確保有效備考審計師試題及答案

確保有效備考審計師試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計師職業(yè)道德的基本原則？

A.獨立性

B.客觀性

C.謹(jǐn)慎性

D.專業(yè)勝任能力

2.下列哪些屬于審計風(fēng)險的三要素？

A.風(fēng)險因素

B.風(fēng)險影響

C.風(fēng)險控制

D.風(fēng)險承受

3.在審計過程中，以下哪些是審計師應(yīng)遵循的程序？

A.審計計劃

B.審計實施

C.審計報告

D.審計后續(xù)程序

4.下列哪些屬于內(nèi)部控制的目標(biāo)？

A.保證財務(wù)報告的可靠性

B.促進(jìn)組織目標(biāo)的實現(xiàn)

C.防范舞弊行為

D.提高組織運營效率

5.下列哪些屬于審計師在審計過程中應(yīng)關(guān)注的風(fēng)險？

A.審計風(fēng)險

B.舞弊風(fēng)險

C.違規(guī)風(fēng)險

D.法律風(fēng)險

6.下列哪些屬于審計師在審計過程中應(yīng)遵守的職業(yè)規(guī)范？

A.保密原則

B.獨立性原則

C.客觀性原則

D.謹(jǐn)慎性原則

7.下列哪些屬于審計師在審計過程中應(yīng)遵循的審計準(zhǔn)則？

A.審計準(zhǔn)則

B.財務(wù)報告準(zhǔn)則

C.內(nèi)部控制準(zhǔn)則

D.會計準(zhǔn)則

8.下列哪些屬于審計師在審計過程中應(yīng)關(guān)注的審計證據(jù)？

A.內(nèi)部證據(jù)

B.外部證據(jù)

C.直接證據(jù)

D.間接證據(jù)

9.下列哪些屬于審計師在審計過程中應(yīng)關(guān)注的信息技術(shù)風(fēng)險？

A.系統(tǒng)安全風(fēng)險

B.數(shù)據(jù)泄露風(fēng)險

C.系統(tǒng)可靠性風(fēng)險

D.系統(tǒng)變更風(fēng)險

10.下列哪些屬于審計師在審計過程中應(yīng)關(guān)注的企業(yè)風(fēng)險？

A.經(jīng)營風(fēng)險

B.財務(wù)風(fēng)險

C.法律風(fēng)險

D.人力資源風(fēng)險

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計師在審計過程中，其獨立性是保證審計質(zhì)量的基礎(chǔ)。（）

2.審計師在進(jìn)行風(fēng)險評估時，應(yīng)將審計風(fēng)險與舞弊風(fēng)險同等對待。（）

3.審計師在編制審計計劃時，應(yīng)充分考慮到審計時間和成本的限制。（）

4.審計師在執(zhí)行審計程序時，應(yīng)優(yōu)先考慮采用抽樣審計方法。（）

5.審計師在獲取審計證據(jù)時，應(yīng)確保所有證據(jù)都是可靠和相關(guān)的。（）

6.審計師在評價內(nèi)部控制時，應(yīng)僅關(guān)注內(nèi)部控制的設(shè)計，而忽略其實施情況。（）

7.審計師在發(fā)現(xiàn)重大錯報時，應(yīng)立即向被審計單位報告，并要求其糾正。（）

8.審計師在編制審計報告時，應(yīng)使用明確的、無歧義的語言。（）

9.審計師在執(zhí)行審計工作時，其個人利益不得影響審計獨立性。（）

10.審計師在審計過程中，應(yīng)當(dāng)獨立于被審計單位的管理層和董事會。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計師在實施風(fēng)險評估程序時，應(yīng)考慮哪些因素。

2.解釋審計師在進(jìn)行內(nèi)部控制測試時，如何識別和評估控制風(fēng)險。

3.簡述審計師在執(zhí)行實質(zhì)性程序時，如何選擇和實施審計證據(jù)。

4.說明審計師在編制審計報告時，應(yīng)遵循哪些基本準(zhǔn)則。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計師在審計過程中如何保持專業(yè)勝任能力，以及為何這對于審計質(zhì)量至關(guān)重要。

2.討論審計師在應(yīng)對舞弊風(fēng)險時，應(yīng)采取哪些措施，并分析這些措施對審計報告的影響。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項不屬于審計師職業(yè)道德的基本原則？

A.獨立性

B.客觀性

C.利益沖突

D.責(zé)任心

2.下列哪項不是審計風(fēng)險的三要素？

A.風(fēng)險因素

B.風(fēng)險影響

C.風(fēng)險承受

D.風(fēng)險控制

3.在審計過程中，以下哪項不是審計師應(yīng)遵循的程序？

A.審計計劃

B.審計實施

C.審計報告

D.審計總結(jié)

4.下列哪項不屬于內(nèi)部控制的目標(biāo)？

A.保證財務(wù)報告的可靠性

B.促進(jìn)組織目標(biāo)的實現(xiàn)

