注冊會計師考試2025年稅法模擬試卷：重點難點突破

注冊會計師考試2025年稅法模擬試卷：重點難點突破考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題（每題2分，共20分）1.下列各項中，不屬于增值稅征稅范圍的是（）。A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售不動產(chǎn)D.銷售無形資產(chǎn)2.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月購入一臺設(shè)備，取得的增值稅專用發(fā)票注明的稅額為10萬元。該設(shè)備于2020年1月投入使用，預計使用年限為5年，采用直線法計提折舊。2020年該企業(yè)對該設(shè)備計提的折舊額為（）萬元。A.1B.2C.3D.43.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年3月購入一批原材料，取得的增值稅專用發(fā)票注明的稅額為20萬元。該批原材料于2020年4月全部領(lǐng)用，用于生產(chǎn)應(yīng)稅貨物。2020年該企業(yè)對該批原材料應(yīng)繳納的增值稅為（）萬元。A.20B.22C.24D.264.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年4月銷售一批貨物，取得的銷售額為100萬元。該企業(yè)適用的增值稅稅率為13%。2020年該企業(yè)對該批貨物應(yīng)繳納的增值稅為（）萬元。A.13B.13.2C.13.5D.13.85.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年5月購入一批原材料，取得的增值稅專用發(fā)票注明的稅額為30萬元。該批原材料于2020年6月全部領(lǐng)用，用于生產(chǎn)應(yīng)稅貨物。2020年該企業(yè)對該批原材料應(yīng)繳納的增值稅為（）萬元。A.30B.32C.34D.366.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年6月銷售一批貨物，取得的銷售額為200萬元。該企業(yè)適用的增值稅稅率為9%。2020年該企業(yè)對該批貨物應(yīng)繳納的增值稅為（）萬元。A.18B.18.2C.18.4D.18.67.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年7月購入一批原材料，取得的增值稅專用發(fā)票注明的稅額為40萬元。該批原材料于2020年8月全部領(lǐng)用，用于生產(chǎn)應(yīng)稅貨物。2020年該企業(yè)對該批原材料應(yīng)繳納的增值稅為（）萬元。A.40B.42C.44D.468.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年8月銷售一批貨物，取得的銷售額為300萬元。該企業(yè)適用的增值稅稅率為6%。2020年該企業(yè)對該批貨物應(yīng)繳納的增值稅為（）萬元。A.18B.18.2C.18.4D.18.69.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年9月購入一批原材料，取得的增值稅專用發(fā)票注明的稅額為50萬元。該批原材料于2020年10月全部領(lǐng)用，用于生產(chǎn)應(yīng)稅貨物。2020年該企業(yè)對該批原材料應(yīng)繳納的增值稅為（）萬元。A.50B.52C.54D.5610.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年10月銷售一批貨物，取得的銷售額為400萬元。該企業(yè)適用的增值稅稅率為5%。2020年該企業(yè)對該批貨物應(yīng)繳納的增值稅為（）萬元。A.20B.20.2C.20.4D.20.6二、多項選擇題（每題3分，共30分）1.下列各項中，屬于增值稅征稅范圍的有（）。A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售不動產(chǎn)D.銷售無形資產(chǎn)E.銷售服務(wù)2.下列各項中，屬于增值稅應(yīng)稅行為的有（）。A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售不動產(chǎn)D.銷售無形資產(chǎn)E.銷售服務(wù)3.下列各項中，屬于增值稅一般納稅人的有（）。A.年應(yīng)稅銷售額超過500萬元的納稅人B.年應(yīng)稅銷售額超過200萬元的納稅人C.年應(yīng)稅銷售額超過100萬元的納稅人D.年應(yīng)稅銷售額超過50萬元的納稅人E.年應(yīng)稅銷售額超過30萬元的納稅人4.下列各項中，屬于增值稅小規(guī)模納稅人的有（）。A.年應(yīng)稅銷售額超過500萬元的納稅人B.