高級(jí)審計(jì)師應(yīng)對(duì)變化能力試題及答案

高級(jí)審計(jì)師應(yīng)對(duì)變化能力試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，以下哪些因素會(huì)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表產(chǎn)生影響？

A.市場風(fēng)險(xiǎn)

B.信用風(fēng)險(xiǎn)

C.操作風(fēng)險(xiǎn)

D.政策風(fēng)險(xiǎn)

E.法律風(fēng)險(xiǎn)

2.以下哪些屬于審計(jì)師在應(yīng)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表舞弊時(shí)的應(yīng)對(duì)措施？

A.加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)

B.嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)程序

C.提高審計(jì)師自身素質(zhì)

D.加強(qiáng)與被審計(jì)單位的溝通

E.依賴舞弊風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估模型

3.在審計(jì)過程中，以下哪些情況需要審計(jì)師考慮采用抽樣審計(jì)？

A.被審計(jì)單位內(nèi)部控制較好

B.審計(jì)時(shí)間緊迫

C.被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表金額較大

D.審計(jì)資源有限

E.被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表較為復(fù)雜

4.以下哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目？

A.營業(yè)收入

B.營業(yè)成本

C.資產(chǎn)負(fù)債

D.所有者權(quán)益

E.費(fèi)用

5.在審計(jì)過程中，以下哪些屬于審計(jì)師應(yīng)關(guān)注的企業(yè)內(nèi)部控制制度？

A.招投標(biāo)制度

B.合同管理制度

C.采購制度

D.出納制度

E.倉庫管理制度

6.以下哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表披露問題？

A.披露不完整

B.披露不及時(shí)

C.披露不準(zhǔn)確

D.披露不充分

E.披露不合規(guī)

7.在審計(jì)過程中，以下哪些屬于審計(jì)師應(yīng)關(guān)注的企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表舞弊跡象？

A.關(guān)聯(lián)交易

B.財(cái)務(wù)報(bào)表調(diào)整

C.負(fù)債轉(zhuǎn)移

D.資產(chǎn)轉(zhuǎn)移

E.營業(yè)收入異常波動(dòng)

8.以下哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表風(fēng)險(xiǎn)？

A.市場風(fēng)險(xiǎn)

B.信用風(fēng)險(xiǎn)

C.操作風(fēng)險(xiǎn)

D.稅收風(fēng)險(xiǎn)

E.法規(guī)風(fēng)險(xiǎn)

9.在審計(jì)過程中，以下哪些屬于審計(jì)師應(yīng)關(guān)注的企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表舞弊手段？

A.虛構(gòu)交易

B.虛增資產(chǎn)

C.虛減負(fù)債

D.虛增收入

E.虛減費(fèi)用

10.以下哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表舞弊動(dòng)機(jī)？

A.貪污

B.貪污舞弊

C.貪污挪用

D.貪污侵占

E.貪污受賄

答案：

1.ABCDE

2.ABCDE

3.BDE

4.ABCDE

5.ABCDE

6.ABCDE

7.ABCDE

8.ABCDE

9.ABCDE

10.ABCDE

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性和客觀性，不受被審計(jì)單位的影響。（）

2.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，有權(quán)要求被審計(jì)單位提供所有相關(guān)的財(cái)務(wù)信息和文件。（）

3.如果被審計(jì)單位的內(nèi)部控制制度存在缺陷，審計(jì)師可以減少必要的審計(jì)程序。（）

4.審計(jì)師在審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)重大舞弊跡象時(shí)，應(yīng)當(dāng)立即向被審計(jì)單位的管理層報(bào)告。（）

5.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)優(yōu)先考慮成本效益原則。（）

6.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行全面的審計(jì)，包括所有的會(huì)計(jì)估計(jì)和判斷。（）

7.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)誤，應(yīng)當(dāng)立即出具保留意見的審計(jì)報(bào)告。（）

8.審計(jì)師在審計(jì)過程中，可以僅對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行抽樣審計(jì)，而不進(jìn)行全面審計(jì)。（）

