初級(jí)審計(jì)理論與實(shí)務(wù)試題庫(kù)（含答案）

初級(jí)審計(jì)理論與實(shí)務(wù)試題庫(kù)（含答案）

一、單選題（共50題，每題1分，共50分）

1、適用于內(nèi)部控制系統(tǒng)簡(jiǎn)單且易于描述的小型企業(yè)的內(nèi)部控制描述方法

是（）。?

A、流程圖法

B、調(diào)查表法

C、文字說(shuō)明法

D、邏輯模型法

正確答案：C

答案解析：文字說(shuō)明法作為調(diào)查表法和流程圖法的補(bǔ)充加以利用時(shí)效果

較好。如果單獨(dú)采用這種方法，則只限于內(nèi)部控制系統(tǒng)比較簡(jiǎn)單且易于

描述的小型企業(yè)。

2、被審計(jì)單位在賬簿中登記銷貨業(yè)務(wù)所依據(jù)的基本憑證是（）。?

A、客戶訂貨單

B、銷貨單

C、收款憑證

D、銷售發(fā)票

正確答案：D

答案解析：銷貨發(fā)票是賬簿中登記銷貨業(yè)務(wù)的基本憑證。

3、軍隊(duì)系統(tǒng)的審計(jì)管轄范圍由（）確定，報(bào)審計(jì)署備案。?

A、中國(guó)人民解放軍審計(jì)司

B、中國(guó)人民解放軍審計(jì)署

C、審計(jì)署專業(yè)審計(jì)司

D、審計(jì)廳

正確答案：B

答案解析：軍隊(duì)系統(tǒng)的審計(jì)管轄范圍由中國(guó)人民解放軍審計(jì)署確定，報(bào)

審計(jì)署備案。

4、下列有關(guān)審計(jì)的法律責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)的表述中，正確的是（）o?

A、審計(jì)工作沒(méi)有法律責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)

B、誠(chéng)信的審計(jì)組織沒(méi)有法律責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)

C、聘請(qǐng)外部專家是審計(jì)人員無(wú)法防范法律責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)

D、是否遵循執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則是判斷審計(jì)人員是否承擔(dān)法律責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)的依據(jù)

正確答案：D

答案解析：審計(jì)工作有法律責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)，選項(xiàng)A錯(cuò)誤；任何審計(jì)組織都有

法律責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)，選項(xiàng)B錯(cuò)誤；聘請(qǐng)部專家是審計(jì)人員防范法律責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)

的措施之一，選項(xiàng)C錯(cuò)誤。

5、在現(xiàn)代審計(jì)實(shí)務(wù)中，效益審計(jì)最能體現(xiàn)的審計(jì)職能是（）。?

A、經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)

B、經(jīng)濟(jì)核算

C、經(jīng)濟(jì)控制

D、經(jīng)濟(jì)鑒證

正確答案：A

答案解析：審計(jì)具有經(jīng)濟(jì)監(jiān)督、經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)和經(jīng)濟(jì)鑒證職能。效益審計(jì)最

能體現(xiàn)審計(jì)的經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)職能。

6、我國(guó)目前的審計(jì)機(jī)關(guān)由（）領(lǐng)導(dǎo)。?

A、全國(guó)人民代表大會(huì)

B、中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)

C、財(cái)政部門

D、政府

正確答案：D

答案解析：我國(guó)目前的審計(jì)機(jī)關(guān)由政府領(lǐng)導(dǎo)，分中央與地方兩個(gè)層次。

7、對(duì)審計(jì)機(jī)關(guān)作出的有關(guān)財(cái)政收支審計(jì)決定不服的，被審計(jì)單位可（）0

■

A、提請(qǐng)人民法院受理

B、提請(qǐng)審計(jì)署受理

C、提請(qǐng)審計(jì)機(jī)關(guān)的不級(jí)人民政府裁決

D、提請(qǐng)審計(jì)機(jī)關(guān)的上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)裁決

正確答案：C

答案解析：被審計(jì)單位對(duì)有關(guān)財(cái)政收支的審計(jì)決定不服的，提請(qǐng)本級(jí)人

民政府裁決。

8、對(duì)可能轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表以及

與經(jīng)濟(jì)活動(dòng)有關(guān)的資料，經(jīng)（）批準(zhǔn)，有權(quán)予以暫時(shí)封存。?

A^人民法院

人民檢察院

C、單位主要負(fù)責(zé)人或權(quán)力機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)

D、單位財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)

正確答案：C

答案解析：對(duì)可能轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)

報(bào)表以及與經(jīng)濟(jì)活動(dòng)有關(guān)的資料，經(jīng)單位主要負(fù)責(zé)人或權(quán)力機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)批

準(zhǔn)，有權(quán)予以暫時(shí)封存。

9、下列關(guān)于內(nèi)部控制的說(shuō)法中，不正確的是（）o?

A、內(nèi)部控制可能因執(zhí)行人員濫用職權(quán)而失效

B、內(nèi)部控制測(cè)評(píng)不能代替實(shí)質(zhì)性測(cè)試

C、內(nèi)部控制可能因經(jīng)營(yíng)環(huán)境、業(yè)務(wù)性質(zhì)的改變而削弱或失效

D、設(shè)計(jì)和運(yùn)行的內(nèi)部控制在審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型中，控制風(fēng)險(xiǎn)為零

正確答案：D

答案解析：審計(jì)中總是存在一定的控制風(fēng)險(xiǎn)，即在審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型中，控

制風(fēng)險(xiǎn)始終大于零。

10、下列各項(xiàng)中，不屬于績(jī)效審計(jì)準(zhǔn)備階段工作內(nèi)容的是（）。?

A、確定審計(jì)目標(biāo)和評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)

B、設(shè)計(jì)審計(jì)方法體系

C、編制審計(jì)方案

D、歸納審計(jì)證據(jù)形成審計(jì)結(jié)論

正確答案：D

答案解析：就單個(gè)績(jī)效審計(jì)項(xiàng)目而言，審計(jì)準(zhǔn)備階段需要做的主要工作

有：初步調(diào)查了解審計(jì)事項(xiàng)；確定審計(jì)目標(biāo)和范圍、重點(diǎn)；確定審計(jì)評(píng)

價(jià)標(biāo)準(zhǔn)；設(shè)計(jì)審計(jì)方法體系；編制審計(jì)方案。

11、管理層財(cái)務(wù)報(bào)表認(rèn)定不包括（）。?

A、對(duì)各類業(yè)務(wù)（交易和事項(xiàng)）的認(rèn)定

B、對(duì)期末賬戶余額的認(rèn)定

C、對(duì)報(bào)表列報(bào)的認(rèn)定

I）、對(duì)內(nèi)部控制的認(rèn)定

正確答案：D

答案解析：管理層財(cái)務(wù)報(bào)表認(rèn)定可以歸為三類：①對(duì)各類業(yè)務(wù)（交易和

事項(xiàng)）的認(rèn)定；②對(duì)期末賬戶余額的認(rèn)定；③對(duì)報(bào)表列報(bào)的認(rèn)定。

12、下列關(guān)于審計(jì)目標(biāo)的說(shuō)法中，正確的是：）o?

A、審計(jì)目標(biāo)通?？梢詣澐譃榭傮w審計(jì)目標(biāo)和具體審計(jì)目標(biāo)。

B、具體審計(jì)目標(biāo)，是實(shí)施審計(jì)要實(shí)現(xiàn)的初始目的

C、審計(jì)目標(biāo)是審計(jì)行為的出發(fā)點(diǎn)，是審計(jì)活動(dòng)要達(dá)到的境地，是目的的

具體化

D、具體審計(jì)目標(biāo)是總體審計(jì)目標(biāo)的細(xì)化，是針對(duì)審計(jì)項(xiàng)目具體內(nèi)容所確

定的審計(jì)目的

正確答案：B

答案解析：具體審計(jì)目標(biāo)是總體審計(jì)目標(biāo)的細(xì)化，是針對(duì)具體審計(jì)項(xiàng)目

所確定的審計(jì)目的?？傮w審計(jì)目標(biāo),是實(shí)施審計(jì)要實(shí)現(xiàn)的最終目的。

13、下列選項(xiàng)中，不屬于控制環(huán)境的是（）0?

