設(shè)定中級(jí)審計(jì)師備考目標(biāo)試題及答案

設(shè)定中級(jí)審計(jì)師備考目標(biāo)試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的說(shuō)法中，正確的有：

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)過(guò)程中可能面臨的錯(cuò)誤或遺漏的風(fēng)險(xiǎn)

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)由固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)組成

C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是審計(jì)人員為了獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)而承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是審計(jì)報(bào)告中的主要關(guān)注點(diǎn)

2.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的說(shuō)法中，正確的有：

A.審計(jì)證據(jù)是審計(jì)人員為了支持審計(jì)結(jié)論而收集的信息

B.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有可靠性、相關(guān)性、充分性和適當(dāng)性

C.審計(jì)證據(jù)可以是書(shū)面文件、口頭證據(jù)或?qū)嵨镒C據(jù)

D.審計(jì)證據(jù)的收集應(yīng)當(dāng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則的要求

3.下列關(guān)于審計(jì)程序的說(shuō)法中，正確的有：

A.審計(jì)程序是審計(jì)人員為了獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)而采取的一系列步驟

B.審計(jì)程序包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序、控制測(cè)試程序和實(shí)質(zhì)性程序

C.審計(jì)程序應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計(jì)目標(biāo)和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行設(shè)計(jì)

D.審計(jì)程序的實(shí)施應(yīng)當(dāng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則的要求

4.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的說(shuō)法中，正確的有：

A.審計(jì)報(bào)告是審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)意見(jiàn)

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)意見(jiàn)、審計(jì)發(fā)現(xiàn)和審計(jì)建議

C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則的要求

D.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)由審計(jì)人員簽字蓋章

5.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說(shuō)法中，正確的有：

A.內(nèi)部控制是組織為達(dá)到經(jīng)營(yíng)目標(biāo)而采取的一系列措施

B.內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息和溝通、監(jiān)督

C.內(nèi)部控制的目標(biāo)是確保財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、經(jīng)營(yíng)效率和合規(guī)性

D.內(nèi)部控制的有效性應(yīng)當(dāng)通過(guò)審計(jì)人員進(jìn)行評(píng)估

6.下列關(guān)于審計(jì)職業(yè)道德的說(shuō)法中，正確的有：

A.審計(jì)職業(yè)道德是審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)應(yīng)當(dāng)遵循的行為規(guī)范

B.審計(jì)職業(yè)道德包括獨(dú)立性、客觀性、專業(yè)勝任能力和保密性

C.審計(jì)職業(yè)道德是審計(jì)人員履行職責(zé)的重要保障

D.審計(jì)職業(yè)道德的遵守是審計(jì)人員職業(yè)發(fā)展的基礎(chǔ)

7.下列關(guān)于審計(jì)準(zhǔn)則的說(shuō)法中，正確的有：

A.審計(jì)準(zhǔn)則是審計(jì)人員執(zhí)行審計(jì)工作的規(guī)范和指南

B.審計(jì)準(zhǔn)則包括一般準(zhǔn)則、現(xiàn)場(chǎng)工作準(zhǔn)則和報(bào)告準(zhǔn)則

C.審計(jì)準(zhǔn)則的制定和修訂應(yīng)當(dāng)遵循國(guó)際審計(jì)準(zhǔn)則

D.審計(jì)準(zhǔn)則的遵守是審計(jì)人員履行職責(zé)的重要依據(jù)

8.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)發(fā)展的說(shuō)法中，正確的有：

A.審計(jì)師職業(yè)發(fā)展是指審計(jì)人員在職業(yè)道路上不斷成長(zhǎng)和提升的過(guò)程

B.審計(jì)師職業(yè)發(fā)展包括專業(yè)知識(shí)、技能和職業(yè)素養(yǎng)的提升

C.審計(jì)師職業(yè)發(fā)展需要不斷學(xué)習(xí)和實(shí)踐

D.審計(jì)師職業(yè)發(fā)展是審計(jì)人員實(shí)現(xiàn)個(gè)人價(jià)值和社會(huì)價(jià)值的途徑

9.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)責(zé)任的說(shuō)法中，正確的有：

A.審計(jì)師職業(yè)責(zé)任是指審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的責(zé)任

