高級(jí)審計(jì)師考生感悟分享試題及答案

高級(jí)審計(jì)師考生感悟分享試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些是審計(jì)師職業(yè)道德的基本原則？

A.客觀性

B.獨(dú)立性

C.完善性

D.保密性

E.誠信性

2.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪些行為違反了審計(jì)獨(dú)立性？

A.審計(jì)師接受被審計(jì)單位提供的免費(fèi)午餐

B.審計(jì)師在審計(jì)過程中，僅關(guān)注財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性

C.審計(jì)師在審計(jì)過程中，保持職業(yè)懷疑態(tài)度

D.審計(jì)師在審計(jì)過程中，與被審計(jì)單位保持良好溝通

E.審計(jì)師在審計(jì)過程中，接受被審計(jì)單位提供的咨詢服務(wù)

3.審計(jì)報(bào)告的類型包括哪些？

A.無保留意見審計(jì)報(bào)告

B.保留意見審計(jì)報(bào)告

C.拒絕表示意見審計(jì)報(bào)告

D.帶有強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的無保留意見審計(jì)報(bào)告

E.無法表示意見審計(jì)報(bào)告

4.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

B.訴訟風(fēng)險(xiǎn)

C.違規(guī)風(fēng)險(xiǎn)

D.輿論風(fēng)險(xiǎn)

E.信息技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)

5.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪些行為符合審計(jì)準(zhǔn)則的要求？

A.審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)

B.審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測(cè)試

C.審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位管理層進(jìn)行詢問

D.審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位進(jìn)行現(xiàn)場調(diào)查

E.審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位進(jìn)行舞弊調(diào)查

6.下列哪些是審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)遵循的審計(jì)程序？

A.審計(jì)計(jì)劃

B.審計(jì)實(shí)施

C.審計(jì)報(bào)告

D.審計(jì)后續(xù)程序

E.審計(jì)質(zhì)量控制

7.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪些情況需要實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序？

A.審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)

B.審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測(cè)試

C.審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位管理層進(jìn)行詢問

D.審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位進(jìn)行現(xiàn)場調(diào)查

E.審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位進(jìn)行舞弊調(diào)查

8.下列哪些是審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的企業(yè)舞弊風(fēng)險(xiǎn)？

A.財(cái)務(wù)舞弊

B.侵占資產(chǎn)

C.虛假陳述

D.操縱市場

E.侵犯知識(shí)產(chǎn)權(quán)

9.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪些情況需要實(shí)施舞弊調(diào)查程序？

A.審計(jì)師發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在財(cái)務(wù)舞弊跡象

B.審計(jì)師發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在侵占資產(chǎn)跡象

C.審計(jì)師發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在虛假陳述跡象

D.審計(jì)師發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在操縱市場跡象

E.審計(jì)師發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在侵犯知識(shí)產(chǎn)權(quán)跡象

10.下列哪些是審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的企業(yè)內(nèi)部控制缺陷？

A.控制環(huán)境缺陷

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估缺陷

C.控制活動(dòng)缺陷

D.信息與溝通缺陷

E.監(jiān)督缺陷

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)始終保持獨(dú)立性和客觀性。（）

2.審計(jì)師在審計(jì)過程中，可以接受被審計(jì)單位的任何禮品。（）

3.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量發(fā)表意見。（）

4.審計(jì)師在審計(jì)過程中，不需要對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)。（）

5.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的所有財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測(cè)試。（）

6.審計(jì)師在審計(jì)過程中，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，應(yīng)當(dāng)立即向被審計(jì)單位管理層報(bào)告。（）

7.審計(jì)師在審計(jì)過程中，可以對(duì)被審計(jì)單位的管理層進(jìn)行詢問，但不可以進(jìn)行訪談。（）

8.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的信息技術(shù)系統(tǒng)進(jìn)行評(píng)估。（）

9.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在舞弊跡象，應(yīng)當(dāng)立即進(jìn)行調(diào)查。（）

