針對性高級(jí)審計(jì)師試題及答案解析

針對性高級(jí)審計(jì)師試題及答案解析姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)目標(biāo)的描述，正確的是（）

A.確保財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性

B.評估內(nèi)部控制的有效性

C.檢查財(cái)務(wù)報(bào)表的合規(guī)性

D.評價(jià)公司治理結(jié)構(gòu)

E.提供對管理層的信任

2.下列哪些屬于審計(jì)師應(yīng)當(dāng)遵守的職業(yè)道德準(zhǔn)則（）

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.職業(yè)謹(jǐn)慎性

D.保密性

E.持續(xù)專業(yè)發(fā)展

3.下列關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)評估的描述，正確的是（）

A.風(fēng)險(xiǎn)評估是審計(jì)師在審計(jì)過程中必須進(jìn)行的步驟

B.風(fēng)險(xiǎn)評估有助于識(shí)別潛在的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

C.風(fēng)險(xiǎn)評估可以降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

D.風(fēng)險(xiǎn)評估應(yīng)當(dāng)貫穿于整個(gè)審計(jì)過程

E.風(fēng)險(xiǎn)評估的結(jié)果可以直接用于制定審計(jì)計(jì)劃

4.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的描述，正確的是（）

A.審計(jì)證據(jù)是審計(jì)師用以支持審計(jì)意見的基礎(chǔ)

B.審計(jì)證據(jù)的獲取應(yīng)當(dāng)具有充分性和適當(dāng)性

C.審計(jì)證據(jù)可以來源于內(nèi)部控制和外部信息

D.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)能夠證實(shí)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性

E.審計(jì)證據(jù)的可靠性取決于證據(jù)來源的可靠性

5.下列關(guān)于審計(jì)程序設(shè)計(jì)的描述，正確的是（）

A.審計(jì)程序設(shè)計(jì)應(yīng)當(dāng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則的要求

B.審計(jì)程序設(shè)計(jì)應(yīng)當(dāng)具有針對性，針對特定審計(jì)目標(biāo)和風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)程序設(shè)計(jì)應(yīng)當(dāng)具有邏輯性和可操作性

D.審計(jì)程序設(shè)計(jì)應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計(jì)師的專業(yè)判斷進(jìn)行

E.審計(jì)程序設(shè)計(jì)應(yīng)當(dāng)關(guān)注審計(jì)效率

6.下列關(guān)于審計(jì)抽樣方法的描述，正確的是（）

A.審計(jì)抽樣是審計(jì)師在審計(jì)過程中用于評估風(fēng)險(xiǎn)的方法

B.審計(jì)抽樣有助于提高審計(jì)效率

C.審計(jì)抽樣方法包括隨機(jī)抽樣和非隨機(jī)抽樣

D.審計(jì)抽樣結(jié)果可以直接用于評估總體特征

E.審計(jì)抽樣結(jié)果應(yīng)當(dāng)具有代表性

7.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的描述，正確的是（）

A.審計(jì)報(bào)告是審計(jì)師對被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)結(jié)果

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)明確審計(jì)師的意見

C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)師的工作底稿

D.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)符合審計(jì)準(zhǔn)則的要求

E.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)披露審計(jì)過程中的重大事項(xiàng)

8.下列關(guān)于審計(jì)師的職責(zé)的描述，正確的是（）

A.審計(jì)師負(fù)責(zé)對被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)

B.審計(jì)師負(fù)責(zé)向管理層和股東提供審計(jì)意見

C.審計(jì)師負(fù)責(zé)維護(hù)公眾利益

D.審計(jì)師負(fù)責(zé)對審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行糾正

E.審計(jì)師負(fù)責(zé)對審計(jì)過程中的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評估和控制

9.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)責(zé)任保險(xiǎn)的描述，正確的是（）

A.審計(jì)師職業(yè)責(zé)任保險(xiǎn)是一種針對審計(jì)師在職業(yè)活動(dòng)中可能產(chǎn)生的賠償責(zé)任的風(fēng)險(xiǎn)保險(xiǎn)

B.審計(jì)師職業(yè)責(zé)任保險(xiǎn)可以降低審計(jì)師職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)師職業(yè)責(zé)任保險(xiǎn)的保險(xiǎn)金額應(yīng)當(dāng)與審計(jì)師的風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)能力相適應(yīng)

D.審計(jì)師職業(yè)責(zé)任保險(xiǎn)的保險(xiǎn)期限應(yīng)當(dāng)與審計(jì)師的執(zhí)業(yè)期限相適應(yīng)

E.審計(jì)師職業(yè)責(zé)任保險(xiǎn)的保險(xiǎn)責(zé)任范圍應(yīng)當(dāng)與審計(jì)師執(zhí)業(yè)范圍相適應(yīng)

