審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改機(jī)制及試題答案

審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改機(jī)制及試題答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改機(jī)制，說(shuō)法正確的是：

A.審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題應(yīng)當(dāng)及時(shí)報(bào)告給管理層

B.管理層應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行評(píng)估

C.對(duì)于重大問(wèn)題，管理層應(yīng)當(dāng)立即采取整改措施

D.整改措施應(yīng)當(dāng)經(jīng)過(guò)董事會(huì)審批

E.整改效果應(yīng)當(dāng)定期進(jìn)行跟蹤檢查

2.審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改過(guò)程中，以下哪些行為是正確的？

A.對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行詳細(xì)記錄

B.分析問(wèn)題產(chǎn)生的原因

C.制定整改方案并實(shí)施

D.定期對(duì)整改效果進(jìn)行評(píng)估

E.將整改情況向相關(guān)利益相關(guān)者通報(bào)

3.下列關(guān)于審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改責(zé)任，說(shuō)法正確的是：

A.審計(jì)部門負(fù)責(zé)發(fā)現(xiàn)和報(bào)告問(wèn)題

B.管理層負(fù)責(zé)制定整改措施

C.內(nèi)部控制部門負(fù)責(zé)監(jiān)督整改過(guò)程

D.董事會(huì)負(fù)責(zé)對(duì)整改情況進(jìn)行監(jiān)督

E.審計(jì)委員會(huì)負(fù)責(zé)對(duì)整改結(jié)果進(jìn)行審核

4.審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改過(guò)程中，以下哪些措施是必要的？

A.對(duì)相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行問(wèn)責(zé)

B.加強(qiáng)內(nèi)部控制制度建設(shè)

C.完善內(nèi)部審計(jì)程序

D.加強(qiáng)員工培訓(xùn)

E.優(yōu)化業(yè)務(wù)流程

5.下列關(guān)于審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改效果，說(shuō)法正確的是：

A.整改效果應(yīng)當(dāng)達(dá)到預(yù)期目標(biāo)

B.整改效果應(yīng)當(dāng)符合法律法規(guī)要求

C.整改效果應(yīng)當(dāng)?shù)玫嚼嫦嚓P(guān)者的認(rèn)可

D.整改效果應(yīng)當(dāng)持續(xù)改進(jìn)

E.整改效果應(yīng)當(dāng)定期進(jìn)行評(píng)估

6.審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改過(guò)程中，以下哪些情況需要上報(bào)董事會(huì)？

A.重大問(wèn)題

B.整改措施實(shí)施困難

C.整改效果未達(dá)到預(yù)期

D.整改過(guò)程中出現(xiàn)新的問(wèn)題

E.整改過(guò)程中出現(xiàn)重大風(fēng)險(xiǎn)

7.下列關(guān)于審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改報(bào)告，說(shuō)法正確的是：

A.整改報(bào)告應(yīng)當(dāng)詳細(xì)描述問(wèn)題及整改措施

B.整改報(bào)告應(yīng)當(dāng)說(shuō)明整改效果

C.整改報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括相關(guān)責(zé)任人的信息

D.整改報(bào)告應(yīng)當(dāng)附上相關(guān)證據(jù)

E.整改報(bào)告應(yīng)當(dāng)定期提交給管理層

8.審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改過(guò)程中，以下哪些情況需要向利益相關(guān)者通報(bào)？

A.重大問(wèn)題

B.整改措施實(shí)施情況

C.整改效果

D.整改過(guò)程中出現(xiàn)的新問(wèn)題

E.整改過(guò)程中出現(xiàn)重大風(fēng)險(xiǎn)

9.下列關(guān)于審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改機(jī)制，說(shuō)法正確的是：

A.整改機(jī)制應(yīng)當(dāng)符合法律法規(guī)要求

B.整改機(jī)制應(yīng)當(dāng)與內(nèi)部控制制度相結(jié)合

C.整改機(jī)制應(yīng)當(dāng)與審計(jì)程序相結(jié)合

D.整改機(jī)制應(yīng)當(dāng)定期進(jìn)行評(píng)估

E.整改機(jī)制應(yīng)當(dāng)持續(xù)改進(jìn)

