高級審計師考試綜合評比及試題及答案

高級審計師考試綜合評比及試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關于審計目標的描述，正確的有：

A.評價財務報表的合法性

B.評價財務報表的公允性

C.評價內部控制的有效性

D.評價企業(yè)的盈利能力

2.下列關于審計證據(jù)的描述，正確的有：

A.審計證據(jù)是支持審計意見的基礎

B.審計證據(jù)可以是直接證據(jù)或間接證據(jù)

C.審計證據(jù)可以是書面證據(jù)或口頭證據(jù)

D.審計證據(jù)的獲取應保持獨立性

3.下列關于審計程序的描述，正確的有：

A.審計程序包括風險評估和實質性程序

B.審計程序應以獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)為目標

C.審計程序應根據(jù)審計目標進行調整

D.審計程序應在審計過程中持續(xù)進行

4.下列關于審計報告的描述，正確的有：

A.審計報告應客觀、公正地反映審計意見

B.審計報告應包括審計過程、審計結果和審計結論

C.審計報告應由注冊會計師簽字

D.審計報告應由審計機構蓋章

5.下列關于審計獨立性要求的描述，正確的有：

A.審計師應保持專業(yè)勝任能力

B.審計師應保持客觀公正

C.審計師應保持職業(yè)道德

D.審計師應保持財務獨立性

6.下列關于審計風險控制的描述，正確的有：

A.審計風險控制包括識別、評估和應對

B.審計風險控制應以降低審計風險為目標

C.審計風險控制應貫穿于審計全過程

D.審計風險控制應結合審計業(yè)務的具體情況

7.下列關于審計準則的描述，正確的有：

A.審計準則是指審計師在執(zhí)業(yè)過程中應遵循的規(guī)范

B.審計準則包括職業(yè)道德準則、專業(yè)準則和業(yè)務準則

C.審計準則的制定和實施應保持獨立性

D.審計準則的制定和實施應遵循國際慣例

8.下列關于審計質量控制制度的描述，正確的有：

A.審計質量控制制度是保證審計質量的基礎

B.審計質量控制制度包括內部質量控制制度和外部質量控制制度

C.審計質量控制制度應定期進行評估和改進

D.審計質量控制制度應得到審計機構管理層的支持

9.下列關于審計師職業(yè)道德的描述，正確的有：

A.審計師應遵守職業(yè)道德規(guī)范，維護審計行業(yè)的形象

B.審計師應保持獨立性和客觀性，避免利益沖突

C.審計師應不斷提高專業(yè)能力，適應行業(yè)發(fā)展需求

D.審計師應積極參與審計行業(yè)培訓和交流活動

10.下列關于審計報告的意見類型，正確的有：

A.無保留意見

B.保留意見

C.無法表示意見

D.拒絕表示意見

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務時，應當保持獨立性，不受被審計單位或其他外部因素的影響。（）

2.審計證據(jù)的充分性和適當性是評價審計意見質量的關鍵因素。（）

3.審計師在執(zhí)行審計程序時，應優(yōu)先考慮內部控制的有效性。（）

4.審計報告的日期應當是審計師完成審計工作的日期。（）

5.審計師在審計過程中發(fā)現(xiàn)重大錯誤，應立即通知被審計單位管理層。（）

6.審計師在審計過程中，應保持對審計工作的持續(xù)關注，確保審計質量。（）

7.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務時，應遵循國際審計準則。（）

8.審計師在審計報告中，應披露所有審計過程中發(fā)現(xiàn)的重大事項。（）

9.審計師在審計過程中，不得利用審計工作所獲取的信息進行非法活動。（）

10.審計師在審計報告中，可以對被審計單位的未來發(fā)展做出預測。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計師在執(zhí)行審計程序時，如何評估被審計單位的風險。

2.簡述審計師在執(zhí)行實質性程序時，常用的分析程序有哪些。

3.簡述審計師在編制審計報告時，應包括哪些基本內容。

4.簡述審計師在審計過程中，如何處理與被審計單位管理層的溝通問題。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計師在審計過程中如何運用職業(yè)判斷，并說明其對審計質量的影響。

2.論述在當前經(jīng)濟環(huán)境下，審計師如何應對新興技術和業(yè)務模式帶來的挑戰(zhàn)。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關于審計師職業(yè)道德的基本原則，不屬于其范疇的是：