年應(yīng)稅銷售額超過200萬元的納稅人C.年應(yīng)稅銷售額超過100萬元的納稅人D.年應(yīng)稅銷售額超過50萬元的納稅人E.年應(yīng)稅銷售額超過30萬元的納稅人5.下列各項中，屬于增值稅優(yōu)惠政策的有（）。A.增值稅零稅率B.增值稅免稅C.增值稅減稅D.增值稅退稅E.增值稅即征即退6.下列各項中，屬于增值稅征收管理的有（）。A.增值稅專用發(fā)票管理B.增值稅納稅申報C.增值稅納稅評估D.增值稅納稅檢查E.增值稅納稅咨詢7.下列各項中，屬于增值稅發(fā)票管理的有（）。A.增值稅專用發(fā)票開具B.增值稅專用發(fā)票認證C.增值稅專用發(fā)票抄稅D.增值稅專用發(fā)票報稅E.增值稅專用發(fā)票查詢8.下列各項中，屬于增值稅納稅申報的有（）。A.增值稅納稅申報表填寫B(tài).增值稅納稅申報表報送C.增值稅納稅申報表審核D.增值稅納稅申報表備案E.增值稅納稅申報表查詢9.下列各項中，屬于增值稅納稅評估的有（）。A.增值稅納稅評估指標設(shè)定B.增值稅納稅評估指標計算C.增值稅納稅評估結(jié)果分析D.增值稅納稅評估報告撰寫E.增值稅納稅評估結(jié)果運用10.下列各項中，屬于增值稅納稅檢查的有（）。A.增值稅納稅檢查內(nèi)容確定B.增值稅納稅檢查方法選擇C.增值稅納稅檢查結(jié)果處理D.增值稅納稅檢查報告撰寫E.增值稅納稅檢查結(jié)果運用三、判斷題（每題2分，共20分）1.增值稅納稅人購進固定資產(chǎn)，可以抵扣進項稅額。（）2.增值稅納稅人銷售不動產(chǎn)，應(yīng)繳納增值稅。（）3.增值稅納稅人銷售無形資產(chǎn)，應(yīng)繳納增值稅。（）4.增值稅納稅人提供加工、修理修配勞務(wù)，應(yīng)繳納增值稅。（）5.增值稅納稅人提供有形動產(chǎn)租賃服務(wù)，應(yīng)繳納增值稅。（）6.增值稅納稅人提供不動產(chǎn)租賃服務(wù)，應(yīng)繳納增值稅。（）7.增值稅納稅人提供交通運輸服務(wù)，應(yīng)繳納增值稅。（）8.增值稅納稅人提供郵政服務(wù)，應(yīng)繳納增值稅。（）9.增值稅納稅人提供電信服務(wù)，應(yīng)繳納增值稅。（）10.增值稅納稅人提供現(xiàn)代服務(wù)，應(yīng)繳納增值稅。（）四、計算題（每題5分，共15分）1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年1月購入一臺設(shè)備，取得的增值稅專用發(fā)票注明的稅額為10萬元。該設(shè)備于2020年1月投入使用，預計使用年限為5年，采用直線法計提折舊。2020年該企業(yè)對該設(shè)備計提的折舊額為多少萬元？2.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年2月購入一批原材料，取得的增值稅專用發(fā)票注明的稅額為20萬元。該批原材料于2020年3月全部領(lǐng)用，用于生產(chǎn)應(yīng)稅貨物。2020年該企業(yè)對該批原材料應(yīng)繳納的增值稅為多少萬元？3.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年4月銷售一批貨物，取得的銷售額為100萬元。該企業(yè)適用的增值稅稅率為13%。2020年該企業(yè)對該批貨物應(yīng)繳納的增值稅為多少萬元？五、綜合題（每題10分，共20分）1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年1月至12月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）購入原材料，取得的增值稅專用發(fā)票注明的稅額為200萬元；（2）銷售貨物，取得的銷售額為500萬元；（3）購入固定資產(chǎn)，取得的增值稅專用發(fā)票注明的稅額為50萬元；（4）支付職工工資，取得的社會保險費和住房公積金專用發(fā)票注明的稅額為30萬元。請計算該企業(yè)2020年度應(yīng)繳納的增值稅。2.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年1月至12月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）購入原材料，取得的增值稅專用發(fā)票注明的稅額為150萬元；（2）銷售貨物，取得的銷售額為800萬元；（3）購入固定資產(chǎn)，取得的增值稅專用發(fā)票注明的稅額為80萬元；（4）支付職工工資，取得的社會保險費和住房公積金專用發(fā)票注明的稅額為40萬元。請計算該企業(yè)2020年度應(yīng)繳納的增值稅。六、案例分析題（每題10分，共10分）1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年1月購入一批原材料，取得的增值稅專用發(fā)票注明的稅額為100萬元。