高級(jí)審計(jì)師經(jīng)典案例及試題及答案思考

高級(jí)審計(jì)師經(jīng)典案例及試題及答案思考姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計(jì)的職能？

A.審計(jì)監(jiān)督

B.審計(jì)咨詢

C.審計(jì)評(píng)估

D.審計(jì)分析

2.在審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)師應(yīng)遵循的原則包括：

A.獨(dú)立性原則

B.客觀性原則

C.公正性原則

D.職業(yè)謹(jǐn)慎性原則

3.下列哪些屬于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

B.審計(jì)程序設(shè)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)證據(jù)收集風(fēng)險(xiǎn)

D.審計(jì)意見(jiàn)風(fēng)險(xiǎn)

4.審計(jì)師在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，應(yīng)關(guān)注以下哪些方面？

A.被審計(jì)單位內(nèi)部控制的有效性

B.被審計(jì)單位的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過(guò)程

C.被審計(jì)單位的風(fēng)險(xiǎn)管理措施

D.被審計(jì)單位的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施

5.下列哪些屬于審計(jì)師在實(shí)施控制測(cè)試時(shí)，應(yīng)關(guān)注的控制活動(dòng)？

A.控制活動(dòng)的設(shè)計(jì)

B.控制活動(dòng)的執(zhí)行

C.控制活動(dòng)的效果

D.控制活動(dòng)的改進(jìn)

6.下列哪些屬于審計(jì)師在實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序時(shí)，應(yīng)關(guān)注的審計(jì)程序？

A.審計(jì)抽樣

B.審計(jì)證據(jù)收集

C.審計(jì)分析

D.審計(jì)結(jié)論

7.審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)包括以下哪些內(nèi)容？

A.審計(jì)意見(jiàn)

B.審計(jì)發(fā)現(xiàn)

C.審計(jì)依據(jù)

D.審計(jì)建議

8.下列哪些屬于審計(jì)師在應(yīng)對(duì)審計(jì)過(guò)程中遇到的困難時(shí)，應(yīng)采取的措施？

A.與被審計(jì)單位溝通

B.尋求專(zhuān)業(yè)意見(jiàn)

C.修改審計(jì)程序

D.調(diào)整審計(jì)報(bào)告

9.下列哪些屬于審計(jì)師在應(yīng)對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，應(yīng)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

B.審計(jì)程序設(shè)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)證據(jù)收集風(fēng)險(xiǎn)

D.審計(jì)意見(jiàn)風(fēng)險(xiǎn)

10.下列哪些屬于審計(jì)師在應(yīng)對(duì)審計(jì)環(huán)境變化時(shí)，應(yīng)關(guān)注的因素？

A.宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境

B.行業(yè)政策

C.被審計(jì)單位內(nèi)部控制

D.審計(jì)技術(shù)發(fā)展

Xxxx

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)始終保持獨(dú)立性。（）

2.審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)，是為了確定是否需要實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序。（）

3.審計(jì)師在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，只需關(guān)注被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。（）

4.審計(jì)師在實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序時(shí)，應(yīng)優(yōu)先考慮使用實(shí)質(zhì)性分析程序。（）

5.審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大錯(cuò)報(bào)，則應(yīng)在審計(jì)報(bào)告中披露。（）

6.審計(jì)師在應(yīng)對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，可以僅依賴內(nèi)部控制的有效性來(lái)降低風(fēng)險(xiǎn)。（）

7.審計(jì)師在實(shí)施審計(jì)程序時(shí)，應(yīng)確保獲取的審計(jì)證據(jù)是充分、適當(dāng)?shù)?。（?/p>

8.審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，如果審計(jì)意見(jiàn)存在保留，則應(yīng)在審計(jì)報(bào)告中明確說(shuō)明。（）

9.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，可以接受被審計(jì)單位的禮品和招待。（）

10.審計(jì)師在應(yīng)對(duì)審計(jì)環(huán)境變化時(shí)，應(yīng)關(guān)注被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)變化和財(cái)務(wù)狀況變化。（）

Xxxx

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)師在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，如何識(shí)別和評(píng)估被審計(jì)單位的風(fēng)險(xiǎn)。

2.解釋審計(jì)師在實(shí)施控制測(cè)試時(shí)，為何需要關(guān)注控制活動(dòng)的效果。

3.簡(jiǎn)要說(shuō)明審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，如何確保審計(jì)意見(jiàn)的客觀性和公正性。

4.分析審計(jì)師在應(yīng)對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，可能面臨的挑戰(zhàn)及其應(yīng)對(duì)策略。

Xxxx

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何平衡獨(dú)立性與職業(yè)謹(jǐn)慎性，以及這一平衡對(duì)審計(jì)質(zhì)量的影響。

2.結(jié)合實(shí)際案例，分析審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何運(yùn)用審計(jì)專(zhuān)業(yè)判斷，以及這一判斷對(duì)審計(jì)結(jié)論的影響。

Xxxx

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)應(yīng)當(dāng)遵循的基本原則？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.客戶至上

D.職業(yè)謹(jǐn)慎性

2.審計(jì)師在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，以下哪項(xiàng)不是評(píng)估被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的方法？

A.分析程序

B.詢問(wèn)程序

C.重新計(jì)算

D.觀察程序

3.審計(jì)師在實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序時(shí)，以下哪項(xiàng)不是獲取審計(jì)證據(jù)的常用方法？