A、人力資源制度

B、組織結(jié)構(gòu)

C、職責(zé)分工

D、員工的素質(zhì)

正確答案：C

答案解析：職責(zé)分工屬于控制活動(dòng)要素。

14、X公司某銀行賬戶的銀行對(duì)賬單余額為585000元。在審查X公司編

制的該賬戶銀行存款余額調(diào)節(jié)表時(shí)，A審計(jì)人員注意到以下事項(xiàng)：X公司

已收、銀行尚未入賬的某公司銷貨款100000元；X公司已付、銀行尚未

入賬的預(yù)付某公司材料款50000元；銀行已收、X公司尚未入賬的某公司

退回的押金35000元；銀行代扣、X公司尚未入賬的水電費(fèi)25000元。假

定不考慮審計(jì)重要性水平，A審計(jì)人員審計(jì)后確認(rèn)該賬戶的銀行存款日

記賬余額應(yīng)是（）元。?

A、625000

B、635000

C、575000

D、595000

正確答案：B

答案解析：在編制X公司銀行存款余額調(diào)節(jié)表時(shí)，A審計(jì)人員應(yīng)在銀行對(duì)

賬單余額585000元的基礎(chǔ)上加“企業(yè)已收、銀行尚未入賬金額”100000

元、減去“企業(yè)已付、銀行尚未入賬金額”50000元，從而得到調(diào)整后的

銀行對(duì)賬單金額585000+100000-50000=635000元。10.由于企業(yè)銀行

存款日記賬金額應(yīng)與銀行存款對(duì)賬單余額相等，故A審計(jì)人員審計(jì)后確

認(rèn)該賬戶的銀行存款日記賬余額應(yīng)是635000元。

15、下列各項(xiàng)中，符合采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)循環(huán)內(nèi)部控制要求的是（）。?

A、采購(gòu)人員負(fù)責(zé)審批采購(gòu)申請(qǐng)

B、采購(gòu)人員審批并代表本單位簽訂采購(gòu)合同

C、驗(yàn)收人員填制驗(yàn)收單

D、倉(cāng)庫(kù)保管人員負(fù)責(zé)驗(yàn)收貨物

正確答案：C

答案解析：驗(yàn)收部門負(fù)責(zé)驗(yàn)收貨物，填寫驗(yàn)收單。

16、甲審計(jì)人員在審計(jì)A公司2014年度財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)發(fā)現(xiàn)，2014年12月

31日原材料一一A材料的實(shí)際成本為60萬(wàn)元，市場(chǎng)購(gòu)買價(jià)格為56萬(wàn)元。

A材料專門用于生產(chǎn)甲產(chǎn)品，甲產(chǎn)品市場(chǎng)：銷售價(jià)格為90萬(wàn)元。將A材

料加工成甲產(chǎn)品預(yù)計(jì)進(jìn)一步加工所需費(fèi)用為24萬(wàn)元，預(yù)計(jì)銷售甲產(chǎn)品的

銷售費(fèi)用及稅金為12萬(wàn)元。則審計(jì)人員應(yīng)確認(rèn)2014年12月31日該項(xiàng)

存貨應(yīng)計(jì)提的跌價(jià)準(zhǔn)備為（）萬(wàn)元。?

A、30

B、5

C、24

D、6

正確答案：D

答案解析：1）甲產(chǎn)品的可變現(xiàn)凈值=90-12=78（萬(wàn)元）2）甲產(chǎn)品的成本

=60+24=84（萬(wàn)元）3）日于甲產(chǎn)品的可變現(xiàn)凈值78萬(wàn)元低于產(chǎn)品的成本84

萬(wàn)元，表明原材料應(yīng)該按可變現(xiàn)凈值計(jì)量。4）A原材料可變現(xiàn)凈值二90-

24-12=54（萬(wàn)元）5）人原材料應(yīng)計(jì)提的跌價(jià)準(zhǔn)備二60-54=6（萬(wàn)元）

17、對(duì)審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施結(jié)果承擔(dān)最終責(zé)任的（）。?

A、審計(jì)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人

B、審計(jì)機(jī)關(guān)業(yè)務(wù)部門

C、審計(jì)組組長(zhǎng)

D、審計(jì)組組員

正確答案：A

答案解析：審計(jì)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人對(duì)審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施結(jié)果承擔(dān)最終責(zé)任。

18、下列各項(xiàng)中，不屬于內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)職責(zé)的是（）o?

A、對(duì)本單位無(wú)形資產(chǎn)投資項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)

B、對(duì)本單位及所屬單位預(yù)算內(nèi)、預(yù)算外資金的管理和使用情況進(jìn)行審計(jì)

C、對(duì)本單位及所屬單位內(nèi)部控制情況進(jìn)行評(píng)審

D、對(duì)本單位及所屬單位經(jīng)濟(jì)管理和效益情況進(jìn)行審計(jì)

正確答案：A

答案解析：選項(xiàng)A,應(yīng)當(dāng)是對(duì)本單位固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)

19、下列各項(xiàng)中，不屬于國(guó)家審計(jì)實(shí)施階段的工作是（）。?

A、成立審計(jì)組

B、編制審計(jì)工作方案

C、編制審計(jì)實(shí)施方案

D、調(diào)查了解被審計(jì)亙位及其相關(guān)情況

正確答案：B

答案解析：B選項(xiàng)為國(guó)家審計(jì)計(jì)劃階段的工作。

20、下列關(guān)于存貨監(jiān)盤的表述，正確的是（）。?

A、如果被審計(jì)單位己定期進(jìn)行存貨盤點(diǎn)，審計(jì)人員不必進(jìn)行監(jiān)盤

B、存貨監(jiān)盤的主要目的是鑒別存貨的質(zhì)量等級(jí)

C、監(jiān)盤的范圍應(yīng)視對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的結(jié)果而定

D、對(duì)盤點(diǎn)難度大的存貨，應(yīng)根據(jù)被審計(jì)單位存貨收發(fā)記錄確認(rèn)存貨數(shù)量

正確答案：C

答案解析：監(jiān)盤時(shí)間可安排在決算日附近，監(jiān)盤范圍視企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)

價(jià)結(jié)果而定，一般是有針對(duì)性地抽查盤點(diǎn)。

21、審計(jì)人員的審計(jì)結(jié)論偏離了審計(jì)事項(xiàng)的客觀事實(shí)，但沒(méi)引發(fā)追究審

計(jì)責(zé)任的行為，說(shuō)明審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是（）。?

A、可以控制的

B、不可控制的

C、具有潛在性的

D、可轉(zhuǎn)移的

正確答案：C

答案解析：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)具有潛在性，即審計(jì)人員的審計(jì)結(jié)論偏離了審計(jì)事

項(xiàng)的客觀事實(shí)，但沒(méi)造成不良后果，沒(méi)引發(fā)追究審計(jì)責(zé)任的行為，審計(jì)

風(fēng)險(xiǎn)只是停留在潛在階段。選項(xiàng)C正確。

22、如果認(rèn)為財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)但影響不具有廣泛性，社會(huì)審計(jì)人

員應(yīng)當(dāng)發(fā)表的審計(jì)意見(jiàn)是（）。?

A、保留意見(jiàn)

B、無(wú)保留意見(jiàn)

C、無(wú)法表示意見(jiàn)

D、否定意見(jiàn)

正確答案：A

答案解析：如果認(rèn)為財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)但影響不具有廣泛性，社會(huì)

審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)發(fā)表保留意見(jiàn)。

23、通過(guò)對(duì)連續(xù)若干期某一財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目的變動(dòng)金額及其百分比的計(jì)算,

分析該項(xiàng)目的增減變動(dòng)方向和幅度，以獲取有關(guān)審計(jì)證據(jù)的一種技術(shù)方

法是（）。?

A、回歸分析法

B、比率分析法

C、價(jià)值分析法

D、趨勢(shì)分析法

正確答案：D

答案解析：趨勢(shì)分析法，是通過(guò)對(duì)連續(xù)若干期某一財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目的變動(dòng)金

額及其百分比的計(jì)算，分析該項(xiàng)目的增減變動(dòng)方向和幅度，以獲取有關(guān)

審計(jì)證據(jù)的一種技術(shù)方法。

24、審計(jì)人員自行編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，并與被審計(jì)單位編制的銀

行存款余額調(diào)節(jié)表進(jìn)行比較的檢查被審計(jì)單位定期財(cái)產(chǎn)清查制度的審計(jì)

取證方法是（）。?

