高級(jí)審計(jì)師備考資源整合及試題及答案

高級(jí)審計(jì)師備考資源整合及試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于高級(jí)審計(jì)師考試的范圍？

A.審計(jì)理論與實(shí)務(wù)

B.審計(jì)準(zhǔn)則與質(zhì)量控制

C.企業(yè)財(cái)務(wù)管理

D.稅法

E.會(huì)計(jì)學(xué)

2.在審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)師應(yīng)當(dāng)遵循的原則包括：

A.獨(dú)立性原則

B.客觀性原則

C.審慎性原則

D.公正性原則

E.實(shí)事求是原則

3.下列哪些屬于審計(jì)證據(jù)的來(lái)源？

A.內(nèi)部證據(jù)

B.外部證據(jù)

C.審計(jì)工作底稿

D.會(huì)計(jì)憑證

E.財(cái)務(wù)報(bào)表

4.下列哪些屬于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素？

A.風(fēng)險(xiǎn)因素

B.風(fēng)險(xiǎn)事件

C.風(fēng)險(xiǎn)損失

D.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

E.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)

5.下列哪些屬于審計(jì)計(jì)劃的主要內(nèi)容？

A.審計(jì)目標(biāo)

B.審計(jì)范圍

C.審計(jì)程序

D.審計(jì)時(shí)間

E.審計(jì)預(yù)算

6.下列哪些屬于審計(jì)報(bào)告的組成部分？

A.審計(jì)意見(jiàn)

B.審計(jì)發(fā)現(xiàn)

C.審計(jì)依據(jù)

D.審計(jì)結(jié)論

E.審計(jì)建議

7.下列哪些屬于內(nèi)部控制的目標(biāo)？

A.提高經(jīng)營(yíng)效率

B.防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

C.保護(hù)資產(chǎn)安全

D.確保財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性

E.促進(jìn)企業(yè)合規(guī)

8.下列哪些屬于審計(jì)師職業(yè)道德的基本要求？

A.誠(chéng)實(shí)守信

B.獨(dú)立客觀

C.審慎盡責(zé)

D.尊重他人

E.保守秘密

9.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)當(dāng)遵循的職業(yè)行為準(zhǔn)則？

A.誠(chéng)實(shí)守信

B.獨(dú)立客觀

C.審慎盡責(zé)

D.尊重他人

E.保守秘密

10.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)當(dāng)注意的事項(xiàng)？

A.嚴(yán)格遵守審計(jì)準(zhǔn)則

B.保持獨(dú)立客觀

C.保守審計(jì)秘密

D.遵守法律法規(guī)

E.遵守職業(yè)道德

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，必須保持獨(dú)立性和客觀性。（）

2.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，可以接受被審計(jì)單位的任何饋贈(zèng)。（）

3.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，只需披露審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題。（）

4.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，可以不遵守職業(yè)道德規(guī)范。（）

5.審計(jì)師在審計(jì)計(jì)劃階段，只需關(guān)注審計(jì)范圍和審計(jì)程序。（）

6.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，可以不進(jìn)行必要的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。（）

7.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行評(píng)價(jià)。（）

8.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，可以不關(guān)注內(nèi)部控制的有效性。（）

9.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制提出改進(jìn)建議。（）

10.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，可以不進(jìn)行必要的實(shí)地調(diào)查。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如何確保審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性。

2.說(shuō)明審計(jì)師在編制審計(jì)計(jì)劃時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮哪些因素。

3.解釋審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如何識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。

4.描述審計(jì)師在撰寫審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循哪些原則。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如何運(yùn)用職業(yè)判斷來(lái)提高審計(jì)質(zhì)量。

2.討論在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，審計(jì)師如何應(yīng)對(duì)新興技術(shù)和復(fù)雜業(yè)務(wù)對(duì)審計(jì)工作帶來(lái)的挑戰(zhàn)。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師職業(yè)道德的基本原則？

A.誠(chéng)信

B.獨(dú)立

C.客觀

D.保密

2.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，以下哪項(xiàng)行為是不適當(dāng)?shù)模?/p>

A.遵守審計(jì)準(zhǔn)則

B.接受被審計(jì)單位的禮物

C.保持職業(yè)懷疑態(tài)度

D.保持職業(yè)謹(jǐn)慎

3.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)證據(jù)的來(lái)源？

A.內(nèi)部記錄

B.外部記錄

C.審計(jì)師的專業(yè)判斷

D.被審計(jì)單位的聲明

4.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，以下哪項(xiàng)不是風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的步驟？

A.確定審計(jì)目標(biāo)

B.識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

C.設(shè)計(jì)和實(shí)施應(yīng)對(duì)措施

D.編制審計(jì)工作底稿

5.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)報(bào)告的組成部分？

A.審計(jì)意見(jiàn)

B.審計(jì)發(fā)現(xiàn)