10.下列關(guān)于審計(jì)師監(jiān)管的描述，正確的是（）

A.審計(jì)師監(jiān)管是對審計(jì)師執(zhí)業(yè)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督和管理的制度

B.審計(jì)師監(jiān)管有助于提高審計(jì)質(zhì)量

C.審計(jì)師監(jiān)管應(yīng)當(dāng)遵循公平、公正、公開的原則

D.審計(jì)師監(jiān)管應(yīng)當(dāng)對審計(jì)師實(shí)施激勵(lì)和約束機(jī)制

E.審計(jì)師監(jiān)管應(yīng)當(dāng)關(guān)注審計(jì)師職業(yè)道德和職業(yè)行為

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，必須保持完全的獨(dú)立性。（）

2.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)優(yōu)先考慮審計(jì)效率，而不是審計(jì)質(zhì)量。（）

3.如果被審計(jì)單位的內(nèi)部控制不存在缺陷，審計(jì)師可以完全依賴內(nèi)部控制進(jìn)行審計(jì)。（）

4.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)對所有的交易和事項(xiàng)進(jìn)行詳細(xì)的審查。（）

5.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，應(yīng)當(dāng)對被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行評價(jià)。（）

6.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)當(dāng)立即向被審計(jì)單位管理層報(bào)告。（）

7.審計(jì)師在審計(jì)過程中，可以使用電子數(shù)據(jù)作為審計(jì)證據(jù)。（）

8.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大違規(guī)行為，應(yīng)當(dāng)直接向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告。（）

9.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在舞弊行為，應(yīng)當(dāng)立即停止審計(jì)工作。（）

10.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，如果對被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表否定意見，應(yīng)當(dāng)詳細(xì)說明理由。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何評估被審計(jì)單位的舞弊風(fēng)險(xiǎn)。

2.解釋審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，如何運(yùn)用分析程序。

3.簡述審計(jì)師在審計(jì)過程中，如何確定審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性。

4.描述審計(jì)師在撰寫審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循的基本原則。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在應(yīng)對財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)的策略和方法。

2.闡述審計(jì)師在全球化背景下如何應(yīng)對審計(jì)職業(yè)道德和法律法規(guī)的挑戰(zhàn)。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師的直接責(zé)任？（）

A.評估財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性

B.評估內(nèi)部控制的有效性

C.遵守審計(jì)準(zhǔn)則

D.確保財(cái)務(wù)報(bào)表的合規(guī)性

E.對管理層進(jìn)行指導(dǎo)

2.下列哪種審計(jì)方法適用于確認(rèn)資產(chǎn)的存在性？（）

A.分析程序

B.內(nèi)部控制測試

C.詢證函程序

D.重新計(jì)算

E.樣本檢查

3.審計(jì)師在執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)評估程序時(shí)，以下哪種情況可能導(dǎo)致審計(jì)師增加對財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評估？（）

A.財(cái)務(wù)報(bào)表存在大量異常交易

B.被審計(jì)單位內(nèi)部控制健全

C.被審計(jì)單位行業(yè)競爭激烈

D.被審計(jì)單位管理層經(jīng)驗(yàn)豐富

E.財(cái)務(wù)報(bào)表歷史數(shù)據(jù)穩(wěn)定

4.下列哪種審計(jì)證據(jù)被認(rèn)為是最可靠的？（）

A.管理層聲明

B.財(cái)務(wù)報(bào)表附注

C.會(huì)計(jì)憑證

D.外部專家意見

E.內(nèi)部審計(jì)報(bào)告

5.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師職業(yè)道德的要求？（）

A.保持獨(dú)立性

B.保持專業(yè)勝任能力

C.遵守保密原則

D.主動(dòng)獲取審計(jì)證據(jù)

E.對被審計(jì)單位進(jìn)行評價(jià)

6.下列哪種情況可能導(dǎo)致審計(jì)師對被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表保留意見？（）

A.財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)，但未對財(cái)務(wù)報(bào)表的整體公允性產(chǎn)生重大影響

B.財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)，對財(cái)務(wù)報(bào)表的整體公允性產(chǎn)生重大影響

C.財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)，但審計(jì)師無法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)

D.財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)，審計(jì)師無法確定錯(cuò)報(bào)的性質(zhì)和金額

E.財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)，審計(jì)師認(rèn)為管理層存在舞弊行為

7.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪種情況可能表明存在舞弊風(fēng)險(xiǎn)？（）

A.被審計(jì)單位內(nèi)部控制健全

B.被審計(jì)單位管理層誠實(shí)守信

C.被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表存在異常波動(dòng)

D.被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表歷史數(shù)據(jù)穩(wěn)定

E.被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表編制符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則

8.下列哪種審計(jì)程序適用于檢查收入確認(rèn)的完整性？（）

A.重新計(jì)算

B.詢證函程序

C.分析程序

D.內(nèi)部控制測試

E.樣本檢查

9.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪種情況可能導(dǎo)致審計(jì)師對被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表否定意見？（）