B.審計(jì)師職業(yè)責(zé)任包括對(duì)客戶、社會(huì)和同行的責(zé)任

C.審計(jì)師職業(yè)責(zé)任的履行是審計(jì)師職業(yè)發(fā)展的基礎(chǔ)

D.審計(jì)師職業(yè)責(zé)任的履行需要審計(jì)師具備良好的職業(yè)道德和業(yè)務(wù)能力

10.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)監(jiān)管的說(shuō)法中，正確的有：

A.審計(jì)師職業(yè)監(jiān)管是指對(duì)審計(jì)師職業(yè)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督和管理的制度

B.審計(jì)師職業(yè)監(jiān)管的目的是保障審計(jì)師職業(yè)的健康發(fā)展

C.審計(jì)師職業(yè)監(jiān)管包括對(duì)審計(jì)師執(zhí)業(yè)資格、業(yè)務(wù)質(zhì)量和職業(yè)道德的監(jiān)管

D.審計(jì)師職業(yè)監(jiān)管有助于提高審計(jì)師職業(yè)的整體水平

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指在審計(jì)過(guò)程中，由于各種原因?qū)е聦徲?jì)人員無(wú)法發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)表中的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。（×）

2.審計(jì)證據(jù)的可靠性是指證據(jù)的真實(shí)性和可信度，與證據(jù)的來(lái)源無(wú)關(guān)。（×）

3.審計(jì)程序的設(shè)計(jì)應(yīng)當(dāng)以風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估為基礎(chǔ)，確保審計(jì)工作能夠有效地發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。（√）

4.審計(jì)報(bào)告中的審計(jì)意見(jiàn)應(yīng)當(dāng)僅基于審計(jì)人員對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)結(jié)果，而不受客戶意愿的影響。（√）

5.內(nèi)部控制的有效性可以通過(guò)審計(jì)人員的現(xiàn)場(chǎng)工作程序進(jìn)行評(píng)估。（√）

6.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性，不受外界因素的影響。（√）

7.審計(jì)準(zhǔn)則的遵守是審計(jì)師履行職責(zé)的必要條件，但不是充分條件。（√）

8.審計(jì)師在職業(yè)發(fā)展中，應(yīng)當(dāng)注重個(gè)人能力的提升，而不必過(guò)多關(guān)注行業(yè)動(dòng)態(tài)。（×）

9.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)客戶的信息保密，不得泄露給任何第三方。（√）

10.審計(jì)師職業(yè)責(zé)任的履行，不僅要求審計(jì)師具備專業(yè)能力，還要求其具備良好的道德品質(zhì)。（√）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素及其相互關(guān)系。

2.解釋審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性。

3.簡(jiǎn)述內(nèi)部控制的基本要素。

4.說(shuō)明審計(jì)師在職業(yè)道德方面應(yīng)遵循的基本原則。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何運(yùn)用職業(yè)判斷，以及職業(yè)判斷對(duì)審計(jì)質(zhì)量的影響。

2.分析內(nèi)部控制缺陷對(duì)審計(jì)工作的影響，并探討審計(jì)師如何應(yīng)對(duì)內(nèi)部控制缺陷帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的組成部分？

A.固有風(fēng)險(xiǎn)

B.控制風(fēng)險(xiǎn)

C.評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)

D.檢查風(fēng)險(xiǎn)

2.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)可靠性的說(shuō)法，正確的是：

A.內(nèi)部證據(jù)比外部證據(jù)更可靠

B.外部證據(jù)比內(nèi)部證據(jù)更可靠

C.兩者可靠性相同

D.無(wú)法比較可靠性

3.在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，審計(jì)師首先應(yīng)當(dāng)進(jìn)行的程序是：

A.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

B.控制測(cè)試

C.實(shí)質(zhì)性程序

D.審計(jì)報(bào)告

4.審計(jì)報(bào)告中的“合理保證”是指：

A.審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)意見(jiàn)

B.審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)結(jié)果

C.審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)結(jié)論

D.審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)過(guò)程

5.內(nèi)部控制的首要目標(biāo)是：

A.確保財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性

B.提高經(jīng)營(yíng)效率

C.確保合規(guī)性

D.以上都是

6.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，以下哪項(xiàng)不是職業(yè)道德的要求？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.高度關(guān)注個(gè)人利益

