2025年投資銀行業(yè)務(wù)保薦代表人之保薦代表人勝任能力模擬題庫(kù)及答案下載

2025年投資銀行業(yè)務(wù)保薦代表人之保薦代表人勝任能力模擬題庫(kù)及答案下載

單選題（共400題）1、根據(jù)《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法》，保薦機(jī)構(gòu)及其保薦代表人履行保薦職責(zé)可以對(duì)發(fā)行人行使下列（）權(quán)利。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C2、以下哪些屬于可以免于提出豁免申請(qǐng)，直接向證券交易所和證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)申請(qǐng)辦理股份轉(zhuǎn)讓和過(guò)戶(hù)登記手續(xù)的情形?（）A.經(jīng)政府批準(zhǔn)進(jìn)行國(guó)有資產(chǎn)無(wú)償劃轉(zhuǎn)，導(dǎo)致投資者在一個(gè)上市公司中擁有權(quán)益的股份占該公司已發(fā)行股份的比例上升到35％B.上市公司面臨嚴(yán)重財(cái)務(wù)困難，收購(gòu)人提出的挽救公司的重組方案取得該公司股東大會(huì)批準(zhǔn)，且收購(gòu)人承諾3年內(nèi)不轉(zhuǎn)讓其在該公司中所擁有的權(quán)益C.收購(gòu)人與出讓人能夠證明本次轉(zhuǎn)讓是在同一實(shí)際控制人控制的不同主體之間進(jìn)行，未導(dǎo)致上市公司的實(shí)際控制人發(fā)生變化D.控股股東已持有上市公司50％的股份，繼續(xù)增持5％，不影響該公司的上市地位【答案】D3、證券評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)與評(píng)級(jí)對(duì)象存在下列（）利害關(guān)系的，不得受托開(kāi)展證券評(píng)級(jí)業(yè)務(wù)。A.Ⅰ、ⅣB.Ⅰ、Ⅱ、ⅢC.Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B4、下列關(guān)于存貨的說(shuō)法正確的是（）。A.按照規(guī)定會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，存貨核算可以采用先進(jìn)先出法、個(gè)別計(jì)價(jià)法、后進(jìn)先出法等方法B.存貨跌價(jià)準(zhǔn)備不得轉(zhuǎn)回C.資產(chǎn)負(fù)債表日，存貨應(yīng)按照成本和可變現(xiàn)凈值孰低計(jì)量D.企業(yè)采購(gòu)原材料入庫(kù)后的倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)用不計(jì)入存貨成本【答案】C5、甲公司向乙公司租人臨街商鋪，租期自2×16年1月1日至2×18年12月31日。租期內(nèi)第一個(gè)半年為免租期，之后每半年租金30萬(wàn)元，于每年年末支付。除租金外，如果租賃期內(nèi)租賃商鋪銷(xiāo)售額累計(jì)達(dá)到3000萬(wàn)元或以上，乙公司將獲得額外90萬(wàn)元經(jīng)營(yíng)分享收入。2×16年度商鋪實(shí)現(xiàn)的銷(xiāo)售額為1000萬(wàn)元。甲公司2×16年應(yīng)確認(rèn)的租賃費(fèi)用是（）。A.30萬(wàn)元B.50萬(wàn)元C.60萬(wàn)元D.80萬(wàn)元【答案】B6、保薦機(jī)構(gòu)和保薦代表人在持續(xù)督導(dǎo)期間應(yīng)履行的職責(zé)有（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅱ、ⅢC.Ⅰ、ⅢD.Ⅱ、ⅣE.Ⅲ、Ⅳ【答案】D7、根據(jù)《關(guān)于規(guī)范上市公司與關(guān)聯(lián)方資金往來(lái)及上市公司對(duì)外擔(dān)保若干問(wèn)題的通知》，下列關(guān)于上市公司關(guān)聯(lián)方以非現(xiàn)金資產(chǎn)清償占用的上市公司資金，正確的是（）。A.IB.ⅢC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B8、甲企業(yè)2013年11月3日銷(xiāo)售10萬(wàn)件產(chǎn)品給乙企業(yè)，售價(jià)20元，成本10元，約定保質(zhì)期5個(gè)月，如果發(fā)生質(zhì)量問(wèn)題，5個(gè)月內(nèi)可以退回。甲企業(yè)已于2013年12月31日，根據(jù)以往的經(jīng)驗(yàn)確認(rèn)可能的退貨率為10％。2014年3月31日，甲公司2013年的會(huì)計(jì)報(bào)表經(jīng)批準(zhǔn)報(bào)出，截至2014年3月31日，實(shí)際退貨率為5％。請(qǐng)問(wèn)對(duì)于2013年甲公司報(bào)表以下說(shuō)法正確的有（）。A.ⅠB.ⅢC.Ⅱ、ⅣD.Ⅰ、Ⅴ【答案】B9、根據(jù)《公開(kāi)發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第24號(hào)——公開(kāi)發(fā)行公司債券申請(qǐng)文件》，下列人員，除主承銷(xiāo)商法定代表人、債券承銷(xiāo)業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人、內(nèi)核負(fù)責(zé)人、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人外，應(yīng)當(dāng)為債券核查意見(jiàn)簽字的是（）。A.風(fēng)控負(fù)責(zé)人B.質(zhì)控負(fù)責(zé)人C.合規(guī)負(fù)責(zé)人D.其他成員E.項(xiàng)目協(xié)辦人【答案】D10、甲公司擬收購(gòu)乙上市公司。根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，下列投資者中，如無(wú)相反證據(jù)，屬于甲公司一致行動(dòng)人的有（）。[2015年9月真題]A.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤB.Ⅱ、Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C11、下列各項(xiàng)所得，免征個(gè)人所得稅的是（）。A.個(gè)人的房屋租賃所得B.外籍個(gè)人從外商投資企業(yè)取得的股息、紅利所得C.外籍個(gè)人取得的現(xiàn)金住房補(bǔ)貼所得D.個(gè)人因任職從上市公司取得的股票增值權(quán)所得【答案】B12、下列關(guān)于創(chuàng)業(yè)板上市公司規(guī)范運(yùn)作的說(shuō)法，符合規(guī)定的是（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、ⅢC.Ⅱ、ⅢD.Ⅲ、ⅤE.Ⅳ、Ⅴ【答案】C13、甲公司系創(chuàng)業(yè)板上市公司，擬向特定對(duì)象發(fā)行人民幣普通股，下列發(fā)行對(duì)象中可以由上市公司自行銷(xiāo)售的有（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅳ、ⅤE.Ⅱ、Ⅲ【答案】B14、流動(dòng)性偏好理論將遠(yuǎn)期利率與預(yù)期的未來(lái)即期利率之間的差額稱(chēng)之為（）。A.期貨升水B.轉(zhuǎn)換溢價(jià)C.流動(dòng)性溢價(jià)D.評(píng)估增值【答案】C15、以下關(guān)于在債務(wù)融資工具存續(xù)期內(nèi)，企業(yè)能及時(shí)披露的可能影響其償債能力的重大事項(xiàng)包括（）。A.ⅡB.Ⅰ、ⅢC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅲ、Ⅳ【答案】C16、甲上市公司2014年凈利潤(rùn)為6000萬(wàn)元，投資收益為1000萬(wàn)元，與籌資活動(dòng)相關(guān)的財(cái)務(wù)費(fèi)用為500萬(wàn)元，經(jīng)營(yíng)性應(yīng)收項(xiàng)目增加750萬(wàn)元，經(jīng)營(yíng)性應(yīng)付項(xiàng)目減少250萬(wàn)元，固定資產(chǎn)折舊為400萬(wàn)元，無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)為100萬(wàn)元。假定固定資產(chǎn)的折舊，無(wú)形資產(chǎn)的攤銷(xiāo)均影響當(dāng)期凈利潤(rùn)，沒(méi)有其他影響經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量的項(xiàng)目，則該上市公司當(dāng)期經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~為（）萬(wàn)元。[2015年9月真題]A.4000B.8500C.4500D.5000【答案】D17、根據(jù)《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法》，保薦機(jī)構(gòu)及其保薦代表人在履行保薦職責(zé)時(shí)可對(duì)發(fā)行人行使的權(quán)利包括（）。A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤB.Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】A18、甲企業(yè)以1300萬(wàn)元收購(gòu)無(wú)關(guān)聯(lián)乙企業(yè)30％的股權(quán)，乙企業(yè)2013年1月1日的凈資產(chǎn)賬面價(jià)值6000萬(wàn)元，公允價(jià)值5000萬(wàn)元，公允價(jià)值的下降是由于乙企業(yè)存貨賬面價(jià)值3000萬(wàn)元，發(fā)生了跌價(jià)，其公允價(jià)值為2000萬(wàn)元。2013年，乙企業(yè)全年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)2000萬(wàn)元，向股東派發(fā)現(xiàn)金股利2500萬(wàn)元。不考慮其他情況，以下說(shuō)法正確的有（）。A.ⅡB.Ⅰ、ⅡC.Ⅰ、ⅢD.Ⅰ、Ⅳ【答案】C19、關(guān)于以修改其他債務(wù)條件方式進(jìn)行債務(wù)重組的，下列說(shuō)法中錯(cuò)誤的有（）。A.Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、Ⅱ、ⅢC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】D20、根據(jù)《證券公司投資銀行類(lèi)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制指引》，證券公司應(yīng)當(dāng)從組織架構(gòu)，權(quán)責(zé)分工、流程設(shè)置等方面保證業(yè)務(wù)部門(mén)和內(nèi)部控制部門(mén)，各內(nèi)部控制部門(mén)之間相互制約，相互監(jiān)督，上述說(shuō)法體現(xiàn)證券公司投行業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的（）原則。A.合理性B.獨(dú)立性C.健全性D.制衡性【答案】D21、以下哪些被列入資產(chǎn)支持證券的基礎(chǔ)資產(chǎn)負(fù)面清單（）[2015年9月真題]A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】D22、配股操作流程中，上海證券交易所與發(fā)行人、主承銷(xiāo)商協(xié)商在配股說(shuō)明書(shū)中確定（）。A.Ⅰ、ⅢB.Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ【答案】B23、根據(jù)《上市公司重大資產(chǎn)重組管理辦法》，關(guān)于上市公司重大資產(chǎn)重組過(guò)程中各方應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任，下列說(shuō)法正確的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】B24、2017年2月5日，甲公司以7元/股的價(jià)格購(gòu)入乙公司股票100萬(wàn)股，支付手續(xù)費(fèi)1.4萬(wàn)元，甲公司將該股票投資分類(lèi)為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)。2017年12月31日，乙公司股票價(jià)格為9元/股。2018年2月20日，乙公司分配現(xiàn)金股利，甲公司獲得現(xiàn)金股利8萬(wàn)元；3月20日，甲公司以11.6元/股的價(jià)格將其持有的乙公司股票全部出售。不考慮其他因素，甲公司因持有乙公司股票在2018年確認(rèn)的投資收益是（）。A.260萬(wàn)元B.468萬(wàn)元C.268萬(wàn)元D.466.6萬(wàn)元【答案】C25、下列需征求發(fā)改委意見(jiàn)的是（）。A.Ⅰ.Ⅲ.ⅣB.IC.Ⅰ.ⅣD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ【答案】B26、下列關(guān)于消費(fèi)稅的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是（）。A.消費(fèi)稅的征稅范圍與增值稅的部分征稅范圍是交叉的B.高能耗及高檔消費(fèi)品屬于消費(fèi)稅的征收對(duì)象C.消費(fèi)稅與增值稅一致，均采取從價(jià)計(jì)征稅收方式D.消費(fèi)稅實(shí)行價(jià)內(nèi)稅，增值稅實(shí)行價(jià)外稅，兩者的計(jì)稅依據(jù)一致【答案】C27、下列關(guān)于股票向特定對(duì)象轉(zhuǎn)讓導(dǎo)致股東累計(jì)超過(guò)200人的非上市公眾公司，說(shuō)法正確的有（）。