高級(jí)審計(jì)師考試知識(shí)更新試題及答案

高級(jí)審計(jì)師考試知識(shí)更新試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型的要素，正確的有：

A.風(fēng)險(xiǎn)因素

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)

D.風(fēng)險(xiǎn)控制

E.風(fēng)險(xiǎn)披露

2.在審計(jì)過程中，下列哪些屬于審計(jì)程序：

A.審計(jì)計(jì)劃

B.審計(jì)抽樣

C.審計(jì)證據(jù)

D.審計(jì)報(bào)告

E.審計(jì)日記

3.下列關(guān)于內(nèi)部控制的原則，正確的有：

A.職責(zé)分離

B.授權(quán)審批

C.信息系統(tǒng)

D.審計(jì)監(jiān)督

E.會(huì)計(jì)控制

4.在審計(jì)過程中，下列哪些屬于審計(jì)師的職業(yè)道德要求：

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.保密性

D.專業(yè)勝任能力

E.勤勉盡責(zé)

5.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的要素，正確的有：

A.審計(jì)意見

B.審計(jì)范圍

C.審計(jì)發(fā)現(xiàn)

D.審計(jì)依據(jù)

E.審計(jì)結(jié)論

6.下列關(guān)于審計(jì)抽樣方法，正確的有：

A.概率抽樣

B.非概率抽樣

C.審計(jì)抽樣計(jì)劃

D.審計(jì)抽樣結(jié)果

E.審計(jì)抽樣結(jié)論

7.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)，正確的有：

A.內(nèi)部證據(jù)

B.外部證據(jù)

C.審計(jì)證據(jù)質(zhì)量

D.審計(jì)證據(jù)充分性

E.審計(jì)證據(jù)可靠性

8.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的格式，正確的有：

A.報(bào)告標(biāo)題

B.審計(jì)意見

C.審計(jì)發(fā)現(xiàn)

D.審計(jì)依據(jù)

E.審計(jì)結(jié)論

9.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的類型，正確的有：

A.無保留意見

B.保留意見

C.無法表示意見

D.拒絕表示意見

E.增強(qiáng)意見

10.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德，正確的有：

A.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)遵守國(guó)家法律法規(guī)

B.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立、客觀、公正

C.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持專業(yè)勝任能力

D.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)維護(hù)審計(jì)職業(yè)聲譽(yù)

E.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保守商業(yè)秘密

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，不受客戶利益影響，保持獨(dú)立性是基本要求。（）

2.內(nèi)部控制是指企業(yè)為了實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，通過制定和實(shí)施一系列政策和程序，確保財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性。（）

3.審計(jì)抽樣是一種通過隨機(jī)選取樣本的方法，對(duì)總體進(jìn)行評(píng)價(jià)的過程。（）

4.審計(jì)證據(jù)的可靠性取決于其來源和性質(zhì)，內(nèi)部證據(jù)比外部證據(jù)更可靠。（）

5.審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，必須對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見。（）

6.審計(jì)意見分為無保留意見、保留意見、無法表示意見和拒絕表示意見四種類型。（）

7.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)客戶的所有交易和事項(xiàng)進(jìn)行全面審計(jì)。（）

8.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵守審計(jì)準(zhǔn)則，確保審計(jì)質(zhì)量。（）

9.審計(jì)師在發(fā)現(xiàn)客戶存在重大錯(cuò)誤時(shí)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)與客戶溝通并采取措施糾正。（）

10.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)保持對(duì)審計(jì)職業(yè)的尊重和忠誠(chéng)。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，如何保持獨(dú)立性。

2.解釋內(nèi)部控制的三項(xiàng)基本原則，并說明其在審計(jì)過程中的重要性。

3.闡述審計(jì)抽樣中的“樣本量”的概念及其影響因素。

4.描述審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循的基本步驟。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在面臨客戶舞弊行為時(shí)，應(yīng)當(dāng)采取的應(yīng)對(duì)措施及其重要性。

2.分析在數(shù)字化時(shí)代，審計(jì)師如何應(yīng)對(duì)新興技術(shù)對(duì)審計(jì)工作帶來的挑戰(zhàn)，并提出相應(yīng)的適應(yīng)策略。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范，不屬于基本原則的是：

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.保密性

D.利益沖突

2.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，下列哪項(xiàng)不屬于審計(jì)程序：

A.審計(jì)計(jì)劃

B.審計(jì)抽樣

C.審計(jì)證據(jù)

D.審計(jì)報(bào)告的編制

3.下列關(guān)于內(nèi)部控制要素，不屬于控制活動(dòng)的是：

A.授權(quán)審批

B.記錄

C.物流控制

D.會(huì)計(jì)控制

4.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，下列哪項(xiàng)不屬于審計(jì)證據(jù)：

