高級(jí)審計(jì)師職業(yè)發(fā)展試題及答案

高級(jí)審計(jì)師職業(yè)發(fā)展試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于高級(jí)審計(jì)師的職業(yè)發(fā)展路徑，正確的說(shuō)法有（）。

A.高級(jí)審計(jì)師需具備豐富的審計(jì)實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)

B.高級(jí)審計(jì)師需具備較強(qiáng)的溝通協(xié)調(diào)能力

C.高級(jí)審計(jì)師需具備良好的職業(yè)道德和職業(yè)素養(yǎng)

D.高級(jí)審計(jì)師需具備一定的項(xiàng)目管理能力

E.高級(jí)審計(jì)師需具備豐富的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)知識(shí)

2.下列關(guān)于審計(jì)程序，正確的說(shuō)法有（）。

A.審計(jì)程序分為總體審計(jì)程序和具體審計(jì)程序

B.總體審計(jì)程序旨在評(píng)價(jià)被審計(jì)單位內(nèi)部控制的有效性

C.具體審計(jì)程序旨在獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)

D.審計(jì)程序應(yīng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則的要求

E.審計(jì)程序應(yīng)根據(jù)被審計(jì)單位的具體情況制定

3.下列關(guān)于內(nèi)部控制，正確的說(shuō)法有（）。

A.內(nèi)部控制是企業(yè)為了實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)而采取的一系列措施

B.內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、監(jiān)督五個(gè)要素

C.內(nèi)部控制的有效性取決于被審計(jì)單位的管理層

D.內(nèi)部控制的目標(biāo)是確保財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性

E.內(nèi)部控制可以降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

4.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)，正確的說(shuō)法有（）。

A.審計(jì)證據(jù)是審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中獲取的信息

B.審計(jì)證據(jù)分為內(nèi)部證據(jù)和外部證據(jù)

C.審計(jì)證據(jù)的可靠性取決于其來(lái)源和性質(zhì)

D.審計(jì)證據(jù)的充分性取決于審計(jì)證據(jù)的數(shù)量和質(zhì)量

E.審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性取決于審計(jì)證據(jù)與審計(jì)目標(biāo)的相關(guān)性

5.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告，正確的說(shuō)法有（）。

A.審計(jì)報(bào)告是對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)結(jié)果

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)意見(jiàn)、審計(jì)發(fā)現(xiàn)和建議

C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則的要求

D.審計(jì)報(bào)告應(yīng)客觀、公正、真實(shí)地反映審計(jì)情況

E.審計(jì)報(bào)告的簽發(fā)人應(yīng)具備相應(yīng)的資質(zhì)

6.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德，正確的說(shuō)法有（）。

A.審計(jì)師應(yīng)保持獨(dú)立性和客觀性

B.審計(jì)師應(yīng)保守被審計(jì)單位的商業(yè)秘密

C.審計(jì)師應(yīng)遵守法律法規(guī)和職業(yè)規(guī)范

D.審計(jì)師應(yīng)保持專業(yè)勝任能力

E.審計(jì)師應(yīng)接受職業(yè)繼續(xù)教育

7.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，正確的說(shuō)法有（）。

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中可能面臨的錯(cuò)誤或遺漏的風(fēng)險(xiǎn)

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)師應(yīng)通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和審計(jì)程序來(lái)降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性相關(guān)

E.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)師的專業(yè)勝任能力相關(guān)

8.下列關(guān)于審計(jì)師業(yè)務(wù)質(zhì)量控制，正確的說(shuō)法有（）。

A.審計(jì)師業(yè)務(wù)質(zhì)量控制是確保審計(jì)工作質(zhì)量的措施

B.審計(jì)師業(yè)務(wù)質(zhì)量控制包括質(zhì)量控制政策和程序、質(zhì)量控制措施

C.審計(jì)師業(yè)務(wù)質(zhì)量控制應(yīng)遵循相關(guān)法律法規(guī)和職業(yè)規(guī)范

D.審計(jì)師業(yè)務(wù)質(zhì)量控制應(yīng)關(guān)注審計(jì)師職業(yè)道德和獨(dú)立性

E.審計(jì)師業(yè)務(wù)質(zhì)量控制應(yīng)定期進(jìn)行內(nèi)部和外部審計(jì)

9.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)發(fā)展，正確的說(shuō)法有（）。

A.審計(jì)師職業(yè)發(fā)展需要不斷學(xué)習(xí)和提升專業(yè)能力

B.審計(jì)師職業(yè)發(fā)展需要拓展人際關(guān)系和職業(yè)網(wǎng)絡(luò)

C.審計(jì)師職業(yè)發(fā)展需要關(guān)注行業(yè)動(dòng)態(tài)和新技術(shù)

D.審計(jì)師職業(yè)發(fā)展需要積極參與社會(huì)公益活動(dòng)