A、檢查

B、重新計(jì)算

C、詢問(wèn)

D、重新操作

正確答案：D

答案解析：重新操作，是指對(duì)有關(guān)業(yè)務(wù)程序或者控制活動(dòng)獨(dú)立進(jìn)行重新

操作驗(yàn)證。

25、注冊(cè)會(huì)計(jì)師擬在被審計(jì)單位審計(jì)報(bào)告增加其他事項(xiàng)段，以下做法不

正確的是（）。?

A、如果擬在審計(jì)報(bào)告中增加強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段或其他事項(xiàng)段，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)

就該事項(xiàng)和擬使用的措辭與治理層溝通

B、其他事項(xiàng)段應(yīng)放在審計(jì)報(bào)告的最后一個(gè)段落進(jìn)行說(shuō)明

C、其他事項(xiàng)段不應(yīng)包括法律法規(guī)或其他職'也準(zhǔn)則禁止注冊(cè)會(huì)計(jì)師提供的

信息

D、注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要根據(jù)職業(yè)判斷，確定其他事項(xiàng)段提及未在財(cái)務(wù)報(bào)表中

列報(bào)或披露的事項(xiàng)，該事項(xiàng)與財(cái)務(wù)報(bào)表使用者理解審計(jì)工作、注冊(cè)會(huì)計(jì)

師的責(zé)任或?qū)徲?jì)報(bào)告相關(guān)

正確答案：B

答案解析：其他事項(xiàng)段放置的位置取決于擬溝通信息的性質(zhì)，所以選項(xiàng)B

不正確。

26、審計(jì)人員抽取銷售退回記錄，審查是否經(jīng)業(yè)務(wù)記錄以外的人員批準(zhǔn),

其目的是（）。?

A、檢查不相容職責(zé)是否分離

B、審查銷售退回的合理性

C、證實(shí)營(yíng)業(yè)收入的真實(shí)性

D、證實(shí)營(yíng)業(yè)收入的完整性

正確答案：A

答案解析：審計(jì)人員抽取銷售退回記錄，審查是否經(jīng)業(yè)務(wù)記錄以外的人

員批準(zhǔn)，其目的是檢查不相容職責(zé)是否分離。

27、盤點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金，不能實(shí)現(xiàn)的審計(jì)目標(biāo)是：）。?

A、確定現(xiàn)金的余額是否正確

B、確定現(xiàn)金在財(cái)務(wù)報(bào)表口是否確實(shí)存在

C、確定在特定期間內(nèi)發(fā)生的現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)是否均已記錄

D、確定現(xiàn)金在報(bào)表上的列報(bào)是否恰當(dāng)

正確答案：D

28、社會(huì)審計(jì)組織在審計(jì)審計(jì)機(jī)關(guān)委托的審計(jì)事項(xiàng)時(shí)，審定其審計(jì)結(jié)果

的組織應(yīng)是（）。?

A、委托該項(xiàng)業(yè)務(wù)的審計(jì)機(jī)關(guān)

B、中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)

C、當(dāng)?shù)厝嗣裾?/p>

D、被審計(jì)單位的上級(jí)組織

正確答案：A

答案解析：社會(huì)審計(jì)組織接受審計(jì)機(jī)關(guān)委托，開(kāi)展審計(jì)機(jī)關(guān)相關(guān)審計(jì)事

項(xiàng)時(shí)，其審計(jì)結(jié)果應(yīng)由審計(jì)機(jī)關(guān)審定。

29、下列有關(guān)現(xiàn)金監(jiān)盤的表述，正確的是（）o?

A、現(xiàn)金盤點(diǎn)工作應(yīng)日審計(jì)人員進(jìn)行

B、現(xiàn)金監(jiān)盤一般應(yīng)在營(yíng)業(yè)時(shí)間開(kāi)始前或結(jié)束后進(jìn)行

C、現(xiàn)金監(jiān)盤后應(yīng)當(dāng)曰審計(jì)人員編制庫(kù)存現(xiàn)金盤點(diǎn)表

D、出納人員保險(xiǎn)柜內(nèi)庫(kù)存現(xiàn)金實(shí)有數(shù)額小于現(xiàn)金日記賬當(dāng)日余額，即應(yīng)

確認(rèn)為重要違規(guī)問(wèn)題

正確答案：B

答案解析：AC選項(xiàng)，出納員應(yīng)在會(huì)計(jì)主管人員和審計(jì)人員在場(chǎng)的情況下

清點(diǎn)現(xiàn)金，并做出記錄；會(huì)計(jì)主管人員和審計(jì)人員在旁觀察監(jiān)督，必要

時(shí)進(jìn)行復(fù)查。D選項(xiàng)，在賬實(shí)不相符的情況下需要審查是否存在未入賬業(yè)

務(wù)。

30、審計(jì)人員在審計(jì)甲公司2014年財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)發(fā)現(xiàn)：2014年12月31

日，甲公司存在一項(xiàng)未決訴訟。根據(jù)類似案例的經(jīng)驗(yàn)判斷，該項(xiàng)訴訟敗

訴的可能性為90%。如果敗訴，甲公司將須賠償對(duì)方100萬(wàn)元并承擔(dān)訴訟

費(fèi)用5萬(wàn)元，但很可能從第三方收到補(bǔ)償款10萬(wàn)元。2014年12月31日,

甲公司就此項(xiàng)未決訴訟確認(rèn)了預(yù)計(jì)負(fù)債95萬(wàn)元。在這種情況下，審計(jì)

人員的建議是（）o?

A、調(diào)減預(yù)計(jì)負(fù)債5萬(wàn)元

B、無(wú)須建議調(diào)整

C、調(diào)增預(yù)計(jì)負(fù)債5萬(wàn)元

D、調(diào)增預(yù)計(jì)負(fù)債10萬(wàn)元

正確答案：D

答案解析：甲公司應(yīng)就此項(xiàng)未決訴訟確認(rèn)的預(yù)計(jì)負(fù)債金額=100+5=105

（萬(wàn)元）。

31、在數(shù)據(jù)收集方法中最基本、最直接的方法是（）。?

A、觀察法

B、訪談法

C、問(wèn)卷調(diào)查法

D、審閱法

正確答案：D

答案解析：數(shù)據(jù)收集方法的有：審閱法、觀察法、訪談法、問(wèn)卷調(diào)查法、

文獻(xiàn)研究法、準(zhǔn)試驗(yàn)法。其中，審閱法是最基本、最直接的方法。

32、審計(jì)文件資料在項(xiàng)目完成后，應(yīng)當(dāng)按審計(jì)項(xiàng)目立卷。下列文件材料

中，不需歸入項(xiàng)目審計(jì)檔案的是（）。?

A、審計(jì)實(shí)施方案

B、審計(jì)報(bào)告

C、審計(jì)決定

I）、有關(guān)法律法規(guī)第印件

正確答案：D

答案解析：有關(guān)法律法規(guī)復(fù)印件不需歸入項(xiàng)目審計(jì)檔案。

33、下列有關(guān)內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的表述，錯(cuò)誤的是（）o?

A、內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的附件是對(duì)審計(jì)報(bào)告正文進(jìn)行補(bǔ)充說(shuō)明的文字和數(shù)字資

料

B、內(nèi)部審計(jì)報(bào)告內(nèi)容無(wú)須包括審計(jì)概況和審計(jì)建議

C、內(nèi)部審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)由主管的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)蓋章

D、內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的收件人應(yīng)當(dāng)是與審計(jì)項(xiàng)目有管理和監(jiān)督責(zé)任的機(jī)構(gòu)或

人員

正確答案：B

答案解析：內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的正文是審計(jì)報(bào)告的核心內(nèi)容，主要包括審計(jì)

概況、審計(jì)依據(jù)、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題、審計(jì)結(jié)論、審計(jì)意見(jiàn)和審計(jì)建議等

內(nèi)容。

34、下列各項(xiàng)中，屬于績(jī)效審計(jì)中常用的定性分析方法的是（）?

A、價(jià)值分析

B、回歸分析

C、比較分析

D、內(nèi)容分析法

正確答案：D

答案解析：其他方法，是定量分析方法。

35、成果的功能與成本的比值來(lái)衡量所得到的價(jià)值（價(jià)值=功能/成本）,

目的在于用最低的成本實(shí)現(xiàn)或獲取所要具備的必要功能的績(jī)效審計(jì)分析

方法是（）。?