10.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制缺陷提出改進(jìn)建議。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計(jì)師在審計(jì)過程中，如何保持獨(dú)立性。

2.簡述審計(jì)師在審計(jì)過程中，如何識(shí)別和評(píng)估舞弊風(fēng)險(xiǎn)。

3.簡述審計(jì)師在審計(jì)過程中，如何處理與管理層或治理層的溝通。

4.簡述審計(jì)師在審計(jì)過程中，如何確保審計(jì)工作的質(zhì)量和效率。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在數(shù)字化時(shí)代面臨的挑戰(zhàn)及其應(yīng)對(duì)策略。

2.論述審計(jì)師在職業(yè)道德方面的重要性和其在職業(yè)生涯中的作用。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪個(gè)階段應(yīng)當(dāng)確定審計(jì)范圍？

A.審計(jì)計(jì)劃階段

B.審計(jì)實(shí)施階段

C.審計(jì)報(bào)告階段

D.審計(jì)后續(xù)階段

2.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪個(gè)原則是最重要的？

A.客觀性

B.獨(dú)立性

C.完善性

D.保密性

3.下列哪個(gè)不是審計(jì)師職業(yè)道德的基本原則？

A.客觀性

B.完善性

C.獨(dú)立性

D.誠信性

4.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪個(gè)行為可能會(huì)影響其獨(dú)立性？

A.接受被審計(jì)單位的正常業(yè)務(wù)招待

B.接受被審計(jì)單位的免費(fèi)午餐

C.保持與被審計(jì)單位的良好溝通

D.獨(dú)立完成審計(jì)工作

5.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪個(gè)程序是確定審計(jì)范圍的初步步驟？

A.審計(jì)計(jì)劃

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.實(shí)質(zhì)性測(cè)試

D.審計(jì)報(bào)告

6.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪個(gè)文件是審計(jì)工作的指導(dǎo)性文件？

A.審計(jì)計(jì)劃

B.審計(jì)報(bào)告

C.被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表

D.審計(jì)準(zhǔn)則

7.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪個(gè)程序是對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)的關(guān)鍵步驟？

A.審計(jì)計(jì)劃

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.實(shí)質(zhì)性測(cè)試

D.審計(jì)報(bào)告

8.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪個(gè)階段應(yīng)當(dāng)關(guān)注被審計(jì)單位的舞弊風(fēng)險(xiǎn)？

A.審計(jì)計(jì)劃階段

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估階段

C.實(shí)質(zhì)性測(cè)試階段

D.審計(jì)報(bào)告階段

9.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪個(gè)行為是違反審計(jì)準(zhǔn)則的？

A.對(duì)被審計(jì)單位進(jìn)行訪談

B.對(duì)被審計(jì)單位進(jìn)行現(xiàn)場調(diào)查

C.接受被審計(jì)單位的免費(fèi)培訓(xùn)

D.接受被審計(jì)單位的咨詢服務(wù)

10.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪個(gè)文件是審計(jì)工作的最終成果？

A.審計(jì)計(jì)劃

B.審計(jì)報(bào)告

C.被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表

D.審計(jì)準(zhǔn)則

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題

1.A,B,D,E

解析思路：審計(jì)師職業(yè)道德的基本原則包括客觀性、獨(dú)立性、保密性和誠信性，這些都是審計(jì)工作的基石。

2.A,E

解析思路：審計(jì)師的獨(dú)立性是至關(guān)重要的，接受被審計(jì)單位的免費(fèi)午餐或咨詢服務(wù)可能會(huì)損害其獨(dú)立性。

3.A,B,C,D,E

解析思路：審計(jì)報(bào)告的類型包括無保留意見、保留意見、無法表示意見、帶有強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的無保留意見和拒絕表示意見。

