2025年注冊稅務師稅法二稅收稽查案例分析試卷

2025年注冊稅務師稅法二稅收稽查案例分析試卷考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題（本大題共10小題，每小題1分，共10分）1.下列關于稅收稽查的說法中，錯誤的是（）。A.稅收稽查是稅務機關依法對納稅人、扣繳義務人履行納稅義務情況所進行的監(jiān)督檢查活動B.稅收稽查的目的是查處稅收違法行為，維護稅收秩序，確保國家財政收入C.稅收稽查的對象包括納稅人、扣繳義務人和其他有關單位D.稅收稽查的依據(jù)是《中華人民共和國稅收征收管理法》2.下列關于稅收稽查管轄的說法中，正確的是（）。A.稅收稽查的管轄權屬于省級稅務機關B.稅收稽查的管轄權屬于縣級稅務機關C.稅收稽查的管轄權屬于市（地）級稅務機關D.稅收稽查的管轄權屬于稅務機關，具體由省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市稅務局確定3.下列關于稅收稽查實施的說法中，錯誤的是（）。A.稅務機關實施稅收稽查時，應當由兩名以上稽查人員共同進行B.稅務機關實施稅收稽查時，應當出示稅務檢查證和稅務檢查通知書C.稅務機關實施稅收稽查時，可以對被查對象進行現(xiàn)場檢查D.稅務機關實施稅收稽查時，可以對被查對象的銀行賬戶進行查詢4.下列關于稅收違法行為的說法中，正確的是（）。A.稅收違法行為是指納稅人、扣繳義務人違反稅收法律、行政法規(guī)的行為B.稅收違法行為包括偷稅、抗稅、騙稅、逃稅等行為C.稅收違法行為包括未按照規(guī)定辦理稅務登記、未按照規(guī)定設置賬簿、未按照規(guī)定開具發(fā)票等行為D.稅收違法行為包括上述所有行為5.下列關于稅收違法行為處罰的說法中，錯誤的是（）。A.對偷稅行為的，稅務機關可以處以不繳或者少繳的稅款50%以上5倍以下的罰款B.對抗稅行為的，稅務機關可以處以不繳或者少繳的稅款50%以上5倍以下的罰款C.對騙稅行為的，稅務機關可以處以不繳或者少繳的稅款50%以上5倍以下的罰款D.對逃稅行為的，稅務機關可以處以不繳或者少繳的稅款50%以上5倍以下的罰款6.下列關于稅務行政處罰的說法中，正確的是（）。A.稅務行政處罰是指稅務機關依法對納稅人、扣繳義務人違法行為作出的行政處罰B.稅務行政處罰的種類包括罰款、沒收違法所得、責令停產(chǎn)停業(yè)、吊銷許可證或者執(zhí)照等C.稅務行政處罰的依據(jù)是《中華人民共和國行政處罰法》D.稅務行政處罰的執(zhí)行機關是稅務機關7.下列關于稅務行政強制執(zhí)行的說法中，錯誤的是（）。A.稅務行政強制執(zhí)行是指稅務機關依法對納稅人、扣繳義務人未按照規(guī)定履行納稅義務而采取的強制措施B.稅務行政強制執(zhí)行的依據(jù)是《中華人民共和國行政強制法》C.稅務行政強制執(zhí)行的種類包括查封、扣押、凍結、劃撥、拍賣等D.稅務行政強制執(zhí)行的執(zhí)行機關是稅務機關8.下列關于稅務行政復議的說法中，正確的是（）。A.稅務行政復議是指納稅人、扣繳義務人或者其他有關當事人對稅務機關作出的具體行政行為不服，依法向上一級稅務機關申請復議的活動B.稅務行政復議的申請人是納稅人、扣繳義務人或者其他有關當事人C.稅務行政復議的復議機關是上一級稅務機關D.稅務行政復議的期限是自收到具體行政行為通知書之日起60日內9.下列關于稅務行政訴訟的說法中，正確的是（）。A.稅務行政訴訟是指納稅人、扣繳義務人或者其他有關當事人對稅務機關作出的具體行政行為不服，依法向人民法院提起訴訟的活動B.稅務行政訴訟的原告是納稅人、扣繳義務人或者其他有關當事人C.稅務行政訴訟的被告是稅務機關D.