高級(jí)審計(jì)師職業(yè)素質(zhì)標(biāo)準(zhǔn)試題及答案

高級(jí)審計(jì)師職業(yè)素質(zhì)標(biāo)準(zhǔn)試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于高級(jí)審計(jì)師應(yīng)具備的專(zhuān)業(yè)知識(shí)？

A.企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則

B.稅法

C.國(guó)際審計(jì)準(zhǔn)則

D.財(cái)務(wù)管理

E.風(fēng)險(xiǎn)管理

2.高級(jí)審計(jì)師在職業(yè)道德方面應(yīng)遵循哪些原則？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.保密性

D.責(zé)任感

E.公平性

3.高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)如何處理與客戶的關(guān)系？

A.保持獨(dú)立性

B.尊重客戶意見(jiàn)

C.公正評(píng)價(jià)客戶

D.保護(hù)客戶利益

E.遵守職業(yè)道德規(guī)范

4.下列哪些屬于高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)具備的技能？

A.分析與評(píng)價(jià)

B.溝通與協(xié)調(diào)

C.案例研究

D.報(bào)告撰寫(xiě)

E.管理能力

5.高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如何確保審計(jì)工作的質(zhì)量？

A.制定合理的審計(jì)計(jì)劃

B.選用合適的審計(jì)方法

C.進(jìn)行充分的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

D.嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)程序

E.及時(shí)總結(jié)審計(jì)經(jīng)驗(yàn)

6.下列哪些屬于高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表舞弊風(fēng)險(xiǎn)

B.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

C.違規(guī)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)

D.內(nèi)部控制缺陷風(fēng)險(xiǎn)

E.外部環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)

7.高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如何提高審計(jì)效率？

A.熟悉被審計(jì)單位業(yè)務(wù)

B.選擇合適的審計(jì)方法

C.充分利用信息技術(shù)

D.培養(yǎng)團(tuán)隊(duì)成員能力

E.合理安排審計(jì)時(shí)間

8.下列哪些屬于高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)遵守的法律法規(guī)？

A.審計(jì)法

B.企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則

C.稅法

D.證券法

E.會(huì)計(jì)法

9.高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如何處理與審計(jì)報(bào)告相關(guān)的責(zé)任？

A.確保審計(jì)報(bào)告的真實(shí)性

B.遵守審計(jì)準(zhǔn)則

C.及時(shí)向客戶反饋審計(jì)意見(jiàn)

D.維護(hù)審計(jì)獨(dú)立性

E.保守客戶秘密

10.下列哪些屬于高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)關(guān)注的問(wèn)題？

A.被審計(jì)單位內(nèi)部控制

B.財(cái)務(wù)報(bào)表質(zhì)量

C.風(fēng)險(xiǎn)管理

D.會(huì)計(jì)政策

E.企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.高級(jí)審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，必須始終保持獨(dú)立性和客觀性。（）

2.審計(jì)師在進(jìn)行審計(jì)工作前，無(wú)需對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行初步評(píng)估。（）

3.高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，可以對(duì)客戶的商業(yè)機(jī)密進(jìn)行保密。（）

4.審計(jì)師在發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大錯(cuò)報(bào)時(shí)，應(yīng)立即通知客戶管理層。（）

5.高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，只需對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性發(fā)表意見(jiàn)。（）

6.審計(jì)師在進(jìn)行審計(jì)工作時(shí)，可以接受客戶的任何形式的禮物。（）

7.高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)關(guān)注被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。（）

8.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，可以自行決定審計(jì)范圍和審計(jì)程序。（）

9.高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，可以對(duì)被審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)策略提出建議。（）

10.審計(jì)師在進(jìn)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循國(guó)際審計(jì)準(zhǔn)則和中國(guó)審計(jì)準(zhǔn)則。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述高級(jí)審計(jì)師在職業(yè)道德方面應(yīng)遵循的基本原則。

2.解釋高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。

3.簡(jiǎn)要說(shuō)明高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中應(yīng)包含哪些內(nèi)容。

4.闡述高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何確保審計(jì)工作的獨(dú)立性。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述高級(jí)審計(jì)師在促進(jìn)企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)中的作用。

2.結(jié)合實(shí)際案例，分析高級(jí)審計(jì)師在識(shí)別和防范財(cái)務(wù)報(bào)表舞弊方面的策略和措施。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪項(xiàng)不屬于審計(jì)程序？

A.審計(jì)計(jì)劃

B.審計(jì)證據(jù)收集

C.審計(jì)報(bào)告編制

D.審計(jì)客戶關(guān)系維護(hù)

2.下列哪項(xiàng)不是高級(jí)審計(jì)師在職業(yè)道德規(guī)范中強(qiáng)調(diào)的？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.利益沖突

D.效率優(yōu)先

3.高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪項(xiàng)不是風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的內(nèi)容？

A.識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)

B.評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)

C.采取風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施

D.風(fēng)險(xiǎn)控制

4.下列哪項(xiàng)不是高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中應(yīng)披露的信息？

