高級審計師專業(yè)能力提升試題及答案

高級審計師專業(yè)能力提升試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關于審計風險的概念，正確的有（）。

A.審計風險是指注冊會計師在執(zhí)行審計過程中，由于審計程序的錯誤或不當而導致的財務報表審計失敗的風險。

B.審計風險由固有風險、控制風險和檢查風險構成。

C.固有風險是指在不考慮內(nèi)部控制的情況下，由于交易、賬戶余額或披露的認定固有特性而使財務報表產(chǎn)生錯報的可能性。

D.檢查風險是指即使存在錯報，注冊會計師可能未能發(fā)現(xiàn)該錯報的可能性。

2.下列關于審計證據(jù)的相關表述，正確的有（）。

A.審計證據(jù)是注冊會計師為了得出審計結論而獲取的信息。

B.審計證據(jù)可以來源于被審計單位內(nèi)部，也可以來源于外部。

C.注冊會計師獲取審計證據(jù)應當考慮其可靠性、相關性、充分性和有效性。

D.注冊會計師在評價審計證據(jù)時，應考慮其獲取的時間和成本。

3.下列關于內(nèi)部控制的概念，正確的有（）。

A.內(nèi)部控制是指企業(yè)為保證財務報告的可靠性、經(jīng)營的效率和效果以及合規(guī)性而制定的一系列政策和程序。

B.內(nèi)部控制的目標是合理保證企業(yè)目標的實現(xiàn)。

C.內(nèi)部控制的設計與實施應當以企業(yè)風險管理為基礎。

D.內(nèi)部控制應當覆蓋企業(yè)所有的業(yè)務、流程和活動。

4.下列關于審計抽樣方法的表述，正確的有（）。

A.審計抽樣是指注冊會計師為了評估總體中某個特征的存在情況或發(fā)生頻率而選取樣本的過程。

B.審計抽樣包括統(tǒng)計抽樣和非統(tǒng)計抽樣。

C.統(tǒng)計抽樣是指按照一定概率原理和方法選取樣本。

D.非統(tǒng)計抽樣是指根據(jù)注冊會計師的職業(yè)判斷選取樣本。

5.下列關于審計報告的表述，正確的有（）。

A.審計報告是注冊會計師對被審計單位財務報表發(fā)表審計意見的書面文件。

B.審計報告包括管理層對財務報表的責任聲明、注冊會計師的審計意見、財務報表等。

C.審計報告應當清楚地表明注冊會計師的審計意見和依據(jù)。

D.審計報告的目的是為了向用戶提供被審計單位財務報表的真實性和公允性。

6.下列關于審計準則的表述，正確的有（）。

A.審計準則是規(guī)范注冊會計師執(zhí)行審計業(yè)務的行為準則。

B.審計準則是審計行業(yè)的規(guī)范，是審計質量的保證。

C.審計準則分為一般準則、專業(yè)準則和審計程序準則。

D.審計準則應當符合我國法律法規(guī)和行業(yè)規(guī)范。

7.下列關于審計師職業(yè)道德的表述，正確的有（）。

A.審計師職業(yè)道德是指審計師在執(zhí)行審計業(yè)務過程中應遵守的道德規(guī)范和行為準則。

B.審計師職業(yè)道德包括誠實守信、公正獨立、勤勉盡責、保密等。

C.審計師職業(yè)道德是審計師履行職責的基礎。

D.審計師職業(yè)道德的遵守有助于提高審計質量。

8.下列關于審計師繼續(xù)教育的表述，正確的有（）。

A.審計師繼續(xù)教育是指審計師在從事審計業(yè)務過程中，為提高專業(yè)能力而進行的進修和培訓。

B.審計師繼續(xù)教育有助于提高審計師的專業(yè)水平。

C.審計師繼續(xù)教育包括自學、培訓、研討等多種形式。

D.審計師繼續(xù)教育是審計行業(yè)發(fā)展的需要。

9.下列關于審計師職業(yè)資格考試的表述，正確的有（）。

A.審計師職業(yè)資格考試是為了選拔具備一定專業(yè)能力的人才。

B.審計師職業(yè)資格考試包括理論考試和實踐考試。

C.審計師職業(yè)資格考試的合格標準由考試機構制定。

D.審計師職業(yè)資格考試有助于提高審計行業(yè)整體水平。

10.下列關于審計師職業(yè)資格考試制度的表述，正確的有（）。

A.審計師職業(yè)資格考試制度是審計行業(yè)管理制度的重要組成部分。

B.審計師職業(yè)資格考試制度有利于規(guī)范審計行業(yè)，提高審計質量。

C.審計師職業(yè)資格考試制度有助于促進審計行業(yè)人才的成長。

D.審計師職業(yè)資格考試制度需要不斷完善和發(fā)展。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務時，不受被審計單位管理層的任何指令和干預。（）

2.注冊會計師在審計過程中，應當保持職業(yè)懷疑態(tài)度。（）

3.審計證據(jù)的可靠性越高，其相關性就越高。（）

4.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務時，可以接受被審計單位的任何委托。（）

5.內(nèi)部控制的有效性是注冊會計師評價審計風險的主要依據(jù)。（）

6.統(tǒng)計抽樣可以精確地計算出總體中某個特征的存在情況或發(fā)生頻率。（）

7.審計報告應當對被審計單位財務報表的合法性發(fā)表意見。（）

8.審計準則的制定應當充分考慮國際審計準則的要求。（）

9.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務時，應當保守被審計單位的商業(yè)秘密。（）

10.審計師職業(yè)資格考試合格者，即可從事審計工作。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計師在執(zhí)行審計業(yè)務時，如何保持職業(yè)懷疑態(tài)度。

2.解釋審計證據(jù)的可靠性、相關性、充分性和有效性的含義，并說明注冊會計師如何評價這些特征。

3.簡要說明內(nèi)部控制的三要素及其相互關系。

4.闡述審計師在審計過程中如何運用職業(yè)判斷。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計師在執(zhí)行審計業(yè)務時，如何平衡審計風險與審計成本。

2.闡述審計師在審計過程中如何運用審計程序和審計方法，以提高審計效率和審計質量。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關于審計師職業(yè)道德的表述，錯誤的是（）。

