高級審計(jì)師案例分析方法試題及答案

高級審計(jì)師案例分析方法試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計(jì)證據(jù)？

A.會(huì)計(jì)記錄

B.管理層的聲明

C.外部審計(jì)報(bào)告

D.被審計(jì)單位的內(nèi)部控制文件

2.在進(jìn)行審計(jì)程序時(shí)，下列哪些步驟屬于風(fēng)險(xiǎn)評估階段？

A.分析財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目

B.確定審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍

C.識(shí)別和評估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

D.執(zhí)行實(shí)質(zhì)性程序

3.以下哪些是內(nèi)部控制的目標(biāo)？

A.防止錯(cuò)誤和舞弊

B.提高經(jīng)營效率

C.保障資產(chǎn)安全

D.確保財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性

4.下列哪些屬于審計(jì)師的職業(yè)責(zé)任？

A.保守客戶秘密

B.獨(dú)立客觀地執(zhí)行審計(jì)工作

C.對審計(jì)意見負(fù)責(zé)

D.遵守職業(yè)道德規(guī)范

5.在審計(jì)過程中，以下哪些行為可能導(dǎo)致審計(jì)失?。?/p>

A.未充分了解被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)流程

B.忽略內(nèi)部控制的重要性

C.不恰當(dāng)?shù)貓?zhí)行審計(jì)程序

D.未能保持職業(yè)懷疑態(tài)度

6.以下哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中的職責(zé)？

A.確定審計(jì)目標(biāo)

B.設(shè)計(jì)和實(shí)施審計(jì)程序

C.評估財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性

D.評價(jià)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制

7.在審計(jì)過程中，以下哪些因素可能影響審計(jì)師的職業(yè)判斷？

A.被審計(jì)單位的行業(yè)特點(diǎn)

B.審計(jì)師的專業(yè)知識(shí)和技能

C.被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況

D.審計(jì)師與被審計(jì)單位的關(guān)系

8.以下哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中的披露要求？

A.審計(jì)師的責(zé)任

B.審計(jì)程序的范圍

C.審計(jì)發(fā)現(xiàn)和結(jié)論

D.審計(jì)師的簽字和蓋章

9.在審計(jì)過程中，以下哪些屬于審計(jì)師應(yīng)當(dāng)關(guān)注的事項(xiàng)？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目的異常波動(dòng)

B.被審計(jì)單位的內(nèi)部控制缺陷

C.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的存在

D.審計(jì)程序的設(shè)計(jì)和實(shí)施

10.以下哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)當(dāng)遵守的職業(yè)道德規(guī)范？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.謹(jǐn)慎性

D.專業(yè)勝任能力

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)證據(jù)必須是可靠的，但不一定是相關(guān)的。（×）

2.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)保持職業(yè)懷疑態(tài)度，對管理層提供的信息持質(zhì)疑態(tài)度。（√）

3.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，如果發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在缺陷，可以不實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序。（×）

4.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果遇到與被審計(jì)單位管理層意見不一致的情況，應(yīng)當(dāng)直接向被審計(jì)單位董事會(huì)報(bào)告。（×）

5.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)保持職業(yè)獨(dú)立性，不受被審計(jì)單位或其他利益相關(guān)者的影響。（√）

6.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，對財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性發(fā)表意見，對內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見。（×）

7.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)當(dāng)立即終止審計(jì)工作。（×）

8.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，如果發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)，應(yīng)當(dāng)直接向被審計(jì)單位董事會(huì)報(bào)告。（×）

9.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則，保證審計(jì)工作的質(zhì)量。（√）

10.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，對財(cái)務(wù)報(bào)表的披露內(nèi)容負(fù)有責(zé)任。（√）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計(jì)師在風(fēng)險(xiǎn)評估階段的主要任務(wù)。

2.解釋審計(jì)師在審計(jì)過程中如何評估和管理審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

3.簡要說明審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中披露哪些內(nèi)容。

4.闡述審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，如何確保審計(jì)工作的有效性。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何運(yùn)用職業(yè)判斷，并舉例說明。

2.分析審計(jì)師在審計(jì)過程中如何平衡審計(jì)成本與審計(jì)質(zhì)量的關(guān)系，并提出建議。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不屬于審計(jì)證據(jù)？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表

B.會(huì)計(jì)憑證

C.管理層的口頭聲明

D.獨(dú)立第三方報(bào)告

2.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在風(fēng)險(xiǎn)評估階段的工作內(nèi)容？

