行業(yè)內(nèi)的洞察中級(jí)審計(jì)師試題及答案

行業(yè)內(nèi)的洞察中級(jí)審計(jì)師試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)？（）

A.管理層舞弊風(fēng)險(xiǎn)

B.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

C.會(huì)計(jì)政策選擇風(fēng)險(xiǎn)

D.法律法規(guī)變更風(fēng)險(xiǎn)

2.審計(jì)師在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，下列哪些方法屬于實(shí)質(zhì)性程序？（）

A.審計(jì)抽樣

B.詢問管理層

C.分析程序

D.審計(jì)證據(jù)收集

3.下列哪些屬于審計(jì)師的職業(yè)道德要求？（）

A.獨(dú)立性

B.職業(yè)勝任能力

C.保密

D.誠(chéng)信

4.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的重要事項(xiàng)？（）

A.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

B.審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性

C.審計(jì)程序的設(shè)計(jì)

D.審計(jì)報(bào)告的編制

5.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)遵守的審計(jì)準(zhǔn)則？（）

A.審計(jì)準(zhǔn)則

B.財(cái)務(wù)報(bào)告編制準(zhǔn)則

C.會(huì)計(jì)準(zhǔn)則

D.企業(yè)內(nèi)部控制準(zhǔn)則

6.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的企業(yè)內(nèi)部控制？（）

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.控制活動(dòng)

D.信息與溝通

7.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目？（）

A.資產(chǎn)

B.負(fù)債

C.所有者權(quán)益

D.收入

8.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況？（）

A.業(yè)績(jī)

B.現(xiàn)金流

C.發(fā)展戰(zhàn)略

D.競(jìng)爭(zhēng)力

9.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的法律法規(guī)？（）

A.企業(yè)所得稅法

B.稅收征收管理法

C.會(huì)計(jì)法

D.公司法

10.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理？（）

A.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)

D.風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)始終保持職業(yè)懷疑態(tài)度。（）

2.審計(jì)師在審計(jì)過程中，可以僅依靠管理層提供的聲明作為審計(jì)證據(jù)。（）

3.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)獨(dú)立于被審計(jì)單位的管理層和治理層。（）

4.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的所有交易和事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)。（）

5.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)當(dāng)立即向被審計(jì)單位報(bào)告。（）

6.審計(jì)師在審計(jì)過程中，對(duì)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行評(píng)估后，可以減少對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目的實(shí)質(zhì)性程序。（）

7.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)證據(jù)進(jìn)行充分性和適當(dāng)性的評(píng)價(jià)。（）

8.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制存在缺陷，應(yīng)當(dāng)立即提出改進(jìn)建議。（）

9.審計(jì)師在審計(jì)過程中，對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，但不負(fù)責(zé)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性發(fā)表意見。（）

10.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)，應(yīng)當(dāng)發(fā)表保留意見或否定意見。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)師在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮哪些因素。

2.解釋審計(jì)師在審計(jì)過程中如何運(yùn)用分析程序。

3.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)過程中，如何處理與管理層之間的溝通。

4.描述審計(jì)師在審計(jì)過程中，如何確保審計(jì)工作的獨(dú)立性。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何平衡職業(yè)懷疑與職業(yè)謹(jǐn)慎的關(guān)系。

2.結(jié)合實(shí)際案例，分析審計(jì)師在審計(jì)過程中如何應(yīng)對(duì)管理層舞弊風(fēng)險(xiǎn)。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循的準(zhǔn)則體系是：（）

A.國(guó)際審計(jì)準(zhǔn)則

B.中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則

C.企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則

D.稅法準(zhǔn)則

2.審計(jì)師在審計(jì)過程中，對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行評(píng)估，主要目的是為了：（）

A.減少審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

B.提高審計(jì)效率

C.證實(shí)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性

D.評(píng)估被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況

3.審計(jì)師在審計(jì)過程中，對(duì)審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性進(jìn)行評(píng)價(jià)，主要目的是為了：（）

A.確保審計(jì)意見的準(zhǔn)確性

B.減少審計(jì)工作量

C.提高審計(jì)效率

D.證實(shí)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況

4.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)當(dāng)：（）

A.立即發(fā)表保留意見

B.要求管理層提供解釋

C.增加審計(jì)程序

D.減少審計(jì)程序

5.審計(jì)師在審計(jì)過程中，對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行測(cè)試，主要目的是為了：（）

A.證實(shí)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性

B.評(píng)估內(nèi)部控制的有效性

C.減少審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

D.提高審計(jì)效率

6.審計(jì)師在審計(jì)過程中，對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，應(yīng)當(dāng)：（）