A.Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、Ⅱ、ⅢC.Ⅱ、ⅢD.Ⅰ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】A28、根據(jù)《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板上市公司規(guī)范運(yùn)作指引》，下列關(guān)于董事行為規(guī)范要求的說(shuō)法，正確的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤB.Ⅰ、Ⅲ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ【答案】A29、以下關(guān)于發(fā)行公司債券，債券持有人保護(hù)的說(shuō)法正確的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、ⅢE.Ⅲ、Ⅳ【答案】A30、假設(shè)每元銷(xiāo)售收人所需資金不變，下列關(guān)于外部融資需求的說(shuō)法中，正確的有()。A.ⅣB.Ⅱ,ⅢC.Ⅰ,ⅤD.Ⅱ,Ⅳ【答案】A31、說(shuō)法正確的是()。A.董事會(huì)專(zhuān)門(mén)委員會(huì)對(duì)股東大會(huì)負(fù)責(zé)B.提名委員會(huì)中獨(dú)立董事應(yīng)占多數(shù)，由董事長(zhǎng)擔(dān)任召集人C.薪酬與考核委員會(huì)中獨(dú)立董事應(yīng)占多數(shù)，由董事長(zhǎng)擔(dān)任召集人D.審計(jì)委員會(huì)中有1名獨(dú)立董事是會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)人士，由該會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)人士獨(dú)立董事?lián)握偌恕敬鸢浮緿32、甲公司以定向增發(fā)股票的方式購(gòu)買(mǎi)同一集團(tuán)內(nèi)另一企業(yè)持有的A公司80％股權(quán)。為取得該股權(quán)，甲公司增發(fā)2000萬(wàn)股普通股，每股面值為1元，每股公允價(jià)值為5元；支付審計(jì)評(píng)估等費(fèi)用100萬(wàn)元，為發(fā)行股票另支付承銷(xiāo)商傭金50萬(wàn)元。取得該股權(quán)時(shí)，A公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)賬面價(jià)值為9000萬(wàn)元，公允價(jià)值為12000萬(wàn)元。假定甲公司和A公司采用的會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)期間相同，甲公司取得該股權(quán)時(shí)應(yīng)確認(rèn)的資本公積為（）萬(wàn)元。A.5150B.5200C.7550D.76000【答案】A33、根據(jù)《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板股票發(fā)行上市審核規(guī)則》，以下說(shuō)法錯(cuò)誤的是（）。A.發(fā)行人披露盈利預(yù)測(cè)的，利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)數(shù)未達(dá)到盈利預(yù)測(cè)百分之八十的，除因不可抗力外，深交所可以對(duì)發(fā)行人給予一年內(nèi)不接受發(fā)行人提交的發(fā)行上市申請(qǐng)文件的紀(jì)律處分B.發(fā)行人披露盈利預(yù)測(cè)的，利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)數(shù)未達(dá)到盈利預(yù)測(cè)百分之八十的，除因不可抗力外，對(duì)簽字保薦代表人給予通報(bào)批評(píng)、公開(kāi)譴責(zé)或者三個(gè)月至一年內(nèi)不接受其簽字的發(fā)行上市申請(qǐng)文件、信息披露文件的紀(jì)律處分C.利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)數(shù)未達(dá)到盈利預(yù)測(cè)百分之五十的，除因不可抗力外，深交所可以對(duì)簽字保薦代表人給予一年至二年內(nèi)不接受其簽字的發(fā)行上市申請(qǐng)文件、信息披露文件的紀(jì)律處分D.利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)數(shù)未達(dá)到盈利預(yù)測(cè)百分之五十的，除因不可抗力外，注冊(cè)會(huì)計(jì)師在對(duì)規(guī)定的盈利預(yù)測(cè)出具審核報(bào)告的過(guò)程中未勤勉盡責(zé)的，深交所可以對(duì)簽字注冊(cè)會(huì)計(jì)師給予一年至二年內(nèi)不接受其簽字的發(fā)行上市申請(qǐng)文件、信息披露文件的紀(jì)律處分E.利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)數(shù)未達(dá)到盈利預(yù)測(cè)百分之五十的，除因不可抗力外，深交所可以給予發(fā)行人三年內(nèi)不接受發(fā)行人提交的發(fā)行上市申請(qǐng)文件的紀(jì)律處分【答案】D34、根據(jù)《北京證券交易所上市公司向特定對(duì)象發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券業(yè)務(wù)細(xì)則》，以下說(shuō)法錯(cuò)誤的是（）。A.Ⅰ、ⅤB.Ⅱ、ⅤC.Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、ⅤE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】D35、根據(jù)《上海證券交易所公司債券存續(xù)期信用風(fēng)險(xiǎn)管理指引（試行）》，以下說(shuō)法正確的是（）。A.違約類(lèi)債券指發(fā)行人的償債能力或增信措施的有效性嚴(yán)重惡化、按期還本付息存在重大不確定性且預(yù)計(jì)將發(fā)生違約的債券B.受托管理人出現(xiàn)不再適合繼續(xù)任職情形的，在依法變更受托管理人之前，由上交所臨時(shí)指定的相關(guān)機(jī)構(gòu)履行債券風(fēng)險(xiǎn)管理職責(zé)C.未聘請(qǐng)受托管理人的債券，由資金監(jiān)管銀行參照該指引的規(guī)定履行受托管理人的相關(guān)職責(zé)D.對(duì)初步列為關(guān)注類(lèi)的債券，受托管理人應(yīng)當(dāng)至少在債券還本付息日前2個(gè)月開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)排查【答案】D36、關(guān)于上市公司股票的核準(zhǔn)發(fā)行，下列說(shuō)法正確的有()。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B37、公開(kāi)發(fā)行企業(yè)債券的，若所籌集的資金用于固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目的，應(yīng)符合固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目資本金制度的要求，原則上累計(jì)發(fā)行額不得超過(guò)該項(xiàng)目總投資的（）。A.70%B.30%C.50%D.60%【答案】A38、根據(jù)《保薦人盡職調(diào)查工作準(zhǔn)則》，下列事項(xiàng)中需要保薦機(jī)構(gòu)和保薦代表人進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)核查的有（）。A.ⅠB.Ⅰ、ⅤC.Ⅱ、ⅢD.Ⅳ、ⅤE.Ⅲ、Ⅴ【答案】B39、G國(guó)有控股上市公司證券發(fā)行完畢后，該企業(yè)控股股東A女士到()辦理了相關(guān)股份變更手續(xù)。A.中國(guó)證監(jiān)會(huì)B.國(guó)務(wù)院相關(guān)部門(mén)C.國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)D.證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)【答案】D40、2010年1月1日，甲公司支付1000萬(wàn)元，取得乙公司10％股權(quán)，取得投資時(shí)乙公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值為9500萬(wàn)元，假定該項(xiàng)投資不存在活躍市場(chǎng)，公允價(jià)值無(wú)法可靠計(jì)量，甲公司與乙公司沒(méi)有關(guān)聯(lián)關(guān)系。2011年1月1日，甲公司另支付5600萬(wàn)元取得乙公司50％股權(quán)，能夠?qū)σ夜緦?shí)施控制，購(gòu)買(mǎi)日乙公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值為11000萬(wàn)元，甲公司之前取得的10％股權(quán)于購(gòu)買(mǎi)日的公允價(jià)值為1120萬(wàn)元，乙公司2010年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)1000萬(wàn)元，未進(jìn)行利潤(rùn)分配，乙公司凈資產(chǎn)無(wú)其他變化。下面對(duì)于甲公司2011年12月31日?qǐng)?bào)表列示正確的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】D41、下列交易可能引起所有者權(quán)益總額發(fā)生變動(dòng)的有（）。A.Ⅰ.Ⅲ.ⅣB.Ⅰ.Ⅱ.ⅣC.Ⅰ.Ⅱ.ⅢD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ【答案】C42、下列關(guān)于全國(guó)股轉(zhuǎn)系統(tǒng)職能的說(shuō)法，正確的有（）。A.Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】D43、某公司首次公開(kāi)發(fā)行股票6億股，下列表述正確的有（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】D44、創(chuàng)業(yè)板上市公司預(yù)計(jì)全年度、半年度、前三季度經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)出現(xiàn)下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)進(jìn)行業(yè)績(jī)預(yù)告（）。A.Ⅰ.Ⅲ.ⅣB.Ⅱ.Ⅲ.ⅣC.Ⅲ.ⅣD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ【答案】B45、發(fā)行人提交首次公開(kāi)發(fā)行股票申請(qǐng)文件后，需要中止審查的情形有（）。A.Ⅰ、Ⅲ、ⅣB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】B46、某股份有限公司2016年1月1日將其持有的持有至到期投資轉(zhuǎn)讓?zhuān)D(zhuǎn)讓價(jià)款1560萬(wàn)元已收存銀行。該債券系2014年1月1日購(gòu)進(jìn)，面值為1500萬(wàn)元，票面年利率為5％，到期一次還本付息，期限為3年。轉(zhuǎn)讓該項(xiàng)債券時(shí)，應(yīng)計(jì)利息明細(xì)科目的余額為150萬(wàn)元，尚未攤銷(xiāo)的利息調(diào)整貸方余額為24萬(wàn)元，該項(xiàng)債券已計(jì)提的減值準(zhǔn)備金額為30萬(wàn)元。該公司轉(zhuǎn)讓該項(xiàng)債券投資應(yīng)確認(rèn)的投資收益為（）萬(wàn)元。A.－36B.－66C.－90D.114【答案】A47、發(fā)行人應(yīng)按照中國(guó)證監(jiān)會(huì)的有關(guān)規(guī)定編制和披露招股說(shuō)明書(shū)，下列關(guān)于招股說(shuō)明書(shū)的預(yù)先披露的說(shuō)法，不正確的是（）。A.發(fā)行人全體董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員應(yīng)當(dāng)保證預(yù)先披露的招股說(shuō)明書(shū)的內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整B.預(yù)先披露的招股說(shuō)明書(shū)不是發(fā)行人發(fā)行股票的正式文件，不能含有價(jià)格信息，但發(fā)行人不得據(jù)此發(fā)行股票C.發(fā)行人將招股說(shuō)明書(shū)在中國(guó)證監(jiān)會(huì)網(wǎng)站預(yù)先披露前，可以在其企業(yè)網(wǎng)站進(jìn)行預(yù)披露D.申請(qǐng)文件受理后，發(fā)行審核委員會(huì)審核前，發(fā)行人應(yīng)將股說(shuō)明書(shū)在中國(guó)證監(jiān)會(huì)網(wǎng)站預(yù)先披露【答案】C48、證券公司公開(kāi)發(fā)行債券募集說(shuō)明書(shū)引用的經(jīng)審計(jì)的最近1期財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料在財(cái)務(wù)報(bào)告截止日后()個(gè)月內(nèi)有效。A.3B.6C.1D.12【答案】B49、債務(wù)人甲以公允價(jià)值為7000萬(wàn)元、賬面價(jià)值為6000萬(wàn)元的存貨，償還賬面價(jià)值為8000萬(wàn)元的債務(wù)給債權(quán)人乙公司。增值稅稅率為17％，增值稅由債權(quán)人另行支付，乙公司對(duì)該項(xiàng)債權(quán)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備1200萬(wàn)元，甲、乙公司的會(huì)計(jì)處理正確的是（）。