高級(jí)審計(jì)師實(shí)務(wù)問題試題及答案

高級(jí)審計(jì)師實(shí)務(wù)問題試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)當(dāng)遵循的職業(yè)道德原則？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.職業(yè)謹(jǐn)慎性

D.保密性

2.在審計(jì)過程中，高級(jí)審計(jì)師發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大舞弊行為，以下哪項(xiàng)措施是正確的？

A.立即向被審計(jì)單位管理層報(bào)告

B.向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告

C.向注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)報(bào)告

D.向公眾披露

3.下列哪些屬于高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)當(dāng)關(guān)注的內(nèi)部控制缺陷？

A.控制環(huán)境薄弱

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估不合理

C.控制活動(dòng)不健全

D.信息與溝通不暢

4.高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)計(jì)劃階段，以下哪些內(nèi)容是必須考慮的？

A.審計(jì)目標(biāo)

B.審計(jì)范圍

C.審計(jì)程序

D.審計(jì)時(shí)間

5.下列哪些屬于高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)實(shí)施階段應(yīng)當(dāng)關(guān)注的財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目？

A.資產(chǎn)負(fù)債表

B.利潤(rùn)表

C.現(xiàn)金流量表

D.所有者權(quán)益變動(dòng)表

6.高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪些情況可能導(dǎo)致審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)增加？

A.被審計(jì)單位內(nèi)部控制薄弱

B.被審計(jì)單位管理層舞弊

C.審計(jì)程序設(shè)計(jì)不合理

D.審計(jì)人員專業(yè)能力不足

7.下列哪些屬于高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告階段應(yīng)當(dāng)關(guān)注的內(nèi)容？

A.審計(jì)意見

B.審計(jì)發(fā)現(xiàn)

C.審計(jì)建議

D.審計(jì)程序

8.高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪些情況可能導(dǎo)致審計(jì)意見類型發(fā)生變化？

A.審計(jì)程序執(zhí)行不到位

B.審計(jì)發(fā)現(xiàn)重大舞弊

C.審計(jì)人員專業(yè)能力不足

D.審計(jì)時(shí)間緊張

9.下列哪些屬于高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)當(dāng)關(guān)注的關(guān)聯(lián)方交易？

A.關(guān)聯(lián)方之間的交易

B.關(guān)聯(lián)方之間的非交易

C.被審計(jì)單位與關(guān)聯(lián)方之間的交易

D.被審計(jì)單位與關(guān)聯(lián)方之間的非交易

10.高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪些情況可能導(dǎo)致審計(jì)范圍受限？

A.被審計(jì)單位拒絕提供必要信息

B.審計(jì)時(shí)間緊張

C.審計(jì)人員專業(yè)能力不足

D.審計(jì)程序設(shè)計(jì)不合理

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過程中，可以接受被審計(jì)單位的任何形式的禮物。（×）

2.審計(jì)師在審計(jì)計(jì)劃階段，應(yīng)當(dāng)充分了解被審計(jì)單位的歷史背景、經(jīng)營(yíng)狀況和財(cái)務(wù)狀況。（√）

3.高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過程中，對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制評(píng)價(jià)應(yīng)當(dāng)基于事實(shí)和證據(jù)。（√）

4.審計(jì)師在審計(jì)過程中，可以不遵守職業(yè)道德規(guī)范，只要不影響審計(jì)質(zhì)量即可。（×）

5.高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告階段，應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的重大問題進(jìn)行詳細(xì)說明。（√）

6.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大舞弊行為，應(yīng)當(dāng)立即向被審計(jì)單位管理層報(bào)告。（×）

7.高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)證據(jù)進(jìn)行充分分析和評(píng)價(jià)，以確保審計(jì)意見的準(zhǔn)確性。（√）

8.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)當(dāng)提出改進(jìn)建議。（√）

9.高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)程序進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整，以適應(yīng)被審計(jì)單位的實(shí)際情況。（√）

10.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大違規(guī)行為，應(yīng)當(dāng)向相關(guān)監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告。（√）

姓名：____________________

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過程中如何評(píng)估被審計(jì)單位的舞弊風(fēng)險(xiǎn)。

2.解釋高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過程中如何確保審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性。

3.簡(jiǎn)要說明高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中如何表達(dá)審計(jì)意見。

4.闡述高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過程中如何處理與被審計(jì)單位管理層的溝通。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過程中如何平衡獨(dú)立性和專業(yè)判斷的關(guān)系。

2.分析高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過程中如何應(yīng)對(duì)復(fù)雜的經(jīng)濟(jì)環(huán)境和多變的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

姓名：____________________

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪個(gè)階段是確定審計(jì)目標(biāo)和范圍的？

A.審計(jì)計(jì)劃階段

B.審計(jì)實(shí)施階段

C.審計(jì)報(bào)告階段

D.審計(jì)后續(xù)階段

2.在審計(jì)過程中，以下哪個(gè)是審計(jì)師獲取證據(jù)的主要手段？

A.內(nèi)部控制測(cè)試

B.審計(jì)抽樣

C.分析程序

D.審計(jì)詢問

3.審計(jì)師在審計(jì)計(jì)劃階段，以下哪個(gè)文件不是必須編制的？

A.審計(jì)計(jì)劃書

B.審計(jì)通知書

C.審計(jì)工作底稿

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估表

4.高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪個(gè)是審計(jì)師最基本的責(zé)任？

A.評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性

B.確保審計(jì)程序的合規(guī)性

C.識(shí)別和管理審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

D.向被審計(jì)單位提出改進(jìn)建議

5.在審計(jì)過程中，以下哪個(gè)是審計(jì)師在確定審計(jì)范圍時(shí)應(yīng)當(dāng)考慮的因素？

A.審計(jì)師的個(gè)人經(jīng)驗(yàn)