E.審計(jì)師職業(yè)發(fā)展需要關(guān)注個(gè)人成長(zhǎng)和職業(yè)規(guī)劃

10.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)倫理，正確的說(shuō)法有（）。

A.審計(jì)師職業(yè)倫理是審計(jì)師在職業(yè)活動(dòng)中應(yīng)遵循的行為準(zhǔn)則

B.審計(jì)師職業(yè)倫理包括誠(chéng)信、客觀、獨(dú)立性、保密等原則

C.審計(jì)師職業(yè)倫理要求審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中保持公正和客觀

D.審計(jì)師職業(yè)倫理要求審計(jì)師遵守法律法規(guī)和職業(yè)規(guī)范

E.審計(jì)師職業(yè)倫理要求審計(jì)師在處理利益沖突時(shí)保持獨(dú)立性

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)始終保持獨(dú)立性和客觀性。（）

2.審計(jì)證據(jù)的可靠性主要取決于其來(lái)源，而不取決于其數(shù)量。（）

3.內(nèi)部控制的有效性可以通過(guò)實(shí)施審計(jì)程序來(lái)直接驗(yàn)證。（）

4.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大違規(guī)行為時(shí)，應(yīng)當(dāng)立即向管理層報(bào)告。（）

5.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則的要求，但不受任何法律法規(guī)的約束。（）

6.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包含審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的全面評(píng)價(jià)，包括財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量。（）

7.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)保持職業(yè)道德，不得接受被審計(jì)單位的不當(dāng)利益。（）

8.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)估，并據(jù)此確定審計(jì)程序。（）

9.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表是否真實(shí)、公允地反映了其財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量。（）

10.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)保持專業(yè)勝任能力，不斷學(xué)習(xí)和更新知識(shí)。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)當(dāng)遵循的職業(yè)道德原則。

2.解釋審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性對(duì)審計(jì)結(jié)論的影響。

3.描述內(nèi)部控制五要素及其在審計(jì)過(guò)程中的作用。

4.說(shuō)明審計(jì)師在發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大舞弊行為時(shí)應(yīng)采取的措施。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述高級(jí)審計(jì)師在職業(yè)發(fā)展過(guò)程中如何平衡工作與個(gè)人生活，以實(shí)現(xiàn)長(zhǎng)期職業(yè)成長(zhǎng)。

2.討論在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，審計(jì)師如何應(yīng)對(duì)新興技術(shù)和行業(yè)變革對(duì)審計(jì)工作帶來(lái)的挑戰(zhàn)。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)師專業(yè)勝任能力的說(shuō)法，正確的是（）。

A.專業(yè)勝任能力是指審計(jì)師具備的審計(jì)知識(shí)和技能

B.專業(yè)勝任能力是指審計(jì)師具備的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)知識(shí)

C.專業(yè)勝任能力是指審計(jì)師具備的溝通協(xié)調(diào)能力

D.專業(yè)勝任能力是指審計(jì)師具備的獨(dú)立性和客觀性

2.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的可靠性的說(shuō)法，正確的是（）。

A.內(nèi)部證據(jù)比外部證據(jù)更可靠

B.外部證據(jù)比內(nèi)部證據(jù)更可靠

C.內(nèi)部證據(jù)和外部證據(jù)的可靠性取決于其來(lái)源和性質(zhì)

D.審計(jì)證據(jù)的可靠性不受其來(lái)源和性質(zhì)的影響

3.下列關(guān)于內(nèi)部控制五要素的說(shuō)法，正確的是（）。

A.控制環(huán)境是內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，但不是內(nèi)部控制五要素之一

B.控制環(huán)境是內(nèi)部控制五要素之一，包括管理層的誠(chéng)信和道德價(jià)值觀

C.控制環(huán)境是內(nèi)部控制五要素之一，但不是內(nèi)部控制的基礎(chǔ)

D.控制環(huán)境不是內(nèi)部控制五要素之一，但對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制有重要影響

4.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德的說(shuō)法，正確的是（）。

A.審計(jì)師職業(yè)道德是指審計(jì)師在職業(yè)活動(dòng)中應(yīng)遵循的行為準(zhǔn)則

B.審計(jì)師職業(yè)道德是指審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)遵循的審計(jì)準(zhǔn)則

C.審計(jì)師職業(yè)道德是指審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)應(yīng)遵循的法律法規(guī)

D.審計(jì)師職業(yè)道德是指審計(jì)師在職業(yè)培訓(xùn)中應(yīng)遵循的知識(shí)和技能要求

5.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的說(shuō)法，正確的是（）。

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中可能面臨的錯(cuò)誤或遺漏的風(fēng)險(xiǎn)

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表中可能存在的錯(cuò)誤或遺漏

C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)可能面臨的法律責(zé)任

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中可能面臨的職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)