A.Ⅰ.Ⅲ.ⅣB.Ⅰ.Ⅱ.ⅢC.Ⅰ.ⅢD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ【答案】C50、新股發(fā)行過(guò)程中，（）應(yīng)當(dāng)對(duì)公開(kāi)募集證券說(shuō)明書(shū)的內(nèi)容進(jìn)行盡職調(diào)查并簽字，確認(rèn)不存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏。A.上市公司監(jiān)事B.上市公司董事C.上市公司高級(jí)管理人員D.保薦人及保薦代表人【答案】D51、以下關(guān)于保薦機(jī)構(gòu)對(duì)深交所上市公司現(xiàn)場(chǎng)檢查的說(shuō)法正確的有（）。A.主板上市公司2012年10月15日公開(kāi)增發(fā)，至少2012年12月31日前要現(xiàn)場(chǎng)檢查1次B.創(chuàng)業(yè)板公司2012年4月15日首發(fā)上市，至少2012年12月31前要現(xiàn)場(chǎng)檢查1次C.中小板上市公司2012年10月15日配股，至少2012年12月31日前要現(xiàn)場(chǎng)檢查1次D.創(chuàng)業(yè)板上市公司上一年信息披露工作考核結(jié)果為C，保存機(jī)構(gòu)和保薦代表人應(yīng)當(dāng)至少每季度對(duì)上市公司進(jìn)行1次定期現(xiàn)場(chǎng)檢查【答案】B52、2×16年3月1日，甲公司因發(fā)生財(cái)務(wù)困難，無(wú)力償還所欠乙公司800萬(wàn)元款項(xiàng)。經(jīng)雙方協(xié)商同意，甲公司以自有的一棟辦公樓和一批存貨抵償所欠債務(wù)。用于抵債的辦公樓原值為700萬(wàn)元，已提折舊為200萬(wàn)元，公允價(jià)值為600萬(wàn)元；用于抵債的存貨賬面價(jià)值為90萬(wàn)元，公允價(jià)值為120萬(wàn)元。不考慮稅費(fèi)等其他因素，下列有關(guān)甲公司對(duì)該項(xiàng)債務(wù)重組的會(huì)計(jì)處理中，正確的是（）。A.確認(rèn)債務(wù)重組收益80萬(wàn)元B.確認(rèn)商品銷(xiāo)售收入90萬(wàn)元C.確認(rèn)其他綜合收益100萬(wàn)元D.確認(rèn)資產(chǎn)處置損益130萬(wàn)元【答案】A53、甲公司2016年度財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日為2017年3月10日，以下事項(xiàng)或交易中屬于資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)的有（）。A.2017年2月10日，甲公司因雪災(zāi)財(cái)產(chǎn)受到嚴(yán)重?fù)p失B.2017年2月8日，甲公司收到法院判決，公司敗訴，需賠償1000萬(wàn)，該訴訟系2016年10月乙公司起訴，至2016年12月31日尚未收到法院判決，甲公司已確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債1000萬(wàn)元C.2017年2月一批商品發(fā)生銷(xiāo)售退回，該批商品系甲公司2017年1月15日銷(xiāo)售D.截至2016年12月31日，甲公司應(yīng)收丙公司款項(xiàng)1000萬(wàn)元，截至年末，丙公司運(yùn)行正常，甲公司按照應(yīng)收賬款余額的5％計(jì)提了壞賬準(zhǔn)備，2017年2月丙公司突發(fā)火災(zāi)，導(dǎo)致甲公司1000萬(wàn)元的應(yīng)收款無(wú)法收回【答案】B54、證券公司、證券投資咨詢(xún)機(jī)構(gòu)和其他財(cái)務(wù)顧問(wèn)機(jī)構(gòu)出現(xiàn)以下哪些情形時(shí)，會(huì)導(dǎo)致其不得擔(dān)任財(cái)務(wù)顧問(wèn)（）。A.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.ⅣB.Ⅱ.Ⅲ.ⅣC.Ⅲ.ⅣD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ【答案】B55、以下關(guān)于優(yōu)先股的交易及轉(zhuǎn)讓的說(shuō)法正確的有（）。A.Ⅱ.Ⅲ.ⅣB.Ⅰ.Ⅲ.ⅣC.Ⅰ.Ⅱ.ⅢD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ【答案】B56、科創(chuàng)板股票交易實(shí)行投資者適當(dāng)性管理制度，會(huì)員應(yīng)當(dāng)制定科創(chuàng)板股票投資者適當(dāng)性管理的相關(guān)工作制度，對(duì)投資者進(jìn)行適當(dāng)性管理，下列有關(guān)投資者適當(dāng)性管理制度的表述正確的是（）。A.會(huì)員應(yīng)當(dāng)對(duì)投資者是否符合科創(chuàng)板股票投資者適當(dāng)性條件進(jìn)行核查，并對(duì)機(jī)構(gòu)投資者的資產(chǎn)狀況、投資經(jīng)驗(yàn)、風(fēng)險(xiǎn)承受能力和誠(chéng)信狀況等進(jìn)行綜合評(píng)估B.個(gè)人投資者參與科創(chuàng)板股票交易，要求應(yīng)當(dāng)在申請(qǐng)權(quán)限開(kāi)通前20個(gè)交易日證券賬戶(hù)及資金賬戶(hù)內(nèi)的資產(chǎn)日均不低于人民幣100萬(wàn)元（不包括該投資者通過(guò)融資融券融入的資金和證券）而且參與證券交易12個(gè)月以上C.會(huì)員應(yīng)當(dāng)動(dòng)態(tài)跟蹤和持續(xù)了解個(gè)人投資者交易情況，至少每12個(gè)月進(jìn)行一次風(fēng)險(xiǎn)承受能力的后續(xù)評(píng)估D.首次委托買(mǎi)入科創(chuàng)板股票的客戶(hù)應(yīng)當(dāng)以紙面或電子形式簽署科創(chuàng)板股票交易風(fēng)險(xiǎn)揭示書(shū)，風(fēng)險(xiǎn)揭示書(shū)應(yīng)當(dāng)充分揭示科創(chuàng)板的主要風(fēng)險(xiǎn)特征?？蛻?hù)未簽署風(fēng)險(xiǎn)揭示書(shū)的，會(huì)員不得接受其申購(gòu)或者買(mǎi)入委托E.科創(chuàng)板新股發(fā)行價(jià)格、規(guī)模、節(jié)奏等堅(jiān)持市場(chǎng)化導(dǎo)向，詢(xún)價(jià)、定價(jià)、配售等環(huán)節(jié)由機(jī)構(gòu)投資者主導(dǎo)，個(gè)人投資者參與發(fā)行定價(jià)【答案】D57、保薦機(jī)構(gòu)推薦企業(yè)首次公開(kāi)發(fā)行股票并在主板上市時(shí)，根據(jù)《發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第27號(hào)——發(fā)行保薦書(shū)和發(fā)行保薦工作報(bào)告》，下列屬于發(fā)行保薦工作報(bào)告必備內(nèi)容的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅣB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C58、要約收購(gòu)上市公司時(shí)，收購(gòu)人可以以下列哪些方式支付收購(gòu)價(jià)款？()A.Ⅰ,ⅣB.Ⅱ,ⅢC.Ⅰ,Ⅱ,ⅣD.Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ【答案】A59、以下關(guān)于在債務(wù)融資工具存續(xù)期內(nèi)，企業(yè)能及時(shí)披露的可能影響其償債能力的重大事項(xiàng)包括（）。A.ⅡB.Ⅰ、ⅢC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅲ、Ⅳ【答案】C60、甲市某汽車(chē)企業(yè)為增值稅一般納稅人，增值稅稅率為13%。2019年5月在甲市銷(xiāo)售自產(chǎn)小汽車(chē)300輛，不含稅售價(jià)18萬(wàn)元/輛，另收取優(yōu)質(zhì)費(fèi)2萬(wàn)元/輛；將200輛小汽車(chē)發(fā)往乙市一經(jīng)貿(mào)公司代銷(xiāo)，取得的代銷(xiāo)清單顯示當(dāng)月銷(xiāo)售120輛、不含稅售價(jià)18．5萬(wàn)元/輛。小汽車(chē)消費(fèi)稅稅率為5%，則該汽車(chē)企業(yè)當(dāng)月應(yīng)向甲市稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納的消費(fèi)稅為（）。A.295.64萬(wàn)元B.300萬(wàn)元C.400萬(wàn)元D.407.55萬(wàn)元E.411萬(wàn)元【答案】D61、關(guān)于首次公開(kāi)發(fā)行股票時(shí)參與網(wǎng)下配售的投資者的表述正確的是（）。A.Ⅰ、ⅢB.Ⅰ、ⅤC.Ⅱ、ⅣD.Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B62、根據(jù)《發(fā)行監(jiān)管問(wèn)答——關(guān)于首發(fā)、再融資申報(bào)文件相關(guān)問(wèn)題與解答》的相關(guān)規(guī)定，以下不屬于首發(fā)受理環(huán)節(jié)申報(bào)文件的是（）。A.2份全套申報(bào)文件電子版B.2套部分申報(bào)文件單行本（復(fù)印件）C.1份全套書(shū)面材料（原件）D.2份全套書(shū)面材料（復(fù)印件）【答案】D63、債務(wù)人甲以公允價(jià)值為7000萬(wàn)元、賬面價(jià)值為6000萬(wàn)元的存貨，償還賬面價(jià)值為8000萬(wàn)元的債務(wù)給債權(quán)人乙公司。增值稅稅率為17％，增值稅由債權(quán)人另行支付，乙公司對(duì)該項(xiàng)債權(quán)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備1200萬(wàn)元，甲、乙公司的會(huì)計(jì)處理正確的是（）。A.Ⅰ.ⅡB.Ⅰ.ⅣC.Ⅰ.ⅢD.Ⅲ.Ⅳ【答案】C64、上市公司董監(jiān)高6個(gè)月內(nèi)買(mǎi)進(jìn)股票又賣(mài)出，以下說(shuō)法正確的有（）。A.Ⅰ.Ⅱ.ⅢB.Ⅰ.Ⅲ.ⅣC.Ⅱ.Ⅲ.ⅣD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ【答案】A65、2016年6月2日，甲公司自二級(jí)市場(chǎng)購(gòu)入乙公司股票1000萬(wàn)股，支付價(jià)款8000萬(wàn)元，另支付傭金等費(fèi)用16萬(wàn)元。甲公司將購(gòu)入的上述乙公司股票劃分為可供出售金融資產(chǎn)。2016年12月31日，乙公司股票的市場(chǎng)價(jià)格為每股10元。2017年8月20日，甲公司以每股11元的價(jià)格將所持乙公司股票全部出售，在支付傭金等費(fèi)用33萬(wàn)元后實(shí)際取得價(jià)款10967萬(wàn)元。不考慮其他因素，甲公司出售乙公司股票應(yīng)確認(rèn)的投資收益是（）萬(wàn)元。A.967B.2951C.2984D.3000【答案】B66、2015年9月，某中小企業(yè)板上市公司擬公開(kāi)發(fā)行股票再融資，以下構(gòu)成障礙的是（）。[2015年9月真題]A.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤB.Ⅲ、ⅤC.Ⅱ、Ⅳ、ⅤD.Ⅳ、Ⅴ【答案】D67、某外國(guó)投資者擬對(duì)上市公司進(jìn)行戰(zhàn)略投資，下列說(shuō)法正確的有（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、ⅢC.Ⅱ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】A68、上市公司出現(xiàn)的下列情形中，構(gòu)成其非公開(kāi)發(fā)行優(yōu)先股障礙的有（）。A.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤB.Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B69、以下應(yīng)當(dāng)由股東大會(huì)審議的交易有（）。A.上交所上市公司交易成交金額占凈資產(chǎn)50%以上且超過(guò)3000萬(wàn)元B.創(chuàng)業(yè)板上市公司交易標(biāo)的營(yíng)業(yè)收入占上市公司營(yíng)業(yè)收入50%以上且超過(guò)3000萬(wàn)元C.中小板上市公司交易產(chǎn)生的利潤(rùn)占上市公司凈利潤(rùn)10%且超過(guò)100萬(wàn)元D.創(chuàng)業(yè)板上市公司交易產(chǎn)生的利潤(rùn)總額占上市公司總利潤(rùn)50%且超過(guò)500萬(wàn)元【答案】B70、如果甲公司成為乙公司的第一大股東，甲公司有子公司從事與乙公司相同的生產(chǎn)銷(xiāo)售，甲公司準(zhǔn)備在收購(gòu)?fù)瓿珊?，?duì)子公司及乙公司的業(yè)務(wù)進(jìn)行整合，并改選公司董事會(huì)。則下列表述正確的有（）。A.Ⅰ、II、ⅢB.Ⅰ、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.II、V【答案】A71、下列關(guān)于在組合方式下進(jìn)行的債務(wù)重組的表述中，不正確的是（）。A.債務(wù)人所清償債務(wù)的賬面價(jià)值與轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)的賬面價(jià)值以及權(quán)益工具和重組債務(wù)的確認(rèn)金額之和的差額，記入“投資收益”科目B.