9.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制制度進(jìn)行評(píng)估，并對(duì)其有效性發(fā)表意見。（）

10.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)誤，應(yīng)當(dāng)立即向注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)報(bào)告。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計(jì)師在應(yīng)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表風(fēng)險(xiǎn)時(shí)應(yīng)遵循的原則。

2.闡述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何評(píng)估和應(yīng)對(duì)舞弊風(fēng)險(xiǎn)。

3.簡述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何處理被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)工作的限制。

4.分析審計(jì)師在審計(jì)過程中如何確保審計(jì)意見的獨(dú)立性和客觀性。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)全球化背景下，審計(jì)師如何應(yīng)對(duì)跨國企業(yè)的審計(jì)挑戰(zhàn)。

2.結(jié)合我國審計(jì)實(shí)踐，論述審計(jì)師在推動(dòng)企業(yè)合規(guī)經(jīng)營和風(fēng)險(xiǎn)管理中的作用。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)當(dāng)遵循的職業(yè)道德準(zhǔn)則？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.利益沖突

D.競爭性

2.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，下列哪項(xiàng)不是其責(zé)任？

A.確保財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性

B.評(píng)估和管理審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

C.提供審計(jì)意見

D.管理被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

3.以下哪種審計(jì)報(bào)告表明被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)？

A.無保留意見

B.保留意見

C.否定意見

D.拒絕表示意見

4.審計(jì)師在審計(jì)過程中，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位內(nèi)部控制存在缺陷，以下哪種做法是正確的？

A.忽略缺陷，繼續(xù)審計(jì)

B.要求被審計(jì)單位立即整改

C.在審計(jì)報(bào)告中指出缺陷，但不要求整改

D.在審計(jì)報(bào)告中指出缺陷，并要求被審計(jì)單位提供整改計(jì)劃

5.審計(jì)師在審計(jì)過程中，下列哪項(xiàng)不是審計(jì)證據(jù)？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表

B.會(huì)計(jì)憑證

C.管理層的陳述

D.市場調(diào)查數(shù)據(jù)

6.以下哪種情況需要審計(jì)師執(zhí)行額外的審計(jì)程序？

A.被審計(jì)單位內(nèi)部控制健全

B.審計(jì)師有足夠的審計(jì)證據(jù)

C.被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表金額較大

D.被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表金額較小

7.審計(jì)師在審計(jì)過程中，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在關(guān)聯(lián)交易，以下哪種做法是正確的？

A.忽略關(guān)聯(lián)交易，繼續(xù)審計(jì)

B.評(píng)估關(guān)聯(lián)交易對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響

C.要求被審計(jì)單位立即停止關(guān)聯(lián)交易

D.在審計(jì)報(bào)告中指出關(guān)聯(lián)交易，但不要求被審計(jì)單位提供解釋

8.以下哪種情況表明審計(jì)師可能面臨利益沖突？

A.審計(jì)師在審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在違規(guī)行為

B.審計(jì)師的配偶在被審計(jì)單位工作

C.審計(jì)師在審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表存在錯(cuò)誤

D.審計(jì)師在審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位內(nèi)部控制存在缺陷

9.審計(jì)師在審計(jì)過程中，下列哪項(xiàng)不是審計(jì)工作的目標(biāo)？

A.確保財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性

B.評(píng)估和管理審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

C.提供審計(jì)意見

D.管理被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

10.以下哪種審計(jì)報(bào)告表明審計(jì)師無法獲取足夠的審計(jì)證據(jù)？

A.無保留意見

B.保留意見

C.否定意見

D.拒絕表示意見

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題

1.ABCDE解析：市場風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)、政策風(fēng)險(xiǎn)和法律風(fēng)險(xiǎn)都是可能對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表產(chǎn)生影響的因素。

2.ABCDE解析：加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)、嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)程序、提高審計(jì)師自身素質(zhì)、加強(qiáng)與被審計(jì)單位的溝通和依賴舞弊風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估模型都是應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表舞弊的措施。