A、內(nèi)容分析法

B、描述性統(tǒng)計(jì)分析法

C、價(jià)值分析法

D、成本效果法

正確答案：C

答案解析：價(jià)值分析法是用成果的功能與成本的比值來(lái)衡量所得到的價(jià)

值（價(jià)值二功能/成本），目的在于用最低的成本實(shí)現(xiàn)或獲取所耍具備的

必要功能。

36、國(guó)家審計(jì)中，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格依照法定的審計(jì)職責(zé)、權(quán)限和程序

進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，規(guī)范審計(jì)行為是指（）o-

A、嚴(yán)格守法

B、嚴(yán)格依法

C、正直坦誠(chéng)

D、客觀公正

正確答案：B

答案解析：嚴(yán)格依法就是審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格依照法定的審計(jì)職責(zé)、權(quán)限

和程序進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，規(guī)范審計(jì)行為。

37、審計(jì)人員因做出錯(cuò)誤審計(jì)結(jié)論和表達(dá)錯(cuò)誤審計(jì)意見(jiàn)，從而導(dǎo)致審計(jì)

組織和審計(jì)人員承擔(dān)法律責(zé)任和相應(yīng)經(jīng)濟(jì)損失的可能性被稱為（）。?

A、固有風(fēng)險(xiǎn)

B、控制風(fēng)險(xiǎn)

C、抽樣風(fēng)險(xiǎn)

D、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

正確答案：D

答案解析：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)人員因做出錯(cuò)誤審計(jì)結(jié)論和表達(dá)錯(cuò)誤審計(jì)

意見(jiàn)，從而導(dǎo)致審計(jì)組織和審計(jì)人員承捐法律責(zé)仟和相應(yīng)經(jīng)濟(jì)損失的可

能性。

38、被審計(jì)單位下列貨幣資金業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制制度中，與銀行存款無(wú)直

接關(guān)系的是（）o?

A、每日清點(diǎn)現(xiàn)金，做到賬實(shí)相符

B、當(dāng)日收入的現(xiàn)金及時(shí)送存銀行

C、對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)實(shí)施內(nèi)部審計(jì)

D、貨幣資金收支與記賬鹵位分離

正確答案：A

答案解析：A選項(xiàng)只涉及現(xiàn)金管理。

39、新中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師制度開(kāi)始起步重建的標(biāo)志是（）o?

A、《中華人民共和國(guó)中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)所得稅法實(shí)施細(xì)則》

B、《關(guān)于成立會(huì)計(jì)顧問(wèn)處的暫行規(guī)定》

C、《中華人民共和國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師法》

D、《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》

正確答案：B

答案解析：1980年12月23日，財(cái)政部發(fā)布《關(guān)于成立會(huì)計(jì)顧問(wèn)處的暫

行規(guī)定》，標(biāo)志著新中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)逐步重建。

40、下列各項(xiàng)中，屬于社會(huì)審計(jì)組織業(yè)務(wù)范圍的是（）。?

A、監(jiān)督全國(guó)社會(huì)審計(jì)工作

B、代行被審計(jì)單位的部分管理職能

C、辦理企業(yè)清算審計(jì)業(yè)務(wù)，出具清算審計(jì)報(bào)告

D、對(duì)被審計(jì)單位違反會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的事項(xiàng)進(jìn)行處罰

正確答案：C

答案解析：選項(xiàng)A,屬于國(guó)家審計(jì)的任務(wù)；選項(xiàng)B,社會(huì)審計(jì)不能帶姓被

審計(jì)單位的管理職能；選項(xiàng)D,屬于政府的權(quán)限，社會(huì)審計(jì)對(duì)被審計(jì)單位

沒(méi)有處罰權(quán)。

41、下列關(guān)于國(guó)家審計(jì)的表述，正確的是（）

A、是對(duì)綜合經(jīng)濟(jì)管理部門和專業(yè)監(jiān)督部門的監(jiān)督工作實(shí)施再監(jiān)督

B、審計(jì)主體是中央審計(jì)機(jī)關(guān)，不包括地方審計(jì)機(jī)關(guān)

C、只對(duì)財(cái)政預(yù)算執(zhí)行的情況和決算進(jìn)行審計(jì)

D、審計(jì)機(jī)關(guān)做出的審計(jì)決定，被審計(jì)單位和有關(guān)人員可以根據(jù)情況選擇

執(zhí)行

正確答案：A

答案解析：國(guó)家審計(jì)不僅對(duì)經(jīng)濟(jì)管理部門和企事業(yè)單位進(jìn)行審計(jì)，而且

對(duì)財(cái)政預(yù)算執(zhí)行的情況和決算進(jìn)行審計(jì)。國(guó)家審計(jì)不僅對(duì)國(guó)有資產(chǎn)及國(guó)

家建設(shè)項(xiàng)目實(shí)施具體的業(yè)務(wù)監(jiān)督，是一種綜合性的經(jīng)濟(jì)監(jiān)督，同時(shí)還對(duì)

綜合經(jīng)濟(jì)管理部門和專業(yè)監(jiān)督部門的監(jiān)督工作實(shí)施再監(jiān)督。

42、保證財(cái)務(wù)報(bào)告可靠的關(guān)鍵是（）。?

A、編制程序控制

B、公司治理層面控制

C、編制方法控制

D、審核控制

正確答案：B

答案解析：財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的頂層結(jié)構(gòu)是股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì),

治理結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)合理、治理機(jī)制有效運(yùn)行，這是保證財(cái)務(wù)報(bào)告可靠的關(guān)鍵。

43、對(duì)我國(guó)審計(jì)監(jiān)督制度作出規(guī)定的最高層次法律是（）（2011年中

級(jí)/2014年初級(jí)）

A、《中華人民共和國(guó)憲法》

B、《中華人民共和國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師法》

C、《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》

D、《中華人民共和國(guó)公司法》

正確答案：A

答案解析：《中華人民共和國(guó)憲法》是對(duì)我國(guó)審計(jì)監(jiān)督制度作出規(guī)定的最

高層次法律

44、下列不屬于審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)特點(diǎn)的是（）。?

A、層次性

B、時(shí)效性

C、多樣性

D、地域性

正確答案：C

答案解析：審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的特點(diǎn)有層次性、時(shí)效性、地域性。

45、下列選項(xiàng)中，不屬于審計(jì)人員對(duì)票據(jù)貼現(xiàn)審查的是（）o?

A、票據(jù)貼現(xiàn)的款項(xiàng)是否及時(shí)足額入賬

B、分析評(píng)價(jià)應(yīng)收票據(jù)可兌現(xiàn)程度

C、票據(jù)貼現(xiàn)的計(jì)算是否正確

D、票據(jù)拒付是否及時(shí)轉(zhuǎn)賬

正確答案：B

答案解析：對(duì)票據(jù)貼現(xiàn)的審查，審計(jì)人員在審查時(shí)注意：1.票據(jù)貼現(xiàn)的

款項(xiàng)是否及時(shí)足額入賬；2.票據(jù)貼現(xiàn)的計(jì)算是否正確；3.票據(jù)拒付是否

及時(shí)轉(zhuǎn)賬。

46、上市公司年度財(cái)務(wù)報(bào)告的審計(jì)是（）。?

A、國(guó)家審計(jì)

B、非法定審計(jì)

C、法定審計(jì)

D、財(cái)經(jīng)法紀(jì)審計(jì)

正確答案：C

答案解析：上市公司年度財(cái)務(wù)報(bào)告的審計(jì)是法定審計(jì)（證券法規(guī)定）。

47、下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)質(zhì)量特征的表述，正確的是（）。?

A、對(duì)存貨的監(jiān)盤結(jié)具能夠證明存貨的存在性和權(quán)利義務(wù)的正確性

B、審計(jì)人員獲取的審計(jì)證據(jù)越多越好

C、審計(jì)證據(jù)與審計(jì)目標(biāo)或其他證據(jù)的內(nèi)在聯(lián)系越強(qiáng)，審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量越

好

D、審計(jì)人員從被審計(jì)單位獲取的購(gòu)貨發(fā)票比從銷貨單位獲取的函證復(fù)函

更可靠

正確答案：C

答案解析：A選項(xiàng)中對(duì)存貨的監(jiān)盤結(jié)果只能夠證明存貨的存在性；B選項(xiàng)

中審計(jì)證據(jù)的數(shù)量與質(zhì)量沒(méi)有直接聯(lián)系；D選項(xiàng)中從的函證復(fù)函屬于外部

證據(jù)，其可靠性強(qiáng)。

48、下列有關(guān)計(jì)算機(jī)審計(jì)的表述中，錯(cuò)誤的是（）。?