A.財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)，對財(cái)務(wù)報(bào)表的整體公允性產(chǎn)生重大影響

B.財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)，但審計(jì)師無法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)

C.財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)，審計(jì)師認(rèn)為管理層存在舞弊行為

D.財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)，但未對財(cái)務(wù)報(bào)表的整體公允性產(chǎn)生重大影響

E.財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)，審計(jì)師無法確定錯(cuò)報(bào)的性質(zhì)和金額

10.下列哪種審計(jì)證據(jù)適用于支持審計(jì)師對被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的意見？（）

A.管理層聲明

B.財(cái)務(wù)報(bào)表附注

C.會(huì)計(jì)憑證

D.外部專家意見

E.內(nèi)部審計(jì)報(bào)告

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題答案及解析思路：

1.ABCDE。審計(jì)目標(biāo)包括確保財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、評估內(nèi)部控制的有效性、檢查財(cái)務(wù)報(bào)表的合規(guī)性、評價(jià)公司治理結(jié)構(gòu)以及對管理層的信任。

2.ABCDE。審計(jì)師職業(yè)道德準(zhǔn)則要求審計(jì)師保持獨(dú)立性、客觀性、職業(yè)謹(jǐn)慎性、保密性和持續(xù)專業(yè)發(fā)展。

3.ABCDE。風(fēng)險(xiǎn)評估是審計(jì)師在審計(jì)過程中必須進(jìn)行的步驟，有助于識(shí)別潛在的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，可以降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，并貫穿于整個(gè)審計(jì)過程。

4.ABCDE。審計(jì)證據(jù)是審計(jì)師用以支持審計(jì)意見的基礎(chǔ)，應(yīng)當(dāng)具有充分性和適當(dāng)性，可以來源于內(nèi)部控制和外部信息，并能證實(shí)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性，其可靠性取決于證據(jù)來源的可靠性。

5.ABCDE。審計(jì)程序設(shè)計(jì)應(yīng)當(dāng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則的要求，具有針對性、邏輯性和可操作性，根據(jù)審計(jì)師的專業(yè)判斷進(jìn)行，并關(guān)注審計(jì)效率。

6.ABCDE。審計(jì)抽樣是審計(jì)師在審計(jì)過程中用于評估風(fēng)險(xiǎn)的方法，有助于提高審計(jì)效率，包括隨機(jī)抽樣和非隨機(jī)抽樣，其結(jié)果應(yīng)當(dāng)具有代表性。

7.ABCDE。審計(jì)報(bào)告是審計(jì)師對被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)結(jié)果，應(yīng)當(dāng)明確審計(jì)師的意見，包括工作底稿，符合審計(jì)準(zhǔn)則的要求，并披露審計(jì)過程中的重大事項(xiàng)。

8.ABCDE。審計(jì)師的職責(zé)包括對被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，向管理層和股東提供審計(jì)意見，維護(hù)公眾利益，糾正審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的問題，以及評估和控制審計(jì)過程中的風(fēng)險(xiǎn)。

9.ABCDE。審計(jì)師職業(yè)責(zé)任保險(xiǎn)是一種針對審計(jì)師在職業(yè)活動(dòng)中可能產(chǎn)生的賠償責(zé)任的風(fēng)險(xiǎn)保險(xiǎn)，可以降低審計(jì)師職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，保險(xiǎn)金額、期限和責(zé)任范圍應(yīng)與審計(jì)師的風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)能力、執(zhí)業(yè)期限和執(zhí)業(yè)范圍相適應(yīng)。

10.ABCDE。審計(jì)師監(jiān)管是對審計(jì)師執(zhí)業(yè)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督和管理的制度，有助于提高審計(jì)質(zhì)量，應(yīng)當(dāng)遵循公平、公正、公開的原則，對審計(jì)師實(shí)施激勵(lì)和約束機(jī)制，關(guān)注審計(jì)師職業(yè)道德和職業(yè)行為。

二、判斷題答案及解析思路：

1.對。審計(jì)師的獨(dú)立性是審計(jì)質(zhì)量的關(guān)鍵，確保審計(jì)結(jié)果的客觀性和公正性。

2.錯(cuò)。審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)當(dāng)優(yōu)先考慮審計(jì)質(zhì)量，確保審計(jì)意見的準(zhǔn)確性和可靠性。

3.錯(cuò)。即使內(nèi)部控制不存在缺陷，審計(jì)師仍需執(zhí)行必要的審計(jì)程序以獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。

4.錯(cuò)。審計(jì)師應(yīng)當(dāng)對重要的交易和事項(xiàng)進(jìn)行詳細(xì)的審查，但并非所有的交易和事項(xiàng)都需要詳細(xì)審查。

5.錯(cuò)。審計(jì)