6.下列關(guān)于審計(jì)師業(yè)務(wù)質(zhì)量控制的說(shuō)法，正確的是（）。

A.審計(jì)師業(yè)務(wù)質(zhì)量控制是指審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)遵循的審計(jì)準(zhǔn)則

B.審計(jì)師業(yè)務(wù)質(zhì)量控制是指審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)遵循的內(nèi)部控制政策

C.審計(jì)師業(yè)務(wù)質(zhì)量控制是指審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)對(duì)質(zhì)量進(jìn)行監(jiān)控和改進(jìn)的措施

D.審計(jì)師業(yè)務(wù)質(zhì)量控制是指審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估和管理的措施

7.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)發(fā)展的說(shuō)法，正確的是（）。

A.審計(jì)師職業(yè)發(fā)展是指審計(jì)師在審計(jì)行業(yè)內(nèi)的晉升和職位提升

B.審計(jì)師職業(yè)發(fā)展是指審計(jì)師在審計(jì)行業(yè)內(nèi)的培訓(xùn)和知識(shí)更新

C.審計(jì)師職業(yè)發(fā)展是指審計(jì)師在審計(jì)行業(yè)內(nèi)的職業(yè)道德提升

D.審計(jì)師職業(yè)發(fā)展是指審計(jì)師在審計(jì)行業(yè)內(nèi)的社交網(wǎng)絡(luò)拓展

8.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)倫理的說(shuō)法，正確的是（）。

A.審計(jì)師職業(yè)倫理是指審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)遵循的行為準(zhǔn)則

B.審計(jì)師職業(yè)倫理是指審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)應(yīng)遵守的法律法規(guī)

C.審計(jì)師職業(yè)倫理是指審計(jì)師在審計(jì)行業(yè)內(nèi)的社會(huì)責(zé)任和道德義務(wù)

D.審計(jì)師職業(yè)倫理是指審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)遵循的內(nèi)部控制政策

9.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的說(shuō)法，正確的是（）。

A.審計(jì)報(bào)告是指審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)意見(jiàn)

B.審計(jì)報(bào)告是指審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部控制的有效性的評(píng)價(jià)

C.審計(jì)報(bào)告是指審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位經(jīng)營(yíng)成果的分析

D.審計(jì)報(bào)告是指審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)狀況的描述

10.下列關(guān)于審計(jì)師繼續(xù)教育的說(shuō)法，正確的是（）。

A.審計(jì)師繼續(xù)教育是指審計(jì)師在執(zhí)業(yè)期間進(jìn)行的培訓(xùn)和考核

B.審計(jì)師繼續(xù)教育是指審計(jì)師在離職后進(jìn)行的培訓(xùn)和考核

C.審計(jì)師繼續(xù)教育是指審計(jì)師在退休后進(jìn)行的培訓(xùn)和考核

D.審計(jì)師繼續(xù)教育是指審計(jì)師在非執(zhí)業(yè)期間進(jìn)行的培訓(xùn)和考核

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.ABCDE

2.ABCDE

3.ABCDE

4.ABCDE

5.ABCDE

6.ABCDE

7.ABCDE

8.ABCDE

9.ABCDE

10.ABCDE

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.正確

2.正確

3.錯(cuò)誤

4.正確

5.錯(cuò)誤

6.正確

7.正確

8.正確

9.正確

10.正確

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)當(dāng)遵循的職業(yè)道德原則包括：誠(chéng)信、客觀、獨(dú)立性、保密、專業(yè)勝任能力、職業(yè)關(guān)注、公正和公平。

2.審計(jì)證據(jù)的充分性是指審計(jì)證據(jù)的數(shù)量足以支持審計(jì)結(jié)論；適當(dāng)性是指審計(jì)證據(jù)的性質(zhì)和來(lái)源足以支持審計(jì)結(jié)論。充分性和適當(dāng)性對(duì)審計(jì)結(jié)論的影響在于，如果審計(jì)證據(jù)不充分或不適當(dāng)時(shí)，審計(jì)師可能無(wú)法得出合理的審計(jì)意見(jiàn)。

3.內(nèi)部控制五要素包括：控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、監(jiān)督。在審計(jì)過(guò)程中，這些要素的作用是：控制環(huán)境為內(nèi)部控制提供基礎(chǔ)；風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估幫助識(shí)別和評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)；控制活動(dòng)幫助降低風(fēng)險(xiǎn)；信息與溝通確保信息的流動(dòng)；監(jiān)督確保內(nèi)部控制的有效性。

4.審計(jì)師在發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大舞弊行為時(shí)應(yīng)采取的措施包括：立即與被審計(jì)單位管理層溝通；評(píng)估舞弊的影響；根據(jù)情況采取適當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序，如追加審計(jì)證據(jù)、調(diào)整審計(jì)意見(jiàn)等；必要時(shí)，向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告。

四、論述