A.審計師應當保持獨立性和客觀性。

B.審計師應當遵守法律法規(guī)和行業(yè)規(guī)范。

C.審計師可以接受與被審計單位有利益沖突的委托。

D.審計師應當保守被審計單位的商業(yè)秘密。

2.下列關于審計證據(jù)的表述，正確的是（）。

A.審計證據(jù)必須是書面形式的。

B.審計證據(jù)的可靠性取決于其來源。

C.審計證據(jù)的相關性越高，其可靠性就越低。

D.審計證據(jù)的充分性是指審計證據(jù)的數(shù)量。

3.下列關于內(nèi)部控制目標的表述，錯誤的是（）。

A.保證財務報告的可靠性。

B.提高經(jīng)營效率和效果。

C.保證企業(yè)目標的實現(xiàn)。

D.保障企業(yè)資產(chǎn)的安全。

4.下列關于審計抽樣的表述，正確的是（）。

A.統(tǒng)計抽樣適用于所有審計業(yè)務。

B.非統(tǒng)計抽樣適用于對審計證據(jù)質量要求不高的業(yè)務。

C.統(tǒng)計抽樣可以精確地計算出總體中某個特征的存在情況。

D.非統(tǒng)計抽樣不能提供可靠的審計結論。

5.下列關于審計報告的表述，正確的是（）。

A.審計報告應當包含管理層對財務報表的責任聲明。

B.審計報告應當包含注冊會計師的審計意見。

C.審計報告應當包含被審計單位的財務報表。

D.審計報告可以不包含注冊會計師的審計意見。

6.下列關于審計準則的表述，正確的是（）。

A.審計準則是對審計師執(zhí)行審計業(yè)務的行為規(guī)范。

B.審計準則的制定不受法律法規(guī)的約束。

C.審計準則的制定僅由審計師協(xié)會負責。

D.審計準則的制定不考慮國際審計準則的要求。

7.下列關于審計師繼續(xù)教育的表述，正確的是（）。

A.審計師繼續(xù)教育是強制性的。

B.審計師可以不參加繼續(xù)教育。

C.審計師繼續(xù)教育的內(nèi)容應當與審計業(yè)務相關。

D.審計師繼續(xù)教育的目的是為了提高審計師的知名度。

8.下列關于審計師職業(yè)資格考試的表述，正確的是（）。

A.審計師職業(yè)資格考試是自愿參加的。

B.審計師職業(yè)資格考試的合格標準由國家統(tǒng)一制定。

C.審計師職業(yè)資格考試的合格者可直接擔任審計師職務。

D.審計師職業(yè)資格考試的合格者需經(jīng)過實習才能從事審計工作。

9.下列關于審計師職業(yè)資格考試制度的表述，正確的是（）。

A.審計師職業(yè)資格考試制度是為了選拔優(yōu)秀審計人才。

B.審計師職業(yè)資格考試制度是對審計師職業(yè)的門檻限制。

C.審計師職業(yè)資格考試制度有助于提高審計行業(yè)的整體水平。

D.審計師職業(yè)資格考試制度與審計師的實際工作能力無關。

10.下列關于審計師在審計過程中如何運用職業(yè)判斷的表述，正確的是（）。