該批原材料于2020年2月全部領(lǐng)用，用于生產(chǎn)應(yīng)稅貨物。2020年3月，該企業(yè)因產(chǎn)品質(zhì)量問題，對部分已銷售的貨物進行了退貨。退貨金額為50萬元。請分析該企業(yè)退貨業(yè)務(wù)對增值稅應(yīng)納稅額的影響。本次試卷答案如下：一、單項選擇題1.C解析：增值稅征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)、銷售無形資產(chǎn)和銷售服務(wù)。銷售不動產(chǎn)屬于營業(yè)稅的征稅范圍，不屬于增值稅的征稅范圍。2.B解析：直線法計提折舊的計算公式為：年折舊額=固定資產(chǎn)原值/預計使用年限。本題中，年折舊額=10萬元/5年=2萬元。3.C解析：增值稅應(yīng)納稅額=銷售額×稅率-進項稅額。本題中，應(yīng)繳納的增值稅=20萬元×13%-0=2.6萬元。4.A解析：應(yīng)繳納的增值稅=銷售額×稅率=100萬元×13%=13萬元。5.C解析：應(yīng)繳納的增值稅=銷售額×稅率=30萬元×13%=3.9萬元。6.A解析：應(yīng)繳納的增值稅=銷售額×稅率=200萬元×9%=18萬元。7.A解析：應(yīng)繳納的增值稅=銷售額×稅率=40萬元×13%=5.2萬元。8.A解析：應(yīng)繳納的增值稅=銷售額×稅率=300萬元×6%=18萬元。9.A解析：應(yīng)繳納的增值稅=銷售額×稅率=50萬元×13%=6.5萬元。10.A解析：應(yīng)繳納的增值稅=銷售額×稅率=400萬元×5%=20萬元。二、多項選擇題1.A、B、C、D、E解析：增值稅征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)、銷售無形資產(chǎn)和銷售服務(wù)。2.A、B、C、D、E解析：增值稅應(yīng)稅行為包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)、銷售無形資產(chǎn)和銷售服務(wù)。3.A、B、C、D解析：增值稅一般納稅人是指年應(yīng)稅銷售額超過500萬元的納稅人。4.A、B、C、D、E解析：增值稅小規(guī)模納稅人是指年應(yīng)稅銷售額超過30萬元的納稅人。5.A、B、C、D解析：增值稅優(yōu)惠政策包括增值稅零稅率、增值稅免稅、增值稅減稅、增值稅退稅和增值稅即征即退。6.A、B、C、D、E解析：增值稅征收管理包括增值稅專用發(fā)票管理、增值稅納稅申報、增值稅納稅評估、增值稅納稅檢查和增值稅納稅咨詢。7.A、B、C、D、E解析：增值稅發(fā)票管理包括增值稅專用發(fā)票開具、增值稅專用發(fā)票認證、增值稅專用發(fā)票抄稅、增值稅專用發(fā)票報稅和增值稅專用發(fā)票查詢。8.A、B、C、D、E解析：增值稅納稅申報包括增值稅納稅申報表填寫、增值稅納稅申報表報送、增值稅納稅申報表審核、增值稅納稅申報表備案和增值稅納稅申報表查詢。9.A、B、C、D、E解析：增值稅納稅評估包括增值稅納稅評估指標設(shè)定、增值稅納稅評估指標計算、增值稅納稅評估結(jié)果分析、增值稅納稅評估報告撰寫和增值稅納稅評估結(jié)果運用。10.A、B、C、D、E解析：增值稅納稅檢查包括增值稅納稅檢查內(nèi)容確定、增值稅納稅檢查方法選擇、增值稅納稅檢查結(jié)果處理、增值稅納稅檢查報告撰寫和增值稅納稅檢查結(jié)果運用。三、判斷題1.√解析：增值稅納稅人購進固定資產(chǎn)，可以抵扣進項稅額。2.√解析：增值稅納稅人銷售不動產(chǎn)，應(yīng)繳納增值稅。3.√解析：增值稅納稅人銷售無形資產(chǎn)，應(yīng)繳納增值稅。4.√解析：增值稅納稅人提供加工、修理修配勞務(wù)，應(yīng)繳納增值稅。5.√解析：增值稅納稅人提供有形動產(chǎn)租賃服務(wù)，應(yīng)繳納增值稅。6.√解析：增值稅納稅人提供不動產(chǎn)租賃服務(wù)，應(yīng)繳納增值稅。7.√解析：增值稅納稅人提供交通運輸服務(wù)，應(yīng)繳納增值稅。8.√解析：增值稅納稅人提供郵政服務(wù)，應(yīng)繳納增值稅。9.√解析：增值稅納稅人提供電信服務(wù)，應(yīng)繳納增值稅。10.√解析：增值稅納稅人提供現(xiàn)代服務(wù)，應(yīng)繳納增值稅。四、計算題1.2萬元解析：直線法計提折舊的計算公式為：年折舊額=固定資產(chǎn)原值/預計使用年限。本題中，年折舊額=10萬元/5年=2萬元。2.2.6萬元解析：增值稅應(yīng)納稅額=銷售額×稅率-進項稅額。本題中，應(yīng)繳納的增值稅=20萬元×13%-0=2.6萬元。3.13萬元解析：應(yīng)繳納的增值稅=銷售額×稅率=100萬元×13%=13萬元。五、綜合題1.應(yīng)繳納的增值稅=500萬元×13%-(200萬元×13%+50萬元×13%+30萬元×13%)=33萬元-39.9萬元=-6.9萬元解析：應(yīng)繳納的增值稅=銷售額×稅率-(進項稅額+固