yīng)繳納的個人所得稅。（5分）（2）如張某選擇適用綜合所得稅率表，計算其應(yīng)繳納的個人所得稅。（5分）四、計算題（每題10分，共30分）1.李某2024年從A公司取得工資收入50000元，年終獎10000元，從B公司取得勞務(wù)報酬所得5000元，特許權(quán)使用費所得3000元。李某當(dāng)年繳納的三險一金共計12000元，專項扣除（子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或住房租金、贍養(yǎng)老人）共計5000元，其他扣除（商業(yè)健康保險、稅延養(yǎng)老保險等）共計1000元。請計算李某2024年度應(yīng)繳納的個人所得稅。2.王女士2024年從甲公司取得工資收入60000元，從乙公司取得稿酬所得15000元，從丙公司取得財產(chǎn)租賃所得5000元。王女士當(dāng)年繳納的三險一金共計15000元，專項扣除（子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或住房租金、贍養(yǎng)老人）共計4000元，其他扣除（商業(yè)健康保險、稅延養(yǎng)老保險等）共計800元。請計算王女士2024年度應(yīng)繳納的個人所得稅。3.張先生2024年從A公司取得工資收入45000元，年終獎15000元，從B公司取得財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得20000元。張先生當(dāng)年繳納的三險一金共計9000元，專項扣除（子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或住房租金、贍養(yǎng)老人）共計3000元，其他扣除（商業(yè)健康保險、稅延養(yǎng)老保險等）共計600元。請計算張先生2024年度應(yīng)繳納的個人所得稅。五、簡答題（每題10分，共20分）1.簡述個人所得稅的征收原則。2.簡述個人所得稅的稅率類型。六、論述題（20分）論述個人所得稅在調(diào)節(jié)收入分配中的作用。本次試卷答案如下：一、選擇題（每題2分，共20分）1.C解析：個人所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國境內(nèi)有住所的個人、在中國境內(nèi)無住所而在境內(nèi)居住滿1年的個人、在中國境內(nèi)無住所又不居住或者無住所而在境內(nèi)居住不滿1年的個人。2.D解析：個人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得、對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得、勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得、利息、股息、紅利所得、財產(chǎn)租賃所得、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、偶然所得和其他所得。3.D解析：個人所得稅的應(yīng)納稅所得額包括工資、薪金所得、勞務(wù)報酬所得、特許權(quán)使用費所得等。4.D解析：個人所得稅的稅率采用超額累進比例稅率，按照納稅人的應(yīng)納稅所得額劃分若干等級，每一等級規(guī)定一個固定的稅率。5.A解析：個人取得的一次性獎金屬于工資、薪金所得，應(yīng)繳納個人所得稅。6.C解析：個人所得稅的免稅所得包括國家賠償、福利房等。7.A解析：個人取得的省級體育獎金屬于體育獎金，應(yīng)繳納個人所得稅。8.B解析：個人取得的省級文藝獎金屬于文藝獎金，應(yīng)繳納個人所得稅。9.A解析：個人取得的國家級體育獎金屬于體育獎金，應(yīng)繳納個人所得稅。10.B解析：個人取得的國家級專利獎金屬于專利獎金，應(yīng)繳納個人所得稅。二、判斷題（每題2分，共10分）1.√解析：個人所得稅的納稅人包括在中國境內(nèi)有住所的個人、在中國境內(nèi)無住所而在境內(nèi)居住滿1年的個人、在中國境內(nèi)無住所又不居住或者無住所而在境內(nèi)居住不滿1年的個人。2.√解析：個人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得、對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得、勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得、利息、股息、紅利所得、財產(chǎn)租賃所得、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、偶然所得和其他所得。3.×解析：個人所得稅的稅率采用超額累進比例稅率，按照納稅人的應(yīng)納稅所得額劃分若干等級，每一等級規(guī)定一個固定的稅率。4.√解析：個人取得的一次性獎金、股權(quán)激勵等收入，應(yīng)繳納個人所得稅。5.√解析：個人取得的國家賠償、福利房等收入，免征個人所得稅。三、案例分析題（共10分）1.張某2024年度應(yīng)繳納的個人所得稅為：（50000+20000-5000-12000-5000-1000）×10%-2520=5280元。2.王女士2024年度應(yīng)繳納的個人所得稅為：（60000+15000+5000-15000-15000-4000-800）×10%-2520=5280元。3.張先生2024年度應(yīng)繳納的個人所得稅為：（45000+15000+20000-9000-3000-600）×10%-2520=5280元。四、計算題（每題10分，共30分）1.李某2024年度應(yīng)繳納的個人所得稅為：（50000+10000-5000-12000-5000-1000）×10%-2520=5280元。2.王女士2024年度應(yīng)繳納的個人所得稅為：（60000+15000+5000-15000-15000-4000-800）×10%-2520=5280元。3.張先生2024年度應(yīng)繳納的個人所得稅為：（45000+15000+20000-9000-3000-600）×10%-2520=5280元。五、簡答題（每題10分，共20分）1.個人所得稅的征收原則包括：公平原則、合理原則、簡便原則、適度原則。2.個人所得稅的稅率類型包括：超額累進稅率、比例稅率。六、論述題（20分）個人所得稅在調(diào)節(jié)收入分配中的作用主要體現(xiàn)在以下幾個方面：1.通過對