高級(jí)審計(jì)師備考中的試題及答案

高級(jí)審計(jì)師備考中的試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于高級(jí)審計(jì)師考試的范圍？（）

A.審計(jì)準(zhǔn)則

B.企業(yè)內(nèi)部控制

C.會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)

D.稅法知識(shí)

E.風(fēng)險(xiǎn)管理

2.在審計(jì)過程中，以下哪些屬于審計(jì)證據(jù)？（）

A.內(nèi)部憑證

B.外部憑證

C.財(cái)務(wù)報(bào)表

D.驗(yàn)證程序

E.管理層聲明

3.以下哪些是審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)當(dāng)遵循的原則？（）

A.獨(dú)立性

B.公正性

C.專業(yè)勝任能力

D.保密性

E.客觀性

4.在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，審計(jì)師應(yīng)關(guān)注哪些方面？（）

A.內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和實(shí)施

B.關(guān)鍵業(yè)務(wù)流程

C.關(guān)聯(lián)交易

D.財(cái)務(wù)報(bào)表的編制基礎(chǔ)

E.審計(jì)師的專業(yè)判斷

5.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)采取的應(yīng)對(duì)措施？（）

A.詢問管理層

B.審查文件和記錄

C.進(jìn)行實(shí)質(zhì)性程序

D.編制審計(jì)報(bào)告

E.評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

6.在審計(jì)過程中，審計(jì)師應(yīng)如何處理舞弊跡象？（）

A.收集相關(guān)證據(jù)

B.分析舞弊原因

C.評(píng)估舞弊影響

D.提出舞弊防范建議

E.將舞弊情況報(bào)告給管理層

7.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的企業(yè)內(nèi)部控制？（）

A.記錄控制

B.授權(quán)控制

C.檢查控制

D.信息與溝通控制

E.管理層的監(jiān)督

8.在審計(jì)過程中，審計(jì)師應(yīng)如何處理異常交易？（）

A.分析交易背景

B.評(píng)估交易金額

C.確認(rèn)交易合規(guī)性

D.評(píng)價(jià)交易對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響

E.報(bào)告異常交易

9.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)？（）

A.經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)

B.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

C.合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)

D.信譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)

E.技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)

10.在審計(jì)過程中，審計(jì)師應(yīng)如何處理重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)？（）

A.評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

B.設(shè)計(jì)應(yīng)對(duì)措施

C.實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序

D.評(píng)估審計(jì)意見

E.編制審計(jì)報(bào)告

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在審計(jì)過程中，對(duì)被審計(jì)單位的所有交易都必須進(jìn)行實(shí)質(zhì)性程序。（）

2.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)始終保持獨(dú)立性，不受任何外部因素的干擾。（）

3.如果審計(jì)師在審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制存在缺陷，應(yīng)立即要求管理層進(jìn)行整改。（）

4.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)，應(yīng)立即停止審計(jì)工作。（）

5.審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、公允性發(fā)表審計(jì)意見。（）

6.審計(jì)師在審計(jì)過程中，對(duì)被審計(jì)單位的非財(cái)務(wù)信息不需要關(guān)注。（）

7.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的重大關(guān)聯(lián)交易進(jìn)行詳細(xì)審查。（）

8.審計(jì)師在審計(jì)過程中，對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部審計(jì)工作可以不做評(píng)價(jià)。（）

9.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制存在缺陷，可以通過發(fā)表非無保留意見來解決。（）

10.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)，應(yīng)當(dāng)告知被審計(jì)單位進(jìn)行更正。（）

姓名：____________________

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何評(píng)估被審計(jì)單位的舞弊風(fēng)險(xiǎn)。

2.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何確定審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍。

3.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何處理與管理層或治理層的溝通。

4.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何確保審計(jì)意見的獨(dú)立性。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，審計(jì)師如何應(yīng)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表舞弊的挑戰(zhàn)。

2.論述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何運(yùn)用信息技術(shù)提高審計(jì)效率和效果。

姓名：____________________

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)當(dāng)遵循的職業(yè)道德規(guī)范？（）

A.獨(dú)立性

B.公正性

C.保密性

D.利益沖突

2.審計(jì)師在審計(jì)過程中，對(duì)被審計(jì)單位的哪些信息負(fù)有保密義務(wù)？（）

A.財(cái)務(wù)信息

B.經(jīng)營(yíng)信息

C.人力資源信息

D.以上都是

3.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)當(dāng)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)？（）

A.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

B.舞弊風(fēng)險(xiǎn)

C.訴訟風(fēng)險(xiǎn)

D.稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

4.審計(jì)師在審計(jì)過程中，對(duì)被審計(jì)單位的哪些內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)？（）

A.關(guān)鍵內(nèi)部控制

B.非關(guān)鍵內(nèi)部控制

C.所有內(nèi)部控制

D.以上都是

5.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)當(dāng)執(zhí)行的審計(jì)程序？（）

A.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序

B.實(shí)質(zhì)性程序

C.審計(jì)抽樣

D.審計(jì)報(bào)告編制

6.審計(jì)師在審計(jì)過程中，對(duì)被審計(jì)單位的哪些財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目進(jìn)行實(shí)質(zhì)性程序？（）

A.資產(chǎn)負(fù)債表

B.利潤(rùn)表

C.現(xiàn)金流量表

D.以上都是

7.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)當(dāng)關(guān)注的關(guān)聯(lián)交易？（）