3.BDE解析：審計(jì)時(shí)間緊迫、審計(jì)資源有限和被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表較為復(fù)雜時(shí)，審計(jì)師可能需要采用抽樣審計(jì)。

4.ABCDE解析：營業(yè)收入、營業(yè)成本、資產(chǎn)負(fù)債、所有者權(quán)益和費(fèi)用都是審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目。

5.ABCDE解析：招投標(biāo)制度、合同管理制度、采購制度、出納制度和倉庫管理制度都是企業(yè)內(nèi)部控制制度的重要組成部分。

6.ABCDE解析：披露不完整、披露不及時(shí)、披露不準(zhǔn)確、披露不充分和披露不合規(guī)都是審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表披露問題。

7.ABCDE解析：關(guān)聯(lián)交易、財(cái)務(wù)報(bào)表調(diào)整、負(fù)債轉(zhuǎn)移、資產(chǎn)轉(zhuǎn)移和營業(yè)收入異常波動(dòng)都是企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表舞弊的跡象。

8.ABCDE解析：市場風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)、稅收風(fēng)險(xiǎn)和法規(guī)風(fēng)險(xiǎn)都是企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的風(fēng)險(xiǎn)。

9.ABCDE解析：虛構(gòu)交易、虛增資產(chǎn)、虛減負(fù)債、虛增收入和虛減費(fèi)用都是企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表舞弊的手段。

10.ABCDE解析：貪污、貪污舞弊、貪污挪用、貪污侵占和貪污受賄都是企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表舞弊的動(dòng)機(jī)。

二、判斷題

1.解析：正確。審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)保持獨(dú)立性和客觀性，不受被審計(jì)單位的影響。

2.解析：正確。審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)有權(quán)利要求被審計(jì)單位提供所有相關(guān)財(cái)務(wù)信息和文件。

3.解析：錯(cuò)誤。如果被審計(jì)單位的內(nèi)部控制制度存在缺陷，審計(jì)師應(yīng)增加必要的審計(jì)程序，而非減少。

4.解析：正確。審計(jì)師在審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)重大舞弊跡象時(shí)，應(yīng)立即向被審計(jì)單位的管理層報(bào)告。

5.解析：錯(cuò)誤。審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)優(yōu)先考慮風(fēng)險(xiǎn)而非成本效益原則。

6.解析：正確。審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行全面的審計(jì)，包括所有的會(huì)計(jì)估計(jì)和判斷。

7.解析：正確。如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)誤，審計(jì)師應(yīng)立即出具保留意見的審計(jì)報(bào)告。

8.解析：錯(cuò)誤。審計(jì)師在審計(jì)過程中不能僅進(jìn)行抽樣審計(jì)，而應(yīng)進(jìn)行全面審計(jì)。

9.解析：正確。審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)評(píng)估和發(fā)表對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部控制制度的意見。

10.解析：正確。如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)誤，審計(jì)師應(yīng)立即向注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)報(bào)告。

三、簡答題

1.解析：審計(jì)師應(yīng)遵循的原則包括：獨(dú)立性、客觀性、專業(yè)勝任能力、保密性和遵守相關(guān)法律法規(guī)。

2.解析：審計(jì)師應(yīng)通過了解被審計(jì)單位的環(huán)境、評(píng)估舞弊風(fēng)險(xiǎn)、執(zhí)行恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序、獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)以及考慮舞弊的風(fēng)險(xiǎn)因素來應(yīng)對(duì)舞弊風(fēng)險(xiǎn)。

3.解析：審計(jì)師應(yīng)通過溝通、記錄限制情況、評(píng)估限制的影響、確定是否需要調(diào)整審計(jì)程序以及與管理層討論限制情況來處理被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)工作的限制。

4.解析：審計(jì)師應(yīng)通過保持獨(dú)立性、保持客觀性、執(zhí)行審計(jì)程序、獲取審計(jì)證據(jù)、保持職業(yè)懷疑態(tài)度、與被審計(jì)單位保持良好的溝通以及遵循職業(yè)道德準(zhǔn)則來確保審計(jì)意見的獨(dú)立性和客觀