4.A,B,C,D,E

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中需要關(guān)注各種風(fēng)險(xiǎn)，包括財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、訴訟風(fēng)險(xiǎn)、違規(guī)風(fēng)險(xiǎn)、輿論風(fēng)險(xiǎn)和信息技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)。

5.A,B,C,D,E

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)遵循審計(jì)程序，包括審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)實(shí)施、審計(jì)報(bào)告和審計(jì)后續(xù)程序。

6.A,B,C,D,E

解析思路：審計(jì)程序包括審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)實(shí)施、審計(jì)報(bào)告和審計(jì)后續(xù)程序，以及審計(jì)質(zhì)量控制。

7.A,B,C,D

解析思路：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序是在審計(jì)計(jì)劃階段和實(shí)施階段進(jìn)行的，用于識(shí)別和評(píng)估被審計(jì)單位的風(fēng)險(xiǎn)。

8.A,B,C

解析思路：企業(yè)舞弊風(fēng)險(xiǎn)包括財(cái)務(wù)舞弊、侵占資產(chǎn)和虛假陳述，這些都是審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的重要風(fēng)險(xiǎn)。

9.A,B,C

解析思路：如果審計(jì)師在審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)舞弊跡象，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行調(diào)查，包括財(cái)務(wù)舞弊、侵占資產(chǎn)和虛假陳述。

10.A,B,C,D,E

解析思路：企業(yè)內(nèi)部控制缺陷可能存在于控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)和信息與溝通等方面，審計(jì)師應(yīng)當(dāng)關(guān)注這些缺陷。

二、判斷題

1.正確

解析思路：審計(jì)師的獨(dú)立性和客觀性是保證審計(jì)質(zhì)量的基礎(chǔ)。

2.錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)師不應(yīng)接受可能損害其獨(dú)立性的任何禮品。

3.正確

解析思路：審計(jì)報(bào)告的目的是對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量發(fā)表意見。

4.錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中需要對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)。

5.錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)師應(yīng)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，有選擇地對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測(cè)試。

6.正確

解析思路：審計(jì)師發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，應(yīng)立即向被審計(jì)單位管理層報(bào)告。

7.錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)師可以通過訪談來獲取更多信息，而不僅僅是詢問。

8.正確

解析思路：信息技術(shù)系統(tǒng)對(duì)審計(jì)工作的影響日益增大，審計(jì)師應(yīng)評(píng)估其影響。

9.正確

解析思路：發(fā)現(xiàn)舞弊跡象時(shí)，審計(jì)師應(yīng)進(jìn)行調(diào)查以確認(rèn)情況。

10.正確

解析思路：審計(jì)師應(yīng)提出改進(jìn)建議，以幫助被審計(jì)單位加強(qiáng)內(nèi)部控制。

三、簡答題

1.簡述審計(jì)師在審計(jì)過程中，如何保持獨(dú)立性。

解析思路：審計(jì)師應(yīng)保持職業(yè)懷疑態(tài)度，不接受可能損害其獨(dú)立性的利益，保持客觀和中立。

2.簡述審計(jì)師在審計(jì)過程中，如何識(shí)別和評(píng)估舞弊風(fēng)險(xiǎn)。

解析思路：審計(jì)師應(yīng)通過分析財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、詢問管理層、觀察內(nèi)部控制和考慮行業(yè)特性等方法來識(shí)別和評(píng)估舞弊風(fēng)險(xiǎn)。

3.簡述審計(jì)師在審計(jì)過程中，如何處理與管理層或治理層的溝通。

解析思路：審計(jì)師應(yīng)通過專業(yè)、及時(shí)的溝通，確保管理層或治理層了解審計(jì)過程和發(fā)現(xiàn)的問題，并尋求必要的配合。

4.簡述審計(jì)師在審計(jì)過程中，如何確保審計(jì)工作的質(zhì)量和效率。

解析思路：審計(jì)師應(yīng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則，實(shí)施適當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序，持續(xù)監(jiān)督審計(jì)過程，并合理分配資源以確保