稅務行政訴訟的期限是自收到具體行政行為通知書之日起6個月內10.下列關于稅收保全的說法中，正確的是（）。A.稅收保全是指稅務機關依法對納稅人、扣繳義務人采取的保全措施B.稅收保全的目的是防止納稅人、扣繳義務人逃避稅收義務C.稅收保全的種類包括查封、扣押、凍結等D.稅收保全的執(zhí)行機關是稅務機關二、多項選擇題（本大題共10小題，每小題2分，共20分）1.稅收稽查的依據(jù)包括（）。A.《中華人民共和國稅收征收管理法》B.《中華人民共和國行政處罰法》C.《中華人民共和國行政強制法》D.《中華人民共和國行政復議法》2.稅收稽查的職責包括（）。A.查處稅收違法行為B.維護稅收秩序C.確保國家財政收入D.依法行政3.稅收違法行為的種類包括（）。A.偷稅B.抗稅C.騙稅D.逃稅4.稅務行政處罰的種類包括（）。A.罰款B.沒收違法所得C.責令停產(chǎn)停業(yè)D.吊銷許可證或者執(zhí)照5.稅務行政強制執(zhí)行的種類包括（）。A.查封B.扣押C.凍結D.劃撥6.稅務行政復議的申請條件包括（）。A.具有法定資格的申請人B.具有明確的被申請人C.具有具體的復議請求和事實根據(jù)D.屬于行政復議的受案范圍7.稅務行政訴訟的受案范圍包括（）。A.對稅務機關作出的行政處罰不服的B.對稅務機關作出的行政強制措施不服的C.對稅務機關作出的征稅行為不服的D.對稅務機關作出的其他具體行政行為不服的8.稅收保全的適用對象包括（）。A.拖欠稅款的納稅人B.逃避稅收義務的納稅人C.拖欠稅款的扣繳義務人D.逃避稅收義務的扣繳義務人9.稅收保全的期限包括（）。A.查封期限B.扣押期限C.凍結期限D.劃撥期限10.稅收保全的解除條件包括（）。A.納稅人、扣繳義務人主動履行稅收義務B.稅務機關依法解除稅收保全C.稅收保全期限屆滿D.稅收保全期限未滿，但納稅人、扣繳義務人同意解除稅收保全三、判斷題（本大題共10小題，每小題1分，共10分）1.稅收稽查的目的是查處稅收違法行為，維護稅收秩序，確保國家財政收入。（）2.稅收稽查的依據(jù)是《中華人民共和國稅收征收管理法》。（）3.稅收稽查的對象包括納稅人、扣繳義務人和其他有關單位。（）4.稅收稽查的管轄權屬于省級稅務機關。（）5.稅務機關實施稅收稽查時，應當由兩名以上稽查人員共同進行。（）6.稅務機關實施稅收稽查時，應當出示稅務檢查證和稅務檢查通知書。（）7.稅務機關實施稅收稽查時，可以對被查對象的銀行賬戶進行查詢。（）8.稅收違法行為包括偷稅、抗稅、騙稅、逃稅等行為。（）9.稅務行政處罰的依據(jù)是《中華人民共和國行政處罰法》。（）10.稅務行政強制執(zhí)行的依據(jù)是《中華人民共和國行政強制法》。（）四、簡答題（本大題共2小題，每小題10分，共20分）1.簡述稅收稽查的程序。2.簡述稅務行政復議的程序。五、論述題（本大題共1小題，共20分）論述稅收稽查在維護稅收秩序中的作用。六、案例分析題（本大題共1小題，共20分）某企業(yè)2018年度應納增值稅50萬元，實際申報繳納40萬元。稅務機關在檢查過程中發(fā)現(xiàn)，該企業(yè)通過虛開發(fā)票的方式少繳稅款，經(jīng)核實，該企業(yè)少繳稅款10萬元。請根據(jù)以下情況，回答下列問題：（1）該企業(yè)是否存在偷稅行為？請說明理由。（2）稅務機關應如何對該企業(yè)進行處理？（3）該企業(yè)如不服稅務機關的處理決定，應如何進行申訴？本次試卷答案如下：一、單項選擇題1.C解析：稅收稽查的依據(jù)包括《中華人民共和國稅收征收管理法》，因此選項C正確。2.D解析：稅收稽查的管轄權由省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市稅務局確定，因此選項D正確。