A.審計師在審計過程中應完全依賴職業(yè)判斷。

B.審計師在審計過程中應避免使用職業(yè)判斷。

C.審計師在審計過程中應結合實際情況運用職業(yè)判斷。

D.審計師在審計過程中應僅限于使用審計準則的規(guī)定。

試卷答案如下

一、多項選擇題答案及解析思路

1.ABCD

解析思路：審計風險的定義包含四個方面，固有風險、控制風險、檢查風險和審計失敗。

2.ABCD

解析思路：審計證據(jù)的定義、來源、評價標準都是審計基礎知識。

3.ABCD

解析思路：內(nèi)部控制的定義、目標、要素是內(nèi)部控制的基本概念。

4.ABCD

解析思路：審計抽樣方法的定義、類型、適用性是審計抽樣的重要知識點。

5.ABCD

解析思路：審計報告的定義、內(nèi)容、目的是審計報告的基本要求。

6.ABCD

解析思路：審計準則的定義、作用、分類是審計準則的基礎知識。

7.ABCD

解析思路：審計師職業(yè)道德的定義、內(nèi)容、重要性是審計師職業(yè)道德的基本要求。

8.ABCD

解析思路：審計師繼續(xù)教育的定義、目的、形式是審計師繼續(xù)教育的基本概念。

9.ABCD

解析思路：審計師職業(yè)資格考試的定義、目的、作用是審計師職業(yè)資格考試的基本要求。

10.ABCD

解析思路：審計師職業(yè)資格考試制度的定義、目的、作用是審計師職業(yè)資格考試制度的基本要求。

二、判斷題答案及解析思路

1.正確

解析思路：審計師的獨立性是審計質量的重要保證。

2.正確

解析思路：職業(yè)懷疑態(tài)度是審計師執(zhí)行審計業(yè)務的基本要求。

3.錯誤

解析思路：審計證據(jù)的可靠性與其來源有關，但并非唯一決定因素。

4.錯誤

解析思路：審計師應避免接受可能影響獨立性的委托。

5.正確

解析思路：內(nèi)部控制的有效性是評估審計風險的重要依據(jù)。

6.正確

解析思路：統(tǒng)計抽樣能夠提供精確的總體估計。

7.錯誤

解析思路：審計報告是對財務報表發(fā)表審計意見，而非合法性。

8.正確

解析思路：審計準則的制定應參考國際審計準則。

9.正確

解析思路：保守商業(yè)秘密是審計師的職業(yè)道德要求。

10.錯誤

解析思路：審計師職業(yè)資格考試合格者需滿足一定條件后才能從事審計工作。

三、簡答題答案及解析思路

1.解析思路：保持職業(yè)懷疑態(tài)度的方法包括：深入了解被審計單位、保持客觀性、關注異常情況、質疑管理層陳述等。

2.解析思路：可靠性指證據(jù)的真實性和可信度；相關性指證據(jù)與審計目標的相關性；充分性指證據(jù)的數(shù)量足以支持審計結論；有效性指證據(jù)能夠證明審計目標的實現(xiàn)。

3.解析思路：內(nèi)部控制的三要素為控制環(huán)境、風險評估、控