A、計(jì)算機(jī)審計(jì)是在信息技術(shù)環(huán)境下發(fā)展的審計(jì)技術(shù)方法的總稱

B、計(jì)算機(jī)審計(jì)不需要進(jìn)行內(nèi)部控制測(cè)試

C、計(jì)算機(jī)審計(jì)審前調(diào)查的具體內(nèi)容與傳統(tǒng)審計(jì)不完全一致

D、計(jì)算機(jī)審計(jì)的審計(jì)對(duì)象既包括電子數(shù)據(jù)，又包括信息系統(tǒng)

正確答案：B

答案解析：計(jì)算機(jī)審計(jì)同樣需要進(jìn)行內(nèi)部控制測(cè)試。

49、在電子數(shù)據(jù)審計(jì)中，對(duì)于被審計(jì)單位的源數(shù)據(jù)存在類型不一致、格

式不一致的情況，審計(jì)人員應(yīng)該進(jìn)行（）?

A、數(shù)據(jù)采集

B、數(shù)據(jù)清理

C、數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換

D、數(shù)據(jù)驗(yàn)證

正確答案：C

答案解析：在電子數(shù)據(jù)審計(jì)中，對(duì)于被審計(jì)單位的源數(shù)據(jù)存在類型不一

致、格式不一致的情況需要進(jìn)行數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換。

50、下列資產(chǎn)負(fù)債表口后事項(xiàng)中，審計(jì)人員認(rèn)為應(yīng)當(dāng)作為調(diào)整事項(xiàng)處理

的是（）。?

A、以資本公積金轉(zhuǎn)增資本

B、出資購(gòu)買其他公司的股票

C、競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手以涉嫌侵犯知識(shí)產(chǎn)權(quán)為由，向法院起訴要求賠償

D、在資產(chǎn)負(fù)債表口已確認(rèn)銷售收入的一批貨物發(fā)生銷售退回

正確答案：D

答案解析：調(diào)整事項(xiàng)：1）資產(chǎn)負(fù)債表日后訴訟案件結(jié)案，需要調(diào)整原先

確認(rèn)的與該訴訟案件相關(guān)的預(yù)計(jì)負(fù)債，或確認(rèn)一項(xiàng)新負(fù)債；2）資產(chǎn)負(fù)債

表日后取得確鑿證據(jù)，表明某項(xiàng)資產(chǎn)在資產(chǎn)負(fù)債表日發(fā)生了減值或者需

要調(diào)整該項(xiàng)資產(chǎn)原先確認(rèn)的減值金額；3）資產(chǎn)負(fù)債表日后進(jìn)一步確定了

資產(chǎn)負(fù)債表日前購(gòu)入資產(chǎn)的成本或售出資產(chǎn)的收入（選項(xiàng)D）；4）資產(chǎn)負(fù)

債表日后發(fā)現(xiàn)了財(cái)務(wù)報(bào)表舞弊或差錯(cuò)。

二、多選題（共50題，每題1分，共50分）

1、審計(jì)質(zhì)量管理的直要意義是（）。?

A、充分利用審計(jì)資源

B、提高審計(jì)監(jiān)督的權(quán)威性

C、降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

D、為國(guó)家宏觀調(diào)控提供可靠信息

E、降低審計(jì)成本

正確答案：BCD

答案解析：審計(jì)質(zhì)量管理的意義：提高審計(jì)監(jiān)督的權(quán)威性；降低審計(jì)風(fēng)

險(xiǎn)；提高審計(jì)信息的質(zhì)量，可為國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)管理提供可靠的信息C選

項(xiàng)BCD正確。

2、應(yīng)收賬款函證回函認(rèn)可的金額與函證金額有差異，可能存在的原因有

A、由于購(gòu)銷雙方登記入賬的時(shí)間不同

B、一方或雙方記賬錯(cuò)誤

C、被審計(jì)單位弄虛作假

D、函證方式不恰當(dāng)

E、購(gòu)銷雙方存在爭(zhēng)議

正確答案：ABCE

答案解析：D對(duì)應(yīng)收賬款甬證回函認(rèn)可的金額與函證金額是否存在差異不

產(chǎn)生影響。產(chǎn)生差異的原因可能有三種情況：①由于購(gòu)銷雙方登記入賬

的時(shí)間不同。②一方或雙方記賬錯(cuò)誤。③存在弄虛作假或舞弊行為。

3、下列各項(xiàng)中，屬于審計(jì)機(jī)關(guān)權(quán)限的是（）o?

A、要求被審計(jì)單位提供財(cái)務(wù)報(bào)表

B、要求被審計(jì)單位提供在金融機(jī)構(gòu)開(kāi)立賬戶的情況

C、向政府有關(guān)部門通報(bào)或者向社會(huì)公布審計(jì)結(jié)果

D、建議為被審計(jì)單位對(duì)所執(zhí)行的與上級(jí)主管部門有關(guān)財(cái)政財(cái)務(wù)收支的規(guī)

定與法律、行政法規(guī)相抵觸的情況進(jìn)行糾正

E、要求公安、監(jiān)察、財(cái)政、稅務(wù)、海關(guān)、價(jià)格、工商行政管理等機(jī)關(guān)予

以協(xié)助

正確答案：ABCD

答案解析?：E：提請(qǐng)司法部門協(xié)助！而不是要求

4、下列審計(jì)質(zhì)量控制措施中，屬于對(duì)審計(jì)作業(yè)過(guò)程的控制的有（）。?

A、助理審計(jì)人員編制的工作底稿應(yīng)當(dāng)由主審人員復(fù)核

B、建立嚴(yán)格的晉升制度，以保證被提升的審計(jì)人員都能勝任其新職務(wù)

C、建立嚴(yán)格的聘用制度，保證聘用的審計(jì)人員都能勝任自己的工作

D、審計(jì)人員實(shí)施審計(jì)之前進(jìn)行充分的計(jì)劃

E、某一審計(jì)項(xiàng)目的全部工作底稿應(yīng)由負(fù)責(zé)該項(xiàng)目的主管審計(jì)人員負(fù)責(zé)

正確答案：ADE

答案解析：選項(xiàng)B和C,屬于對(duì)人員素質(zhì)的控制。

5、審計(jì)人員運(yùn)用重新計(jì)算方法取得的證據(jù)屬于（）。?

A、內(nèi)部證據(jù)

B、實(shí)物證據(jù)

C、親歷證據(jù)

D、環(huán)境證據(jù)

E、書面證據(jù)

正確答案：CE

答案解析：親歷證據(jù)是指審計(jì)人員在被審計(jì)單位執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)親眼目

擊、親自參加或親自動(dòng)手取得的證據(jù)。

6、下列情況中，審計(jì)人員判斷被審計(jì)單位存貨可能發(fā)生減值的有（）o

■

A、經(jīng)濟(jì)、技術(shù)或者法律等環(huán)境發(fā)生變化，對(duì)企業(yè)產(chǎn)生有利影響

B、存貨實(shí)體已經(jīng)腐爛變質(zhì)

C、存貨長(zhǎng)期滯銷

D、當(dāng)期存貨發(fā)出的計(jì)價(jià)方法發(fā)生了變動(dòng)

E、存貨的市價(jià)大幅度下跌

正確答案：BCE

7、效益審計(jì)與財(cái)經(jīng)法紀(jì)審計(jì)相比，其差異主要體現(xiàn)在（）。?

A、審計(jì)目標(biāo)

B、審計(jì)程序

C、評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)

D、審計(jì)方法

E、審計(jì)獨(dú)立性要求

正確答案：ACD

答案解析：兩者在審計(jì)程序和獨(dú)立性要求方面并無(wú)差異。

8、下列資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)中，審計(jì)人員認(rèn)為應(yīng)當(dāng)作為非調(diào)整事項(xiàng)處理

的是（）。?

