適應(yīng)新規(guī)中級(jí)審計(jì)師試題及答案

適應(yīng)新規(guī)中級(jí)審計(jì)師試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些內(nèi)容屬于中級(jí)審計(jì)師考試的范圍？

A.審計(jì)基本概念

B.企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)

C.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與管理

D.內(nèi)部控制與合規(guī)

2.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)由固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)組成

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)人員對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)意見(jiàn)可能存在錯(cuò)誤的概率

C.審計(jì)人員應(yīng)采取合理的審計(jì)程序以降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)人員的工作能力無(wú)關(guān)

3.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)證據(jù)應(yīng)具有充分性和可靠性

B.審計(jì)證據(jù)可以來(lái)源于外部和內(nèi)部

C.審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量取決于其來(lái)源

D.審計(jì)證據(jù)的充分性是指審計(jì)證據(jù)的數(shù)量

4.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說(shuō)法，正確的是：

A.內(nèi)部控制是指組織為實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)而建立的一系列制度、程序和方法

B.內(nèi)部控制可以降低經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)

C.內(nèi)部控制的有效性取決于組織的規(guī)模和復(fù)雜程度

D.內(nèi)部控制的主要目標(biāo)是確保財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性

5.下列關(guān)于審計(jì)意見(jiàn)的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)意見(jiàn)是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的總體評(píng)價(jià)

B.審計(jì)意見(jiàn)分為無(wú)保留意見(jiàn)、保留意見(jiàn)、否定意見(jiàn)和無(wú)法表示意見(jiàn)

C.審計(jì)人員應(yīng)基于審計(jì)證據(jù)發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)

D.審計(jì)意見(jiàn)與審計(jì)人員的工作能力無(wú)關(guān)

6.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)報(bào)告是審計(jì)人員對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)意見(jiàn)的書(shū)面陳述

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)范圍、審計(jì)程序和審計(jì)發(fā)現(xiàn)等內(nèi)容

C.審計(jì)報(bào)告的目的是為用戶(hù)提供決策依據(jù)

D.審計(jì)報(bào)告應(yīng)由審計(jì)人員簽字

7.下列關(guān)于審計(jì)程序的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)程序是審計(jì)人員為獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)而采取的一系列措施

B.審計(jì)程序包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制測(cè)試和實(shí)質(zhì)性程序

C.審計(jì)程序的選擇取決于審計(jì)人員的工作經(jīng)驗(yàn)

D.審計(jì)程序應(yīng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則的要求

8.下列關(guān)于審計(jì)準(zhǔn)則的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)準(zhǔn)則是審計(jì)人員執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)應(yīng)當(dāng)遵循的基本原則和規(guī)范

B.審計(jì)準(zhǔn)則由審計(jì)準(zhǔn)則委員會(huì)制定

C.審計(jì)準(zhǔn)則旨在提高審計(jì)質(zhì)量

D.審計(jì)準(zhǔn)則與審計(jì)人員的責(zé)任無(wú)關(guān)

9.下列關(guān)于審計(jì)職業(yè)道德的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)職業(yè)道德是指審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)應(yīng)當(dāng)遵循的行為規(guī)范

B.審計(jì)職業(yè)道德包括獨(dú)立性、客觀性、公正性、專(zhuān)業(yè)勝任能力和保密性等原則

C.審計(jì)職業(yè)道德與審計(jì)人員的個(gè)人利益無(wú)關(guān)

D.審計(jì)職業(yè)道德是審計(jì)人員的法定義務(wù)

10.下列關(guān)于審計(jì)質(zhì)量控制的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)質(zhì)量控制是指審計(jì)機(jī)構(gòu)為提高審計(jì)質(zhì)量而采取的一系列措施

B.審計(jì)質(zhì)量控制包括審計(jì)程序、審計(jì)證據(jù)、審計(jì)報(bào)告等方面的控制

C.審計(jì)質(zhì)量控制的目標(biāo)是確保審計(jì)質(zhì)量的穩(wěn)定性

D.審計(jì)質(zhì)量控制與審計(jì)人員的個(gè)人能力無(wú)關(guān)

