高級會計審計實務試題及答案分享

高級會計審計實務試題及答案分享姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計的職責？

A.評估財務報表的公允性

B.評價內部控制的有效性

C.提供稅務咨詢服務

D.監(jiān)督企業(yè)內部審計工作

2.在審計過程中，審計師應遵循哪些基本原則？

A.獨立性

B.客觀性

C.專業(yè)勝任能力

D.保密性

3.下列哪些屬于審計師在實施風險評估程序時應關注的事項？

A.內部控制的設計和執(zhí)行情況

B.關鍵的財務報表項目

C.重大錯報風險

D.客戶的行業(yè)特點和經營狀況

4.審計師在執(zhí)行審計工作時，如何確定審計證據的充分性和適當性？

A.通過獲取充分、適當的審計證據

B.通過實施必要的審計程序

C.通過對審計證據的質和量進行評估

D.通過對審計證據的來源和可靠性進行評估

5.下列哪些屬于審計師在編制審計報告時應關注的事項？

A.審計意見的類型

B.審計報告的格式

C.審計報告的披露內容

D.審計報告的簽發(fā)日期

6.審計師在執(zhí)行審計工作時，如何識別和評估舞弊風險？

A.通過分析財務報表數據

B.通過與被審計單位管理層溝通

C.通過了解被審計單位的內部控制

D.通過實施舞弊調查程序

7.下列哪些屬于審計師在實施實質性程序時應關注的事項？

A.財務報表項目的金額

B.財務報表項目的分類

C.財務報表項目的披露

D.財務報表項目的審計風險

8.審計師在執(zhí)行審計工作時，如何確定審計工作的范圍？

A.根據審計目標和風險評估結果

B.根據審計準則的要求

C.根據被審計單位的規(guī)模和復雜程度

D.根據審計師的判斷和經驗

9.下列哪些屬于審計師在執(zhí)行審計工作時，應關注的企業(yè)風險？

A.財務風險

B.運營風險

C.法律風險

D.人力資源風險

10.審計師在執(zhí)行審計工作時，如何處理審計過程中發(fā)現(xiàn)的重大問題？

A.與被審計單位管理層溝通

B.向審計委員會報告

C.采取必要的審計程序

D.修改審計計劃和程序

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計師在執(zhí)行審計工作時，可以不受任何外部和內部因素的干擾。（）

2.審計師在審計過程中，必須保持職業(yè)懷疑態(tài)度。（）

3.如果審計師發(fā)現(xiàn)財務報表存在重大錯報，應當直接向被審計單位董事會報告。（）

4.審計師在實施審計程序時，應當盡量采用抽樣方法獲取審計證據。（）

5.審計師在執(zhí)行審計工作時，應當對被審計單位的內部控制進行全面的審查。（）

6.審計師在編制審計報告時，應當包括對被審計單位管理層責任的評價。（）

7.審計師在執(zhí)行審計工作時，應當對被審計單位的財務報表進行審計，而不考慮其業(yè)務規(guī)模。（）

8.審計師在執(zhí)行審計工作時，應當對被審計單位的非財務信息進行審計。（）

9.審計師在執(zhí)行審計工作時，應當對被審計單位的關聯(lián)方交易進行特別的關注。（）

10.審計師在執(zhí)行審計工作時，如果發(fā)現(xiàn)被審計單位存在舞弊行為，應當立即終止審計工作。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計師在執(zhí)行審計計劃時應考慮的主要因素。

2.解釋審計師在實施控制測試時的目的和程序。

3.描述審計師在實施分析程序時應關注的財務指標及其作用。

4.說明審計師在執(zhí)行審計報告編制時應遵循的主要準則和步驟。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計師在識別和評估舞弊風險時應采取的策略，并分析如何將這些策略應用于具體的審計實踐中。

2.討論審計師在應對復雜財務報表審計時的挑戰(zhàn)，包括技術、法律和道德方面的考量，并提出相應的解決方案。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.審計師在執(zhí)行審計工作時，下列哪項不屬于審計證據？

A.財務報表數據

B.管理層的聲明

C.審計師的判斷

D.外部專家的報告

2.下列哪項不是審計師在執(zhí)行風險評估程序時應當考慮的因素？

A.財務報表的復雜性

B.被審計單位的行業(yè)環(huán)境

C.管理層的誠信度

D.審計師的個人偏好

3.審計師在實施控制測試時，下列哪種方法不適用于測試內部控制的有效性？

A.觀察法

B.調查法

C.樣本測試法

D.審計抽樣法

4.下列哪項不是審計師在編制審計報告時應披露的內容？

A.審計意見

B.審計發(fā)現(xiàn)