A.財(cái)務(wù)報(bào)表

B.內(nèi)部控制文件

C.外部審計(jì)報(bào)告

D.審計(jì)師的主觀判斷

5.下列關(guān)于審計(jì)抽樣，下列哪種方法不屬于非概率抽樣：

A.方便抽樣

B.判斷抽樣

C.簡(jiǎn)單隨機(jī)抽樣

D.分層抽樣

6.審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，下列哪項(xiàng)不屬于審計(jì)意見的類型：

A.無保留意見

B.保留意見

C.無法表示意見

D.審計(jì)報(bào)告的格式

7.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)，下列哪種說法是錯(cuò)誤的：

A.內(nèi)部證據(jù)比外部證據(jù)更可靠

B.審計(jì)證據(jù)的可靠性取決于其來源和性質(zhì)

C.審計(jì)證據(jù)的充分性是指證據(jù)數(shù)量

D.審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性是指證據(jù)與審計(jì)目標(biāo)的相關(guān)性

8.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，下列哪項(xiàng)不屬于審計(jì)師的職責(zé)：

A.確保審計(jì)質(zhì)量

B.遵守審計(jì)準(zhǔn)則

C.維護(hù)客戶利益

D.保持獨(dú)立性

9.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告，下列哪種說法是錯(cuò)誤的：

A.審計(jì)報(bào)告是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的意見

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)發(fā)現(xiàn)

C.審計(jì)報(bào)告的格式可以由審計(jì)師自行決定

D.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)由審計(jì)師簽名

10.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德，下列哪種說法是錯(cuò)誤的：

A.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)遵守國(guó)家法律法規(guī)

B.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立、客觀、公正

C.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)追求最大利潤(rùn)

D.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保守商業(yè)秘密

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題

1.ABCDE

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型包含風(fēng)險(xiǎn)因素、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)、風(fēng)險(xiǎn)控制和風(fēng)險(xiǎn)披露等要素。

2.ABCD

解析思路：審計(jì)程序包括審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)抽樣、審計(jì)證據(jù)和審計(jì)報(bào)告等步驟。

3.ABCDE

解析思路：內(nèi)部控制的基本原則包括職責(zé)分離、授權(quán)審批、信息系統(tǒng)和審計(jì)監(jiān)督等。

4.ABCDE

解析思路：審計(jì)師的職業(yè)道德要求包括獨(dú)立性、客觀性、保密性、專業(yè)勝任能力和勤勉盡責(zé)。

5.ABCDE

解析思路：審計(jì)報(bào)告的要素包括審計(jì)意見、審計(jì)范圍、審計(jì)發(fā)現(xiàn)、審計(jì)依據(jù)和審計(jì)結(jié)論。

6.ABCDE

解析思路：審計(jì)抽樣方法包括概率抽樣（如簡(jiǎn)單隨機(jī)抽樣、分層抽樣）和非概率抽樣（如方便抽樣、判斷抽樣）。

7.ABCDE

解析思路：審計(jì)證據(jù)包括內(nèi)部證據(jù)和外部證據(jù)，其質(zhì)量、充分性和可靠性是審計(jì)工作的重要考慮因素。

8.ABCDE

解析思路：審計(jì)報(bào)告的格式應(yīng)當(dāng)遵循相關(guān)規(guī)定，包括報(bào)告標(biāo)題、審計(jì)意見、審計(jì)發(fā)現(xiàn)、審計(jì)依據(jù)和審計(jì)結(jié)論。

9.ABCDE

解析思路：審計(jì)報(bào)告的類型包括無保留意見、保留意見、無法表示意見、拒絕表示意見和增強(qiáng)意見。

10.ABCDE

解析思路：審計(jì)師的職業(yè)道德要求包括遵守國(guó)家法律法規(guī)、保持獨(dú)立、客觀、公正、專業(yè)勝任能力和保守商業(yè)秘密。

二、判斷題

1.√

解析思路：審計(jì)師的獨(dú)立性是其執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)的基本要求，不受客戶利益影響。

2.√

解析思路：內(nèi)部控制的基本原則確保了財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性，是企業(yè)內(nèi)部管理的重要組成部分。

3.√

解析思路：審計(jì)抽樣是一種評(píng)價(jià)總體特性的方法，通過隨機(jī)選取樣本進(jìn)行評(píng)估。

4.×

解析思路：內(nèi)部證據(jù)和外部證據(jù)各有優(yōu)缺點(diǎn)，其可靠性取決于證據(jù)來源和性質(zhì)，不一定內(nèi)部證據(jù)比外部證據(jù)更可靠。

5.√

解析思路：審計(jì)師必須對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見，是審計(jì)報(bào)告的核心內(nèi)容。

6.√

解析思路：審計(jì)意見分為四種類型，反映了審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的意見程度。

7.×

解析思路：審計(jì)師不可