C.審計(jì)結(jié)論

D.被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表

6.下列哪項(xiàng)不是內(nèi)部控制的目標(biāo)？

A.提高經(jīng)營(yíng)效率

B.防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

C.保障信息安全

D.促進(jìn)企業(yè)合規(guī)

7.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪項(xiàng)不是職業(yè)道德的要求？

A.誠(chéng)實(shí)守信

B.獨(dú)立客觀

C.追求利潤(rùn)最大化

D.尊重他人

8.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)當(dāng)注意的事項(xiàng)？

A.嚴(yán)格遵守審計(jì)準(zhǔn)則

B.保持獨(dú)立客觀

C.保守審計(jì)秘密

D.追求個(gè)人利益

9.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，以下哪項(xiàng)不是應(yīng)當(dāng)披露的內(nèi)容？

A.審計(jì)意見(jiàn)

B.審計(jì)發(fā)現(xiàn)

C.審計(jì)依據(jù)

D.被審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)狀況

10.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)當(dāng)遵循的職業(yè)行為準(zhǔn)則？

A.誠(chéng)實(shí)守信

B.獨(dú)立客觀

C.審慎盡責(zé)

D.追求市場(chǎng)份額

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.ABCDE

解析思路：高級(jí)審計(jì)師考試范圍涵蓋審計(jì)理論與實(shí)務(wù)、審計(jì)準(zhǔn)則與質(zhì)量控制、企業(yè)財(cái)務(wù)管理、稅法、會(huì)計(jì)學(xué)等多個(gè)方面，因此選項(xiàng)A、B、C、D、E均為正確答案。

2.ABCDE

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，必須遵循獨(dú)立性、客觀性、審慎性、公正性和實(shí)事求是等原則，以確保審計(jì)工作的質(zhì)量。

3.ABDE

解析思路：審計(jì)證據(jù)的來(lái)源包括內(nèi)部證據(jù)（如會(huì)計(jì)記錄、內(nèi)部報(bào)告等）和外部證據(jù)（如銀行對(duì)賬單、第三方聲明等），以及審計(jì)工作底稿和會(huì)計(jì)憑證。財(cái)務(wù)報(bào)表是審計(jì)的對(duì)象，而非證據(jù)來(lái)源。

4.ABCDE

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素包括風(fēng)險(xiǎn)因素（可能導(dǎo)致?lián)p失的條件）、風(fēng)險(xiǎn)事件（可能導(dǎo)致?lián)p失的具體情況）和風(fēng)險(xiǎn)損失（實(shí)際發(fā)生的損失），風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)則是審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中的活動(dòng)。

5.ABCDE

解析思路：審計(jì)計(jì)劃的主要內(nèi)容應(yīng)包括審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)范圍、審計(jì)程序、審計(jì)時(shí)間和審計(jì)預(yù)算，以確保審計(jì)工作的有序進(jìn)行。

6.ABCDE

解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)意見(jiàn)、審計(jì)發(fā)現(xiàn)、審計(jì)依據(jù)、審計(jì)結(jié)論和審計(jì)建議，全面反映審計(jì)過(guò)程和結(jié)果。

7.ABCDE

解析思路：內(nèi)部控制的目標(biāo)包括提高經(jīng)營(yíng)效率、防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、保護(hù)資產(chǎn)安全、確保財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性以及促進(jìn)企業(yè)合規(guī)。

8.ABCDE

解析思路：審計(jì)師職業(yè)道德的基本要求包括誠(chéng)實(shí)守信、獨(dú)立客觀、審慎盡責(zé)、尊重他人和保守秘密。

9.ABCDE

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)當(dāng)遵循的職業(yè)行為準(zhǔn)則包括誠(chéng)實(shí)守信、獨(dú)立客觀、審慎盡責(zé)、尊重他人和保守秘密。

10.ABCDE

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)當(dāng)注意的事項(xiàng)包括嚴(yán)格遵守審計(jì)準(zhǔn)則、保持獨(dú)立客觀、保守審計(jì)秘密、遵守法律法規(guī)和遵守職業(yè)道德。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.正確

2.錯(cuò)誤

3.錯(cuò)誤

4.錯(cuò)誤

5.錯(cuò)誤

6.錯(cuò)誤

7.正確

8.錯(cuò)誤

9.正確

10.錯(cuò)誤

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.答案：審計(jì)師應(yīng)通過(guò)獲取和分析不同來(lái)源的證據(jù)，以及運(yùn)用專業(yè)知識(shí)和經(jīng)驗(yàn)，確保審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性。

2.答案：審計(jì)師在編制審計(jì)計(jì)劃時(shí)，應(yīng)考慮審計(jì)目標(biāo)、被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)性質(zhì)、內(nèi)部控制的有效性、風(fēng)險(xiǎn)水平、審計(jì)資源等因素。

3.答案：審計(jì)師通過(guò)了解被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)流程、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序和內(nèi)部控制，識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，并據(jù)此設(shè)計(jì)相應(yīng)的審計(jì)程序。

4.答案：審計(jì)師在撰寫審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)遵循客觀性、完整性、