B.被審計(jì)單位的規(guī)模

C.審計(jì)師的工作時(shí)間

D.審計(jì)師的費(fèi)用預(yù)算

6.高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)實(shí)施階段，以下哪個(gè)是審計(jì)師評(píng)估舞弊風(fēng)險(xiǎn)時(shí)應(yīng)當(dāng)關(guān)注的環(huán)節(jié)？

A.控制活動(dòng)

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.信息與溝通

D.控制環(huán)境

7.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪個(gè)是審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持的態(tài)度？

A.偏見

B.客觀

C.依賴

D.被動(dòng)

8.在審計(jì)報(bào)告中，以下哪個(gè)是審計(jì)師表達(dá)無保留意見的標(biāo)準(zhǔn)？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則

B.審計(jì)師沒有發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)誤

C.審計(jì)師沒有發(fā)現(xiàn)重大舞弊

D.以上都是

9.高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪個(gè)是審計(jì)師在發(fā)現(xiàn)重大問題時(shí)應(yīng)當(dāng)采取的措施？

A.忽略問題

B.與被審計(jì)單位溝通

C.直接向管理層報(bào)告

D.向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告

10.在審計(jì)過程中，以下哪個(gè)是審計(jì)師在處理關(guān)聯(lián)方交易時(shí)應(yīng)當(dāng)關(guān)注的重點(diǎn)？

A.交易價(jià)格的公允性

B.交易的必要性

C.交易的披露充分性

D.以上都是

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題答案及解析思路

1.ABCD。高級(jí)審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，必須保持獨(dú)立性、客觀性、職業(yè)謹(jǐn)慎性和保密性，這些都是職業(yè)道德原則的基本要求。

2.ABC。發(fā)現(xiàn)重大舞弊行為時(shí)，審計(jì)師應(yīng)立即向被審計(jì)單位管理層報(bào)告，并向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告，必要時(shí)向注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)或監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告。

3.ABCD。內(nèi)部控制缺陷可能存在于控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)和信息與溝通等方面，審計(jì)師應(yīng)全面關(guān)注。

4.ABCD。審計(jì)計(jì)劃階段需要確定審計(jì)目標(biāo)、范圍、程序和時(shí)間，以確保審計(jì)工作的有效進(jìn)行。

5.ABCD。財(cái)務(wù)報(bào)表的四個(gè)主要組成部分是審計(jì)師在審計(jì)實(shí)施階段必須關(guān)注的。

6.ABCD。以上所有情況都可能導(dǎo)致審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)增加，審計(jì)師需要特別關(guān)注并采取相應(yīng)措施。

7.ABC。審計(jì)報(bào)告階段需要表達(dá)審計(jì)意見、說明審計(jì)發(fā)現(xiàn)和提出審計(jì)建議。

8.ABCD。以上所有情況都可能導(dǎo)致審計(jì)意見類型發(fā)生變化，審計(jì)師需根據(jù)具體情況調(diào)整意見。

9.ABCD。關(guān)聯(lián)方交易可能涉及多個(gè)方面，審計(jì)師需要全面關(guān)注。

10.ABCD。以上所有情況都可能導(dǎo)致審計(jì)范圍受限，審計(jì)師需評(píng)估并采取相應(yīng)措施。

二、判斷題答案及解析思路

1.×。審計(jì)師應(yīng)遵守職業(yè)道德規(guī)范，不接受任何形式的禮物，以保持獨(dú)立性。

2.√。了解被審計(jì)單位的基本情況是審計(jì)計(jì)劃階段的重要工作。

3.√。審計(jì)師對(duì)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)應(yīng)基于事實(shí)和證據(jù)，確保評(píng)價(jià)的客觀性。

4.×。審計(jì)師必須遵守職業(yè)道德規(guī)范，不能為了個(gè)人利益而違反規(guī)定。

5.√。審計(jì)報(bào)告階段需要詳細(xì)說明審計(jì)發(fā)現(xiàn)，以便管理層和利益相關(guān)者了解。

6.×。發(fā)現(xiàn)重大舞弊行為時(shí)，審計(jì)師應(yīng)立即報(bào)告，但首先應(yīng)與被審計(jì)單位管理層溝通。

7.√。審計(jì)師對(duì)審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性負(fù)責(zé)，確保審計(jì)意見的準(zhǔn)確性。

8.√。審計(jì)師發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷時(shí)，應(yīng)提出改進(jìn)建議，以提高內(nèi)部控制的有效性。

9.√。審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)適當(dāng)調(diào)整審計(jì)程序，以適應(yīng)被審計(jì)單位的實(shí)際情況。

10.√。審計(jì)師發(fā)現(xiàn)重大違規(guī)行為時(shí)，有責(zé)任向相關(guān)監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告。

三、簡(jiǎn)答題答案及解析思路

1.解析思路：審計(jì)師應(yīng)通過了解被審計(jì)單位的環(huán)境、評(píng)估舞弊風(fēng)險(xiǎn)因素、實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序等方法來評(píng)估舞弊風(fēng)險(xiǎn)。

2.解析思路：審計(jì)師應(yīng)通過收集充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，對(duì)證據(jù)進(jìn)行適當(dāng)評(píng)價(jià)和分析，以確保審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性。

3.解析思路：審計(jì)師應(yīng)根據(jù)審計(jì)發(fā)現(xiàn)和審計(jì)程序的結(jié)果，在審計(jì)報(bào)告中明確表達(dá)審計(jì)意見，包括無保留意見、保留意見、否定意見和無法表示意見。

4.解析思路：審計(jì)