A.確定審計(jì)目標(biāo)

B.識(shí)別和評估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

C.設(shè)計(jì)審計(jì)程序

D.確定審計(jì)范圍

3.內(nèi)部控制的主要目標(biāo)不包括以下哪項(xiàng)？

A.防止和發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤

B.保障資產(chǎn)安全

C.提高財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性

D.提高生產(chǎn)效率

4.審計(jì)師的職業(yè)責(zé)任不包括以下哪項(xiàng)？

A.保持獨(dú)立性

B.遵守職業(yè)道德規(guī)范

C.對客戶保密

D.為客戶提供財(cái)務(wù)建議

5.以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)過程中可能導(dǎo)致審計(jì)失敗的行為？

A.忽略內(nèi)部控制的重要性

B.不恰當(dāng)?shù)貓?zhí)行審計(jì)程序

C.對被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)流程充分了解

D.未能保持職業(yè)懷疑態(tài)度

6.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，對以下哪項(xiàng)負(fù)有責(zé)任？

A.被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況

B.財(cái)務(wù)報(bào)表的編制

C.審計(jì)師自身的職業(yè)判斷

D.審計(jì)程序的設(shè)計(jì)和執(zhí)行

7.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不是影響職業(yè)判斷的因素？

A.被審計(jì)單位的行業(yè)特點(diǎn)

B.審計(jì)師的專業(yè)知識(shí)和技能

C.審計(jì)師的情緒狀態(tài)

D.被審計(jì)單位的內(nèi)部控制

8.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，以下哪項(xiàng)不是披露要求？

A.審計(jì)師的責(zé)任

B.審計(jì)程序的范圍

C.被審計(jì)單位的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)

D.審計(jì)師的簽字和蓋章

9.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不是應(yīng)當(dāng)關(guān)注的事項(xiàng)？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目的異常波動(dòng)

B.被審計(jì)單位的內(nèi)部控制缺陷

C.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的存在

D.審計(jì)師的個(gè)人偏好

10.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，以下哪項(xiàng)不是應(yīng)當(dāng)遵守的職業(yè)道德規(guī)范？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.謹(jǐn)慎性

D.為客戶保密

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題答案：

1.ABCD

2.C

3.ABCD

4.ABCD

5.ABCD

6.ABCD

7.ABCD

8.ABCD

9.ABCD

10.ABCD

解析思路：

1.審計(jì)證據(jù)需要同時(shí)滿足可靠性、相關(guān)性和充分性，因此選項(xiàng)A、B、C、D均屬于審計(jì)證據(jù)。

2.風(fēng)險(xiǎn)評估階段包括確定審計(jì)目標(biāo)、識(shí)別和評估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)以及確定審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍，選項(xiàng)C屬于風(fēng)險(xiǎn)評估階段。

3.內(nèi)部控制的目標(biāo)包括防止錯(cuò)誤和舞弊、提高經(jīng)營效率、保障資產(chǎn)安全和確保財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性，選項(xiàng)A、B、C、D均屬于內(nèi)部控制的目標(biāo)。

4.審計(jì)師的職業(yè)責(zé)任包括保守客戶秘密、獨(dú)立客觀地執(zhí)行審計(jì)工作、對審計(jì)意見負(fù)責(zé)和遵守職業(yè)道德規(guī)范，選項(xiàng)A、B、C、D均屬于職業(yè)責(zé)任。

5.審計(jì)失敗可能由多種因素導(dǎo)致，包括未充分了解業(yè)務(wù)流程、忽略內(nèi)部控制、不恰當(dāng)?shù)貓?zhí)行審計(jì)程序和未能保持職業(yè)懷疑態(tài)度，選項(xiàng)A、B、C、D均可能導(dǎo)致審計(jì)失敗。

6.審計(jì)師的職責(zé)包括確定審計(jì)目標(biāo)、設(shè)計(jì)和實(shí)施審計(jì)程序、評估財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性和評價(jià)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制，選項(xiàng)A、B、C、D均屬于審計(jì)師的職責(zé)。

7.影響審計(jì)師職業(yè)判斷的因素包括被審計(jì)單位的行業(yè)特點(diǎn)、審計(jì)師的專業(yè)知識(shí)和技能、被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況和審計(jì)師與被審計(jì)單位的關(guān)系，選項(xiàng)A、B、C、D均可能影響職業(yè)判斷。