A、資產(chǎn)負(fù)債表日后以資本公積轉(zhuǎn)增資本

仄資產(chǎn)負(fù)債表日后出資購(gòu)買其他公司的股票

C、資產(chǎn)負(fù)債表日后訴訟案件結(jié)案并需要支付賠償款

D、在資產(chǎn)負(fù)債表口已確認(rèn)銷售收入的一批貨物發(fā)生銷售退回

E、資產(chǎn)負(fù)債表日后發(fā)現(xiàn)了財(cái)務(wù)報(bào)表舞弊或差錯(cuò)

正確答案：AB

9、下列關(guān)于審計(jì)機(jī)關(guān)管轄范圍的表述，正確的有（）。?

A、審計(jì)機(jī)關(guān)根據(jù)被審計(jì)單位的財(cái)政、財(cái)務(wù)隸屬關(guān)系或國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理

關(guān)系確定管轄范圍

B、涉及國(guó)家重大機(jī)密的軍品科研和生產(chǎn)單位由項(xiàng)目或單位所在地的省級(jí)

審計(jì)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)審計(jì)

C、上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)下級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)管轄范圍內(nèi)的重大審計(jì)事項(xiàng)可以直

接進(jìn)行審計(jì)

D、上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)可以將其審計(jì)管轄范圍內(nèi)的部分審計(jì)事項(xiàng)授權(quán)下級(jí)審計(jì)

機(jī)關(guān)審計(jì)

E、軍隊(duì)系統(tǒng)的審計(jì)管轄范圍由中國(guó)人民解放軍審計(jì)署和國(guó)家審計(jì)署共同

協(xié)商確定

正確答案：ACD

答案解析：本題主要考查國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)的管轄范圍。選項(xiàng)B,涉及國(guó)家重

大機(jī)密的軍品科研、生產(chǎn)單位，由審計(jì)署專也審計(jì)司審計(jì)。選項(xiàng)E,軍隊(duì)

系統(tǒng)的審計(jì)管轄范圍由中國(guó)人民解放軍審計(jì)署確定，報(bào)審計(jì)署備案。

10、營(yíng)業(yè)收入的審計(jì)目標(biāo)有?

A、證實(shí)營(yíng)業(yè)收入的真實(shí)性

B、證實(shí)營(yíng)業(yè)收入計(jì)價(jià)與分類正確性

C、證實(shí)營(yíng)業(yè)收入的完整性

D、證實(shí)應(yīng)收賬款計(jì)價(jià)與分類正確性

E、證實(shí)壞賬損失的真實(shí)性

正確答案：ABC

答案解析；營(yíng)業(yè)收入的審計(jì)目標(biāo)：①證實(shí)營(yíng)業(yè)收入的真實(shí)性；②證實(shí)營(yíng)

業(yè)收入計(jì)價(jià)與分類正確性；③證實(shí)營(yíng)業(yè)收入的完整性。

11、下列屬于審計(jì)人員對(duì)應(yīng)收賬款實(shí)施的實(shí)質(zhì)性分析方法的有（）。?

A、將本期應(yīng)收賬款余額與上年度相比，了解其變動(dòng)趨勢(shì)

B、在明細(xì)表上標(biāo)注重要客戶，并編制對(duì)重要客戶的應(yīng)收賬款增減變動(dòng)表,

與上期比較分析是否發(fā)生變動(dòng)，必要時(shí)，收集客戶資料分析其變動(dòng)合理

性

C、計(jì)算應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)等指標(biāo)；并與被審計(jì)單位上

年指標(biāo)、同行業(yè)同期相關(guān)指標(biāo)對(duì)比分析，檢查是否存在重大異常

D、計(jì)算壞賬準(zhǔn)備計(jì)提是否恰當(dāng)

E、將本期賒銷收入凈額占平均應(yīng)收賬款金額的比率與上年相比

正確答案：ABCE

答案解析：選項(xiàng)D不是應(yīng)收賬款的分析方法。

12、下列關(guān)于運(yùn)用外部調(diào)查這一具體審計(jì)取證方法的表述，正確的有（）。

■

A、外部調(diào)查是向與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的第三方進(jìn)行的調(diào)查

B、外部調(diào)查僅指到第三方工作地進(jìn)行的實(shí)地調(diào)查

C、消極函證不屬于外部調(diào)查

D、對(duì)于余額為零的賬戶沒(méi)有必要進(jìn)行外部調(diào)查

E、外部調(diào)查獲取的審計(jì)證據(jù)具有較高的可靠性

正確答案：AE

答案解析：外部調(diào)查，是指向與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的第三方進(jìn)行調(diào)查。根據(jù)

調(diào)查方式的不同，外部調(diào)查可分為現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查和函證。函證分為積極函證

和消極函證兩種方式。對(duì)于零余額賬戶和在本期內(nèi)注銷的賬戶，審計(jì)人

員也應(yīng)當(dāng)實(shí)施外部調(diào)查，以防止被審計(jì)單位隱瞞銀行存款或借款。

13、我國(guó)績(jī)效審計(jì)的有效性包括（）。?

A、經(jīng)濟(jì)性

B、效率性

C、時(shí)效性

D、層次性

E、合規(guī)性

正確答案：ABE

14、以下屬于審計(jì)組組長(zhǎng)職責(zé)的有（）。?

A、編制或者審定審計(jì)實(shí)施方案

B、確定聘請(qǐng)外部人員事宜

C、配置和管理審計(jì)組的資源

D、督導(dǎo)審計(jì)組成員的工作

E、對(duì)審計(jì)項(xiàng)目的總體質(zhì)量負(fù)責(zé)

正確答案：ACDE

答案解析：B是審計(jì)機(jī)關(guān)業(yè)務(wù)部門的職責(zé)。

15、審計(jì)人員在對(duì)被審計(jì)單位應(yīng)納稅所得額進(jìn)行審查時(shí)發(fā)現(xiàn)下列事項(xiàng)，

其中屬于應(yīng)在稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)基礎(chǔ)上予以調(diào)增的項(xiàng)目有（）。?

A、向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的稅收滯納金

B、因污染環(huán)境而支付的罰款

C、向關(guān)聯(lián)企業(yè)的捐贈(zèng)

D、所購(gòu)國(guó)債的利息收入

E、加計(jì)扣除的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用

正確答案：ABC

答案解析：納稅調(diào)增的項(xiàng)目主要是針對(duì)會(huì)計(jì)核算作為當(dāng)期費(fèi)用，而稅法

認(rèn)為不應(yīng)在稅前抵扣的項(xiàng)目。

16、內(nèi)部控制的目的包括（）o?

A、維護(hù)資產(chǎn)的安全、完整

B、實(shí)現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)

C、保證會(huì)計(jì)信息的真實(shí)、可靠

D、證其管理或者經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的經(jīng)濟(jì)性、效率性和效果性

E、遵守有關(guān)法規(guī)

正確答案：ACDE

答案解析：內(nèi)部控制，是指被審計(jì)單位為了維護(hù)資產(chǎn)的安全、完整，保

證會(huì)計(jì)信息的真實(shí)、可靠，保證其管理或者經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的經(jīng)濟(jì)性、效率性

和效果性并遵守有關(guān)法規(guī)，而制定和實(shí)施相關(guān)政策、程序和措施的過(guò)程。

17、下列有關(guān)審計(jì)準(zhǔn)則的表述，正確的有（）。?

A、審計(jì)準(zhǔn)則是評(píng)價(jià)審計(jì)事項(xiàng)的依據(jù)

B、審計(jì)準(zhǔn)則是對(duì)審計(jì)業(yè)務(wù)中一般公認(rèn)的慣例加以歸納而形成的，是審計(jì)

人員在實(shí)施審計(jì)過(guò)程中必須遵守的行為規(guī)范

C、審計(jì)準(zhǔn)則完備成熟與否，是一個(gè)國(guó)家審計(jì)專業(yè)水平的重要標(biāo)志之一

D、審計(jì)準(zhǔn)則的職能在于提高了審計(jì)本身的可信性

E、審計(jì)準(zhǔn)則是審計(jì)理論與審計(jì)實(shí)踐聯(lián)結(jié)的紐帶和橋梁

正確答案：BCDE

答案解析：A；審計(jì)準(zhǔn)則是評(píng)價(jià)審計(jì)質(zhì)量的依據(jù)。

18、我國(guó)績(jī)效審計(jì)是對(duì)被審計(jì)單位資源管理和使用的有效性進(jìn)行檢查和

評(píng)價(jià)的話動(dòng)，其中，“有效性”的含義包括：）。?