A.證實(shí)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性

B.評(píng)估被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況

C.提供財(cái)務(wù)報(bào)表編制建議

D.提高被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)管理水平

7.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制存在缺陷，應(yīng)當(dāng)：（）

A.立即提出改進(jìn)建議

B.要求管理層提供解釋

C.增加審計(jì)程序

D.減少審計(jì)程序

8.審計(jì)師在審計(jì)過程中，對(duì)審計(jì)證據(jù)的收集，應(yīng)當(dāng)：（）

A.確保審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性

B.減少審計(jì)工作量

C.提高審計(jì)效率

D.證實(shí)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況

9.審計(jì)師在審計(jì)過程中，對(duì)審計(jì)意見的編制，應(yīng)當(dāng)：（）

A.確保審計(jì)意見的準(zhǔn)確性和客觀性

B.減少審計(jì)工作量

C.提高審計(jì)效率

D.證實(shí)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況

10.審計(jì)師在審計(jì)過程中，對(duì)審計(jì)報(bào)告的簽發(fā)，應(yīng)當(dāng)：（）

A.確保審計(jì)報(bào)告的準(zhǔn)確性和完整性

B.減少審計(jì)工作量

C.提高審計(jì)效率

D.證實(shí)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題答案及解析思路：

1.A,B,C,D。解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括財(cái)務(wù)報(bào)表錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、非財(cái)務(wù)報(bào)表錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)和舞弊風(fēng)險(xiǎn)。

2.A,C,D。解析思路：實(shí)質(zhì)性程序旨在獲取關(guān)于財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)性和公允性的直接證據(jù)。

3.A,B,C,D。解析思路：職業(yè)道德要求包括獨(dú)立性、勝任能力、保密和誠(chéng)信。

4.A,B,C,D。解析思路：審計(jì)師應(yīng)關(guān)注錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、證據(jù)充分性、程序設(shè)計(jì)和報(bào)告編制。

5.A,C,D。解析思路：審計(jì)準(zhǔn)則、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和內(nèi)部控制準(zhǔn)則是審計(jì)師應(yīng)遵守的準(zhǔn)則。

6.A,B,C,D。解析思路：內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)和信息與溝通。

7.A,B,C,D。解析思路：審計(jì)師應(yīng)關(guān)注資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益和收入等財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目。

8.A,B,C,D。解析思路：審計(jì)師應(yīng)關(guān)注業(yè)績(jī)、現(xiàn)金流、發(fā)展戰(zhàn)略和競(jìng)爭(zhēng)力等企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況。

9.A,B,C,D。解析思路：企業(yè)所得稅法、稅收征收管理法、會(huì)計(jì)法和公司法是相關(guān)法律法規(guī)。

10.A,B,C,D。解析思路：風(fēng)險(xiǎn)管理包括風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)估、應(yīng)對(duì)和監(jiān)控。

二、判斷題答案及解析思路：

1.√。解析思路：審計(jì)師應(yīng)保持職業(yè)懷疑態(tài)度，以客觀、公正地執(zhí)行審計(jì)工作。

2.×。解析思路：審計(jì)師不能僅依賴管理層的聲明，需獲取其他審計(jì)證據(jù)。

3.√。解析思路：審計(jì)師應(yīng)獨(dú)立于管理層和治理層，確保審計(jì)意見的客觀性。

4.×。解析思路：審計(jì)師應(yīng)關(guān)注所有交易和事項(xiàng)，但并非對(duì)所有交易和事項(xiàng)都進(jìn)行審計(jì)。

5.√。解析思路：審計(jì)師發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)后，應(yīng)立即向管理層報(bào)告。

6.√。解析思路：評(píng)估內(nèi)部控制有效性后，可減少對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目的實(shí)質(zhì)性程序。

7.√。解析思路：審計(jì)師需評(píng)價(jià)審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性，確保審計(jì)意見的準(zhǔn)確性。

8.√。解析思路：審計(jì)師發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷后，應(yīng)提出改進(jìn)建議。

9.×。解析思路：審計(jì)師負(fù)責(zé)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性發(fā)表意見。

10.√。解析思路：審計(jì)師發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)后，應(yīng)發(fā)表保留意見或否定意見。

三、簡(jiǎn)答題答案及解析思路：

1.解析思路：審計(jì)師應(yīng)考慮被審計(jì)單位的行業(yè)特點(diǎn)、經(jīng)營(yíng)狀況、內(nèi)部控制環(huán)境、法律法規(guī)變化等因素。

2.解析思路：審計(jì)師通過比較分析、趨勢(shì)分析、比率分析等方法，對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，以識(shí)別異常和潛在風(fēng)險(xiǎn)。

3.解析思路：審計(jì)師應(yīng)通過定期會(huì)議、函證、訪談等方式，與管理層保持有效溝通，獲取必要的信息。

4.解析思路：審計(jì)師應(yīng)保持