A.審計(jì)抽樣

B.審計(jì)檢查

C.審計(jì)觀察

D.審計(jì)分析

4.審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)報(bào)告的基本要素？

A.審計(jì)意見(jiàn)

B.審計(jì)發(fā)現(xiàn)

C.審計(jì)結(jié)論

D.審計(jì)建議

5.審計(jì)師在應(yīng)對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，以下哪項(xiàng)不是降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的方法？

A.修改審計(jì)程序

B.增加審計(jì)工作量

C.減少審計(jì)抽樣規(guī)模

D.尋求專(zhuān)業(yè)意見(jiàn)

6.審計(jì)師在實(shí)施審計(jì)程序時(shí)，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師應(yīng)當(dāng)關(guān)注的事項(xiàng)？

A.被審計(jì)單位的內(nèi)部控制

B.被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)流程

C.被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況

D.審計(jì)師的個(gè)人喜好

7.審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)報(bào)告的組成部分？

A.引言部分

B.審計(jì)意見(jiàn)部分

C.審計(jì)發(fā)現(xiàn)部分

D.審計(jì)建議部分

8.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師應(yīng)當(dāng)遵守的職業(yè)道德規(guī)范？

A.保密性

B.獨(dú)立性

C.利益沖突

D.專(zhuān)業(yè)勝任能力

9.審計(jì)師在實(shí)施審計(jì)程序時(shí)，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師應(yīng)當(dāng)遵循的程序？

A.審計(jì)計(jì)劃

B.審計(jì)實(shí)施

C.審計(jì)報(bào)告

D.審計(jì)后續(xù)程序

10.審計(jì)師在應(yīng)對(duì)審計(jì)環(huán)境變化時(shí)，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師應(yīng)當(dāng)關(guān)注的事項(xiàng)？

A.宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境

B.行業(yè)政策

C.被審計(jì)單位內(nèi)部控制

D.審計(jì)技術(shù)發(fā)展

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)的職能包括監(jiān)督、咨詢、評(píng)估和分析，這些都是審計(jì)師的基本職責(zé)。

2.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)師應(yīng)遵循的原則包括獨(dú)立性、客觀性、公正性和職業(yè)謹(jǐn)慎性，這些原則確保審計(jì)工作的質(zhì)量。

3.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、審計(jì)程序設(shè)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)、審計(jì)證據(jù)收集風(fēng)險(xiǎn)和審計(jì)意見(jiàn)風(fēng)險(xiǎn)，這些都是審計(jì)師需要關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。

4.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)師在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序中應(yīng)關(guān)注被審計(jì)單位的內(nèi)部控制有效性、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過(guò)程、風(fēng)險(xiǎn)管理措施和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施。

5.A,B,C,D

解析思路：控制測(cè)試關(guān)注控制活動(dòng)的設(shè)計(jì)、執(zhí)行、效果和改進(jìn)，以確保內(nèi)部控制的有效性。

6.A,B,C,D

解析思路：實(shí)質(zhì)性程序包括審計(jì)抽樣、審計(jì)證據(jù)收集、審計(jì)分析和審計(jì)結(jié)論，這些都是審計(jì)師獲取充分適當(dāng)審計(jì)證據(jù)的方法。

7.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)意見(jiàn)、審計(jì)發(fā)現(xiàn)、審計(jì)依據(jù)和審計(jì)建議，這些都是審計(jì)報(bào)告的基本內(nèi)容。

8.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)師在應(yīng)對(duì)困難時(shí)應(yīng)與被審計(jì)單位溝通、尋求專(zhuān)業(yè)意見(jiàn)、修改審計(jì)程序和調(diào)整審計(jì)報(bào)告。

9.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)師在應(yīng)對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)應(yīng)關(guān)注財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、審計(jì)程序設(shè)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)、審計(jì)證據(jù)收集風(fēng)險(xiǎn)和審計(jì)意見(jiàn)風(fēng)險(xiǎn)。

10.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)師在應(yīng)對(duì)審計(jì)環(huán)境變化時(shí)應(yīng)關(guān)注宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境、行業(yè)政策、被審計(jì)單位內(nèi)部控制和審計(jì)技術(shù)發(fā)展。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.正確

解析思路：審計(jì)師的獨(dú)立性是其核心原則之一，確保審計(jì)意見(jiàn)的客觀性和公正性。

2.錯(cuò)誤

解析思路：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序旨在識(shí)別和評(píng)估被審計(jì)單位的風(fēng)險(xiǎn)，而非確定是否實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序。

3.錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)師在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，應(yīng)考慮所有相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)，包括財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)和其他風(fēng)險(xiǎn)。

4.錯(cuò)誤

解析思路：實(shí)質(zhì)性分析程序是審計(jì)程序的一部分，但審計(jì)師應(yīng)優(yōu)先考慮使用實(shí)質(zhì)性程序，如檢查和觀察。

5.正確

解析思路：如果審計(jì)師發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)，應(yīng)在審計(jì)報(bào)告中披露，這是審計(jì)師的職責(zé)。

6.錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)師不能僅依賴內(nèi)部控制的有效性來(lái)降低風(fēng)險(xiǎn)，還需實(shí)施其他審計(jì)程序。

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