A.審計(jì)范圍

B.審計(jì)發(fā)現(xiàn)

C.審計(jì)結(jié)論

D.審計(jì)費(fèi)用

5.高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)證據(jù)的類(lèi)型？

A.內(nèi)部證據(jù)

B.外部證據(jù)

C.間接證據(jù)

D.直接證據(jù)

6.下列哪項(xiàng)不是高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)遵循的審計(jì)準(zhǔn)則？

A.審計(jì)準(zhǔn)則

B.會(huì)計(jì)準(zhǔn)則

C.稅法

D.風(fēng)險(xiǎn)管理準(zhǔn)則

7.高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪項(xiàng)不是內(nèi)部控制的目標(biāo)？

A.防止錯(cuò)誤和舞弊

B.保障資產(chǎn)安全

C.提高經(jīng)營(yíng)效率

D.優(yōu)化財(cái)務(wù)報(bào)告

8.下列哪項(xiàng)不是高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)關(guān)注的外部環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)？

A.市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)

B.法律法規(guī)變化

C.經(jīng)濟(jì)環(huán)境

D.客戶信用風(fēng)險(xiǎn)

9.高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)工作的重點(diǎn)？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性

B.內(nèi)部控制的有效性

C.經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的合規(guī)性

D.審計(jì)師個(gè)人喜好

10.下列哪項(xiàng)不是高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中應(yīng)遵循的原則？

A.客觀性

B.真實(shí)性

C.完整性

D.簡(jiǎn)潔性

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題答案及解析思路：

1.ABCDE解析思路：高級(jí)審計(jì)師需要掌握企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、稅法、國(guó)際審計(jì)準(zhǔn)則、財(cái)務(wù)管理和風(fēng)險(xiǎn)管理等多方面的專(zhuān)業(yè)知識(shí)。

2.ABCDE解析思路：職業(yè)道德原則包括獨(dú)立性、客觀性、保密性、責(zé)任感和公平性，這些都是高級(jí)審計(jì)師必須遵守的基本準(zhǔn)則。

3.ABCDE解析思路：與客戶的關(guān)系處理應(yīng)遵循獨(dú)立性、尊重客戶意見(jiàn)、公正評(píng)價(jià)客戶、保護(hù)客戶利益和遵守職業(yè)道德規(guī)范。

4.ABCDE解析思路：高級(jí)審計(jì)師需要具備分析與評(píng)價(jià)、溝通與協(xié)調(diào)、案例研究、報(bào)告撰寫(xiě)和管理能力等技能。

5.ABCDE解析思路：確保審計(jì)工作質(zhì)量需要制定合理的審計(jì)計(jì)劃、選用合適的審計(jì)方法、進(jìn)行充分的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)程序和及時(shí)總結(jié)審計(jì)經(jīng)驗(yàn)。

6.ABCDE解析思路：關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)包括財(cái)務(wù)報(bào)表舞弊風(fēng)險(xiǎn)、重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、違規(guī)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、內(nèi)部控制缺陷風(fēng)險(xiǎn)和外部環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)。

7.ABCDE解析思路：提高審計(jì)效率的方法包括熟悉被審計(jì)單位業(yè)務(wù)、選擇合適的審計(jì)方法、充分利用信息技術(shù)、培養(yǎng)團(tuán)隊(duì)成員能力和合理安排審計(jì)時(shí)間。

8.ABCDE解析思路：遵守的法律法規(guī)包括審計(jì)法、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、稅法、證券法和會(huì)計(jì)法。

9.ABCDE解析思路：處理審計(jì)報(bào)告相關(guān)的責(zé)任包括確保審計(jì)報(bào)告的真實(shí)性、遵守審計(jì)準(zhǔn)則、及時(shí)向客戶反饋審計(jì)意見(jiàn)、維護(hù)審計(jì)獨(dú)立性和保守客戶秘密。

10.ABCDE解析思路：關(guān)注的問(wèn)題包括被審計(jì)單位內(nèi)部控制、財(cái)務(wù)報(bào)表質(zhì)量、風(fēng)險(xiǎn)管理、會(huì)計(jì)政策和企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況。

二、判斷題答案及解析思路：

1.正確解析思路：獨(dú)立性和客觀性是審計(jì)師職業(yè)道德的核心要求。

2.錯(cuò)誤解析思路：審計(jì)師在審計(jì)前應(yīng)評(píng)估內(nèi)部控制，以便更好地設(shè)計(jì)審計(jì)程序。

3.正確解析思路：保密是審計(jì)師職業(yè)道德的一部分，尤其是在處理客戶機(jī)密信息時(shí)。

4.正確解析思路：發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)應(yīng)立即通知管理層，以便及時(shí)采取措施。

5.錯(cuò)誤解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)包含財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、公允性以及與財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)的所有重大事項(xiàng)。

6.錯(cuò)誤解析思路：審計(jì)師應(yīng)避免接受可能影響?yīng)毩⑿?/p>