對(duì)于權(quán)益工具，債務(wù)人應(yīng)當(dāng)在初始確認(rèn)時(shí)按照權(quán)益工具的公允價(jià)值計(jì)量，權(quán)益工具的公允價(jià)值不能可靠計(jì)量的，應(yīng)當(dāng)按照所清償債務(wù)的公允價(jià)值計(jì)量C.債務(wù)重組采用組合方式進(jìn)行的，一般可以認(rèn)為債權(quán)人對(duì)全部債權(quán)的合同條款做出了實(shí)質(zhì)性修改D.對(duì)于債務(wù)人，組合中以資產(chǎn)清償債務(wù)或者將債務(wù)轉(zhuǎn)為權(quán)益工具方式進(jìn)行的債務(wù)重組，如果債務(wù)人清償該部分債務(wù)的現(xiàn)時(shí)義務(wù)已經(jīng)解除，應(yīng)當(dāng)終止確認(rèn)該部分債務(wù)【答案】A72、申請(qǐng)證券評(píng)級(jí)業(yè)務(wù)許可的資信評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)，應(yīng)當(dāng)具有中國(guó)法人資格，實(shí)收資本與凈資產(chǎn)均不少于人民幣（）萬(wàn)元。A.500B.1000C.2000D.3000【答案】C73、某上市公司總股本5億股，控股股東甲持有2億股，現(xiàn)進(jìn)行配股，擬配售股份數(shù)量為本次配售股份前股本總額的30%，下列說(shuō)法正確的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B74、根據(jù)《證券經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)及其工作人員廉潔從業(yè)實(shí)施細(xì)則》，下列關(guān)于證券經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)工作人員落實(shí)廉潔從業(yè)要求并承擔(dān)相應(yīng)廉潔從業(yè)責(zé)任的說(shuō)法，正確的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤB.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、VC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ【答案】A75、甲股份有限公司由于經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)狀況惡化，不得不作出減少注冊(cè)資本的決議。根據(jù)《公司法》的規(guī)定，公司股東大會(huì)通過(guò)該決議的，公司應(yīng)當(dāng)自作出該決議之日起（）日內(nèi)通知債權(quán)人。A.45B.10C.15D.30【答案】B76、以下關(guān)于創(chuàng)業(yè)板上市和主板上市的說(shuō)法正確的有（）。[2015年5月真題]A.Ⅰ、Ⅲ、ⅣB.ⅡC.ⅣD.Ⅲ、Ⅳ【答案】A77、2×16年年末，甲公司庫(kù)存A原材料賬面余額為200萬(wàn)元，數(shù)量為10噸。該原材料全部用于生產(chǎn)按照合同約定向乙公司銷(xiāo)售的10件B產(chǎn)品。合同約定：甲公司應(yīng)于20×7年5月1日前向乙公司發(fā)出10件B產(chǎn)品，每件售價(jià)為30萬(wàn)元（不含增值稅）。將A原材料加工成B產(chǎn)品尚需發(fā)生加工成本110萬(wàn)元，預(yù)計(jì)銷(xiāo)售每件B產(chǎn)品尚需發(fā)生相關(guān)稅費(fèi)0.5萬(wàn)元。2×16年年末，市場(chǎng)上A原材料每噸售價(jià)為18萬(wàn)元，預(yù)計(jì)銷(xiāo)售每噸A原材料尚需發(fā)生相關(guān)稅費(fèi)0.2萬(wàn)元。2×16年年初，A原材料未計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。不考慮其他因素，甲公司2×16年12月31日對(duì)A原材料應(yīng)計(jì)提的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備是（）。A.5萬(wàn)元B.10萬(wàn)元C.15萬(wàn)元D.20萬(wàn)元【答案】C78、甲公司于2014年1月1日投資乙公司（非上市公司），取得乙公司有表決權(quán)資本的80％。乙公司于2014年4月1日宣告分配現(xiàn)金股利5萬(wàn)元，2014年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)20萬(wàn)元，2015年4月1日宣告分配現(xiàn)金股利5萬(wàn)元，下列說(shuō)法正確的有（）。A.Ⅰ、ⅢB.Ⅱ、ⅢC.Ⅱ、ⅤD.Ⅳ、Ⅴ【答案】B79、某上市公司擬于2020年4月9日召開(kāi)董事會(huì)，審議關(guān)于發(fā)行分離交易的可轉(zhuǎn)換公司債券的議案。該上市公司2019年底凈資產(chǎn)30億元，中期票據(jù)余額為10億元，短期融資券余額為2億元。則下列說(shuō)法正確的是（）。A.本次債券發(fā)行的最大額度為8億元B.本次債券發(fā)行所附權(quán)證全部行權(quán)，所對(duì)應(yīng)募集資金總量不超過(guò)8億元C.本次發(fā)行可不提供擔(dān)保D.本次發(fā)行可不進(jìn)行資信評(píng)估【答案】C80、企業(yè)建立與實(shí)施有效的內(nèi)部控制應(yīng)包括的要素有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅲ、ⅤC.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B81、買(mǎi)賣(mài)全國(guó)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)中掛牌公司的股票，其申報(bào)數(shù)量應(yīng)當(dāng)為（）股或其整數(shù)倍。A.100B.500C.1000D.5000【答案】C82、某公司首次發(fā)行股票并在主板上市，該公司的實(shí)際控制人為自然人李某，根據(jù)《首發(fā)業(yè)務(wù)若干問(wèn)題解答（一）》，下列有關(guān)同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)認(rèn)定的說(shuō)法中，正確的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】D83、下列關(guān)于上交所網(wǎng)上按市值申購(gòu)的說(shuō)法正確的有（）。A.融資融券客戶(hù)信用證券賬戶(hù)的市值合并計(jì)算到該投資者持有的市值中，但應(yīng)當(dāng)減去客戶(hù)融資金額B.投資者可用于申購(gòu)的證券賬戶(hù)市值為T(mén)—2日前20個(gè)交易日(含T—2日)的日均持有非限售A股市值C.證券賬戶(hù)注冊(cè)資料以發(fā)行公告確定的網(wǎng)上申購(gòu)日(T日)前兩個(gè)交易日(T—2日)日中為準(zhǔn)D.投資者T—1日時(shí)將其持有的市值全部賣(mài)出的，則該投資者在T日的申購(gòu)無(wú)效【答案】B84、下列關(guān)于創(chuàng)業(yè)板發(fā)行保薦書(shū)及成長(zhǎng)性專(zhuān)項(xiàng)意見(jiàn)內(nèi)容的說(shuō)法，正確的有（）。A.ⅢB.Ⅰ、Ⅱ、ⅢC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、ⅣE.Ⅲ、Ⅳ【答案】A85、以下關(guān)于科創(chuàng)板首次公開(kāi)發(fā)行股票注冊(cè)中保薦人責(zé)任的說(shuō)法正確的有（）。A.Ⅰ、ⅤB.Ⅱ、ⅢC.Ⅱ、Ⅳ、ⅤD.Ⅲ、ⅣE.Ⅳ、Ⅴ【答案】D86、以下屬于公司反收購(gòu)策略中的管理層防衛(wèi)策略的有（）。A.Ⅰ、ⅤB.Ⅲ、ⅤC.Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、ⅢE.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】A87、根據(jù)《北京證券交易所重大資產(chǎn)重組業(yè)務(wù)指引》，以下說(shuō)法正確的是（）。A.Ⅱ、Ⅳ、ⅤB.Ⅲ、Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B88、2012年，甲企業(yè)在籌辦期間發(fā)生開(kāi)辦費(fèi)900萬(wàn)元，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定，可以分3年在以后年度抵扣。2013年，甲企業(yè)開(kāi)始運(yùn)營(yíng)，當(dāng)年抵扣了300萬(wàn)元。請(qǐng)問(wèn)該項(xiàng)費(fèi)用在2013年年末的計(jì)稅基礎(chǔ)為（）。A.150B.600C.900D.400E.0【答案】B89、以下可以提議召開(kāi)臨時(shí)股東大會(huì)的有（）。A.I、IIB.I、II、VC.II、III、IVD.I、II、IV、V【答案】A90、可轉(zhuǎn)換公司債券，面值100元，轉(zhuǎn)換價(jià)格40元，市場(chǎng)價(jià)格108元，股票二級(jí)市場(chǎng)價(jià)格為46元/股，則以下說(shuō)法正確的有（）。[2015年5月真題]A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ【答案】D91、下列關(guān)于投資價(jià)值研究報(bào)告的說(shuō)法正確的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅣB.Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】D92、下列關(guān)于企業(yè)債券發(fā)行的說(shuō)法正確的有（）。A.Ⅱ、Ⅳ、ⅤB.Ⅲ、Ⅳ、ⅤC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B93、甲公司2016年7月份A商品有關(guān)的收、發(fā)、存的記錄如下：（1）7月1日結(jié)存300件，單位成本為2萬(wàn)元。（2）7月8日購(gòu)入200件，單位成本為2.2萬(wàn)元。（3）7月10日發(fā)出400件。（4）7月20日購(gòu)入300件，單位成本為2.3萬(wàn)元。（5）7月26日發(fā)出200件。（6）7月30日購(gòu)入200件，單位成本為2.5萬(wàn)元。下列說(shuō)法正確的有（）。A.Ⅰ、ⅢB.Ⅱ、Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、ⅣD.Ⅱ、ⅤE.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B94、關(guān)于上交所科創(chuàng)板上市公司的退市安排，表述正確的是（）。A.ⅢB.Ⅰ、Ⅱ、ⅢC.Ⅱ、Ⅲ、ⅤD.Ⅲ、ⅤE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】D95、根據(jù)《公開(kāi)發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第48號(hào)——北京證券交易所上市公司向不特定合格投資者公開(kāi)發(fā)行股票募集說(shuō)明書(shū)》，上市公司應(yīng)當(dāng)披露控股股東、實(shí)際控制人的基本情況及上市以來(lái)的變化情況，具體包括（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C96、發(fā)行人報(bào)送申請(qǐng)文件，初次報(bào)送應(yīng)提交原件1份，復(fù)印件____份；在提交創(chuàng)業(yè)板發(fā)行審核委員會(huì)審核前，根據(jù)____要求的份數(shù)補(bǔ)報(bào)申請(qǐng)文件。()A.3；保薦人B.5；中國(guó)證監(jiān)會(huì)C.3；中國(guó)證監(jiān)會(huì)D.5；保薦人【答案】C97、根據(jù)《證券公司投資銀行類(lèi)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制指引》中關(guān)于內(nèi)部控制保障相關(guān)規(guī)定，下列說(shuō)法錯(cuò)誤的是（）。A.證券公司應(yīng)當(dāng)建立健全投資銀行類(lèi)業(yè)務(wù)制度體系，對(duì)各類(lèi)業(yè)務(wù)活動(dòng)制定全面、統(tǒng)一的業(yè)務(wù)管理制度和操作流程，并及時(shí)更新、評(píng)估和完善B.證券公司在開(kāi)展投資銀行類(lèi)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)在綜合評(píng)估項(xiàng)目執(zhí)行成本基礎(chǔ)上合理確定報(bào)價(jià)，不得存在違反公平競(jìng)爭(zhēng)、破壞市場(chǎng)秩序等行為C.證券公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)投資銀行類(lèi)業(yè)務(wù)特點(diǎn)制定科學(xué)、合理的薪酬考核體系，合理設(shè)定考核指標(biāo)、權(quán)重及方式，與不同崗位的職責(zé)要求相適應(yīng)。證券公司可以以業(yè)務(wù)包干等承包方式開(kāi)展投資銀行類(lèi)業(yè)務(wù)，或者以其他形式實(shí)施過(guò)度激勵(lì)D.證券公司應(yīng)當(dāng)建立健全未公開(kāi)信息知情人管理制度，對(duì)接觸未公開(kāi)信息的業(yè)務(wù)人員及相關(guān)人員進(jìn)行登記備案，防止未公開(kāi)信息被泄露或?yàn)E用【答案】C98、甲股份有限公司2010年年度財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)對(duì)外報(bào)出日為2011年3月30日，實(shí)際對(duì)外報(bào)出日為2011年4月3日。