A.關(guān)聯(lián)銷售

B.關(guān)聯(lián)采購(gòu)

C.關(guān)聯(lián)租賃

D.關(guān)聯(lián)投資

8.審計(jì)師在審計(jì)過程中，對(duì)被審計(jì)單位的哪些內(nèi)部控制進(jìn)行測(cè)試？（）

A.關(guān)鍵內(nèi)部控制

B.非關(guān)鍵內(nèi)部控制

C.所有內(nèi)部控制

D.以上都是

9.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)當(dāng)關(guān)注的審計(jì)證據(jù)？（）

A.內(nèi)部憑證

B.外部憑證

C.財(cái)務(wù)報(bào)表

D.管理層聲明

10.審計(jì)師在審計(jì)過程中，對(duì)被審計(jì)單位的哪些信息進(jìn)行披露？（）

A.財(cái)務(wù)信息

B.經(jīng)營(yíng)信息

C.風(fēng)險(xiǎn)信息

D.以上都是

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題答案及解析思路：

1.ABCDE：高級(jí)審計(jì)師考試涵蓋審計(jì)準(zhǔn)則、內(nèi)部控制、會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)、稅法知識(shí)和風(fēng)險(xiǎn)管理等方面。

2.ABCDE：審計(jì)證據(jù)包括內(nèi)部憑證、外部憑證、財(cái)務(wù)報(bào)表、驗(yàn)證程序和管理層聲明。

3.ABCDE：審計(jì)師應(yīng)遵循獨(dú)立性、公正性、專業(yè)勝任能力、保密性和客觀性等原則。

4.ABCDE：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序應(yīng)關(guān)注內(nèi)部控制、關(guān)鍵業(yè)務(wù)流程、關(guān)聯(lián)交易、財(cái)務(wù)報(bào)表編制基礎(chǔ)和審計(jì)師的專業(yè)判斷。

5.ABCDE：審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)采取詢問、審查、實(shí)質(zhì)性程序、編制審計(jì)報(bào)告和評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)等措施。

6.ABCDE：審計(jì)師在處理舞弊跡象時(shí)，應(yīng)收集證據(jù)、分析原因、評(píng)估影響、提出防范建議并報(bào)告給管理層。

7.ABCDE：企業(yè)內(nèi)部控制包括記錄控制、授權(quán)控制、檢查控制、信息與溝通控制和管理的監(jiān)督。

8.ABCDE：審計(jì)師在處理異常交易時(shí)，應(yīng)分析背景、評(píng)估金額、確認(rèn)合規(guī)性、評(píng)價(jià)影響并報(bào)告異常交易。

9.ABCDE：企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)包括經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)、信譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)和技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)。

10.ABCDE：審計(jì)師在處理重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，應(yīng)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)、設(shè)計(jì)應(yīng)對(duì)措施、實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序、評(píng)估審計(jì)意見并編制審計(jì)報(bào)告。

二、判斷題答案及解析思路：

1.×：審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位的所有交易并非都必須進(jìn)行實(shí)質(zhì)性程序，應(yīng)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果確定。

2.√：審計(jì)師的獨(dú)立性是其職業(yè)道德的核心要求，不受外部因素干擾。

3.×：審計(jì)師發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷后，應(yīng)評(píng)估其影響，并考慮是否需要與管理層溝通或?qū)嵤┻M(jìn)一步審計(jì)程序。

4.×：審計(jì)師發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)后，應(yīng)評(píng)估其影響，并決定是否需要修改審計(jì)程序或發(fā)表非無保留意見。

5.√：審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性發(fā)表審計(jì)意見。

6.×：審計(jì)師在審計(jì)過程中，對(duì)被審計(jì)單位的非財(cái)務(wù)信息也需要關(guān)注，以全面評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)。

7.√：審計(jì)師在審計(jì)過程中，對(duì)被審計(jì)單位的重大關(guān)聯(lián)交易應(yīng)進(jìn)行詳細(xì)審查。

8.×：審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部審計(jì)工作進(jìn)行評(píng)價(jià)。

9.×：審計(jì)師發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷時(shí)，不能僅通過發(fā)表非無保留意見來解決，而應(yīng)考慮其他應(yīng)對(duì)措施。

10.√：審計(jì)師發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)后，應(yīng)告知被審計(jì)單位進(jìn)行更正。

三、簡(jiǎn)答題答案及解析思路：

1.解析思路：審計(jì)師應(yīng)通過了解被審計(jì)單位的環(huán)境、評(píng)估舞弊風(fēng)險(xiǎn)因素、實(shí)施詢問和觀察程序、分析交易和余額、獲取外部證據(jù)等方式評(píng)估舞弊風(fēng)險(xiǎn)。

2.解析思路：審計(jì)師應(yīng)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果確定審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍，包括選擇適當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序、確定樣本量和抽樣方法、確定審計(jì)期間和審計(jì)范圍等。

3.解析思路：審計(jì)師應(yīng)通過定期溝通、及時(shí)反饋、記錄溝通內(nèi)容、評(píng)估溝通效果等方式處理與管理層或治理層的溝通。

4.解析思路：審計(jì)師應(yīng)通過保持獨(dú)立性、遵守職業(yè)道德規(guī)范、保持專業(yè)勝任能力、保