高級審計師學員互動試題及答案

高級審計師學員互動試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于高級審計師職業(yè)道德的基本原則？

A.獨立性

B.客觀性

C.完善性

D.守密性

2.在審計過程中，審計師應(yīng)當關(guān)注哪些內(nèi)部控制缺陷？

A.權(quán)責分離

B.限制訪問

C.定期審查

D.程序化

3.下列哪些屬于審計師在審計計劃階段應(yīng)考慮的事項？

A.審計范圍

B.審計時間

C.審計方法

D.審計人員

4.下列哪些屬于審計師在審計實施階段應(yīng)關(guān)注的風險？

A.重大錯報風險

B.評估風險

C.審計風險

D.審計失敗風險

5.下列哪些屬于審計師在審計報告階段應(yīng)遵循的程序？

A.匯總審計證據(jù)

B.編制審計報告

C.審計報告的審批

D.審計報告的發(fā)布

6.下列哪些屬于審計師在審計過程中應(yīng)遵循的職業(yè)行為準則？

A.誠信

B.專業(yè)勝任能力

C.公正

D.尊重

7.下列哪些屬于審計師在審計過程中應(yīng)關(guān)注的企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境？

A.領(lǐng)導與組織結(jié)構(gòu)

B.溝通

C.職責分離

D.管理層對內(nèi)部控制的態(tài)度

8.下列哪些屬于審計師在審計過程中應(yīng)關(guān)注的企業(yè)風險評估過程？

A.內(nèi)部控制評價

B.審計風險評價

C.重大錯報風險評價

D.審計程序設(shè)計

9.下列哪些屬于審計師在審計過程中應(yīng)關(guān)注的企業(yè)控制活動？

A.權(quán)責分離

B.訪問控制

C.會計記錄與報告

D.信息處理

10.下列哪些屬于審計師在審計過程中應(yīng)關(guān)注的企業(yè)監(jiān)督活動？

A.內(nèi)部審計

B.獨立性審查

C.內(nèi)部控制自我評估

D.外部審計

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，不受客戶利益和外界壓力的影響，始終保持獨立性。（√）

2.審計師在審計過程中，只需關(guān)注財務(wù)報表的真實性和公允性，無需關(guān)注其他方面的問題。（×）

3.審計師在審計計劃階段，應(yīng)充分了解被審計單位的歷史背景、業(yè)務(wù)性質(zhì)和內(nèi)部控制情況。（√）

4.審計師在審計實施階段，應(yīng)當運用審計抽樣方法獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)。（√）

5.審計師在審計報告階段，應(yīng)確保審計報告的內(nèi)容真實、準確、完整，并對審計意見負責。（√）

6.審計師在審計過程中，應(yīng)當尊重被審計單位的管理層，不得對管理層提出質(zhì)疑。（×）

7.審計師在審計過程中，應(yīng)關(guān)注企業(yè)的社會責任和環(huán)境保護問題。（√）

8.審計師在審計過程中，可以不遵守職業(yè)道德規(guī)范，只要不影響審計質(zhì)量即可。（×）

9.審計師在審計過程中，應(yīng)當關(guān)注企業(yè)的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，對企業(yè)的未來發(fā)展做出預(yù)測。（×）

10.審計師在審計過程中，應(yīng)當關(guān)注企業(yè)的合規(guī)性，確保企業(yè)遵守相關(guān)法律法規(guī)。（√）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計師在審計計劃階段應(yīng)考慮的主要因素。

2.簡述審計師在審計實施階段如何運用審計抽樣方法。

3.簡述審計師在審計報告階段應(yīng)遵循的主要程序。

4.簡述審計師在審計過程中如何保持職業(yè)道德。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計師在審計過程中如何評估和控制審計風險。

2.論述高級審計師在提升企業(yè)內(nèi)部控制和風險管理方面的作用。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.審計師在審計過程中，以下哪項不是審計目標？

A.評估財務(wù)報表的公允性

B.發(fā)現(xiàn)和報告重大錯報

C.提供稅務(wù)咨詢

D.評估內(nèi)部控制的有效性

2.審計師在審計計劃階段，以下哪項不是審計計劃的主要內(nèi)容？

A.審計范圍

B.審計時間表

C.審計費用預(yù)算

D.審計程序

3.審計師在審計實施階段，以下哪項不是審計程序的一部分？

A.審計抽樣

B.審計證據(jù)的收集

C.審計結(jié)論的撰寫

D.審計工作的溝通

4.審計師在編制審計報告時，以下哪項不是審計報告的要素？

A.審計意見

B.審計發(fā)現(xiàn)