D.保密性

7.審計(jì)準(zhǔn)則是由以下哪個(gè)機(jī)構(gòu)發(fā)布的？

A.國(guó)際審計(jì)和鑒證準(zhǔn)則理事會(huì)（IAASB）

B.國(guó)際會(huì)計(jì)師聯(lián)合會(huì)（IFAC）

C.美國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)（AICPA）

D.國(guó)際內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)（IIA）

8.審計(jì)師在職業(yè)發(fā)展中，以下哪項(xiàng)不是提升個(gè)人能力的途徑？

A.持續(xù)學(xué)習(xí)

B.參加專業(yè)培訓(xùn)

C.過(guò)度依賴他人

D.積極參與行業(yè)交流

9.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，以下哪項(xiàng)不是職業(yè)責(zé)任的表現(xiàn)？

A.對(duì)客戶負(fù)責(zé)

B.對(duì)社會(huì)負(fù)責(zé)

C.對(duì)同業(yè)負(fù)責(zé)

D.對(duì)自身利益負(fù)責(zé)

10.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，以下哪項(xiàng)不是職業(yè)監(jiān)管的內(nèi)容？

A.審計(jì)師執(zhí)業(yè)資格的監(jiān)管

B.審計(jì)質(zhì)量的監(jiān)管

C.審計(jì)師職業(yè)道德的監(jiān)管

D.審計(jì)師個(gè)人隱私的監(jiān)管

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題

1.BCD

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)由固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)組成，是審計(jì)人員為了獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)而承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)也是審計(jì)報(bào)告中的主要關(guān)注點(diǎn)。

2.ABCD

解析思路：審計(jì)證據(jù)是審計(jì)人員為了支持審計(jì)結(jié)論而收集的信息，應(yīng)當(dāng)具有可靠性、相關(guān)性、充分性和適當(dāng)性，且可以是書(shū)面文件、口頭證據(jù)或?qū)嵨镒C據(jù)。

3.ABCD

解析思路：審計(jì)程序是審計(jì)人員為了獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)而采取的一系列步驟，包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序、控制測(cè)試程序和實(shí)質(zhì)性程序，且應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計(jì)目標(biāo)和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行設(shè)計(jì)。

4.ABCD

解析思路：審計(jì)報(bào)告是審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)意見(jiàn)，應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)意見(jiàn)、審計(jì)發(fā)現(xiàn)和審計(jì)建議，并遵循審計(jì)準(zhǔn)則的要求。

5.ABCD

解析思路：內(nèi)部控制是組織為達(dá)到經(jīng)營(yíng)目標(biāo)而采取的一系列措施，包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息和溝通、監(jiān)督，其目標(biāo)是確保財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、經(jīng)營(yíng)效率和合規(guī)性。

6.ABCD

解析思路：審計(jì)職業(yè)道德是審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)應(yīng)當(dāng)遵循的行為規(guī)范，包括獨(dú)立性、客觀性、專業(yè)勝任能力和保密性，是審計(jì)人員履行職責(zé)的重要保障。

7.ABCD

解析思路：審計(jì)準(zhǔn)則是審計(jì)人員執(zhí)行審計(jì)工作的規(guī)范和指南，包括一般準(zhǔn)則、現(xiàn)場(chǎng)工作準(zhǔn)則和報(bào)告準(zhǔn)則，其制定和修訂應(yīng)當(dāng)遵循國(guó)際審計(jì)準(zhǔn)則。

8.ABCD

解析思路：審計(jì)師職業(yè)發(fā)展是指審計(jì)人員在職業(yè)道路上不斷成長(zhǎng)和提升的過(guò)程，包括專業(yè)知識(shí)、技能和職業(yè)素養(yǎng)的提升，需要不斷學(xué)習(xí)和實(shí)踐。

9.ABCD

解析思路：審計(jì)師職業(yè)責(zé)任是指審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的責(zé)任，包括對(duì)客戶、社會(huì)和同行的責(zé)任，其履行需要審計(jì)師具備良好的職業(yè)道德和業(yè)務(wù)能力。