A、經(jīng)濟(jì)性

B、效率性

C、效果性

D、合規(guī)性

E、充分性

正確答案：ABCD

答案解析：績(jī)效審計(jì)是指對(duì)被審計(jì)單位（或?qū)徲?jì)項(xiàng)目）資源管理和使用

的有效性進(jìn)行檢查和評(píng)價(jià)的活動(dòng)。這里的“有效性”主要包括下列四個(gè)

方面：1）經(jīng)濟(jì)性，投入是否節(jié)約。2）效率性，支出是否講究效率。3）

效果性，是否達(dá)到目標(biāo)。4）合規(guī)性，是指對(duì)法律法規(guī)的遵循情況，例如

項(xiàng)目的運(yùn)作是否存在違反法律、法規(guī)、合同或者協(xié)議的行為。

19、企業(yè)投資活動(dòng)的內(nèi)部控制主要包括（）。?

A、信息傳遞程序控制

B、實(shí)物控制

C、審核制度

D、職責(zé)分工

E、文件和記錄的使月

正確答案：ABCDE

20、下列關(guān)于全部審計(jì)的敘述正確的是（）。?

A、抽樣審計(jì)是與全部審計(jì)相對(duì)的一種審計(jì)分類

B、全部審計(jì)是指對(duì)被審單位某一時(shí)期全部經(jīng)濟(jì)活動(dòng)所進(jìn)行的審計(jì)

C、全部審計(jì)有利于全面評(píng)價(jià)被審單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)

D、全部審計(jì)工作量大，費(fèi)時(shí)費(fèi)力

E、全部審計(jì)和詳細(xì)審計(jì)相同

正確答案：BCD

答案解析：詳細(xì)審計(jì)和抽樣審計(jì)，都屬于審計(jì)方法，不是審計(jì)種類的內(nèi)

容，選項(xiàng)A和E錯(cuò)誤。

21、審計(jì)管理的主體包括（）。?

A、內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)

B、個(gè)人

C、社會(huì)審計(jì)組織

D、人民法院

E、國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)

正確答案：ACE

答案解析：審計(jì)管理的主體：國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)、內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和社會(huì)審計(jì)

組織。

22、選用審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)時(shí)，下列說(shuō)法中正確的是（）。?

A、需要考慮審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)具有地域性

B、用作審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的文件、資料應(yīng)與審計(jì)事項(xiàng)密切相關(guān)，必須是可以用來(lái)

作為衡量審計(jì)事項(xiàng)是否真實(shí)、合法、有效的標(biāo)準(zhǔn)。

C、標(biāo)準(zhǔn)不一致時(shí)，采用權(quán)威的和公認(rèn)程度高的標(biāo)準(zhǔn)。

I）、審計(jì)人員以法律、法規(guī)、規(guī)章制度等作為審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)時(shí)，應(yīng)以正式文件

為準(zhǔn)，而不得以報(bào)紙、雜志等消息為依據(jù)。

E、需要考慮審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)具有時(shí)效性

正確答案：ABCDE

23、下列關(guān)于績(jī)效審計(jì)的說(shuō)法中，正確的是Oo?

A、績(jī)效審計(jì)的審計(jì)報(bào)告與財(cái)政財(cái)務(wù)審計(jì)沒(méi)有大的差別

B、績(jī)效審計(jì)的審計(jì)實(shí)施階段主要工作內(nèi)容與財(cái)政財(cái)務(wù)審計(jì)沒(méi)有大的差別

C、績(jī)效審計(jì)的后續(xù)跟蹤階段與財(cái)政財(cái)務(wù)審計(jì)沒(méi)有大的差別

D、對(duì)備選項(xiàng)目進(jìn)行綜合考慮，確定績(jī)效審計(jì)項(xiàng)目的優(yōu)先次序

E、績(jī)效審計(jì)程序的四階段包括審計(jì)立項(xiàng)、審計(jì)準(zhǔn)備、審計(jì)實(shí)施和審計(jì)報(bào)

告與后續(xù)跟蹤

正確答案：ABCDE

24、企業(yè)的下列選項(xiàng)中，違反內(nèi)部控制中“業(yè)務(wù)授權(quán)控制”要求的是

（）o?

A、出納員負(fù)責(zé)辦理貨幣資金業(yè)務(wù)，同時(shí)保管支票和財(cái)務(wù)專用章

B、某些固定資產(chǎn)的處置未經(jīng)公司管理層的書面批準(zhǔn)

C、未設(shè)立專門的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，但在總經(jīng)理辦公室專門設(shè)立稽查專員從

事公司內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)

D、公司所有的資本性預(yù)算經(jīng)過(guò)董事會(huì)或股東大會(huì)等類似權(quán)力機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)后

方可生效

E、產(chǎn)品發(fā)出無(wú)需經(jīng)核準(zhǔn)的發(fā)出通知單

正確答案：BE

答案解析：選項(xiàng)A和C,和職責(zé)分工相關(guān)；選項(xiàng)D,符合授權(quán)規(guī)定。

25、內(nèi)部審計(jì)的特點(diǎn)包括（）o?

A、服務(wù)對(duì)象具有內(nèi)向性

B、審計(jì)領(lǐng)域具有廣泛性

C、審計(jì)人員具有獨(dú)立性

D、審計(jì)業(yè)務(wù)具有委托性

E、審計(jì)過(guò)程和方法具有靈活性

正確答案：ABE

答案解析：選項(xiàng)CD屬于社會(huì)審計(jì)的特點(diǎn)。

26、下列各項(xiàng)中，屬于國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)處罰措施的有（）。?

A、沒(méi)收違法所得

B、責(zé)令限期退還違法所得

C、通報(bào)批評(píng)

D、罰款

E、責(zé)令限期退還被侵占的國(guó)有資產(chǎn)

正確答案：ACD

27、按控制的目的，內(nèi)部控制的分類包括（）o?

A、財(cái)產(chǎn)物資控制

B、會(huì)計(jì)信息控制

C、預(yù)防性控制

D、經(jīng)營(yíng)決策控制

E、察覺(jué)式控制

正確答案：ABD

答案解析：按控制的目的，內(nèi)部控制的分類包括財(cái)產(chǎn)物資控制、會(huì)計(jì)信

息控制和經(jīng)營(yíng)決策控制。

28、下列有關(guān)審計(jì)證據(jù)質(zhì)量特征的表述中，正確的是（）。?

A、審計(jì)證據(jù)的客觀性是指審計(jì)證據(jù)的數(shù)量要求

B、審計(jì)證據(jù)的相關(guān)性是指審計(jì)證據(jù)與審計(jì)目標(biāo)之間或與其他審計(jì)證據(jù)之

間的內(nèi)在聯(lián)系程度

C、審計(jì)證據(jù)的合法性是指審計(jì)證據(jù)的數(shù)量應(yīng)符合法定要求

D、審計(jì)證據(jù)的充分性是指審計(jì)證據(jù)反映審計(jì)事項(xiàng)客觀現(xiàn)實(shí)的程度

E、對(duì)于重要事項(xiàng)，不應(yīng)以審計(jì)成本的高低或獲取證據(jù)的難易程度為由減

少必要的審計(jì)程序

正確答案：BE

答案解析：審計(jì)證據(jù)的充分性是指審計(jì)證據(jù)的數(shù)量，選項(xiàng)A錯(cuò)誤。審計(jì)

人員在評(píng)估存在重要問(wèn)題的可能性和審計(jì)證據(jù)質(zhì)量的基礎(chǔ)上，決定應(yīng)當(dāng)

獲取審計(jì)證據(jù)的數(shù)量，并不是說(shuō)審計(jì)證據(jù)的數(shù)量越多越好，審計(jì)人員應(yīng)考

慮取證成本與效益之間的關(guān)系，以盡量少的人力、物力消耗取得足夠的、

高質(zhì)量的證據(jù)，選項(xiàng)C、D錯(cuò)誤。

29、下列各項(xiàng)中，屬于審計(jì)工作報(bào)告主要內(nèi)容的有（）。?

