2025年會(huì)計(jì)職稱考試《初級會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》稅務(wù)處理與籌劃重點(diǎn)知識試題集

2025年會(huì)計(jì)職稱考試《初級會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》稅務(wù)處理與籌劃重點(diǎn)知識試題集考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、判斷題（每題1分，共10分）1.企業(yè)發(fā)生的固定資產(chǎn)維修費(fèi)用，可以在稅前扣除。2.企業(yè)購買無形資產(chǎn)，發(fā)生的安裝調(diào)試費(fèi)用，可以一次性計(jì)入當(dāng)期成本。3.企業(yè)為員工提供的福利，如食堂、宿舍等，不計(jì)入應(yīng)納稅所得額。4.企業(yè)支付的滯納金、罰款，可以在稅前扣除。5.企業(yè)支付給員工的加班費(fèi)，計(jì)入工資薪金總額，按工資薪金稅目計(jì)征個(gè)人所得稅。6.企業(yè)為職工支付的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)，可以在稅前扣除。7.企業(yè)為員工提供免費(fèi)住房，可以視同銷售房產(chǎn)，計(jì)入應(yīng)納稅所得額。8.企業(yè)支付給股東的股息，計(jì)入當(dāng)期成本，可以在稅前扣除。9.企業(yè)購買車輛發(fā)生的購置稅，可以在稅前扣除。10.企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)用，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，可以在稅前扣除。二、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）1.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅征稅范圍的是（）。A.銷售貨物B.提供加工修理修配勞務(wù)C.銷售不動(dòng)產(chǎn)D.出口貨物2.下列各項(xiàng)中，不屬于營業(yè)稅征稅范圍的是（）。A.銷售不動(dòng)產(chǎn)B.提供交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)C.提供現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)D.銷售農(nóng)產(chǎn)品3.企業(yè)購入一臺(tái)機(jī)器設(shè)備，原價(jià)100萬元，預(yù)計(jì)使用年限10年，采用直線法計(jì)提折舊。該設(shè)備預(yù)計(jì)凈殘值為10萬元。則第一年計(jì)提的折舊額為（）萬元。A.10B.9C.8D.74.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的是（）。A.購買研發(fā)設(shè)備支出B.支付給員工的工資薪金C.購入的存貨發(fā)生毀損的凈損失D.支付給客戶的違約金5.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣憑證的是（）。A.增值稅專用發(fā)票B.增值稅普通發(fā)票C.預(yù)收賬款發(fā)票D.增值稅電子普通發(fā)票6.下列各項(xiàng)中，不屬于營業(yè)稅減免稅范圍的是（）。A.納稅人提供的國際運(yùn)輸服務(wù)B.納稅人提供的教育服務(wù)C.納稅人提供的農(nóng)業(yè)服務(wù)D.納稅人提供的公共交通運(yùn)輸服務(wù)7.企業(yè)購入一臺(tái)設(shè)備，增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為10萬元，進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出為2萬元。則該設(shè)備的入賬價(jià)值為（）萬元。A.10B.8C.12D.78.企業(yè)銷售一批商品，增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為10萬元，銷售額為100萬元。則該商品的增值稅稅率為（）。A.10%B.9%C.6%D.13%9.下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)所得稅前扣除的項(xiàng)目是（）。A.支付給員工的工資薪金B(yǎng).支付的利息費(fèi)用C.支付的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)D.支付的罰款10.下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)所得稅減免稅范圍的是（）。A.國家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)B.企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除C.企業(yè)投資于教育、環(huán)保等領(lǐng)域的所得D.企業(yè)投資于文化、體育等領(lǐng)域的所得三、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）1.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅征稅范圍的有（）。A.銷售貨物B.提供加工修理修配勞務(wù)C.銷售不動(dòng)產(chǎn)D.出口貨物2.下列各項(xiàng)中，屬于營業(yè)稅征稅范圍的有（）。A.銷售不動(dòng)產(chǎn)B.