8.審計(jì)報(bào)告中的披露要求包括審計(jì)師的責(zé)任、審計(jì)程序的范圍、審計(jì)發(fā)現(xiàn)和結(jié)論以及審計(jì)師的簽字和蓋章，選項(xiàng)A、B、C、D均屬于披露要求。

9.審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)當(dāng)關(guān)注的事項(xiàng)包括財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目的異常波動(dòng)、被審計(jì)單位的內(nèi)部控制缺陷、重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的存在和審計(jì)程序的設(shè)計(jì)和實(shí)施，選項(xiàng)A、B、C、D均屬于關(guān)注事項(xiàng)。

10.審計(jì)師的職業(yè)道德規(guī)范包括獨(dú)立性、客觀性、謹(jǐn)慎性和專業(yè)勝任能力，選項(xiàng)A、B、C、D均屬于職業(yè)道德規(guī)范。

二、判斷題答案：

1.×

2.√

3.×

4.×

5.√

6.×

7.×

8.×

9.√

10.√

解析思路：

1.審計(jì)證據(jù)必須是可靠的，同時(shí)也要相關(guān)，因此該說法錯(cuò)誤。

2.審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)當(dāng)保持職業(yè)懷疑態(tài)度，對管理層提供的信息持質(zhì)疑態(tài)度，這是正確的。

3.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，如果發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在缺陷，應(yīng)當(dāng)實(shí)施相應(yīng)的審計(jì)程序，因此該說法錯(cuò)誤。

4.審計(jì)師在審計(jì)過程中遇到與被審計(jì)單位管理層意見不一致的情況，應(yīng)當(dāng)與被審計(jì)單位管理層溝通，而不是直接向董事會(huì)報(bào)告，因此該說法錯(cuò)誤。

5.審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)當(dāng)保持職業(yè)獨(dú)立性，不受被審計(jì)單位或其他利益相關(guān)者的影響，這是正確的。

6.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中只對財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性發(fā)表意見，不對內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見，因此該說法錯(cuò)誤。

7.審計(jì)師在審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)當(dāng)評估其嚴(yán)重程度并采取相應(yīng)的措施，而不是立即終止審計(jì)工作，因此該說法錯(cuò)誤。

8.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中如果發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)，應(yīng)當(dāng)披露相關(guān)情況，而不是直接向董事會(huì)報(bào)告，因此該說法錯(cuò)誤。

9.審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)當(dāng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則，保證審計(jì)工作的質(zhì)量，這是正確的。

10.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中應(yīng)當(dāng)披露財(cái)務(wù)報(bào)表的披露內(nèi)容，這是正確的。

三、簡答題答案：

1.審計(jì)師在風(fēng)險(xiǎn)評估階段的主要任務(wù)包括：確定審計(jì)目標(biāo)、識(shí)別和評估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、確定審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍以及了解被審計(jì)單位的內(nèi)部控制。

2.審計(jì)師在審計(jì)過程中評估和管理審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的方法包括：了解被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)流程、內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)因素；執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)評估程序；識(shí)別和評估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)；設(shè)計(jì)和實(shí)施相應(yīng)的審計(jì)程序。

3.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中披露的內(nèi)容包括：審計(jì)師的職責(zé)、審計(jì)程序的范圍、審計(jì)發(fā)現(xiàn)和結(jié)論、審計(jì)師的簽字和蓋章以及可能存在的限制和免責(zé)聲明。

4.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，為確保審計(jì)工作的有效性，應(yīng)采取以下措施：充分了解被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)流程和內(nèi)部控制；執(zhí)行恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序；保持職業(yè)懷疑態(tài)度；記錄審計(jì)工作底稿；與被審計(jì)單位溝通審計(jì)發(fā)現(xiàn)和結(jié)論。

四、論述題答案：

1.審計(jì)師在審計(jì)過程中運(yùn)用職業(yè)判斷的方法包括：基于專業(yè)知識(shí)和經(jīng)驗(yàn)對被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)流程、內(nèi)部控制和財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行分析；考慮被審計(jì)單位的行業(yè)特點(diǎn)、經(jīng)營規(guī)模和復(fù)雜程度；評估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)；確定審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍；形成審計(jì)意見。舉例說明：審計(jì)師在評估被審計(jì)單位的存貨計(jì)價(jià)方法時(shí)，需要根據(jù)存貨的性質(zhì)、流動(dòng)性和市場價(jià)格等因