10.審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改過(guò)程中，以下哪些措施有助于提高整改效果？

A.加強(qiáng)員工培訓(xùn)

B.優(yōu)化業(yè)務(wù)流程

C.完善內(nèi)部控制制度

D.加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)

E.定期進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題一旦確認(rèn)，應(yīng)當(dāng)立即停止相關(guān)業(yè)務(wù)，直至問(wèn)題得到有效整改。（）

2.管理層對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行整改時(shí)，可以自行決定整改措施的實(shí)施順序。（）

3.審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題如果涉及多個(gè)部門，應(yīng)當(dāng)由一個(gè)部門牽頭負(fù)責(zé)整改工作。（）

4.整改措施應(yīng)當(dāng)確保問(wèn)題不再重復(fù)發(fā)生，同時(shí)提高企業(yè)的內(nèi)部控制水平。（）

5.審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題整改完成后，審計(jì)部門無(wú)需對(duì)其進(jìn)行后續(xù)跟蹤檢查。（）

6.整改過(guò)程中，如果出現(xiàn)新的問(wèn)題，應(yīng)當(dāng)立即停止整改工作，重新評(píng)估問(wèn)題。（）

7.審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題整改效果的評(píng)價(jià)，應(yīng)當(dāng)以整改措施的實(shí)施為唯一標(biāo)準(zhǔn)。（）

8.審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題整改報(bào)告應(yīng)當(dāng)包含對(duì)責(zé)任人的處罰措施。（）

9.整改過(guò)程中，如果發(fā)現(xiàn)管理層有故意隱瞞問(wèn)題的情況，應(yīng)當(dāng)立即報(bào)告給董事會(huì)。（）

10.審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改機(jī)制應(yīng)當(dāng)定期更新，以適應(yīng)企業(yè)內(nèi)部和外部的變化。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改流程。

2.解釋審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改效果評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)。

3.說(shuō)明審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改過(guò)程中，內(nèi)部控制部門應(yīng)承擔(dān)哪些職責(zé)。

4.闡述如何確保審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改措施得到有效執(zhí)行。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改機(jī)制對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性。

2.論述如何通過(guò)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改，提升企業(yè)的內(nèi)部控制環(huán)境。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改目標(biāo)？

A.修復(fù)問(wèn)題

B.預(yù)防問(wèn)題

C.提高效率

D.減少成本

2.審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，如果屬于輕微缺陷，應(yīng)由以下哪個(gè)部門負(fù)責(zé)整改？

A.審計(jì)部門

B.管理層

C.內(nèi)部控制部門

D.法律部門

3.整改措施的實(shí)施應(yīng)當(dāng)遵循的原則中，不包括以下哪項(xiàng)？

A.及時(shí)性

B.全面性

C.可行性

D.隱私性

4.下列關(guān)于審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改報(bào)告，哪項(xiàng)內(nèi)容是必須包含的？

A.整改措施的詳細(xì)說(shuō)明

B.整改效果的預(yù)期目標(biāo)

C.整改措施的審批流程

D.整改措施的成本預(yù)算

5.審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，如果涉及公司治理結(jié)構(gòu)，應(yīng)當(dāng)首先上報(bào)給：

A.審計(jì)委員會(huì)

B.董事會(huì)

C.監(jiān)事會(huì)

D.管理層

6.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改效果評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)？

A.問(wèn)題是否得到解決

B.整改措施是否合理

C.整改措施是否具有可持續(xù)性

D.整改措施是否被管理層接受

7.審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，如果屬于合規(guī)性問(wèn)題，應(yīng)當(dāng)由以下哪個(gè)部門負(fù)責(zé)整改？

A.法務(wù)部門

B.內(nèi)部控制部門

C.財(cái)務(wù)部門

D.人力資源部門

8.整改過(guò)程中，如果發(fā)現(xiàn)新的問(wèn)題，應(yīng)當(dāng)：

A.延長(zhǎng)原整改期限

B.重新評(píng)估問(wèn)題

C.暫停原整改措施

D.忽略新問(wèn)題

9.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改機(jī)制的一部分？

A.問(wèn)題識(shí)別

B.整改措施制定

C.整改措施執(zhí)行

D.整改效果評(píng)估

10.審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，如果屬于操作風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)當(dāng)由以下哪個(gè)部門負(fù)責(zé)整改？