C.防范舞弊行為

D.提高組織知名度

5.下列哪項不是審計師在審計過程中應(yīng)關(guān)注的風(fēng)險？

A.審計風(fēng)險

B.舞弊風(fēng)險

C.違規(guī)風(fēng)險

D.市場風(fēng)險

6.下列哪項不是審計師在審計過程中應(yīng)遵守的職業(yè)規(guī)范？

A.保密原則

B.獨立性原則

C.客觀性原則

D.競爭原則

7.下列哪項不是審計師在審計過程中應(yīng)遵循的審計準(zhǔn)則？

A.審計準(zhǔn)則

B.財務(wù)報告準(zhǔn)則

C.內(nèi)部控制準(zhǔn)則

D.稅務(wù)準(zhǔn)則

8.下列哪項不是審計師在審計過程中應(yīng)關(guān)注的審計證據(jù)？

A.內(nèi)部證據(jù)

B.外部證據(jù)

C.直接證據(jù)

D.證據(jù)質(zhì)量

9.下列哪項不是審計師在審計過程中應(yīng)關(guān)注的信息技術(shù)風(fēng)險？

A.系統(tǒng)安全風(fēng)險

B.數(shù)據(jù)泄露風(fēng)險

C.系統(tǒng)可靠性風(fēng)險

D.系統(tǒng)維護(hù)風(fēng)險

10.下列哪項不是審計師在審計過程中應(yīng)關(guān)注的企業(yè)風(fēng)險？

A.經(jīng)營風(fēng)險

B.財務(wù)風(fēng)險

C.法律風(fēng)險

D.員工流失風(fēng)險

試卷答案如下

一、多項選擇題答案

1.ABCD

解析思路：審計師職業(yè)道德的基本原則包括獨立性、客觀性、謹(jǐn)慎性和專業(yè)勝任能力。

2.ABC

解析思路：審計風(fēng)險的三要素包括風(fēng)險因素、風(fēng)險影響和風(fēng)險控制。

3.ABCD

解析思路：審計程序包括審計計劃、審計實施、審計報告和審計后續(xù)程序。

4.ABC

解析思路：內(nèi)部控制的目標(biāo)包括保證財務(wù)報告的可靠性、促進(jìn)組織目標(biāo)的實現(xiàn)和防范舞弊行為。

5.ABCD

解析思路：審計師在審計過程中應(yīng)關(guān)注的風(fēng)險包括審計風(fēng)險、舞弊風(fēng)險、違規(guī)風(fēng)險和法律風(fēng)險。

6.ABCD

解析思路：審計師在審計過程中應(yīng)遵守的職業(yè)規(guī)范包括保密原則、獨立性原則、客觀性原則和謹(jǐn)慎性原則。

7.ABCD

解析思路：審計師在審計過程中應(yīng)遵循的審計準(zhǔn)則包括審計準(zhǔn)則、財務(wù)報告準(zhǔn)則、內(nèi)部控制準(zhǔn)則和會計準(zhǔn)則。

8.ABCD

解析思路：審計師在審計過程中應(yīng)關(guān)注的審計證據(jù)包括內(nèi)部證據(jù)、外部證據(jù)、直接證據(jù)和間接證據(jù)。

9.ABCD

解析思路：審計師在審計過程中應(yīng)關(guān)注的信息技術(shù)風(fēng)險包括系統(tǒng)安全風(fēng)險、數(shù)據(jù)泄露風(fēng)險、系統(tǒng)可靠性風(fēng)險和系統(tǒng)變更風(fēng)險。

10.ABCD

解析思路：審計師在審計過程中應(yīng)關(guān)注的企業(yè)風(fēng)險包括經(jīng)營風(fēng)險、財務(wù)風(fēng)險、法律風(fēng)險和人力資源風(fēng)險。

二、判斷題答案

1.正確

解析思路：審計師的獨立性是確保審計質(zhì)量的基礎(chǔ)，因為獨立性的缺失可能導(dǎo)致審計結(jié)果的偏差。

2.錯誤

解析思路：審計師在進(jìn)行風(fēng)險評估時，應(yīng)將審計風(fēng)險與舞弊風(fēng)險分別考慮，因為它們是不同的風(fēng)險類型。

3.正確

解析思路：審計師在編制審計計劃時，確實需要考慮審計時間和成本的限制，以確保審計工作的有效性和經(jīng)濟(jì)性。

4.錯誤

解析思路：審計師在執(zhí)行審計程序時，不一定優(yōu)先考慮抽樣審計方法，應(yīng)根據(jù)具體情況選擇合適的審計程序。

5.正確

解析思路：審計師獲取的審計證據(jù)必須是可靠和相關(guān)的，以確保審計結(jié)論的準(zhǔn)確性。

6.錯誤

解析思路：審計師在評價內(nèi)部控制時，不僅應(yīng)關(guān)注內(nèi)部控制的設(shè)計，還應(yīng)評估其實施情況。

7.正確

解析思路：審計師在發(fā)現(xiàn)重大錯報時，應(yīng)立即向被審計單位報告，并要求其糾正，以維護(hù)審計的公正性