稅法大題考試試題及答案

稅法大題考試試題及答案

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.根據(jù)我國(guó)稅法規(guī)定，個(gè)人所得稅的起征點(diǎn)是多少？

A.3500元

B.5000元

C.8000元

D.10000元

答案：B

2.增值稅的一般納稅人和小規(guī)模納稅人的劃分依據(jù)是什么？

A.銷售額

B.利潤(rùn)額

C.資產(chǎn)總額

D.員工人數(shù)

答案：A

3.企業(yè)所得稅的稅率是多少？

A.15%

B.20%

C.25%

D.30%

答案：C

4.以下哪項(xiàng)不是個(gè)人所得稅的稅目？

A.工資薪金所得

B.稿酬所得

C.財(cái)產(chǎn)租賃所得

D.股票轉(zhuǎn)讓所得

答案：D

5.我國(guó)對(duì)企業(yè)所得稅的征收方式是？

A.預(yù)繳預(yù)扣

B.按月繳納

C.按季繳納

D.按年繳納

答案：D

6.以下哪項(xiàng)不是增值稅的征稅對(duì)象？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.提供無(wú)形資產(chǎn)

D.接受捐贈(zèng)的財(cái)產(chǎn)

答案：D

7.我國(guó)個(gè)人所得稅中，哪些收入需要合并計(jì)算繳納個(gè)人所得稅？

A.工資薪金所得和稿酬所得

B.工資薪金所得和財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

C.工資薪金所得和偶然所得

D.工資薪金所得和財(cái)產(chǎn)租賃所得

答案：A

8.企業(yè)所得稅的年度匯算清繳是在哪個(gè)時(shí)間進(jìn)行？

A.次年1月1日至5月31日

B.次年1月1日至6月30日

C.次年1月1日至7月31日

D.次年1月1日至8月31日

答案：B

9.以下哪項(xiàng)不是增值稅的免稅項(xiàng)目？

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)

C.出口貨物

D.銷售金銀首飾

答案：D

10.我國(guó)個(gè)人所得稅的年度匯算清繳是在哪個(gè)時(shí)間進(jìn)行？

A.次年1月1日至3月31日

B.次年1月1日至4月30日

C.次年1月1日至5月31日

D.次年1月1日至6月30日

答案：D

二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.以下哪些收入需要繳納個(gè)人所得稅？（多選）

A.工資薪金所得

B.稿酬所得

C.財(cái)產(chǎn)租賃所得

D.國(guó)債利息

答案：ABC

2.增值稅的納稅人包括哪些？（多選）

A.單位

B.個(gè)體工商戶

C.其他個(gè)人

D.非居民企業(yè)

答案：ABC

3.以下哪些項(xiàng)目可以作為企業(yè)所得稅的稅前扣除？（多選）

A.合理的工資薪金支出

B.廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)

C.罰款和滯納金

D.公益性捐贈(zèng)支出

答案：ABD

4.以下哪些行為需要繳納增值稅？（多選）

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.進(jìn)口貨物

D.提供無(wú)形資產(chǎn)

答案：ABCD

5.以下哪些收入不需要繳納個(gè)人所得稅？（多選）

A.國(guó)債利息

B.保險(xiǎn)賠款

C.退休工資

D.稿酬所得

答案：AB

6.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額包括哪些？（多選）

A.銷售貨物所得

B.提供勞務(wù)所得

C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D.股息紅利所得

答案：ABCD

7.以下哪些項(xiàng)目可以享受增值稅免稅政策？（多選）

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)

C.出口貨物

D.金銀首飾銷售

答案：ABC

8.以下哪些行為需要繳納企業(yè)所得稅？（多選）

A.銷售貨物

B.提供勞務(wù)

C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓

D.股息紅利

答案：ABCD

9.以下哪些收入需要合并計(jì)算繳納個(gè)人所得稅？（多選）

A.工資薪金所得和稿酬所得

B.工資薪金所得和財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

C.工資薪金所得和偶然所得

D.工資薪金所得和財(cái)產(chǎn)租賃所得

答案：AD

10.以下哪些項(xiàng)目可以作為個(gè)人所得稅的稅前扣除？（多選）

A.基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)

B.基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)

C.失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)

D.個(gè)人購(gòu)買(mǎi)的商業(yè)保險(xiǎn)

答案：ABC

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.個(gè)人所得稅的起征點(diǎn)是5000元。（對(duì)）

2.增值稅的一般納稅人和小規(guī)模納稅人的劃分依據(jù)是員工人數(shù)。（錯(cuò)）

3.企業(yè)所得稅的稅率是25%。（對(duì)）

4.個(gè)人所得稅的稅目包括股票轉(zhuǎn)讓所得。（錯(cuò)）

5.企業(yè)所得稅的征收方式是按年繳納。（對(duì)）

6.增值稅的征稅對(duì)象包括接受捐贈(zèng)的財(cái)產(chǎn)。（錯(cuò)）

7.個(gè)人所得稅中，工資薪金所得和稿酬所得需要合并計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。（對(duì)）

8.企業(yè)所得稅的年度匯算清繳是在次年1月1日至6月30日進(jìn)行。（對(duì)）

9.增值稅的免稅項(xiàng)目包括銷售金銀首飾。（錯(cuò)）

10.個(gè)人所得稅的年度匯算清繳是在次年1月1日至6月30日進(jìn)行。（對(duì)）

四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的征稅對(duì)象包括哪些？

答案：個(gè)人所得稅的征稅對(duì)象包括工資薪金所得、個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得、勞務(wù)報(bào)酬所得等11項(xiàng)所得。

2.什么是增值稅的一般納稅人和小規(guī)模納稅人？

答案：增值稅的一般納稅人是指年銷售額超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的納稅人，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額；小規(guī)模納稅人是指年銷售額未超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的納稅人，不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，只能按簡(jiǎn)易辦法計(jì)算繳納增值稅。

3.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額是如何計(jì)算的？

答案：企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額是指企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額。

4.什么是個(gè)人所得稅的年度匯算清繳？

答案：個(gè)人所得稅的年度匯算清繳是指納稅人在次年的一定期限內(nèi)，根據(jù)全年應(yīng)納稅所得額計(jì)算應(yīng)納稅額，并與已預(yù)繳稅款進(jìn)行比較，多退少補(bǔ)的過(guò)程。

五、討論題（每題5分，共4題）

1.討論個(gè)人所得稅起征點(diǎn)調(diào)整對(duì)個(gè)人和國(guó)家稅收的影響。

答案：