A.風(fēng)險(xiǎn)管理部門

B.運(yùn)營(yíng)部門

C.財(cái)務(wù)部門

D.IT部門

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.A,B,C,E

解析思路：審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題應(yīng)當(dāng)報(bào)告給管理層，管理層需評(píng)估問(wèn)題，重大問(wèn)題需立即整改，整改效果需跟蹤檢查。

2.A,B,C,D,E

解析思路：詳細(xì)記錄問(wèn)題，分析原因，制定整改方案，評(píng)估整改效果，通報(bào)利益相關(guān)者。

3.A,B,C,D,E

解析思路：審計(jì)部門負(fù)責(zé)發(fā)現(xiàn)報(bào)告，管理層負(fù)責(zé)制定措施，內(nèi)部控制部門負(fù)責(zé)監(jiān)督，董事會(huì)和審計(jì)委員會(huì)負(fù)責(zé)監(jiān)督和審核。

4.A,B,C,D,E

解析思路：?jiǎn)栘?zé)責(zé)任人，加強(qiáng)內(nèi)部控制，完善審計(jì)程序，員工培訓(xùn)，優(yōu)化業(yè)務(wù)流程。

5.A,B,C,D,E

解析思路：整改效果需達(dá)到預(yù)期，符合法規(guī)要求，得到利益相關(guān)者認(rèn)可，持續(xù)改進(jìn)，定期評(píng)估。

6.A,B,C,D,E

解析思路：重大問(wèn)題，整改困難，效果未達(dá)標(biāo)，新問(wèn)題，重大風(fēng)險(xiǎn)均需上報(bào)董事會(huì)。

7.A,B,C,D,E

解析思路：整改報(bào)告需詳細(xì)描述問(wèn)題及措施，說(shuō)明效果，包括責(zé)任人信息，附相關(guān)證據(jù)，定期提交。

8.A,B,C,D,E

解析思路：重大問(wèn)題，整改實(shí)施情況，效果，新問(wèn)題，重大風(fēng)險(xiǎn)均需通報(bào)利益相關(guān)者。

9.A,B,C,D,E

解析思路：整改機(jī)制需符合法規(guī)，與內(nèi)部控制和審計(jì)程序結(jié)合，定期評(píng)估，持續(xù)改進(jìn)。

10.A,B,C,D,E

解析思路：加強(qiáng)員工培訓(xùn)，優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，完善內(nèi)部控制，加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)，進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：應(yīng)當(dāng)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)后再?zèng)Q定是否停止業(yè)務(wù)。

2.×

解析思路：管理層需評(píng)估整改措施，不能自行決定實(shí)施順序。

3.×

解析思路：需明確責(zé)任部門，不一定由一個(gè)部門牽頭。

4.√

解析思路：整改措施需達(dá)到修復(fù)、預(yù)防和提高內(nèi)部控制水平的目的。

5.×

解析思路：整改完成后需進(jìn)行后續(xù)跟蹤檢查以確保問(wèn)題不再發(fā)生。

6.√

解析思路：發(fā)現(xiàn)新問(wèn)題需立即重新評(píng)估，并采取相應(yīng)措施。

7.×

解析思路：評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)包括問(wèn)題解決程度、措施合理性、可持續(xù)性等。

8.×

解析思路：整改報(bào)告應(yīng)包含整改措施和效果，不一定包含處罰措施。

9.√

解析思路：管理層有故意隱瞞問(wèn)題，應(yīng)立即報(bào)告給董事會(huì)。

10.√

解析思路：整改機(jī)制需適應(yīng)內(nèi)外部變化，定期更新。

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.整改流程：?jiǎn)栴}識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、整改措施制定、措施實(shí)施、效果評(píng)估、跟蹤檢查。

2.整改效果評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)：?jiǎn)栴}是否得到解決，措施是否合理，效果是否滿足預(yù)期，是否具有可持續(xù)性。

3.內(nèi)部控制部門職責(zé)：評(píng)估