A.獨立性

B.客觀性

C.私有性

D.公正性

2.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務時，以下哪項不是審計風險的組成部分：

A.風險評估風險

B.重大錯報風險

C.審計程序風險

D.審計證據(jù)風險

3.下列關于審計證據(jù)的描述，錯誤的是：

A.審計證據(jù)應當具有可靠性

B.審計證據(jù)應當具有相關性

C.審計證據(jù)應當具有充分性

D.審計證據(jù)應當具有及時性

4.審計師在執(zhí)行審計程序時，以下哪項不是風險評估的步驟：

A.確定審計目標

B.識別和評估重大錯報風險

C.設計應對措施

D.執(zhí)行審計程序

5.審計師在編制審計報告時，以下哪項不是審計報告的基本要素：

A.審計意見

B.審計發(fā)現(xiàn)

C.審計結論

D.審計范圍

6.下列關于審計師獨立性的要求，錯誤的是：

A.審計師應保持專業(yè)勝任能力

B.審計師應保持客觀公正

C.審計師應保持財務獨立性

D.審計師應保持業(yè)務獨立性

7.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務時，以下哪項不是審計質量控制的內容：

A.審計計劃

B.審計執(zhí)行

C.審計報告

D.審計后續(xù)

8.下列關于審計準則的描述，錯誤的是：

A.審計準則是指審計師在執(zhí)業(yè)過程中應遵循的規(guī)范

B.審計準則包括職業(yè)道德準則、專業(yè)準則和業(yè)務準則

C.審計準則的制定和實施應保持獨立性

D.審計準則的制定和實施應遵循國際慣例

9.審計師在審計過程中，以下哪項不是審計師職業(yè)道德的要求：

A.維護審計行業(yè)的形象

B.保持獨立性和客觀性

C.提高專業(yè)能力

D.進行非法活動

10.下列關于審計報告的意見類型，不屬于標準審計意見的是：

A.無保留意見

B.保留意見

C.無法表示意見

D.無條件意見

試卷答案如下

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.ABCD

解析思路：審計目標包括合法性、公允性、內部控制有效性和盈利能力評價。

2.ABCD

解析思路：審計證據(jù)的類型包括直接和間接、書面和口頭。

3.ABCD

解析思路：審計程序包括風險評估和實質性程序，目標為獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)。

4.ABCD

解析思路：審計報告應包括意見、過程、結果和結論，由注冊會計師簽字并蓋章。

5.ABCD

解析思路：審計獨立性要求包括專業(yè)勝任能力、客觀公正、職業(yè)道德和財務獨立性。

6.ABCD

解析思路：審計風險控制包括識別、評估和應對，目標為降低審計風險。

7.ABCD

解析思路：審計準則包括職業(yè)道德、專業(yè)和業(yè)務準則，制定和實施應保持獨立性和遵循國際慣例。

8.ABCD

解析思路：審計質量控制制度包括內部和外部制度，需定期評估和改進，并得到管理層支持。

9.ABCD

解析思路：審計師職業(yè)道德要求遵守規(guī)范、保持獨立性、提高能力和參與交流。

10.ABCD

解析思路：審計報告的意見類型包括無保留、保留、無法表示和拒絕表示。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

解析思路：審計師應保持獨立性，不受外部因素影響。

2.√

解析思路：審計證據(jù)的充分性和適當性是評價審計意見質量的基礎。

3.×

解析思路：審計程序應先評估風險，然后設計實質性程序。

4.√

解析思路：審計報告的日期應反映審計工作完成的日期。

5.√

解析思路：審計師發(fā)現(xiàn)重大錯誤應立即通知管理層。

6.√

解析思路：審計師應持續(xù)關注審計工作，確保質量。

7.√

解析思路：審計師應遵循國際審計準則。

8.√

解析思路：審計報告應披露所有重大事項。

9.√

解析思路：審計師不得利用審計信息進行非法活動。

10.×

解析思路：審計師不能對被審計單位的未來發(fā)展做出預測。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.解析思路：審計師通過了解被審計單位及其環(huán)境、評估重大錯報風險、執(zhí)行分析程序和識別異常情況來評估風險。

2.解析思路：常用的分析程序包括比較分析、趨勢分析、比率分析和回歸分析。

3.解析思路：審計報告應包括標題、收件人、引言、管理層責任、審計意見、注冊會計師的責任、審計報告的日期和簽字等。

4.解析思路：