該公司2011年1月1日至4月3日發(fā)生的下列事項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)作為資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)中的調(diào)整事項(xiàng)的有（）。A.Ⅰ.ⅢB.Ⅱ.Ⅲ.ⅣC.ID.Ⅰ.Ⅱ【答案】C99、下列機(jī)構(gòu)或組織中，()負(fù)責(zé)受理短期融資券的發(fā)行注冊(cè)。A.中國(guó)證監(jiān)會(huì)B.交易商協(xié)會(huì)C.中國(guó)銀監(jiān)會(huì)D.中國(guó)人民銀行【答案】B100、企業(yè)當(dāng)年發(fā)生的下列會(huì)計(jì)事項(xiàng)中，需要調(diào)整年初未分配利潤(rùn)的有（）。A.因持股比例上升長(zhǎng)期股權(quán)投資的核算由成本法改為權(quán)益法B.將應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備計(jì)提比例由20％降為5％C.將發(fā)出存貨的計(jì)價(jià)方法由移動(dòng)加權(quán)平均法改為先進(jìn)先出法D.將無(wú)形資產(chǎn)的攤銷(xiāo)年限由5年改為8年【答案】A101、根據(jù)《北京證券交易所上市公司證券發(fā)行注冊(cè)管理辦法（試行）》，上市公司向前十名股東、實(shí)際控制人、董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員及核心員工發(fā)行股票，連續(xù)______個(gè)月內(nèi)發(fā)行的股份未超過(guò)公司總股本______且融資總額不超過(guò)______萬(wàn)元的，無(wú)需提供保薦人出具的保薦文件以及律師事務(wù)所出具的法律意見(jiàn)書(shū)。（）A.12；20%；2000B.12；10%；2000C.6；20%；2000D.6；10%；2000E.12；10%；1000【答案】B102、2014年6月2日，甲公司自二級(jí)市場(chǎng)購(gòu)入乙公司股票1000萬(wàn)股，支付價(jià)款8000萬(wàn)元，另支付傭金等費(fèi)用16萬(wàn)元。甲公司將購(gòu)入的上述乙公司股票劃分為可供出售金融資產(chǎn)。2014年12月31日，乙公司股票的市場(chǎng)價(jià)格為每股10元。2015年8月20日，甲公司以每股11元的價(jià)格將所持乙公司股票全部出售，在支付傭金等費(fèi)用33萬(wàn)元后實(shí)際取得價(jià)款10967萬(wàn)元。不考慮其他因素，甲公司出售乙公司股票應(yīng)確認(rèn)的投資收益是（）萬(wàn)元。A.967B.2951C.2984D.3000【答案】B103、下列關(guān)于全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)投資者適當(dāng)性的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。A.Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】A104、根據(jù)《公司法》，股份公司股東可以要求查閱公司的以下（）文件。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ【答案】D105、下列關(guān)于所得稅稅收優(yōu)惠的說(shuō)法正確的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】C106、以下關(guān)于資產(chǎn)的分類(lèi)說(shuō)法正確的有（）A.不處于股權(quán)分置改革過(guò)程對(duì)被投資單位具有控制、共同控制、重大影響的股權(quán)投資應(yīng)劃分為長(zhǎng)期股權(quán)投資B.處于股權(quán)分置改革過(guò)程對(duì)被投資單位具有控制、共同控制、重大影響的股權(quán)投資不應(yīng)劃分為長(zhǎng)期股權(quán)投資C.持有某全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌公司的10％股份的股權(quán)投資應(yīng)劃分為長(zhǎng)期股權(quán)投資，并按照成本法進(jìn)行核算D.持有某公司10％股權(quán)，該公司不是上市公司，也不是全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌的非上市公眾公司，且該股權(quán)公允價(jià)值不能可靠取得，則該【答案】A107、甲公司股票發(fā)行申請(qǐng)經(jīng)核準(zhǔn)后，以下情形表述正確的有（）。A.Ⅰ、ⅣB.Ⅰ、Ⅱ、ⅢC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】C108、下列關(guān)于注冊(cè)會(huì)計(jì)師函證程序的說(shuō)法，正確的有（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、ⅢE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】C109、以下可以參與掛牌公司股票公開(kāi)轉(zhuǎn)讓的有（）A.注冊(cè)資本500萬(wàn)元人民幣以上的合伙企業(yè)B.證券投資基金C.自然人李某本人名下前一交易日日終證券類(lèi)資產(chǎn)市值800萬(wàn)元人民幣，其中用于融資融券的信用證券賬戶(hù)資產(chǎn)為350萬(wàn)元，李某具有2年以上證券投資經(jīng)驗(yàn)D.注冊(cè)資本300萬(wàn)元人民幣的法人機(jī)構(gòu)【答案】B110、發(fā)行人申請(qǐng)首次公開(kāi)發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市，應(yīng)當(dāng)按照（）制定的信息披露規(guī)則，編制并披露招股說(shuō)明書(shū)，保證相關(guān)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。A.國(guó)務(wù)院金融監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)B.中國(guó)證券業(yè)協(xié)會(huì)C.中國(guó)證監(jiān)會(huì)D.深圳證券交易所【答案】C111、關(guān)于新股投資風(fēng)險(xiǎn)特別公告的主要內(nèi)容，下列說(shuō)法正確的有()。A.Ⅱ,Ⅲ,ⅣB.Ⅲ,Ⅳ,ⅤC.Ⅰ,Ⅱ,ⅤD.Ⅱ,Ⅴ【答案】C112、A上市公司向自然人甲、乙、丙、丁發(fā)行股份購(gòu)買(mǎi)其分別持有的標(biāo)的公司B的70%、15%、10%、5%的股權(quán)。本次發(fā)行前后，丁均為上市公司實(shí)際控制人。交易前后甲、乙、丙與丁之間不存在任何關(guān)聯(lián)關(guān)系和一致行動(dòng)關(guān)系。下列關(guān)于本次交易業(yè)績(jī)補(bǔ)償安排的說(shuō)法，正確的有（）。A.Ⅰ、ⅣB.Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、ⅢE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】D113、根據(jù)《創(chuàng)業(yè)板首次公開(kāi)發(fā)行證券發(fā)行與承銷(xiāo)特別規(guī)定》，發(fā)行人尚未盈利的，首次公開(kāi)發(fā)行證券采用詢(xún)價(jià)方式的，網(wǎng)下初始發(fā)行比例不低于本次公開(kāi)發(fā)行證券數(shù)量的（）。A.65%B.60%C.70%D.80%【答案】D114、關(guān)于首次公開(kāi)發(fā)行并在創(chuàng)業(yè)板上市股票的注冊(cè)程序，下列說(shuō)法正確的是（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅤB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤC.Ⅱ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、ⅤE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】D115、2010年12月10日，甲公司因合同違約而涉及一樁訴訟案。根據(jù)企業(yè)的法律顧問(wèn)判斷，最終的判決很可能對(duì)甲公司不利。2010年12月31日，甲公司尚未接到法院的判決，因訴訟須承擔(dān)的賠償?shù)慕痤~也無(wú)法準(zhǔn)確地確定。不過(guò)，據(jù)專(zhuān)業(yè)人士估計(jì)，賠償金額可能在90萬(wàn)元至100萬(wàn)元之間的某一金額（不含甲公司將承擔(dān)的訴訟費(fèi)2萬(wàn)元）。根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則——或有事項(xiàng)》準(zhǔn)則的規(guī)定.甲公司應(yīng)在2010年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表中確認(rèn)負(fù)債的金額為()萬(wàn)元。A.92B.90C.95D.97【答案】D116、甲公司擁有A、B、C三家子公司，其中A公司系2010年6月30日，甲公司支付9000萬(wàn)現(xiàn)金取得，擁有A公司60％的股權(quán)；取得當(dāng)日，A公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)賬面價(jià)值為9500萬(wàn)元，公允價(jià)值為10000萬(wàn)元。2012年6月30日，甲公司處置了對(duì)A公司40％股權(quán)，取得處置價(jià)款為8000萬(wàn)元，處置后對(duì)A公司的持股比例降為20％，剩余20％股權(quán)的公允價(jià)值為4000萬(wàn)元，喪失了對(duì)A公司的控制權(quán)，但對(duì)A仍存在重大影響；處置當(dāng)日，A公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)賬面價(jià)值為10200萬(wàn)元，公允價(jià)值為10700萬(wàn)元。A公司在2010年7月1日至2012年6月30日之間實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)為600萬(wàn)元，其他綜合收益為100萬(wàn)元。則以下說(shuō)法正確的是（）。A.Ⅲ.ⅣB.Ⅰ.ⅢC.Ⅰ.Ⅲ.ⅣD.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ【答案】B117、下列需征求發(fā)改委意見(jiàn)的是（）。A.Ⅰ.Ⅲ.ⅣB.IC.Ⅰ.ⅣD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ【答案】B118、以下人員需要在IPO招股說(shuō)明書(shū)上簽字的是（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C119、關(guān)于上市公司收購(gòu)中的收購(gòu)價(jià)格，以下說(shuō)法符合規(guī)定的有（）A.以要約方式回購(gòu)的，要約價(jià)格不得低于回購(gòu)報(bào)告書(shū)公告前20個(gè)交易日該種股票每日加權(quán)平均價(jià)的算術(shù)平均值B.上市公司以集中競(jìng)價(jià)方式回購(gòu)股份的，回購(gòu)價(jià)格可以是當(dāng)天漲停板價(jià)格C.要約收購(gòu)的，不得低于要約收購(gòu)提示性公告日前6個(gè)月內(nèi)收購(gòu)入取得該種股票所支付的最高價(jià)格D.要約收購(gòu)的，不得低于要約收購(gòu)提示性公告日前6個(gè)月內(nèi)收購(gòu)人取得該種股票所支付的平均價(jià)格【答案】C120、下列各項(xiàng)中，甲公司不應(yīng)按非貨幣性資產(chǎn)交換進(jìn)行會(huì)計(jì)處理的有（）。A.Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、ⅢD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】C121、證券公司從事上市公司并購(gòu)重組財(cái)務(wù)顧問(wèn)業(yè)務(wù)的要求有()。A.Ⅲ,ⅤB.Ⅱ,Ⅲ,ⅣC.Ⅰ,Ⅳ,ⅤD.Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ【答案】D122、甲公司為上交所上市公司，下列人員中，可以擔(dān)任甲公司獨(dú)立董事的是（）。A.陳某，其女婿在甲公司控股子公司擔(dān)任財(cái)務(wù)經(jīng)理B.王某，其弟弟擔(dān)任甲公司控股股東的監(jiān)事C.劉某，在乙公司擔(dān)任監(jiān)事，乙公司持有甲公司3%的股份且為第五大股東D.李某，其兒子持有甲公司0.8%的股份且為第九大股東【答案】B123、全國(guó)股轉(zhuǎn)系統(tǒng)某掛牌公司擬向投資者定向發(fā)行股票，且發(fā)行后股東人數(shù)累計(jì)不超過(guò)200人，下列文件中，不屬于要求披露的文件是（）。A.主辦券商關(guān)于股票發(fā)行合法合規(guī)性意見(jiàn)B.股票發(fā)行法律意見(jiàn)書(shū)C.本次股票發(fā)行的驗(yàn)資報(bào)告D.股票發(fā)行情況報(bào)告書(shū)【答案】C124、關(guān)于預(yù)受要約的規(guī)定，下列敘述正確的有()。A.Ⅱ,ⅤB.Ⅲ,Ⅳ,ⅤC.Ⅰ,Ⅲ,Ⅳ,ⅤD.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ【答案】C125、甲公司銷(xiāo)售商品產(chǎn)生應(yīng)收乙公司貨款1200萬(wàn)元，因乙公司資金周轉(zhuǎn)困難，逾期已1年以上尚未支付，甲公司就該債權(quán)計(jì)提了240萬(wàn)元壞賬準(zhǔn)備。