C.審計結(jié)論

D.審計建議

5.審計師在審計過程中，以下哪項不是審計證據(jù)的類型？

A.內(nèi)部證據(jù)

B.外部證據(jù)

C.審計程序

D.審計結(jié)論

6.審計師在評估內(nèi)部控制時，以下哪項不是內(nèi)部控制的目標？

A.防止錯誤和欺詐

B.確保財務(wù)報告的可靠性

C.提高管理效率

D.保障企業(yè)資產(chǎn)的完整性

7.審計師在審計過程中，以下哪項不是審計師應(yīng)具備的職業(yè)道德要求？

A.客觀性

B.完善性

C.守密性

D.利益沖突

8.審計師在審計過程中，以下哪項不是審計師應(yīng)當關(guān)注的內(nèi)部控制缺陷？

A.權(quán)責分離

B.限制訪問

C.定期審查

D.審計師的獨立性

9.審計師在審計過程中，以下哪項不是審計師應(yīng)關(guān)注的企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境？

A.領(lǐng)導與組織結(jié)構(gòu)

B.溝通

C.職責分離

D.審計師的職責

10.審計師在審計過程中，以下哪項不是審計師應(yīng)關(guān)注的企業(yè)風險評估過程？

A.內(nèi)部控制評價

B.審計風險評價

C.重大錯報風險評價

D.審計師的評估

試卷答案如下：

一、多項選擇題

1.A,B,D

解析思路：高級審計師職業(yè)道德的基本原則包括獨立性、客觀性和守密性。

2.A,B,C,D

解析思路：內(nèi)部控制缺陷包括權(quán)責分離、限制訪問、定期審查和程序化。

3.A,B,C,D

解析思路：審計計劃階段應(yīng)考慮的事項包括審計范圍、審計時間、審計方法和審計人員。

4.A,B,C,D

解析思路：審計實施階段應(yīng)關(guān)注的風險包括重大錯報風險、評估風險、審計風險和審計失敗風險。

5.A,B,C,D

解析思路：審計報告階段應(yīng)遵循的程序包括匯總審計證據(jù)、編制審計報告、審計報告的審批和發(fā)布。

6.A,B,C,D

解析思路：審計師應(yīng)遵循的職業(yè)行為準則包括誠信、專業(yè)勝任能力、公正和尊重。

7.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境包括領(lǐng)導與組織結(jié)構(gòu)、溝通、職責分離和管理層對內(nèi)部控制的態(tài)度。

8.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)風險評估過程包括內(nèi)部控制評價、審計風險評價、重大錯報風險評價和審計程序設(shè)計。

9.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)控制活動包括權(quán)責分離、訪問控制、會計記錄與報告和信息處理。

10.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)監(jiān)督活動包括內(nèi)部審計、獨立性審查、內(nèi)部控制自我評估和外部審計。

二、判斷題

1.√

解析思路：審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，必須保持獨立性，不受任何利益相關(guān)者的影響。

2.×

解析思路：審計師在審計過程中，不僅關(guān)注財務(wù)報表，還需關(guān)注其他相關(guān)方面的問題，如內(nèi)部控制和風險管理。

3.√

解析思路：審計計劃階段，審計師需全面了解被審計單位的情況，以便制定合理的審計計劃。

4.√

解析思路：審計實施階段，審計師運用審計抽樣方法來獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)，提高審計效率。

5.√

解析思路：審計報告階段，審計師需確保審計報告的內(nèi)容真實、準確、完整，并對審計意見負責。

6.×

解析思路：審計師在審計過程中，應(yīng)當保持獨立性和客觀性，對管理層提出質(zhì)疑是正常的工作要求。

7.√

解析思路：審計師在審計過程中，關(guān)注企業(yè)的社會責任和環(huán)境保護問題，有助于提升企業(yè)的整體風險管理水平。

8.×

解析思路：審計師必須遵守職業(yè)道德規(guī)范，違反職業(yè)道德規(guī)范可能會影響審計質(zhì)量和聲譽。

9.×

解析思路：審計師在審計過程中，不負責對企業(yè)未來發(fā)展做出預(yù)測，而是評估和報告現(xiàn)有的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。

10.√

解析思路：審計師在審計過程中，關(guān)注企業(yè)的合規(guī)性，確保企業(yè)遵守相關(guān)法律法規(guī)，是審計工作的一部分。

三、簡答題

1.解析思路：審計計劃階段應(yīng)考慮的主要因素包括被審計單位的情況、審計目的、審計范圍