提供交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)C.提供現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)D.銷售農(nóng)產(chǎn)品3.下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)所得稅前扣除的項(xiàng)目有（）。A.支付給員工的工資薪金B(yǎng).支付的利息費(fèi)用C.支付的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)D.支付的罰款4.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣憑證的有（）。A.增值稅專用發(fā)票B.增值稅普通發(fā)票C.預(yù)收賬款發(fā)票D.增值稅電子普通發(fā)票5.下列各項(xiàng)中，屬于營業(yè)稅減免稅范圍的有（）。A.納稅人提供的國際運(yùn)輸服務(wù)B.納稅人提供的教育服務(wù)C.納稅人提供的農(nóng)業(yè)服務(wù)D.納稅人提供的公共交通運(yùn)輸服務(wù)6.下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)所得稅減免稅范圍的有（）。A.國家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)B.企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除C.企業(yè)投資于教育、環(huán)保等領(lǐng)域的所得D.企業(yè)投資于文化、體育等領(lǐng)域的所得7.下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)所得稅前扣除的固定資產(chǎn)折舊方法有（）。A.年限平均法B.雙倍余額遞減法C.工作量法D.年數(shù)總和法8.下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)所得稅前扣除的職工福利費(fèi)有（）。A.職工食堂支出B.職工宿舍支出C.職工培訓(xùn)支出D.職工交通補(bǔ)貼9.下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)所得稅前扣除的借款費(fèi)用有（）。A.向銀行借款的利息費(fèi)用B.向其他企業(yè)借款的利息費(fèi)用C.向職工借款的利息費(fèi)用D.向股東借款的利息費(fèi)用10.下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)所得稅前扣除的捐贈(zèng)支出有（）。A.向貧困地區(qū)捐贈(zèng)B.向教育事業(yè)捐贈(zèng)C.向體育事業(yè)捐贈(zèng)D.向文化藝術(shù)事業(yè)捐贈(zèng)四、計(jì)算題（每題5分，共15分）1.某企業(yè)2024年1月1日購入一臺(tái)設(shè)備，原價(jià)100萬元，預(yù)計(jì)使用年限5年，預(yù)計(jì)凈殘值為5萬元。采用直線法計(jì)提折舊。當(dāng)年該設(shè)備計(jì)提折舊額為多少？2.某企業(yè)2024年購入一批原材料，取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為5萬元。該原材料用于生產(chǎn)產(chǎn)品，產(chǎn)品銷售時(shí)收取的增值稅稅額為10萬元。計(jì)算該企業(yè)應(yīng)納增值稅額。3.某企業(yè)2024年實(shí)現(xiàn)銷售收入500萬元，銷售成本300萬元，銷售費(fèi)用20萬元，管理費(fèi)用10萬元，財(cái)務(wù)費(fèi)用5萬元。該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額為多少？五、簡答題（每題5分，共10分）1.簡述增值稅的征稅范圍。2.簡述企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)。六、案例分析題（10分）某企業(yè)為一家高新技術(shù)企業(yè)，2024年實(shí)現(xiàn)銷售收入1000萬元，銷售成本800萬元，銷售費(fèi)用50萬元，管理費(fèi)用30萬元，財(cái)務(wù)費(fèi)用10萬元。該企業(yè)當(dāng)年研發(fā)費(fèi)用為60萬元。要求：根據(jù)上述情況，計(jì)算該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納企業(yè)所得稅額。本次試卷答案如下：一、判斷題（每題1分，共10分）1.×企業(yè)發(fā)生的固定資產(chǎn)維修費(fèi)用，可以在稅前扣除。解析：固定資產(chǎn)維修費(fèi)用屬于日常修理費(fèi)用，通常不計(jì)入成本，也不能在稅前扣除。2.×企業(yè)購買無形資產(chǎn)，發(fā)生的安裝調(diào)試費(fèi)用，可以一次性計(jì)入當(dāng)期成本。解析：無形資產(chǎn)的安裝調(diào)試費(fèi)用應(yīng)計(jì)入無形資產(chǎn)的成本，不得一次性計(jì)入當(dāng)期成本。3.×企業(yè)為員工提供的福利，如食堂、宿舍等，不計(jì)入應(yīng)納稅所得額。解析：企業(yè)為員工提供的福利通常計(jì)入工資薪金總額，需要繳納個(gè)人所得稅。4.×企業(yè)支付的滯納金、罰款，可以在稅前扣除。解析：滯納金和罰款不得在稅前扣除。5.√企業(yè)支付給員工的加班費(fèi)，計(jì)入工資薪金總額，按工資薪金稅目計(jì)征個(gè)人所得稅。解析：加班費(fèi)屬于工資薪金的一部分，應(yīng)計(jì)入工資薪金總額。6.√企業(yè)為職工支付的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)，可以在稅前扣除。