2×16年10月20日，雙方經(jīng)協(xié)商達(dá)成以下協(xié)議：乙公司以其生產(chǎn)的100件丙產(chǎn)品和一項(xiàng)應(yīng)收銀行承兌匯票償還所欠甲公司貨款。乙公司用以?xún)攤谋a(chǎn)品單件成本為5萬(wàn)元，市場(chǎng)價(jià)格（不含增值稅）為8萬(wàn)元，銀行承兌匯票票面金額為120萬(wàn)元。10月25日，甲公司收到乙公司的100件丙產(chǎn)品及銀行承兌匯票，乙公司向甲公司開(kāi)具了增值稅專(zhuān)用發(fā)票，雙方債權(quán)債務(wù)結(jié)清。甲、乙公司均為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率均為17％。不考慮其他因素，下列各項(xiàng)關(guān)于甲公司該項(xiàng)交易會(huì)計(jì)處理的表述中，正確的有（）。A.Ⅰ、ⅢB.Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】B126、以下屬于發(fā)行保薦書(shū)的必備內(nèi)容的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B127、下列屬于加快和簡(jiǎn)化審核類(lèi)企業(yè)債券的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】A128、關(guān)于資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)，下列說(shuō)法中正確的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅤB.Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】D129、以下符合股份支付準(zhǔn)則處理的事項(xiàng)（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅱ、ⅢC.Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】C130、下列行為符合規(guī)定的有（）。A.Ⅰ.ⅣB.Ⅱ.Ⅲ.ⅣC.Ⅰ.ⅡD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅳ【答案】C131、下列各項(xiàng)資產(chǎn)計(jì)提減值后，持有期間內(nèi)在原計(jì)提減值損失范圍內(nèi)可通過(guò)損益轉(zhuǎn)回的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】D132、承銷(xiāo)以下業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)聘請(qǐng)具有保薦業(yè)務(wù)資格的證券公司履行保薦職責(zé)的是（）。A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤB.Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C133、關(guān)于股份限售期，以下說(shuō)法正確的有（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅳ、ⅤC.Ⅱ、Ⅳ、ⅤD.Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C134、以下證券發(fā)行過(guò)程中，不需要聘請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)的是（）。A.Ⅲ.ⅣB.Ⅰ.ⅡC.ⅣD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅳ【答案】C135、下列關(guān)于股份公司股東大會(huì)，董事會(huì)會(huì)議記錄的相關(guān)說(shuō)法，正確的有（）。A.Ⅲ、Ⅳ、ⅤB.Ⅱ、Ⅲ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】A136、2016年12月31日，甲上市公司向其控股股東發(fā)行股份購(gòu)買(mǎi)資產(chǎn)，發(fā)行價(jià)格為10元/股，發(fā)行后2017年上半年股票曾連續(xù)20個(gè)交易日的收盤(pán)價(jià)低于10元，則該控股股東所持股份自上市之日起最短應(yīng)鎖定（）A.3.5年B.3年C.2年D.1.5年E.1年【答案】A137、企業(yè)以500萬(wàn)從外部購(gòu)買(mǎi)了一個(gè)研究階段項(xiàng)目，后來(lái)又發(fā)生了150的資本化開(kāi)發(fā)支出，請(qǐng)問(wèn)無(wú)形資產(chǎn)的確認(rèn)金額是多少（）。A.150萬(wàn)元B.400萬(wàn)元C.650萬(wàn)元D.0萬(wàn)元【答案】C138、甲公司是某上市公司管理層及員工控制的企業(yè)，甲公司擬對(duì)該上市公司進(jìn)行收購(gòu)，該上市公司應(yīng)當(dāng)具備的條件有（）。A.上市公司應(yīng)當(dāng)聘請(qǐng)具有證券、期貨從業(yè)資格的資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)提供公司資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告B.本次收購(gòu)可以聘請(qǐng)獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)出具意見(jiàn)，決定是否聘請(qǐng)獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)須公司董事會(huì)過(guò)半數(shù)決議通過(guò)C.本次收購(gòu)應(yīng)當(dāng)經(jīng)董事會(huì)非關(guān)聯(lián)董事作出決議，且取得1/2以上的獨(dú)立董事同意后，提交公司股東大會(huì)的非關(guān)聯(lián)股東所持表決權(quán)過(guò)半數(shù)通過(guò)D.上市公司董事會(huì)成員中獨(dú)立董事的比例占董事會(huì)成員總數(shù)的1/3【答案】A139、關(guān)于最佳估計(jì)數(shù)，下列說(shuō)法中正確的有（）。A.Ⅰ、Ⅲ、ⅣB.Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】C140、登記托管機(jī)構(gòu)應(yīng)于每個(gè)交易日通過(guò)交易商協(xié)會(huì)認(rèn)可的網(wǎng)站披露上一交易日日終，單一投資者持有債務(wù)融資工具的數(shù)量超過(guò)該支債務(wù)融資工具未償付存量（）的投資者名單和持有比例。A.20%B.25%C.30%D.50%【答案】C141、根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)的要求，首次公開(kāi)發(fā)行股票并在科創(chuàng)板上市需要提交的申請(qǐng)文件包括（）。A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤB.Ⅰ、ⅡC.Ⅱ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、ⅣE.Ⅳ、Ⅴ【答案】A142、以下租賃中，不考慮其他因素，應(yīng)將其劃分為融資租賃的有（）。A.Ⅰ.Ⅲ.ⅣB.Ⅱ.Ⅲ.ⅣC.Ⅰ.Ⅱ.ⅣD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ【答案】D143、母公司甲有一個(gè)子公司乙，甲公司長(zhǎng)期股權(quán)投資以成本法核算，因乙公司公允價(jià)值無(wú)法取得，甲公司在期末編制合并報(bào)表時(shí)沒(méi)有把乙公司納入并表范圍，本事項(xiàng)對(duì)多個(gè)會(huì)計(jì)科目影響重大，注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)時(shí)審計(jì)范圍沒(méi)有受到限制，則注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)出具審計(jì)報(bào)告的意見(jiàn)類(lèi)型為（）。A.帶強(qiáng)調(diào)段無(wú)保留B.保留意見(jiàn)C.否定意見(jiàn)D.無(wú)法表示意見(jiàn)【答案】C144、下列各項(xiàng)中，屬于非貨幣性資產(chǎn)交換的是（）。A.以持有的應(yīng)收賬款換取乙公司的產(chǎn)品B.以持有的商品換取乙公司的產(chǎn)品作為固定資產(chǎn)使用C.以持有的應(yīng)收票據(jù)換取乙公司的電子設(shè)備D.以持有的準(zhǔn)備持有至到期的債權(quán)投資換取乙公司的一項(xiàng)股權(quán)投資【答案】B145、上市公司非公開(kāi)發(fā)行股票時(shí)，下列可以作為發(fā)行對(duì)象的是()。A.Ⅰ,Ⅲ,ⅣB.Ⅱ,Ⅲ,ⅣC.Ⅰ,Ⅱ,ⅢD.Ⅰ,Ⅱ,Ⅳ【答案】A146、關(guān)于創(chuàng)業(yè)板上市公司與保薦機(jī)構(gòu)、存放募集資金的商業(yè)銀行簽訂三方監(jiān)管協(xié)議的說(shuō)法，正確的有（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、Ⅱ、ⅢC.Ⅱ、Ⅳ、ⅤD.Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ【答案】C147、根據(jù)《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)工作底稿指引》，下列說(shuō)法錯(cuò)誤的是（）。A.工作底稿各章節(jié)之問(wèn)應(yīng)當(dāng)有明顯的分隔標(biāo)識(shí)，不同章節(jié)中存在重復(fù)的文件資料，可以采用相互引征的方法B.凡對(duì)保薦機(jī)構(gòu)及其保薦代表人履行保薦職責(zé)有重大影響的文件資料及信息，均應(yīng)當(dāng)作為工作底稿予以留存C.發(fā)行人子公司對(duì)發(fā)行人業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)或財(cái)務(wù)狀況有重大影響的，保薦機(jī)構(gòu)可參照本指引根據(jù)重要性和合理性原則對(duì)該子公司單獨(dú)編制工作底稿D.工作底稿可以紙質(zhì)文檔、電子文檔或者其它介質(zhì)形式的文檔留存，紙質(zhì)文檔工作底稿應(yīng)當(dāng)至少保存10年，以紙質(zhì)以外的其它介質(zhì)形式存在的工作底稿至少7年【答案】D148、甲公司2012年12月20日自證券市場(chǎng)購(gòu)入乙公司發(fā)行的股票100萬(wàn)股，共支付價(jià)款860萬(wàn)元，其中包括交易費(fèi)用4萬(wàn)元，甲公司將購(gòu)入的乙公司股票作為交易性金融資產(chǎn)核算。2012年12月31日，每股收盤(pán)價(jià)為9元。2013年3月10日收到被投資單位宣告發(fā)放的現(xiàn)金股利每股1元，2013年3月20日，甲公司出售該項(xiàng)交易性金融資產(chǎn)，收到價(jià)款950萬(wàn)元。A.194B.190C.100D.94【答案】B149、收購(gòu)人甲以證券方式支付收購(gòu)一家上市公司的價(jià)款，下列各項(xiàng)符合要求的有（）。Ⅰ．甲以證券支付收購(gòu)價(jià)款，并提供該證券的發(fā)行人最近3年未經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告Ⅱ．甲以其控股的一家在上海證券交易所上市交易的公司Ⅱ的股份作為支付收購(gòu)價(jià)款，在作出要約收購(gòu)提示性公告的同時(shí)，將用于支付的90%證券交由證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)保管A.Ⅰ、ⅡB.Ⅱ、ⅢC.Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C150、關(guān)于上市公司股票的核準(zhǔn)發(fā)行，下列說(shuō)法正確的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅣB.Ⅰ、Ⅲ、ⅤC.Ⅱ、Ⅳ、ⅤD.Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】A151、保薦代表人出現(xiàn)下列（）情形之一的，中國(guó)證監(jiān)會(huì)可根據(jù)情節(jié)輕重，自確認(rèn)之日起3個(gè)月到12個(gè)月內(nèi)不受理相關(guān)保薦代表人具體負(fù)責(zé)的推薦；情節(jié)特別嚴(yán)重的，撤銷(xiāo)其保薦代表人資格。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅱ、ⅢC.Ⅰ、Ⅱ、ⅣD.Ⅰ、Ⅲ、ⅣE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】C152、以下關(guān)于中小板上市公司內(nèi)部審計(jì)的說(shuō)法正確的有（）A.上市公司應(yīng)當(dāng)配置專(zhuān)職人員從事內(nèi)部審計(jì)工作，且專(zhuān)職人員應(yīng)當(dāng)不少于2人B.內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)當(dāng)至少半年對(duì)募集資金的存放與使用情況進(jìn)行一次審計(jì)，并對(duì)募集資金使用的真實(shí)性和合規(guī)性發(fā)表意見(jiàn)C.內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)當(dāng)在業(yè)績(jī)快報(bào)對(duì)外披露后，對(duì)業(yè)績(jī)快報(bào)進(jìn)行審計(jì)D.