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，必須保持獨(dú)立性和客觀性。（）

2.審計(jì)證據(jù)的可靠性越高，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)就越低。（）

3.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是審計(jì)過(guò)程中最關(guān)鍵的環(huán)節(jié)。（）

4.內(nèi)部控制的有效性可以通過(guò)外部審計(jì)人員進(jìn)行評(píng)估。（）

5.審計(jì)師在發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)時(shí)，應(yīng)當(dāng)直接向客戶(hù)披露該問(wèn)題。（）

6.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)優(yōu)先考慮審計(jì)成本。（）

7.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表是否公允反映的總體評(píng)價(jià)。（）

8.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，可以接受客戶(hù)提供的任何信息。（）

9.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)保持專(zhuān)業(yè)勝任能力，不得超越自己的能力范圍。（）

10.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則的要求，確保審計(jì)質(zhì)量。（）

姓名：____________________

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，如何保持獨(dú)立性。

2.解釋審計(jì)證據(jù)的充分性和可靠性的含義，并說(shuō)明兩者之間的關(guān)系。

3.簡(jiǎn)要說(shuō)明風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估在審計(jì)過(guò)程中的作用。

4.闡述內(nèi)部控制與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)之間的關(guān)系。

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四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何運(yùn)用職業(yè)判斷，以及職業(yè)判斷對(duì)審計(jì)質(zhì)量的影響。

2.分析內(nèi)部控制與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)之間的關(guān)系，并探討如何通過(guò)有效的內(nèi)部控制降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

姓名：____________________

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)應(yīng)當(dāng)遵循的基本原則？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.利潤(rùn)最大化

D.公正性

2.在審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)師發(fā)現(xiàn)客戶(hù)財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)，下列哪項(xiàng)措施是審計(jì)師首先應(yīng)當(dāng)采取的？

A.直接向管理層提出質(zhì)疑

B.立即向股東報(bào)告

C.完成審計(jì)工作后，向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告

D.評(píng)估錯(cuò)報(bào)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響

3.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，下列哪項(xiàng)不是審計(jì)證據(jù)的可靠性特征？

A.適當(dāng)性

B.可靠性

C.充分性

D.有效性

4.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是：

A.內(nèi)部控制旨在保護(hù)資產(chǎn)安全

B.內(nèi)部控制可以減少審計(jì)工作量

C.內(nèi)部控制的有效性可以通過(guò)內(nèi)部審計(jì)人員進(jìn)行評(píng)估

D.內(nèi)部控制的目標(biāo)之一是確保財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性

5.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，下列哪項(xiàng)不是審計(jì)意見(jiàn)的類(lèi)型？

A.無(wú)保留意見(jiàn)

B.保留意見(jiàn)

C.否定意見(jiàn)

D.無(wú)意見(jiàn)

6.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括以下哪項(xiàng)內(nèi)容？

A.審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的總體評(píng)價(jià)

B.審計(jì)師對(duì)客戶(hù)經(jīng)營(yíng)狀況的評(píng)價(jià)

C.審計(jì)師對(duì)客戶(hù)管理層的評(píng)價(jià)

D.審計(jì)師對(duì)客戶(hù)財(cái)務(wù)狀況的評(píng)價(jià)

7.下列關(guān)于審計(jì)程序的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)程序是審計(jì)師根據(jù)審計(jì)目標(biāo)自行設(shè)計(jì)的

B.審計(jì)程序的選擇取決于審計(jì)師的主觀判斷

C.審計(jì)程序應(yīng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則的要求

D.審計(jì)程序與審計(jì)證據(jù)的獲取無(wú)關(guān)

8.審計(jì)準(zhǔn)則的制定主體是：

A.審計(jì)師協(xié)會(huì)

B.審計(jì)師個(gè)人

C.財(cái)政部

D.監(jiān)管機(jī)構(gòu)

9.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，下列哪項(xiàng)不是審計(jì)職業(yè)道德的要求？

A.保密性

B.獨(dú)立性

C.利益沖突

D.專(zhuān)業(yè)勝任能力

10.下列關(guān)于審計(jì)質(zhì)量控制的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)質(zhì)量控制是審計(jì)師個(gè)人的責(zé)任