10.ABCD

解析思路：審計(jì)師職業(yè)監(jiān)管是指對(duì)審計(jì)師職業(yè)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督和管理的制度，其目的是保障審計(jì)師職業(yè)的健康發(fā)展，包括對(duì)審計(jì)師執(zhí)業(yè)資格、業(yè)務(wù)質(zhì)量和職業(yè)道德的監(jiān)管。

二、判斷題

1.×

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指財(cái)務(wù)報(bào)表在審計(jì)前存在重大錯(cuò)報(bào)的可能性，而不是審計(jì)過(guò)程中。

2.×

解析思路：審計(jì)證據(jù)的可靠性是指證據(jù)的真實(shí)性和可信度，內(nèi)部證據(jù)和外部證據(jù)的可靠性可以不同，取決于證據(jù)的來(lái)源和性質(zhì)。

3.√

解析思路：審計(jì)程序的設(shè)計(jì)應(yīng)當(dāng)以風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估為基礎(chǔ)，確保審計(jì)工作能夠有效地發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。

4.√

解析思路：審計(jì)報(bào)告中的審計(jì)意見(jiàn)應(yīng)當(dāng)僅基于審計(jì)人員對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)結(jié)果，不受客戶意愿的影響。

5.√

解析思路：內(nèi)部控制的有效性可以通過(guò)審計(jì)人員的現(xiàn)場(chǎng)工作程序進(jìn)行評(píng)估。

6.√

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性，不受外界因素的影響。

7.√

解析思路：審計(jì)準(zhǔn)則的遵守是審計(jì)師履行職責(zé)的必要條件，但不是充分條件。

8.×

解析思路：審計(jì)師在職業(yè)發(fā)展中，應(yīng)當(dāng)注重個(gè)人能力的提升，同時(shí)也需要關(guān)注行業(yè)動(dòng)態(tài)。

9.√

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)客戶的信息保密，不得泄露給任何第三方。

10.√

解析思路：審計(jì)師職業(yè)責(zé)任的履行，不僅要求審計(jì)師具備專業(yè)能力，還要求其具備良好的道德品質(zhì)。

三、簡(jiǎn)答題

1.簡(jiǎn)述審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素及其相互關(guān)系。

解答思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)。固有風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在的，控制風(fēng)險(xiǎn)是被審計(jì)單位內(nèi)部控制的有效性，檢查風(fēng)險(xiǎn)是審計(jì)程序設(shè)計(jì)的合理性和執(zhí)行的有效性。三者相互關(guān)系是固有風(fēng)險(xiǎn)和控制風(fēng)險(xiǎn)決定了檢查風(fēng)險(xiǎn)的水平，而檢查風(fēng)險(xiǎn)是審計(jì)師為了降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)而采取的措施。

2.解釋審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性。

解答思路：審計(jì)證據(jù)的充分性是指審計(jì)證據(jù)的數(shù)量足以支持審計(jì)結(jié)論，適當(dāng)性是指審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量足以支持審計(jì)結(jié)論。充分性關(guān)注證據(jù)的數(shù)量，適當(dāng)性關(guān)注證據(jù)的質(zhì)量。

3.簡(jiǎn)述內(nèi)部控制的基本要素。

解答思路：內(nèi)部控制的基本要素包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息和溝通、監(jiān)督?？刂骗h(huán)境是內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是識(shí)別和評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)，控制活動(dòng)是實(shí)施控制措施，信息和溝通是確保信息有效傳遞，監(jiān)督是確保內(nèi)部控制的有效性。

4.說(shuō)明審計(jì)師在職業(yè)道德方面應(yīng)遵循的基本原則。

解答思路：審計(jì)師在職業(yè)道德方面應(yīng)遵循的基本原則包括獨(dú)立性、客觀性、專業(yè)勝任能力和保密性。獨(dú)立性確保審計(jì)師不受外界影響，客觀性確保審計(jì)師保持公正，專業(yè)勝任能力確保審計(jì)師具備必要的知識(shí)和技能，保密性確保審計(jì)師對(duì)客戶信息保密。

四、論述題

1.論述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何運(yùn)用職業(yè)判斷，以及職業(yè)判斷對(duì)審計(jì)質(zhì)量的影響。

解答思路