上市公司應(yīng)當(dāng)至少每年要求會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)與運(yùn)行的有效性進(jìn)行一次審計(jì)或者鑒證，出具內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告或者鑒證報(bào)告【答案】A153、某公司銷(xiāo)售收入30000萬(wàn)元，利潤(rùn)總額為6000萬(wàn)元，變動(dòng)成本率為60％，則安全邊際率為（）。[2015年5月真題]A.30％B.40％C.50％D.60％【答案】C154、甲公司期末存貨采用成本與可變現(xiàn)凈值孰低計(jì)量，甲公司2016年12月31日庫(kù)存配件200套，每套配件的賬面成本為24萬(wàn)元，市場(chǎng)價(jià)格為20萬(wàn)元。該批配件專(zhuān)門(mén)用于加工200件A產(chǎn)品，將每套配件加工成A產(chǎn)品尚需投入34萬(wàn)元。A產(chǎn)品2016年12月31日的市場(chǎng)價(jià)格為每件61.4萬(wàn)元，估計(jì)銷(xiāo)售過(guò)程中每件將發(fā)生銷(xiāo)售費(fèi)用及相關(guān)稅費(fèi)2.4萬(wàn)元。該配件此前未計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備，假定不考慮其他因素，甲公司2016年12月31日該配件的賬面價(jià)值為（）萬(wàn)元。A.4000B.4320C.4800D.7000【答案】C155、北京證券交易所上市公司向特定對(duì)象發(fā)行可轉(zhuǎn)債，擬行使回售權(quán)，需至少發(fā)布3次回售公告，發(fā)布要求為（）。A.Ⅰ、ⅣB.Ⅱ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅤD.Ⅰ、Ⅲ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ【答案】C156、則下列說(shuō)法正確的是（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅱ、ⅢC.Ⅰ、Ⅱ、ⅢD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ【答案】D157、甲公司是一家在上海證券交易所上市的公司，根據(jù)法律上對(duì)上市公司與關(guān)聯(lián)方進(jìn)行的關(guān)聯(lián)交易做出的限制性規(guī)定，下列各項(xiàng)屬于甲公司關(guān)聯(lián)方的有（）。A.Ⅰ、Ⅳ、ⅤB.Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ【答案】D158、在存續(xù)期內(nèi)，公司債券受托管理人應(yīng)當(dāng)持續(xù)關(guān)注發(fā)行人的資信狀況，監(jiān)測(cè)發(fā)行人是否出現(xiàn)重大事項(xiàng)。下列屬于監(jiān)測(cè)的重大事項(xiàng)的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤB.Ⅱ、Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤE.Ⅱ、Ⅲ【答案】D159、銷(xiāo)售商品時(shí)又簽訂了售后回購(gòu)協(xié)議，如果沒(méi)有滿(mǎn)足收入確認(rèn)的各項(xiàng)條件，企業(yè)不應(yīng)將其確認(rèn)為收入。這一做法所遵循的會(huì)計(jì)信息質(zhì)量的要求是（）。A.及時(shí)性B.可比性C.可靠性D.實(shí)質(zhì)重于形式【答案】D160、甲公司2008年1月1日取得2000萬(wàn)元專(zhuān)門(mén)借款用于建造廠(chǎng)房，期限3年，借款利率為8％，剩余款項(xiàng)存入銀行，年利率為3％。2008年3月1日，甲公司支付1000萬(wàn)元工程款給承包商，同日，承包商開(kāi)始施工。2008年8月1日發(fā)生安全事故，8月1日到11月30日停工，12月1日重新開(kāi)工，2009年底建成。則2008年借款費(fèi)用資本化金額為（）。A.108.33萬(wàn)元B.65萬(wàn)元C.80萬(wàn)元D.133.33萬(wàn)元【答案】B161、內(nèi)部研發(fā)形成符合加計(jì)扣除的無(wú)形資產(chǎn)形成（）A.可抵扣暫時(shí)性差異B.應(yīng)納稅暫時(shí)性差異C.確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)D.確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債E.永久性差異【答案】A162、根據(jù)《公司債券受托管理人執(zhí)業(yè)行為準(zhǔn)則》，公司債券受托管理事務(wù)報(bào)告必須涵蓋的內(nèi)容不包括（）。A.債券信用評(píng)級(jí)發(fā)生變化B.發(fā)行人年度股東大會(huì)召開(kāi)的情況C.發(fā)行人募集資金使用及專(zhuān)項(xiàng)賬戶(hù)運(yùn)作D.發(fā)行人償債保障措施的執(zhí)行情況以及公司債券的本息償付情況【答案】B163、收購(gòu)人對(duì)上市公司進(jìn)行收購(gòu)，下列行為符合規(guī)定的有（）。A.Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、Ⅱ、ⅤC.Ⅱ、Ⅲ、ⅤD.Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ【答案】B164、以下租賃中，不考慮其他因素，應(yīng)將其劃分為融資租賃的有（）。A.Ⅱ.Ⅲ.ⅣB.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.ⅣC.Ⅰ.ⅡD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ【答案】B165、根據(jù)《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法》，下列關(guān)于持續(xù)督導(dǎo)期的說(shuō)法，正確的有（）。A.Ⅰ、ⅢB.Ⅱ、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C166、有關(guān)為進(jìn)行企業(yè)合并發(fā)生的各項(xiàng)直接相關(guān)費(fèi)用，下列說(shuō)法中正確的有()。A.Ⅰ,ⅡB.Ⅰ,ⅣC.Ⅰ,ⅢD.Ⅱ,Ⅳ【答案】B167、G國(guó)有控股上市公司證券發(fā)行完畢后，該企業(yè)控股股東A女士到()辦理了相關(guān)股份變更手續(xù)。A.中國(guó)證監(jiān)會(huì)B.國(guó)務(wù)院相關(guān)部門(mén)C.國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)D.證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)【答案】D168、甲公司首次公開(kāi)發(fā)行股票并在深交所創(chuàng)業(yè)板上市，下列關(guān)于招股說(shuō)明書(shū)的信息披露，正確的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C169、下列關(guān)于企業(yè)以現(xiàn)金結(jié)算的股份支付形成的負(fù)債的會(huì)計(jì)處理中，正確的有（）。Ⅰ．在資產(chǎn)負(fù)債表日，需按當(dāng)日該負(fù)債的公允價(jià)值重新計(jì)量A.Ⅰ、ⅡB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ【答案】A170、關(guān)于金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移，下列項(xiàng)目中，應(yīng)終止確認(rèn)金融資產(chǎn)的有（）。A.Ⅱ.Ⅲ.ⅣB.Ⅰ.Ⅲ.ⅣC.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.ⅣD.Ⅱ.Ⅲ【答案】D171、下列關(guān)于上市公司配股的說(shuō)法正確的是（）。A.因認(rèn)購(gòu)不積極，承銷(xiāo)商將認(rèn)購(gòu)期限延遲（超過(guò)3個(gè)月）B.控股股東認(rèn)購(gòu)其他股東放棄認(rèn)購(gòu)的股份C.控股股東承諾認(rèn)購(gòu)1200萬(wàn)股，但實(shí)際認(rèn)購(gòu)少于1000萬(wàn)股D.由發(fā)行人與保薦機(jī)構(gòu)協(xié)商確定發(fā)行價(jià)格【答案】D172、下列關(guān)于發(fā)行人聘任保薦人和主承銷(xiāo)商的說(shuō)法正確的有（）。A.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.ⅣB.Ⅰ.Ⅲ.ⅣC.Ⅱ.Ⅲ.ⅣD.Ⅰ.Ⅳ【答案】D173、甲公司2010年度利潤(rùn)總額為2600萬(wàn)元，2010年經(jīng)營(yíng)期間受到行政罰款200萬(wàn)元。對(duì)于固定資產(chǎn)，會(huì)計(jì)上按雙倍余額遞減法計(jì)提折舊，稅法規(guī)定按年限平均法折舊，原值為2000萬(wàn)元，折舊年限為10年，凈殘值為0。企業(yè)所得稅率為25％，當(dāng)年為固定資產(chǎn)折舊年限第1年，遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債期初余額均為0，以下說(shuō)法正確的是（）。A.Ⅰ、ⅢB.Ⅰ、ⅣC.Ⅱ、ⅢD.Ⅱ、Ⅳ【答案】B174、在我國(guó)首次公開(kāi)發(fā)行股票并上市過(guò)程中，關(guān)于律師及律師事務(wù)所從事證券業(yè)務(wù)的說(shuō)法正確的是（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、ⅤC.ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C175、保薦機(jī)構(gòu)與發(fā)行人存在的下列關(guān)聯(lián)關(guān)系中，保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)聯(lián)合一家無(wú)關(guān)聯(lián)保薦機(jī)構(gòu)共同履行保薦職責(zé)的有（）。A.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤB.ⅢC.Ⅲ、ⅣD.Ⅳ、Ⅴ【答案】B176、下列情形中，可能會(huì)影響留存收益的是（）。A.Ⅰ、Ⅲ、ⅣB.Ⅲ、Ⅳ、ⅤC.Ⅱ、ⅢD.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】A177、根據(jù)股票上市規(guī)則規(guī)定，下列可以免予按照關(guān)聯(lián)交易方式進(jìn)行審議和披露的情形有（）。A.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤB.Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】D178、根據(jù)《證券投資者保護(hù)基金管理辦法》，以下關(guān)于證券投資者保護(hù)基金來(lái)源的說(shuō)法正確的有（）。A.Ⅰ.Ⅲ.ⅣB.Ⅱ.Ⅲ.ⅣC.Ⅰ.Ⅱ.ⅢD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ【答案】C179、關(guān)于銀行間債券市場(chǎng)非金融企業(yè)中期票據(jù)，說(shuō)法正確的有（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B180、關(guān)于公司分紅，下列說(shuō)法正確的是（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅱ、ⅢC.Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅳ【答案】D181、下列各項(xiàng)交易事項(xiàng)的會(huì)計(jì)處理中，體現(xiàn)實(shí)質(zhì)重于形式原則的有（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅱ、ⅢC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】D182、根據(jù)《關(guān)于證券公司短期融資券管理有關(guān)事項(xiàng)的通知》，證券公司出現(xiàn)以下（）行為時(shí)，中國(guó)人民銀行可根據(jù)市場(chǎng)情況和證券公司的情況，對(duì)證券公司短期融資券余額上限進(jìn)行動(dòng)態(tài)調(diào)整。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅣB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】D183、下列各項(xiàng)交易或事項(xiàng)中，不會(huì)影響發(fā)生當(dāng)期營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的有（）。A.Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、D.Ⅰ、【答案】C184、上市公司甲擬于2020年4月30日申請(qǐng)公開(kāi)發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券并在深圳證券交易所上市。以下事項(xiàng)中，構(gòu)成甲可轉(zhuǎn)換公司債券發(fā)行、上市障礙的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅲ、ⅤC.Ⅱ、Ⅳ、ⅤD.Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ【答案】B185、根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第21號(hào)——租賃》（財(cái)會(huì)[2018]35號(hào)），下列關(guān)于租賃的說(shuō)法，正確的有（）。