3.D解析：稅務機關實施稅收稽查時，可以對被查對象的銀行賬戶進行查詢，因此選項D錯誤。4.D解析：稅收違法行為包括上述所有行為，因此選項D正確。5.D解析：對逃稅行為的，稅務機關可以處以不繳或者少繳的稅款50%以上5倍以下的罰款，因此選項D錯誤。6.A解析：稅務行政處罰是指稅務機關依法對納稅人、扣繳義務人違法行為作出的行政處罰，因此選項A正確。7.D解析：稅務行政強制執(zhí)行的執(zhí)行機關是稅務機關，因此選項D錯誤。8.A解析：稅務行政復議的申請人是納稅人、扣繳義務人或者其他有關當事人，因此選項A正確。9.D解析：稅務行政訴訟的期限是自收到具體行政行為通知書之日起6個月內，因此選項D正確。10.A解析：稅收保全是指稅務機關依法對納稅人、扣繳義務人采取的保全措施，因此選項A正確。二、多項選擇題1.ABCD解析：稅收稽查的依據(jù)包括《中華人民共和國稅收征收管理法》、《中華人民共和國行政處罰法》、《中華人民共和國行政強制法》、《中華人民共和國行政復議法》。2.ABCD解析：稅收稽查的職責包括查處稅收違法行為、維護稅收秩序、確保國家財政收入、依法行政。3.ABCD解析：稅收違法行為的種類包括偷稅、抗稅、騙稅、逃稅。4.ABCD解析：稅務行政處罰的種類包括罰款、沒收違法所得、責令停產(chǎn)停業(yè)、吊銷許可證或者執(zhí)照。5.ABCD解析：稅務行政強制執(zhí)行的種類包括查封、扣押、凍結、劃撥。6.ABCD解析：稅務行政復議的申請條件包括具有法定資格的申請人、具有明確的被申請人、具有具體的復議請求和事實根據(jù)、屬于行政復議的受案范圍。7.ABCD解析：稅務行政訴訟的受案范圍包括對稅務機關作出的行政處罰不服的、對稅務機關作出的行政強制措施不服的、對稅務機關作出的征稅行為不服的、對稅務機關作出的其他具體行政行為不服的。8.ABCD解析：稅收保全的適用對象包括拖欠稅款的納稅人、逃避稅收義務的納稅人、拖欠稅款的扣繳義務人、逃避稅收義務的扣繳義務人。9.ABCD解析：稅收保全的期限包括查封期限、扣押期限、凍結期限、劃撥期限。10.ABCD解析：稅收保全的解除條件包括納稅人、扣繳義務人主動履行稅收義務、稅務機關依法解除稅收保全、稅收保全期限屆滿、稅收保全期限未滿，但納稅人、扣繳義務人同意解除稅收保全。三、判斷題1.√解析：稅收稽查的目的是查處稅收違法行為，維護稅收秩序，確保國家財政收入。2.√解析：稅收稽查的依據(jù)是《中華人民共和國稅收征收管理法》。3.√解析：稅收稽查的對象包括納稅人、扣繳義務人和其他有關單位。4.×解析：稅收稽查的管轄權由省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市稅務局確定，并非僅屬于省級稅務機關。5.√解析：稅務機關實施稅收稽查時，應當由兩名以上稽查人員共同進行。6.√解析：稅務機關實施稅收稽查時，應當出示稅務檢查證和稅務檢查通知書。7.√解析：稅務機關實施稅收稽查時，可以對被查對象的銀行賬戶進行查詢。8.√解析：稅收違法行為包括偷稅、抗稅、騙稅、逃稅等行為。9.√解析：稅務行政處罰的依據(jù)是《中華人民共和國行政處罰法》。10.√解析：稅務行政強制執(zhí)行的依據(jù)是《中華人民共和國行政強制法》。四、簡答題1.解析：稅收稽查的程序包括：（1）立案；（2）調查取證；（3）審核處理；（4）執(zhí)行；（5）結案。2.解析：稅務行政復議的程序包括：（1）申請；（2）受理；（3）審理；（4）決定；（5）執(zhí)行。五、論述題解析：稅收稽查在維護稅收秩序中的作用主要體現(xiàn)在以下方面：（1）查處稅收違法行為，維護稅收法律尊嚴；（