C.審計師的責任

D.被審計單位的管理層聲明

5.審計師在執(zhí)行審計工作時，下列哪項不是舞弊的跡象？

A.財務報表中的異常波動

B.管理層對審計程序的抵制

C.管理層對財務報表的修改

D.被審計單位內部控制健全

6.下列哪項不是審計師在實施實質性程序時應當關注的事項？

A.財務報表項目的金額

B.財務報表項目的分類

C.財務報表項目的披露

D.審計師的個人喜好

7.審計師在執(zhí)行審計工作時，下列哪項不是企業(yè)風險？

A.財務風險

B.運營風險

C.市場風險

D.審計師的風險

8.審計師在執(zhí)行審計工作時，下列哪項不是審計工作的范圍？

A.審計目標和風險評估

B.審計準則的要求

C.被審計單位的規(guī)模和復雜程度

D.審計師的判斷和經驗

9.下列哪項不是審計師在處理審計過程中發(fā)現(xiàn)的重大問題時應當采取的措施？

A.與被審計單位管理層溝通

B.向審計委員會報告

C.修改審計計劃和程序

D.繼續(xù)執(zhí)行審計工作

10.審計師在執(zhí)行審計工作時，下列哪項不是審計報告的要素？

A.審計意見

B.審計發(fā)現(xiàn)

C.審計師的責任

D.被審計單位的財務狀況

試卷答案如下

一、多項選擇題答案及解析思路

1.A,B,D

解析思路：審計的職責包括評估財務報表的公允性、評價內部控制的有效性，以及監(jiān)督企業(yè)內部審計工作。稅務咨詢服務不屬于審計職責，因此排除C。

2.A,B,C,D

解析思路：審計師應遵循獨立性、客觀性、專業(yè)勝任能力和保密性等基本原則。

3.A,B,C,D

解析思路：風險評估程序應關注內部控制的設計和執(zhí)行情況、關鍵的財務報表項目、重大錯報風險以及被審計單位的行業(yè)特點和經營狀況。

4.A,B,C,D

解析思路：審計證據的充分性和適當性通過獲取充分、適當的審計證據，實施必要的審計程序，評估審計證據的質和量，以及評估審計證據的來源和可靠性來確定。

5.A,B,C,D

解析思路：審計報告應包括審計意見的類型、格式、披露內容以及簽發(fā)日期。

6.A,B,C,D

解析思路：審計師通過分析財務報表數據、與被審計單位管理層溝通、了解被審計單位的內部控制以及實施舞弊調查程序來識別和評估舞弊風險。

7.A,B,C,D

解析思路：實質性程序應關注財務報表項目的金額、分類、披露和審計風險。

8.A,B,C,D

解析思路：審計工作的范圍根據審計目標和風險評估結果、審計準則的要求、被審計單位的規(guī)模和復雜程度以及審計師的判斷和經驗來確定。

9.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)風險包括財務風險、運營風險、法律風險和人力資源風險。

10.A,B,C,D

解析思路：審計師在處理審計過程中發(fā)現(xiàn)的重大問題時，應與被審計單位管理層溝通、向審計委員會報告、采取必要的審計程序以及修改審計計劃和程序。

二、判斷題答案及解析思路

1.×

解析思路：審計師在執(zhí)行審計工作時，可能會受到外部和內部因素的干擾，但應努力保持獨立性。

2.√

解析思路：審計師在審計過程中必須保持職業(yè)懷疑態(tài)度，以確保審計工作的客觀性和公正性。

3.×

解析思路：審計師發(fā)現(xiàn)重大錯報后，應先與被審計單位管理層溝通，并根據情況決定是否需要向董事會報告。

4.×

解析思路：審計師在實施審計程序時，應根據具體情況決定是否采用抽樣方法，而非必須采用。

5.√

解析思路：審計師在執(zhí)行審計工作時，應對被審計單位的內部控制進行全面的審查，以評估其有效性。

6.√

解析思路：審計報告應包括對被審計單位管理層責任的評價，以明確管理層在財務報表編制中的責任。

7.×

解析思路：審計師在執(zhí)行審計工作時，應考慮被審計單位的業(yè)務規(guī)模，以確定審計工作的范圍。

8.×

解析思路：審計師在執(zhí)行審計工作時，主要關注財務報表的審計，而非非財務信息。

9.√

解析思路：審計師在執(zhí)行審計工作時，應對被審計單位的關聯(lián)方交易進行特別的關注，以識別潛在的舞弊風險。

10.×

解析思路：審計師在執(zhí)行審計工作時，如果發(fā)現(xiàn)被審計單位存在舞弊行為，應采取必要的審計程序，而非立即終止審計工作。

三、簡答題答案及解析思路

1.解析思路：審計師在執(zhí)行審計計劃時應考慮的主要因素包括審計目標、被審計單位的行業(yè)和經營環(huán)境、內部控制的有效性、審計風險、審計準則的要求等。

2.解析思路：審計師在實施控制測試時的目的是評估內部控制的設計和執(zhí)行情況，程序包括詢問、觀察、檢查文件和記錄、執(zhí)行穿行測試等。

3.解析思路：審計師在實施分析程序時應關注的財務指標包括趨勢分析、比率分析、比較分析等，這些指標有助于識別異常情況，評估財務報表的合理性。

4.解析思路：審計師在執(zhí)行審計報告編制時應遵循的主要準則和步驟包括確定審計意見、編制審計報告、確保報告的準確性和完整性、遵守相關法律法規(guī)等。

四、論述題答案及解析思路

1.解析思路：審計師在識別和評估舞弊風險時應采取的策略包括了解被審計單位的業(yè)務和行業(yè)環(huán)境、評估舞弊風