A.Ⅱ、Ⅲ、ⅤB.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤC.Ⅱ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】C186、某公司首次公開(kāi)發(fā)行股票6億股，下列表述正確的有（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】D187、采用Black-Scholes模型對(duì)認(rèn)股權(quán)證進(jìn)行定價(jià)，其公式是C=SN（dA.行權(quán)價(jià)格B.標(biāo)的股票的市場(chǎng)價(jià)格C.標(biāo)的股票價(jià)格的波動(dòng)率D.權(quán)證的價(jià)格【答案】A188、下列情形中，可能會(huì)影響留存收益的是（）。A.Ⅰ.Ⅲ.ⅣB.Ⅲ.ⅣC.Ⅱ.ⅢD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅳ【答案】A189、某企業(yè)當(dāng)期凈利潤(rùn)為600萬(wàn)元，投資收益為100萬(wàn)元，財(cái)務(wù)費(fèi)用為100萬(wàn)元，其中與籌資活動(dòng)有關(guān)的財(cái)務(wù)費(fèi)用50萬(wàn)元，銷(xiāo)售產(chǎn)品應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn)的利息支出50萬(wàn)元，經(jīng)營(yíng)性應(yīng)收項(xiàng)目增加75萬(wàn)元，經(jīng)營(yíng)性應(yīng)付項(xiàng)目減少25萬(wàn)元，固定資產(chǎn)折舊60萬(wàn)元，其中計(jì)入在建工程20萬(wàn)元，計(jì)入管理費(fèi)用40萬(wàn)元，無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)10萬(wàn)元，全部影響當(dāng)期凈利潤(rùn)。沒(méi)有其他影響經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量的項(xiàng)目，則該企業(yè)當(dāng)期經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~為（)萬(wàn)元。A.400B.850C.450D.500【答案】D190、甲公司現(xiàn)有某種存貨1000件，成本為0．8萬(wàn)元/件，其中600件有合同，合同價(jià)格為500萬(wàn)元；400件沒(méi)有合同，市場(chǎng)價(jià)格為1萬(wàn)元/件，預(yù)計(jì)銷(xiāo)售每件產(chǎn)品銷(xiāo)售費(fèi)用約為0．1萬(wàn)元，變現(xiàn)相關(guān)稅費(fèi)約為0．1萬(wàn)元/件，該存貨應(yīng)計(jì)提多少存貨跌價(jià)準(zhǔn)備（）A.100萬(wàn)元B.0萬(wàn)元C.166.67D.-100【答案】A191、下列關(guān)于地方政府專(zhuān)項(xiàng)債券的說(shuō)法，正確的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅥC.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ、Ⅵ【答案】D192、上市公司在一年內(nèi)擔(dān)保金額超過(guò)公司資產(chǎn)總額一定比例的，應(yīng)當(dāng)由股東大會(huì)作出決議，并經(jīng)出席會(huì)議的股東所持表決權(quán)的三分之二以上通過(guò)方能實(shí)施。根據(jù)《公司法》，該比例為（）。A.20%B.50%C.30%D.10%【答案】C193、某掛牌公司擬掛牌即采用做市轉(zhuǎn)讓方式，掛牌時(shí)總股本為3000萬(wàn)股。關(guān)于初始做市商合計(jì)持有的股份，以下情形正確的是（）。A.初始做市商為5家，1家做市商持有30萬(wàn)股，其他4家每家持有10萬(wàn)股B.初始做市商為4家，每家持有20萬(wàn)股C.初始做市商為5家，1家做市商持有60萬(wàn)股，1家持有40萬(wàn)股，其他3家每家持有5萬(wàn)股D.初始做市商為4家，1家做市商持有40萬(wàn)股，其他4家每家持有20萬(wàn)股【答案】D194、根據(jù)《上海證券交易所科創(chuàng)板股票上市規(guī)則》規(guī)定，關(guān)于股票解除限售條件的表述正確的是（）。A.Ⅰ、Ⅳ、ⅤB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤD.Ⅲ、ⅣE.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B195、根據(jù)《公司債券承銷(xiāo)業(yè)務(wù)盡職調(diào)查指引》，盡職調(diào)查工作底稿及盡職調(diào)查報(bào)告保存期限在公司債券到期或本息全部清償后不少于（）年。[2016年5月真題]A.10B.7C.5D.3【答案】C196、甲公司2012年12月20日自證券市場(chǎng)購(gòu)入乙公司發(fā)行的股票100萬(wàn)股，共支付價(jià)款860萬(wàn)元，其中包括交易費(fèi)用4萬(wàn)元，甲公司將購(gòu)入的乙公司股票作為交易性金融資產(chǎn)核算。2012年12月31日，每股收盤(pán)價(jià)為9元。2013年3月10日收到被投資單位宣告發(fā)放的現(xiàn)金股利每股1元，2013年3月20日，甲公司出售該項(xiàng)交易性金融資產(chǎn)，收到價(jià)款950萬(wàn)元。A.860B.856C.900D.864【答案】B197、注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)時(shí)，甲公司經(jīng)審計(jì)的合并應(yīng)收賬款余額為2000萬(wàn)元，甲公司應(yīng)收賬款項(xiàng)目母公司計(jì)提了300萬(wàn)元壞賬準(zhǔn)備（不含對(duì)合并范圍內(nèi)主體的應(yīng)收賬款），持股80％的子公司計(jì)提了100萬(wàn)元壞賬準(zhǔn)備（不含對(duì)合并范圍內(nèi)主體的應(yīng)收賬款），資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行評(píng)估，則合并應(yīng)收賬款的評(píng)估值為（）。[2010、2011年真題]A.2000萬(wàn)元B.1700萬(wàn)元C.1600萬(wàn)元D.1620萬(wàn)元【答案】D198、證券公司申請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)資格，應(yīng)當(dāng)具備的條件有（）。[2015年5月真題]A.Ⅰ、ⅡB.ⅡC.Ⅱ、ⅣD.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ【答案】C199、下列有關(guān)建造合同收入和成本內(nèi)容的表述正確的是（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、ⅣD.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ【答案】A200、某上市公司2009年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日為2010年4月20日。公司在2010年1月1日至4月20日發(fā)生的下列事項(xiàng)中，屬于資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)的是()。A.2010年1月5日，因自然災(zāi)害導(dǎo)致公司資產(chǎn)發(fā)生重大損失B.2009年銷(xiāo)售的商品1000萬(wàn)元，因產(chǎn)品質(zhì)量問(wèn)題，客戶(hù)于2010年3月7日退貨C.公司2010年2月因經(jīng)營(yíng)不善，虧損5000萬(wàn)元D.2010年4月1日，公司發(fā)行5000萬(wàn)元債券【答案】B201、甲公司擁有乙公司80％的有表決權(quán)股份，能夠控制乙公司財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)決策。2013年6月1日，甲公司將本公司生產(chǎn)的一批產(chǎn)品出售給乙公司，售價(jià)為1600萬(wàn)元（不含增值稅），成本為1000萬(wàn)元。至2013年12月31日，乙公司已對(duì)外售出該批存貨的40％。當(dāng)日，剩余存貨的可變現(xiàn)凈值為500萬(wàn)元。甲公司、乙公司均采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算其所得稅，適用的所得稅稅率均為25％。不考慮其他因素，對(duì)上述交易進(jìn)行抵銷(xiāo)后，2013年12月31日在合并財(cái)務(wù)報(bào)表層面因該業(yè)務(wù)應(yīng)列示的遞延所得稅資產(chǎn)為（）萬(wàn)元。[2015年9月真題]A.25B.95C.100D.115【答案】D202、甲公司2016年財(cái)務(wù)報(bào)表于2017年4月10日對(duì)外報(bào)出，假定其2017年發(fā)生的下列有關(guān)事項(xiàng)均具有重要性，甲公司應(yīng)當(dāng)據(jù)以調(diào)整2016年財(cái)務(wù)報(bào)表的是（）。A.ⅠB.Ⅱ、ⅢC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.ⅣE.Ⅰ、Ⅲ【答案】D203、根據(jù)《上市公司信息披露管理辦法》及相關(guān)規(guī)定，下列哪些內(nèi)容應(yīng)同時(shí)記載于年度報(bào)告和中期報(bào)告？（）A.Ⅰ、ⅢB.Ⅱ、Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】A204、下列有關(guān)要約收購(gòu)豁免申請(qǐng)的說(shuō)法正確的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤB.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤC.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B205、根據(jù)《公開(kāi)發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第36號(hào)——?jiǎng)?chuàng)業(yè)板上市公司向特定對(duì)象發(fā)行證券募集說(shuō)明書(shū)和發(fā)行情況報(bào)告書(shū)（2020年修訂）》，以下說(shuō)法不正確的是（）。A.申請(qǐng)向特定對(duì)象發(fā)行證券并在創(chuàng)業(yè)板上市的公司，應(yīng)按本準(zhǔn)則的規(guī)定編制募集說(shuō)明書(shū)并于注冊(cè)后二個(gè)工作日內(nèi)，在交易所網(wǎng)站和符合中國(guó)證監(jiān)會(huì)規(guī)定條件的網(wǎng)站披露B.向特定對(duì)象發(fā)行證券募集說(shuō)明書(shū)應(yīng)當(dāng)披露董事會(huì)關(guān)于本次募集資金使用的可行性分析C.向特定對(duì)象發(fā)行可轉(zhuǎn)債的，應(yīng)當(dāng)約定可轉(zhuǎn)債期滿(mǎn)后十個(gè)工作日內(nèi)辦理完畢償還債券余額本息的事項(xiàng)D.上市公司向特定對(duì)象發(fā)行證券結(jié)束后，應(yīng)在二個(gè)工作日內(nèi)，按本準(zhǔn)則第三章的要求編制發(fā)行情況報(bào)告書(shū)，并在交易所網(wǎng)站和符合中國(guó)證監(jiān)會(huì)規(guī)定條件的網(wǎng)站披露E.向特定對(duì)象發(fā)行可轉(zhuǎn)債，擬變更募集說(shuō)明書(shū)約定的，應(yīng)當(dāng)召開(kāi)債券持有人會(huì)議【答案】C206、根據(jù)《銀行間債券市場(chǎng)非金融企業(yè)資產(chǎn)支持票據(jù)指引》，企業(yè)發(fā)行銀行間債券市場(chǎng)非金融企業(yè)資產(chǎn)支持票據(jù)應(yīng)當(dāng)披露的信息包括（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅤD.Ⅱ、Ⅳ、ⅤE.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B207、對(duì)會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)變更和差錯(cuò)更正，企業(yè)中期財(cái)務(wù)報(bào)表附注應(yīng)當(dāng)包括的信息有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ【答案】B208、以下關(guān)于非上市公眾公司收購(gòu)說(shuō)法正確的有（）。A.自然人李某接受捐贈(zèng)取得非上市公眾公司10％股權(quán)，可免于履行披露義務(wù)B.因公眾公司向其他投資者發(fā)行股份、減少股本導(dǎo)致投資者擁有權(quán)益的股份達(dá)到10％的，投資者免于履行披露義務(wù)C.以要約方式收購(gòu)公眾公司股份的，收購(gòu)人應(yīng)當(dāng)聘請(qǐng)財(cái)務(wù)顧問(wèn)，被收購(gòu)公司董事會(huì)應(yīng)當(dāng)聘請(qǐng)獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)提供專(zhuān)業(yè)意見(jiàn)D.以要約方式收購(gòu)公眾公司股份的，在要約收購(gòu)期限屆滿(mǎn)前3日內(nèi)，預(yù)受股東不