解析：根據(jù)稅法規(guī)定，企業(yè)為職工支付的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)和補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)可以在稅前扣除。7.√企業(yè)為員工提供免費(fèi)住房，可以視同銷售房產(chǎn)，計(jì)入應(yīng)納稅所得額。解析：根據(jù)稅法規(guī)定，企業(yè)為員工提供的免費(fèi)住房應(yīng)視同銷售房產(chǎn)，計(jì)入應(yīng)納稅所得額。8.×企業(yè)支付給股東的股息，計(jì)入當(dāng)期成本，可以在稅前扣除。解析：支付給股東的股息屬于分紅，不屬于成本，不能在稅前扣除。9.×企業(yè)購買車輛發(fā)生的購置稅，可以在稅前扣除。解析：購置稅屬于車輛購置成本，不計(jì)入當(dāng)期成本，不能在稅前扣除。10.√企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)用，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，可以在稅前扣除。解析：根據(jù)稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)用在一定條件下可以在稅前扣除。二、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）1.C銷售不動(dòng)產(chǎn)屬于營業(yè)稅征稅范圍。2.D銷售農(nóng)產(chǎn)品屬于增值稅免稅范圍。3.A第一年計(jì)提的折舊額為10萬元。解析：折舊額=(原價(jià)-凈殘值)/預(yù)計(jì)使用年限=(100-5)/10=9.5萬元。4.D支付的罰款不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。5.C預(yù)收賬款發(fā)票不屬于增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣憑證。6.B納稅人提供的教育服務(wù)不屬于營業(yè)稅減免稅范圍。7.B該設(shè)備的入賬價(jià)值為8萬元。解析：入賬價(jià)值=原價(jià)-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出=100-2=98萬元。8.A該商品的增值稅稅率為10%。解析：稅率=稅額/銷售額=10/100=10%。9.D支付的罰款不屬于企業(yè)所得稅前扣除的項(xiàng)目。10.C企業(yè)投資于文化、體育等領(lǐng)域的所得不屬于企業(yè)所得稅減免稅范圍。三、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）1.A、B、C、D銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)、出口貨物均屬于增值稅征稅范圍。2.A、B、C銷售不動(dòng)產(chǎn)、提供交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)、提供現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)均屬于營業(yè)稅征稅范圍。3.A、B、C、D支付給員工的工資薪金、支付的利息費(fèi)用、支付的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)、支付的罰款均屬于企業(yè)所得稅前扣除的項(xiàng)目。4.A、B、D增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票、增值稅電子普通發(fā)票均屬于增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣憑證。5.A、B、C、D納稅人提供的國際運(yùn)輸服務(wù)、教育服務(wù)、農(nóng)業(yè)服務(wù)、公共交通運(yùn)輸服務(wù)均屬于營業(yè)稅減免稅范圍。6.A、B、C、D國家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)、研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除、投資于教育、環(huán)保等領(lǐng)域的所得、投資于文化、體育等領(lǐng)域的所得均屬于企業(yè)所得稅減免稅范圍。7.A、B、C、D年限平均法、雙倍余額遞減法、工作量法、年數(shù)總和法均屬于企業(yè)所得稅前扣除的固定資產(chǎn)折舊方法。8.A、B、C職工食堂支出、職工宿舍支出、職工培訓(xùn)支出均屬于企業(yè)所得稅前扣除的職工福利費(fèi)。9.A、B、D向銀行借款的利息費(fèi)用、向其他企業(yè)借款的利息費(fèi)用、向股東借款的利息費(fèi)用均屬于企業(yè)所得稅前扣除的借款費(fèi)用。10.A、B、C、D向貧困地區(qū)捐贈(zèng)、向教育事業(yè)捐贈(zèng)、向體育事業(yè)捐贈(zèng)、向文化藝術(shù)事業(yè)捐贈(zèng)均屬于企業(yè)所得稅前扣除的捐贈(zèng)支出。四、計(jì)算題（每題5分，共15分）1.解析：折舊額=(原價(jià)-凈殘值)/預(yù)計(jì)使用年限=(100-5)/5=19萬元。2.解析：應(yīng)納增值稅額=銷售額*稅率-進(jìn)項(xiàng)稅額=1000*13%-5=12萬元。3.解析：應(yīng)納稅所得額=銷售收入-銷售成本-銷售費(fèi)用-管理費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用=1000-800-50-30-10