A、加強(qiáng)預(yù)算管理的意見(jiàn)

B、被審計(jì)單位的反饋意見(jiàn)

C、被審計(jì)單位的整改情況

D、對(duì)本級(jí)預(yù)算執(zhí)行情況的總體評(píng)價(jià)

E、本級(jí)預(yù)算執(zhí)行中存在的主要問(wèn)題

正確答案：ADE

答案解析：審計(jì)工作報(bào)告的主要內(nèi)容包括：1）開(kāi)展本年度預(yù)算執(zhí)行審

計(jì)工作的基本情況；2）對(duì)本級(jí)預(yù)算執(zhí)行情況的總體評(píng)價(jià)；3）本級(jí)預(yù)

算執(zhí)行中存在的主要問(wèn)題及糾正和處理情況；4）審計(jì)后政府及各部門

（單位）的整改情況；5）加強(qiáng)預(yù)算管理的意見(jiàn)；6）人大常委會(huì)要求

報(bào)告的其他事項(xiàng)。

30、下列關(guān)于內(nèi)部控制測(cè)評(píng)的說(shuō)法中，不正確的是（）。?

A、內(nèi)部控制測(cè)評(píng)不包括了解內(nèi)部控制

B、內(nèi)部控制測(cè)評(píng)僅包括內(nèi)部控制測(cè)試

C、內(nèi)部控制測(cè)評(píng)的目的僅包括測(cè)試內(nèi)部控制的有效性

D、內(nèi)部控制測(cè)評(píng)是被審計(jì)單位的工作

E、內(nèi)部控制測(cè)評(píng)是審計(jì)人員的工作

正確答案：ABCD

答案解析：內(nèi)部控制測(cè)評(píng)既包括了解內(nèi)控，也包括內(nèi)控測(cè)試：目的包括

了解內(nèi)控的健全性、合理性，也包括內(nèi)控測(cè)試的有效性。所以，選項(xiàng)A、

B、C和D錯(cuò)誤。

31、審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的特點(diǎn)包括（）o?

A、層次性

B、權(quán)威性

C、時(shí)效性

D、公認(rèn)性

E、地域性

正確答案：ACE

答案解析：審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的特點(diǎn)包括：層次性、時(shí)效性、地域性。

32、在生產(chǎn)與存貨業(yè)務(wù)循環(huán)中，下列各項(xiàng)中屬于生產(chǎn)成本控制措施的是

（）o?

A、審核領(lǐng)料憑證

B、編制成本預(yù)算

C、經(jīng)批準(zhǔn)領(lǐng)料

D、控制廠部辦公經(jīng)費(fèi)開(kāi)支

E、制訂成本計(jì)劃

正確答案：ABE

33、根據(jù)《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》，下列各項(xiàng)中屬于內(nèi)部審計(jì)

機(jī)構(gòu)權(quán)限的有（）?

A、召集相關(guān)人員召開(kāi)與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的會(huì)議

B、提出糾正、處理違法違規(guī)行為的意見(jiàn)

C、檢查與審計(jì)事項(xiàng)相關(guān)的計(jì)算機(jī)系統(tǒng)及其電子數(shù)據(jù)和資料

D、經(jīng)本單位主要負(fù)責(zé)人或最高決策機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)，暫時(shí)封存可能被轉(zhuǎn)移、隱

匿、篡改、毀棄的會(huì)計(jì)資料

E、對(duì)違法違規(guī)和造成損失浪費(fèi)的人員進(jìn)行處罰，并對(duì)社會(huì)公布審計(jì)結(jié)果

正確答案：ABCD

答案解析：對(duì)違法違規(guī)和造成損失浪費(fèi)的單位和人員，給予通報(bào)批評(píng)或

者提出追究責(zé)任的建議。

34、我國(guó)績(jī)效審計(jì)是對(duì)被審計(jì)單位資源管理和使用的有效性進(jìn)行檢查和

評(píng)價(jià)的話動(dòng)，其中，“有效性”的含義包括?

A、經(jīng)濟(jì)性

B、效率性

C、效果性

D、合規(guī)性

E、充分性

正確答案：ABCD

答案解析：績(jī)效審計(jì)是指對(duì)被審計(jì)單位（或?qū)徲?jì)項(xiàng)目）資源管理和使用

的有效性進(jìn)行檢查和評(píng)價(jià)的活動(dòng)。這里的“有效性”主要包括下列四個(gè)

方面：1）經(jīng)濟(jì)性，投入是否節(jié)約。2）效率性，支出是否講究效率。3）

效果性，是否達(dá)到目標(biāo)。4）合規(guī)性，是指對(duì)法律法規(guī)的遵循情況，例如

項(xiàng)H的運(yùn)作是否存在違反法律、法規(guī)、合同或者協(xié)議的行為。

35、審計(jì)機(jī)關(guān)受本級(jí)人民政府委托提出的審計(jì)結(jié)果報(bào)告的報(bào)告對(duì)象是（）。

■

A、審計(jì)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人

B、本級(jí)人民政府

C、上一級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)

D、本級(jí)人大常委會(huì)

E、政府首長(zhǎng)

正確答案：CE

答案解析：審計(jì)結(jié)果報(bào)告是指審計(jì)機(jī)關(guān)依照法律規(guī)定，每年向政府首長(zhǎng)

和上一級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)提出的，關(guān)于上一年度審計(jì)本級(jí)預(yù)算執(zhí)行情況和其他

財(cái)政收支情況結(jié)果的報(bào)告。

36、下列選項(xiàng)中，屬于績(jī)效審計(jì)定性分析方法的有（）。?

A、比較分析

B、事前事后法

C、程序分析法

D、邏輯模型法

E、內(nèi)容分析法

正確答案：CDE

答案解析：績(jī)效審計(jì)中常見(jiàn)的定性分析方法：內(nèi)容分析法、程序分析法、

案例研究、邏輯模型法。

37、審查營(yíng)業(yè)收入計(jì)算的正確性時(shí)，如果被審計(jì)單位以現(xiàn)金或支票結(jié)算

方式銷售產(chǎn)品，則應(yīng)與銷貨發(fā)票存根相核對(duì)的賬戶有（）。?

A、應(yīng)收賬款明細(xì)賬

B、銀行存款日記賬

C、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入明細(xì)賬

D、應(yīng)收票據(jù)明細(xì)賬

E、現(xiàn)金日記賬

正確答案：BCE

答案解析：以現(xiàn)金或支票結(jié)算方式銷售產(chǎn)品：應(yīng)將銷貨發(fā)票存根與銀行

存款日記賬、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入明細(xì)賬、現(xiàn)金日記賬相核對(duì)。

38、財(cái)政財(cái)務(wù)審計(jì)中常用的分析取證方法有（）。?

A、比較分析法

B、比率分析法

C、趨勢(shì)分析法

D、描述分析法

正確答案：ABC

答案解析：常用的方法有：比較分析法、比率分析法和趨勢(shì)分析法。

39、下列選項(xiàng)中，屬于績(jī)效審計(jì)準(zhǔn)備階段工作的有（?

A、收集有關(guān)備選績(jī)效審計(jì)項(xiàng)目的相關(guān)信息

B、初步調(diào)查了解審計(jì)事項(xiàng)

C、確定可選擇的績(jī)效審計(jì)項(xiàng)目

D、確定審計(jì)評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)

E、設(shè)計(jì)審計(jì)方法體系并編制審計(jì)方案

正確答案：BDE

答案解析：審計(jì)準(zhǔn)備階段需要做的主要工作有：初步調(diào)查了解審計(jì)事項(xiàng);

確定審計(jì)目標(biāo)和范圍、重點(diǎn)；確定審計(jì)評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)；設(shè)計(jì)審計(jì)方法體系；

編制審計(jì)方案。

40、審查某公司應(yīng)交稅費(fèi)時(shí)，將應(yīng)稅“產(chǎn)成品明細(xì)賬”的貸方發(fā)出數(shù)量

（轉(zhuǎn)出數(shù)）合計(jì)，近照應(yīng)稅“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入明細(xì)賬”的已銷量，發(fā)現(xiàn)應(yīng)

銷量大于已銷量，可能存在的問(wèn)題有（）0?

A、自產(chǎn)產(chǎn)品用于建造廠房

B、以產(chǎn)品交換材料

C、以產(chǎn)品抵債

D、產(chǎn)品用于集體福利

E、此項(xiàng)差額正常

正確答案：ABCD

答案解析：有差額是一定要進(jìn)行進(jìn)一