B.審計(jì)質(zhì)量控制旨在提高審計(jì)效率

C.審計(jì)質(zhì)量控制是審計(jì)機(jī)構(gòu)內(nèi)部的管理活動(dòng)

D.審計(jì)質(zhì)量控制與審計(jì)師的工作能力無(wú)關(guān)

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題

1.A,B,C,D

解析思路：中級(jí)審計(jì)師考試的范圍包括審計(jì)基本概念、企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與管理、內(nèi)部控制與合規(guī)等內(nèi)容。

2.A,B,C

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)由固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)組成，是指審計(jì)意見(jiàn)可能存在錯(cuò)誤的概率，審計(jì)人員應(yīng)采取合理的審計(jì)程序以降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

3.A,B,C

解析思路：審計(jì)證據(jù)應(yīng)具有充分性和可靠性，可以來(lái)源于外部和內(nèi)部，其質(zhì)量取決于來(lái)源，充分性是指證據(jù)的數(shù)量。

4.A,B,C,D

解析思路：內(nèi)部控制是指組織為實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)而建立的一系列制度、程序和方法，可以降低經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，其有效性取決于組織的規(guī)模和復(fù)雜程度。

5.A,B,C

解析思路：審計(jì)意見(jiàn)是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的總體評(píng)價(jià)，分為無(wú)保留意見(jiàn)、保留意見(jiàn)、否定意見(jiàn)和無(wú)法表示意見(jiàn)，審計(jì)人員應(yīng)基于審計(jì)證據(jù)發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)。

6.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)報(bào)告是審計(jì)人員對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)意見(jiàn)的書(shū)面陳述，應(yīng)包括審計(jì)范圍、審計(jì)程序和審計(jì)發(fā)現(xiàn)等內(nèi)容，目的是為用戶(hù)提供決策依據(jù)。

7.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)程序是審計(jì)人員為獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)而采取的一系列措施，包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制測(cè)試和實(shí)質(zhì)性程序，應(yīng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則的要求。

8.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)準(zhǔn)則是審計(jì)人員執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)應(yīng)當(dāng)遵循的基本原則和規(guī)范，由審計(jì)準(zhǔn)則委員會(huì)制定，旨在提高審計(jì)質(zhì)量。

9.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)職業(yè)道德是指審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)應(yīng)當(dāng)遵循的行為規(guī)范，包括獨(dú)立性、客觀性、公正性、專(zhuān)業(yè)勝任能力和保密性等原則。

10.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)質(zhì)量控制是指審計(jì)機(jī)構(gòu)為提高審計(jì)質(zhì)量而采取的一系列措施，包括審計(jì)程序、審計(jì)證據(jù)、審計(jì)報(bào)告等方面的控制，目標(biāo)是確保審計(jì)質(zhì)量的穩(wěn)定性。

二、判斷題

1.正確

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，必須保持獨(dú)立性和客觀性，以確保審計(jì)意見(jiàn)的公正性。

2.正確

解析思路：審計(jì)證據(jù)的可靠性越高，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)就越低，因?yàn)榭煽康淖C據(jù)更有可能揭示財(cái)務(wù)報(bào)表中的錯(cuò)誤。

3.正確

解析思路：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是審計(jì)過(guò)程中最關(guān)鍵的環(huán)節(jié)，因?yàn)樗鼛椭鷮徲?jì)師識(shí)別和評(píng)估可能影響財(cái)務(wù)報(bào)表的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。

4.正確

解析思路：內(nèi)部控制的有效性可以通過(guò)外部審計(jì)人員進(jìn)行評(píng)估，因?yàn)樗麄兛梢元?dú)立地檢查和評(píng)估內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和執(zhí)行情況。

5.錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)師在發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)時(shí)，應(yīng)當(dāng)首先與管理層溝通，并評(píng)估其對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響，然后再?zèng)Q定是否向股東或監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告。

6.錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)優(yōu)先考慮審計(jì)質(zhì)量，而不是審計(jì)成本，因?yàn)閷徲?jì)質(zhì)量是審計(jì)師的首要責(zé)任。

7.正確

解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表是否公允反